Manual de Funciones CARGO: Gerente General Codigo: Consultora Pro-Activa S.R.L

Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.

NIT:1234567013
n ——Consultora
Av. Brasil N°1649
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES CODIGO
CARGO : Gerente general C-G
NIVEL JERARQUICO SUPERVISION DEPENDENCIA
Lineal Funcional Lineal Funcional

Todas las
áreas Todas las áreas Directorio Directorio
Ejecutivo
Habilidades Destrezas
• Organizar el trabajo
• Comunicar los objetivos
• Conectar el trabajo con el contexto
• Iniciativa • Delegar tareas
• Organización
• Pensamiento crítico
• Liderazgo
• Comunicación efectiva
FUNCIONES
• Planificación, organización y supervisión general de las actividades desempeñadas por la
empresa
• Administración de los recursos de la entidad y coordinación entre las partes que la
componen.
• Conducción estratégica de la organización y hacer las veces tanto de líder a lo interno de la
empresa, como de portavoz a lo externo de la misma.
• Toma de decisiones críticas, especialmente cuando se trata de asuntos centrales o vitales
para la organización.
• Motivar, supervisar y mediar entre el equipo de trabajo.
Realizo: José Luis Perales

Rev.
Aprobó: María Eugenia Chávez Frías
16
Cliente: Empresa PCS.R.L.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

CARGO : Gerente de Recursos
Humanos C-GG
NIVEL JERARQUICO N
SUPERVISIO DEPENDENCIA
Gerente
General Gerente General
Ejecutivo
• Organización
• Liderazgo
FUNCIONES
• Encargado de los procesos de reclutamiento y selección
• Hacer seguimiento al proceso de reclutamiento
• Supervisar el proceso de contratación
• Dar seguimiento a las quejas o reclamos, así como al expediente de cada empleado
• Gestionar los procesos correspondientes a la nómina y a la compensación o beneficios
• Racionalizar los costos de empleo
• Anticipar las tendencias laborales
• Gestionar el cambio
• Brindar apoyo para acceder a nuevos mercados
• Desarrollar estrategias de retención

Rev.
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Consultora
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Periodo: 2020-2021
CARGO : Gerente de administración C-AA

Gerente
Tesorero Contador General Gerente General
Cajero
Ejecutivo
• Organización • Delegar tareas
FUNCIONES
• Participar en la Planificación General de la Empresa, y disponer acciones de desarrollo, en con
las metas y objetivos de la Alta Dirección.
• Desarrollar y aplicar indicadores de control de gestión administrativo-financieros de la
Empresa.
• Conducir, coordinar y supervisar la administración de los recursos humanos en los procesos
de reclutamiento, prestaciones sociales, administración de sueldos y salarios, capacitación del
personal, así como, propiciar y mantener un clima laboral apropiado.
• Conducir, coordinar y supervisar la administración de los recursos materiales y de servicios,
necesarios para la adecuada marcha administrativa y operativa de la Empresa, de conformidad
y con sujeción a los reglamentos y disposiciones legales vigentes.
• Conducir, coordinar y supervisar las acciones relativas al registro y consolidación de las
transacciones económicas y financieras de la Empresa, así como, la formulación, análisis,
evaluación y presentación oportuna de los estados financieros a la Gerencia General.
• Proponer las políticas, normas y directivas para las actividades administrativas y comerciales,
verificando su aplicación y manteniéndolas actualizadas de acuerdo con el entorno
empresarial.
• Conducir y supervisar el proceso de programación, captación y control de los recursos
financieros de la Empresa, para poder atender los requerimientos de efectivo para la
operación e inversión

Rev.
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Consultora
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Periodo: 2020-2021

Ejecutivo CARGO : Gerente área comercial C-GC
NIVEL JERARQUICO N
Gerente
Bodeguero Bodeguero General Gerente General
• Organización
• Liderazgo
FUNCIONES
• Definir y dirigir la estrategia comercial.
• Analizar e investigar mercados, (en conjunto con ventas y operaciones). Búsqueda
permanente de nuevas ideas.
• Analizar y desarrollar productos y servicios.
• Proponer los proyectos de desarrollo, así como los presupuestos de ventas, gastos e
inversiones derivadas de estos.
• Generar estrategia y plan de marketing para los productos y servicios.
• Definir estrategia de posicionamiento.
• Planificar y dirigir las estrategias y políticas con atención y foco en el margen.
• Desarrollar y mantener relaciones político-diplomáticas con organizaciones de la
industria y autoridades.
• Definir estrategia comunicacional

Rev.
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Consultora
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Periodo: 2020-2021

CARGO : Gerente de ventas y
Ejecutivo Marketing C-GVM
NIVEL JERARQUICO N
Gerente de Gerente de
Finanzas Administración
Operativo
• Motivador • Delegar tareas
• Comunicador
• Sociabilidad
FUNCIONES
■ Planificar e implementar estrategias de mercadotecnia
■ Dirigir campañas y promociones de marketing
■ Establecer objetivos y controlar el progreso de actividades centradas en el
marketing
■ Desarrollar el reconocimiento de marca
■ Hacer el seguimiento y la interpretación de los datos de marketing

Rev.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

CARGO : Gerente de finanzas C-GF
NIVEL JERARQUICO N
Gerente
Tesorero Contador General Gerente General
Ejecutivo
• Organización
• Liderazgo
FUNCIONES
• Hacer previsiones de los resultados mensuales, trimestrales y anuales

• Aprobar o rechazar los presupuestos
• Gestionar los riesgos
• Evaluar y tomar decisiones sobre las inversiones
• Supervisar a un equipo de contables
• Asignar recursos y gestionar los flujos de caja
• Realizar análisis de costes y beneficios
• Desarrollar procedimientos seguros para mantener la confidencialidad de la
información
• Garantizar que todas las actividades contables y las auditorías internas cumplan los
reglamentos financieros
• Consultar a los miembros del consejo directivo acerca de las opciones de financiación
• Recomendar soluciones para reducir los costes

Rev.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

CARGO: Contador publico C-CP
NIVEL JERARQUICO N
Gerente de Gerente de
Tesorero Cajero Finanzas Finanzas
Ejecutivo
• Maneja softwares
• Identifica riesgos para la
empresa • Compromiso
• Mejora procesos de costos • Responsabilidad
FUNCIONES
• Elaborar los estados financieros.
• Realizar auditorías financieras.
• Proporcionar asesoría financiera.
• Elaborar informes financieros y tributarios.
• Realizar presupuestos financieros.
• Analizar registros contables.
• Preparar los presupuestos de una empresa.
• Encargarse de la nómina.
• Elaborar declaraciones de impuestos.
• Registrar los ingresos y egresos de la empresa, entre otros.

Rev.
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NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Ejecutivo CARGO : Tesorero C-T
Gerente de
Cajero Cajero Finanzas Gerente de Finanzas
• Manejo de herramientas
tecnológicas y software
contables. • Ser visionario.
• Poseer un gran nivel de • Tener un criterio propio
conocimiento en legislaciones, • Ser alguien con un alto grado de responsabilidad.
reglamentos y prácticas • Ser diligente Tener transparencia en la rendición
financieras. de cuentas contables.
FUNCIONES
■ Mantener los registros permanentes para rastrear los fondos y transacciones

financieras de la unidad
■ Pagar todas las facturas según lo autorizado por la mesa directiva o asociación
■ Prepara informes para cada reunión de la mesa directiva y asociación y el
informe financiero anual
■ Asegurar de que los impuestos, el seguro de gobiernos federales y estatales
sean completados y presentados en las fechas de vencimiento
■ Recibe facturas detalladas, boletas de ventas y facturas para pagar con cheque
■ Prepara autorizaciones de pago, firmadas por el presidente y el secretario
■ Emite cheques con dos firmas para pagar facturas según las instrucciones de la
mesa directiva o asociación

Rev.
23
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

CARGO: Cajero c-c
NIVEL JERARQUICO N
Tesorero Tesorero
• Tratar en forma cortés y

efectiva con el público en
general. • El conteo y cambio de dinero con exactitud y
• Realizar cálculos aritméticos. rapidez.
• Realizar arqueos diarios de • El manejo de microcomputador, registradora y
movimiento de caja. calculadora
FUNCIONES
• Recibe y entrega cheques, dinero en efectivo, depósitos bancarios y otros documentos
de
• valor.
• Registra directamente operando una computadora o caja los movimientos de entrada
y
• salida de dinero.
• Realiza arqueos de caja.
• Suministra a su superior los movimientos diarios de caja.
• Sellar, estampar recibos de ingresos por caja, planillas y otros documentos.
• Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidos
• por la empresa.
• Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía.
• Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.

Rev.
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NIT:1234567013
n ——Consultora
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Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
CARGO : Bodeguero C-B
Gerente
Comercial Gerente Comercial
• Iniciativa • Compromiso
• Organización • Responsabilidad
FUNCIONES
■ Dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y control de los

pedidos recibidos.
■ Garantizar el abasto suficiente de libros y útiles, así como el adecuado manejo y
custodia de las existencias.
■ Supervisar la entrada y salida de materiales y equipos del almacén.
■ Verificar la codificación y registro de mercancías que ingresa al almacén.
■ Realizar el inventario físico de existencias, concillando con el Departamento de
Contabilidad los resultados obtenidos.
■ Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas.
■ Mantener en orden equipos y sitios de trabajo, reportando cualquier anomalía.
■ Realizar además de las tareas previstas en el puesto, todas aquellas que sean
encomendadas dentro del alcance del mismo.

Rev.
25
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Registros técnicos - empresa en marcha.
Periodo: 2020-2021
REGISTROS TECNICOS EMPRESA

EN MARCHA.
26
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Matricula de Comercio/ Seprec
Periodo: 2020-2021
Crxigo de Certificado 1180 D/2D22

Codqn de Segundad XAKCBIBl 430
Ésfr dsrumsflíD fue /vmadi £ft¡iüi™ine □:< n1

SEPfiEC. ¡Mfa rcmíTctiarsu arfe^fcjdad,
es:aim e.1 criágc (JS
CERTIFICADO DE REGISTRO DE BALANCE
EL SERVICIO PLURINACIONAL DE REGISTRO DE COMERCIO - SEPREC, DE CONFORMIDAD A LO ESTABLE M30 EN EL DECRETO

SUPREMO 4596, CERTIFICA:
MATRÍCULA DE COMERCIO:
1234562*013
DENOMINACIÓN:
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.ILL.
TIPO UNIDAD ECONÓMICA:

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
FECHA CIERRE DE BESTIÓN FISCAL BALANCE DE GESTIÓN:

31/1Z/2D2Ú aoo
LIBRO DE REGISTRO:
2Ó-ACTUALIZACIONES Y BALANCES DE GESTIÓN
No .DE REGI STRO: FECHA DE REGISTRO:

103703a ai/0i/2D2ü
LA PAZ, 01/D1/2OM Código de Trámite 19791/20210
27
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado de Inscripción NIT/SIN
Periodo: 2020-2021
REGIMEN GENERAL
CERTIFICADO DE INSCRIPCION
PADRON NACIONAL DE CONTRIBUYENTES
NIT:1234567013
NOMBRE / RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
DATOS GENERALES:
DOMICILIO FISCAL: ZONA MIRAFLORES AVENIDA BRASIL N°1649
DEPENDENCIA: LA PAZ ALCALDIA: LA PAZ
GRAN ACTIVIDAD: SERVICIOS MES DE CIERRE: DICIEMBRE
ACTIVIDAD PRINCIPAL: PROPORCIONAR SERVICIOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
ACTIVIDADES SECUNDARIAS: VENTA DE OVEROLES
REPRESENTANTE LEGAL: RODOLFO PRIETO SALINAS N.° SUCURSALES: 1
OBLIGACIONES:
FORM. 400 - IT - IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES - ALTA 01/01/2020
FORM. 500 - IUE- IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS- ALTA 01/01/2020 - ANUAL
FORM. 200 - IVA- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021 - MENSUAL
FORM. 610- RC-IVA- REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021-TRIMESTRAL
FORM. 110- RC-IVA - REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021- MENSUAL
FORM. 608 - RC-IVA - REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021- MENSUAL
FECHA DE INSCRIPCION AL PADRON: 01/01.2021

FECHA DE EMISION DEL CERTIFICADO: 01,02 2021
JACQUELINE ROJAS ZEBALLOS
JEFE DPTO. GESTION DE RECAUDACION Y EMPADRONAMIENTO
GERENCIA DISTRITAL LA PAZ
Este certificado contempla los datos en su formulario de empadronamiento, además de las obligaciones generadas a partir del mismo. En caso de no estar de acuerdo con uno o más datos u obligaciones, apersónese
al Departamento de Gestión de Recaudación y Empadronamiento de la Gerencia Distrital o Graco de su jurisdicción para regularizarlos.
ACLARACIONES SOBRE LAS OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE

De acuerdo a la actividad económica declarada en su formulario de Empadronamiento, la Administración Tributaria determino que adicionalmente a los impuestos
que consigno, le corresponden las siguientes obligaciones:
IT-400 IVA-200 RC-IVA-610 RC-IVA-110 y 608
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NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado de Activación NIT
Periodo: 2020-2021
M-SFV-C-1 S IMPUESTOS NACIONALES

NÚMERO DE TRÁMITE: 5313052322
Fecha: 01/01/2021
reneco2021
Usuario:
CERTIFICADO DE ACTIVACIÓN DE DOSIFICACIÓN
R-0407
INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
NIT: 1234567013 Nombre y Apellido o Razón Social: EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
N° Trámite Dosificación: 530001186641
INFORMACIÓN DE LA CASA MATRIZ
N° de Casa Matriz: 0 Dirección: Z/MIRAFLORES, AVENIDA BRASIL N° 1649
N° Teléfono: S/N Municipio: LA PAZ
DATOS DE TRÁMITE DE DOSIFICACIÓN
N° Solicitud Dosificación: 1
Documento Fiscal: FACTURA Actividad Económica: PRESTACIONES DE SERVICIOS DE SEGURIDAD

INDUSTRIAL Y VENTA DE OVEROLES
N° de Sucursal: 0 Dirección:
Z/MIRAFLORES, AVENIDA BRASIL N° 1649
N° Teléfono: S/N Municipio: LA PAZ
DETALLE DE LA SOLICITUD DE DOSIFICACIÓN
Modalidad de Fecha Límite

N° Autorización Monto Características Cantidad Rango Desde Rango Hasta
Facturación Emisión
274101700204063 MANUAL 0 50 101 150 21/03/2020
Ley N° 453: Está prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el
país de origen por atentar a la integridad física y a la salud.
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NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado de Activación NIT
Periodo: 2020-2021
DATOS DE LA IMPRENTA
|NIT: 3974280014 | Nombre y Apellido o Razón Social|: CRISTOBAL AGUIRRE LEON
Impresión con validez probatoria conforme al art. 79 de la Ley N° 2492 y 3er. Párrafo del art. 7 del D.S. N° 27310
Código de Certificación: 1027528685 Fecha de Certificación:
22/11/2017
Código de Seguridad:
nR9qf8DjuFAIOFL/GjHTNOdB6rvFPkFc5sG4IOdSnfehfQdDk23opjLVX9YQ13j/jS8Ze8VQ6+cScIt8py2qQFYIvIPwLZsBhud7xvQq9ww519hRZmYp87WganBDu6KggZ3w
fnL7Tlse PfPWTh34zQ==
8515142010|530001186641|JORGE LUIS QUISPE NAVARRO|963013687|0|S/N|CASA MATRIZ, CALLE ELIODORO VILLAZO
M-SFV-R- IMPUESTOS NACIONALES

NÚMERO DE TRÁMITE: 5313052322
Fecha: 01/02/2021
Usuario: reneco2021 CONSTANCIA DE ACTIVACIÓN Y ENTREGA
DE FACTURAS
R-O4O8
INFORMACIÓN GENERAL
NIT DE LA IMPRENTA: 3974280014 NOMBRE/ RAZÓN SOCIAL: CRISTOBAL AGUIRRE LEON
NIT DEL CONTRIBUYENTE 1234567013 NOMBRE/ RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
N° TRÁMITE DOSIFICACIÓN 530001186641
ENTREGUÉ CONFORME - FIRMA DE REPRESENTANTE DE IMPRENTA RECIBÍ CONFORME - FIRMA CONTRIBUYENTE
Aclaración de la Arma: CRISTOBAL AGUIRRE LEON Aclaración de la Firma: RODOLFO PRIETO SALINAS
c T.i 397428 LP. C.I.: 8260528-10 LP.
30
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Número de identificación Tributaria
Periodo: 2020-2021
NIT
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
REGIMEN GENERAL
1234567013
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S R L
DOMICILIO FISCAL: Z MlRAFLORES

AV< BRASIL N* 1346
GRAN ACTIVIDAD: SERVICIOS DE SEGURIDAD INOUSTRIAL Y VENTA DE OVEROLES
TIPO DE CONTRIBUYENTE: PERSONA JURIDICA. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
RODOLFO PRIETO SALINAS

C.I.: 8260528 L.P.
11
IMPUESTOS NACIONALES
/TUS impuestos, tu País!
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NIT: 1234567013
n ——Consultora
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Solicitud Carta Afiliación CNS
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
CAJIA NACIONAL DE SALUD Dq O

SIS TEMA DE COTIZACIONES DO ■ U-" Form. RCI - 1A N° 0122579
COMPROBANTE DE PAGO ME:nsual de aportes
NOMBREO RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR N° NIT N° del Empleador N° del Asegurado
PROGRAMA COMPLEMENTARIO SRL. 1234567013 01-924-0023
DOMICILO ZONA CALLE NÚMERO TELÉFONO N° Comprobante
AV. BRASIL - 1649 79103898 01230243/2021
CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO de 2021 01232422

ACTIVIDAD DEL EMPLEADOR N° TRAB. TOTAL SALARIOS TASA MODULO COTIZACIÓN KARDIXTA
F
INSTALACION DE ANTENAS
10 212.220,00 10% 039 21.222,00
DE TELECOMUNICACIONES
RIESGO PROFESIONAL ACORTO PLAZO CASOS
DEDUCCIONES
1.- ENFERMEDAD COMÚN

2.- MATERNIDAD
3.- ACCIDENTE DE TRABAJO
4.- ENFERMEDAD PROFESIONAL
DEBITADO
TOTAL 21.222,00 VERIFICADOR

RIESGO PROFESIONAL ACORTO PLAZO CASOS IMPORTE
RECARGOS
RECARGO DE LEY
INTERÉS
MULTAS
TOTAL A CANCELAR 21.222,00

SALDO A FAVOR DE LA C.N.S.
SALDO A FAVOR DEL EMPLEADOR
I
|
Como representante legalde la empresa declaro bajo juramento la

FORMA DE PAGO BANCO N° CONTROL
exactitud délos datos consignados en este documento.
z CH. N°
ABONADO
EFECTIVO 21.222,00
Firma
TOTAL PAGADO 21.222,00
Carnet de Identidad N° 8260528-10
|
OBSERVACIONES LIQUIDADO POR: CAJA - RECIBIDO POR: REGISTRO DE CAJA
32
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Solicitud Carta Afiliación CNS
Periodo: 2020-2021
Señora:
Dra. Silvia Gallegos Romero
■JEFE DE AFILIACION REGION AL C.N.S.
Ref. SOLICITUD de afiliación
Señora Doctora:
Mediante Ja presente solicito a nsled Ja Solicitud de la afiliación a La Caja

Nacional de Salud, pidiendo su honorable autoridad comprenda Ja importancia
para la constitución de nuestra empresa en venia de overoles y servicios de
seguridad “Programa Complementario S.R.L?" le rogamos que atienda a
nuestra solicitud a la brevedad posible.
Esperando su gentil comprensión con todas las consideraciones más

distinguidas.
d k d k d I. ■ .1 k d k i ka I. d k d i ■ lal k d k d k ■ k ■ .1 B d k d B .1 k d k d kd k B 1 fakri
Rodolfo Prieto Salinas

CL: 8260528 L.P.
REPRESENTANTE LEGAL
EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L
33
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Formulario AVC - 01
Periodo: 2020-2021
Original Archivo Nacional

CAJA NACIONAL DE SALUD Form. AVC-01
DEPARTAMENTO DE AFILIACION
AVISO DE AFILIACION DEL EMPLEADOR
Bs 5.- N° 0125510
(1) Nombre o Razón Social del Empleador (2 ) Número del empleador

PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
0) Ubicación del Centro del Trabajo (4} Domicilio Legal

Departamento Localidad Zona Calle NP Telefono
LA. PAZ la paz Z/ MIRAFLORES AV. BRASIL 1649 79103895
(5) Nombre del Propietario o Representante Legal (6) Fecha de Iniciación de Actividades
JOSE LUIS PERALES 01/01/2020
7) Actividad Económica (8) Número de Trabajadores (9) ND Padrón Renta
SERVICIOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL Y VENTA DE ÜVELORES 10 1
LA PAZ 02 DE ENERO DEL 2020

(10)
Lunar v Fecha de Presentación
F
(11
(12JSELLO
Sello y Firma del Propietario o FECHA DE RECEPCION
Representante Legal EN LA C.N.S.
34
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Formulario Por Empleado AVC - 04
Periodo: 2020-2021
Original Archixo Nacional
CAJA NACIONAL DE SALUD Form. AVC - 04
DEPARTAMENTO DE AFILIACION Bs 3.-
AVISO DE AFILIACION Y REINGRESON DEL TRABAJADOR N° 0125510
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
PERALES CRUZ JOSE LUIS 88-0207-VCR
(5) Fecha de Nacimiento (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad

Masculino Z7
15 11 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso al Trabajo
Dia Mes Año
28000 UtKENIt UtNtKAL
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L 01-924-0023
LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020

(13)
Lugar y Fecha de Presentación
F
(14) (15) (12)SELLO

Sello y Sello del Firma del Trabajador FECHA DE
Empleador RECEPCION
EN LA C.N.S.
CAJA NACIONAL DE SALUD

Form. AVC - 04
AVISO DE AFILIACION Y REINGRESON DEL TRABAJADOR N°0125510
QUISPE VELIZ ALEJANDRO 88-0208-VCR

Masculino Z/
15 1 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
Dia Mes Año
27000 uerente ae Aamimstarcion
1 1 2020
RODOLFO SALINAS PRIETO 01-924-0023
LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020

(13)
Lugar y Fecha de Presentación
F
(14) (15) (12)SELLO

Sello y Sello del Firma del Trabajador FECHA DE
Empleador RECEPCION
EN LA C.N.S.
35
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

Form. AVC - 04
N° 0125510
AVISO DE AFILIACION Y REINGRESON DEL TRABAJADOR
1) Apellido Patern (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
QUENTA CARI ALEX 88-0209-VCR
Masculino z/
MIRA FLORES
Dia Mes Año
26000 Jerente de recusos Humano
1 1 2020
(13) LA PAZ 02 DE FEBRETO L 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) r (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO

Form. AVC - 04

N°0125510
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno ^3) Nombre Trabajado (4) Numero Asegurado
MUJICA CRUZ PEPE 88-0210-VCR
z/
Masculino
15 4 1990 MIRA FLORE AV. BRASIL 1649 LA PAZ
S
Dia Mes Año
25000 Gerente Comercial
1 1 2020
(13) LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020
(14) (15) FECHA DE
36
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

Form. AVC - 04
DEPARTAMENTO DE AFILIACION BS 3. -
N° 0125510
CESTO LOPEZ CAMILO 88-0211-VCR
Masculino Z/
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a I Trabajo
Dia Mes Año
24000 Gerente de finanzas
1 1 2020
(14) T (15) FECHA DE

Form. AVC - 04
DEPARTAMENTO DE AFILIACION Bs 3."

N° 0125510
ESCALA MASCO WILLI 88-0212-VCR
Masculino z/
MIRAFLORES
Dia Mes Año
23000 Secretaria
1 1 2020
(14) ” (15) FECHA DE
37
¥• Cliente: Empresa PC S.R.L.
■lili
NIT:1234567013
JL Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

Form. AVC - 04

N° 0125510
PEREZ CRUZ RIGOBERTO 88-0213-VCR
(5) Fecha de Nacimiento | (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Masculino Z/
MIRA FLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a Trabajo
Dia Mes Año
5000 GERENTE GENERAL
1 1 2020
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L 01-924-0023
(13) ■LA. PAZpgDE FEBRERO DEL 2020

Form. AVC - 04

N° 0125510
GOMES CRUZ ROBERTO 88-0214-VCR
(5) Fecha de Nacimiento |(6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Masculino z/
MIRAFLORES
Dia Mes Año
22000 Dpto. de Contratación
1 1 2020
38
¥• Cliente: Empresa PC S.R.L.
■lili
NIT:1234567013
JL Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021

Form. AVC - 04

N° 0125510
GOMES CRUZ ROBERTO 88-0214-VCR
(5) Fecha de Nacimiento ¡(6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Masculino z/
MIRAFLORES
Dia Mes Año
22000 Dpto. de Contratación
1 1 2020
(13) LA PAZ 02 DE FEB^ 2020

(14) _______________________ ' (15)_______________________ FECHA DE

Form. AVC - 04
N° 0125510
SULLCATA ROJAS MARIELA 88-0216-VCR
Masculino z/
15 11 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
Dia Mes Año
12000 Ventas
1 1 2020
FECHA DE
39
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Planilla de Trabajadores AFP
Consultora Periodo: 2020-2021
Pro-Activa S.R.L.
BBVA Previsión Detalle de Contribuciones, primas para el SIP, aportes para Vivienda y aportes para el Fondo
Solidario
TIPO DE IDENTIFICACION: NIT TIPO IDENT.DE REPRESENTANTE: C.l.
No DE IDENTIFICACIÓN: 1234567013 No IDENT. DEL REPRESENTANTE: 8260528
RAZON SOCIAL: PROGRAMA REPRESENTANTE LEGAL: RODOLFO PRIETO SALINAS

COMPLEMENTARIO
S.R.L.
PERIODO COTIZADO: 202112 DEPARTAMENTO: LA PAZ

FECHA DE PAGO: 20210126 DIRECCION: Z/MIRAFLORES AV. BRASIL N°1649
NUMERO DE AFILIADOS: 10 TELEFONO: 79103898
Tipo de Total Ganado Total Ganado

Asegurado Dependiente Dependiente Total Ganado Total Ganado
(Minero-M, Menor de 65 años Mayor de 65 años Asegurado con Asegurado con
Días Estacional- o Asegurado con o Asegurado con
Fecha Pensión del SIP Pensión del SIP Cotización
# Tipo Número Ext. NUA/CUA Nombre Completo Departamento Cotiza Pensión del SIP Pensión del SIP
Novedad E, Menor de 65 años Mayor de 65 años Adicional
dos Consultor Menor de 65 años Mayor de 65 años que decide no que decide no
de Línea- que decide aportar que decide seguir aportar al SIP aportar al SIP
CL) al SIP aportando al SIP
1 Cl 3109968 L.P. 100165850 JOSE LUIS PERALES LA PAZ 31 E 25000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2 Cl 4265555 L.P 50670864 ALEJANDRO QUISPE FLORES LA PAZ 31 E 24000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 Cl 4815131 L.P. 100165850 ALEX QUENTA QUENTA LA PAZ 31 E 24000,00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 Cl 8151818 L.P 50670864 PEPE MUJICA LA PAZ 31 E 23000,00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 Cl 1818187 L.P. 100165850 CAMILO SESTO LA PAZ 31 E 2300,00 0.00 0.00 0.00 0.00
6 Cl 1218487 L.P 50670864 RUDY ESCALA LA PAZ 31 E 2300,00 0.00 0.00 0.00 0.00
7 Cl 1266547 L.P. 100165850 ROBERTO GOMEZ LA PAZ 31 E 2200,00 0.00 0.00 0.00 0.00
8 Cl 8541147 L.P 50670864 RIGOBERTO PEREZ LA PAZ 31 E 2100,00 0.00 0.00 0.00 0.00
9 Cl 7894247 L.P. 100165850 EDGAR CHIPANA LA PAZ 31 E 1500,00 0.00 0.00 0.00 0.00
10 Cl 1546577 L.P 50670864 MARCELA SULLCATA LA PAZ 31 E 1200,00 0.00 0.00 0.00 0.00
40
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado AFP
Periodo: 2020-2021
PREVISION FORMULARIO DE INSCRIPCIÓN DEL EMPLEADOR

BBVA N° de Declaración
SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO
AFP 365898
LOS DATOS CONSIGNADOS EN EL PRESENTE FORMULARIO TIENEN CAMPAD DE DECLARACION JURADA
1.TIPO DE FORMULARIO 2. FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES 3. FORMA DE MANEJO DE CORRESPONDENCIA
INSCRIPCIÓN |X| ACTUALIZACIÓN DE DATOS [

01 01 202Ó] CENTRALIZADA DISTRIBUCION POR SITIO DEL TRABAJO [
día me; año
8. N° TOTAL DE
4. TIPO DE IDENTIFICACION 5. NUMERO DE IDENTIFICACION 6. NOMBRE Y APELLIDOS Y RAZON SOCIAL 7. OFICINA
TRABAJADORES
CASA r3“l
NIT [7| GOB £ SUB Q SUCURSAL|
1234567013 PROGRAMA COMPLEMENTARIO SRL. MATRIZ I—J 10
9. MATRICULA DE COMERCIO 10. RC)TULO DE LA EMPRESA 11. TIPO DE SOCIEDAD COMERCIAL
CODIGO DESCRIPCION
433620 PROGRAMA COMPLEMENTARIO SRL.
3 SRL
DOMICILIO LEGAL DEL EMPLEADOR
12. DEPARTAMENTO 13. PROVINCIA 14. CIUDAD 0 LOCALIDAD 15. ZONAOBARIIO 16. AVENIDA/CALLE/PASAJE
LA PAZ MURILLO LA PAZ MIRAFLORES AV. BRASIL N° 1649
17. EDIFICIO/NUMERO/BLOQUE 18. OFICINA 19. TELEFONOS 20. FAX 21. CASILLA 22. E-MAIL
79103898 mariaeugeniachavezfrias@Rmail.com
24. TIPO DE IDENTIFICACION 25. NUMERO DE IDENTIFICACION

23. DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL 6. ACTIVIDAD PRINCIPAL DE LA EMPRESA (SECTOF 27. TIPO DE EMPRESA
DEL DEL
PRIMER APELLIDO SEGUNDO APELLIDO APELLIDO CASADA PRIMER NOMBRE SEGUNDO NOMBRE REPRESENTANTE LEGAL REPRESENTANTE LEGAL CODIGO DESCRIPCION ESTATAL PRIVADA
SERVICIO DE
CHAVEZ FRIAS MARIA EUGENIA Cl E RUN D pas n ce n |8|2|6|0|5|2|8|l| |
13C OM X
TELECOMUNICACIONES
25. NOMBRE DEL NOTARIO QUE EMITIO EL PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL 29. N- DEL PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL (')
__ _____ LEGAL
Dr. DARIA VALENTINALVARADOGOMEZ 1686/2020

rrm feu
DIA MES
(*)DE ACUERDO AL ART. Z DEL D.S. ÍKl DEL 1 DE MAYO DE 200$. DEBE ADJUNTAR AL PRESENTE FORMULARIO DE INSCRIPCION EL TESTIMONIO DEL PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL Y UNA COPIA DE SU DOCUMENTO DE IDENTIDAD, QUE ACREDITE SU REPRESENTACION, CUANDO CORRESPONDA
31. AGENCIAS Y SUCURSALES

PAGO EN NOMBRE DE LA AGENCIA 0 EDIFICIO/
CIUDAD 0
N- FORMA SUCURSAL DEPARTAMENTO PROVINCIA ZONA BARRIO AVENIDA /CALLES /PASAJE N'/ OFICINA CASILLA FAX TELEFONO
LOCALIDAD
SEPARADA (ROTULO DE EMPRESA) BLOQUE
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
(“) Deberá llenar las filas correspondientes, registrando en la casilla PAGO EN FORMA SEPARADA la letra "S" si la sucursal realiza pagos en forma separada a la casa matriz o la letra "N" si la sucursal paga en forma centralizada a través de su casa matriz.
RENE EDGAR
tCHTOWiAL IMOKIAI LUGAR: VALENCIA CRUZ
FECHA:01/01/2021...
FIRMA DEL RESPONSABLE DE LA AFP ACLARACION DE FIRMA SELLO DE RECEPCION AFP FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL ACLARACION DE FIRMA SELLO DE LA EMPRESA O
Juro la veracidad y exactitud de la presente declaración EMPLEADOR
41
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado ROE/Ministerio de Trabajo Formulario
Periodo: 2020-2021
FORMULARIO DE REGISTRO OBLIGATORIO DE EMPLEADORES

DECLARACIÓN JURADA
Estado Plunnacional Ministerio de Trabajo,
de Bolina Empleo y Previsión Social
1.- DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1 Tipo de inscripción Incrrinrinn nuaua Reinscripción

Inscripción nueva
1.2 N° de NIT 234567013 1.3 N° Empleador caja de salud 200160018-01 1.4 Código MTEPS
1.5 Nombre o razón social del empleador PROGRAMA. COMPLEMENTARIO S.RL.
1.6 Nombre comercial PC* 1.7 Fecha de inicio de actividades 01.-Dl.a021
1.8 Actividad económica declarada por el empleador COMERCIO 1.9 Código CAEB
1.10 Tipo de empleador 1.11 Tipo de sociedad S.R.L.
2.- UBICACIÓN DE LA OFICINA CENTRAL Y CANTIDAD DE UBICACIONES ADICIONALES
3.- INFORMACIÓN SOBRE LOS TRABAJADORES, SEGURO SOCIAL Y SINDICAL

3.7 3.9 Personal 3.10 Personas
3.1 N° total de 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.8 Mayores
Menores de jubilado con capacidades
trabajadores Hombres Mujeres Extranjeros Fijos Eventuales de 60 años
1 8 años trabajando diferenciadas
10 5 5
3.11 Total 3.12 N° 3.13 Monto 3.15 Monto

3.14 asegurados
ganado de la 53074 asegurados 10 aportado aportado
AFPs ílarao olazoi
planilla <Bs| caías ce salud <bs| IBs>
3.16 Cuenta con sindicato si i i wo m
NOTA: En mi condición de Empleador y/o representante Legal, de acuerdo al art. 1322 del Código Civil, declaro expresamente que los datos incluidos en el
presente formulario son verídicos y fidedignos; por lo que manifiesto mi pleno consentimiento y absoluta aceptación para que el Ministerio de Trabajo. Empleo
y Previsión Social en uso de sus específicas funciones y atribuciones establecidas por ley. pueda proceder a las inspecciones, verificaciones y otras medidas
necesarias para precautelar el cumplimiento de las normas en materia laboral.
42
r Auditoría Financiera
n Consultora
Pro-Activa S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Certificado ROE/Ministerio de Trabajo
Periodo: 2020-2021
MINISTERIO DE TRABAJO,
EMPLEO Y PREVISIÓN SOCIAL
REGISTRO DE EMPLEADORES
CERTIFICADO DE REGISTRO
OBLIGATORIO DE EMPLEADORES
El Ministro de Trabajo, Empleo y Previsión Social a través de la Jefatura

□ epartementab'Regional de Trabajo, en usa de su facultades y atribuciones
conferidas por la Ley. D-S. 3433 de 13/12/2017 y R.M. 105/18 de 10/01/2018,
otorga, el presente certificado de Registro Obligatorio de Empleadores a:
Código de empleador: 2001600184*1
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
Departamento: LA PAZ
Dcmncilio de le oficina dell Empleador: AV. BRASIL Na149B
Representante LegaL RODOLFO PRIETO SALI MAS
Feche de Emisión: 01/02/2021
En cumplimiento a normas en actual vigencia, el Empleador (active}

deberá pre=ents" cbigatcriamente los tramites de: Planillas Mensuales de
Sueldos, Salaries y Accidentes de Trabajo, Planillas de Aguinaldos,
43
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado PMC/Alcaldía
Periodo: 2020-2021
17/06/2020
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Fru nz Tamo
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Ü.AW t P- a
EL PRESENTE DOCUMENTO DEBE SER EXHIBIDO EN UN LUGAR VISIBLE
44
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Norma Legal Interna
Periodo: 2020-2021
NORMA LEGAL INTERNA
45
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Reglamento Interno
Periodo: 2020-2021
REGLAMENTO INTERNO
El presente Reglamento Interno de Trabajo ha sido acordado por igual número de
representantes de la Firma en adelante Programa Complementario S.R.L., y de
trabajadores, en adelante “El Personal”, quienes suscriben al final en prueba de
conformidad, según lo dispuesto en el código del trabajo. Sus cláusulas se ajustan
íntegramente a las disposiciones normativas del citado código, a las contractuales
relativas al trabajo, así como los reglamentos de segundad, higiene y comodidad en
el trabajo.
I. OBJETO Y APLICACIÓN
Art. 1o El presente reglamento interno de Trabajo (R.I.T.) tiene por objeto establecer
disposiciones obligatorias destinadas a regular el orden, la disciplina y la segundad
necesarios para el buen funcionamiento de la Firma. Sus mandatos deben ser
observados por el Personal, cualquiera sea su ocupación y/o jerarquía. Sus
disposiciones integran las condiciones de los contratos de trabajos suscriptos con
el personal, por lo que la admisión del personal para el desempeño de cualquier
función o empleo dentro o fuera de la Firma, importara su aceptación automática.
II. ORGANIZACIÓN INTERNA
Art. 2o La dirección general de la firma estará a cargo del Consejo de Administración

que fijara las normas organizativas, administrativas y técnicas que regulan el
funcionamiento de la misma, así como las pautas generales relacionadas con las
tareas del personal. La Dirección Administrativa será competente para la recepción
de pedidos, certificados médicos, justificaciones y otros relativos al personal.
Art. 3o El personal depende directamente de sus jefes inmediatos, de los que

reciben instrucciones de trabajo. Al mismo tiempo, el personal recibe instrucciones
referentes al orden, conducta, disciplina y seguridad, de la Dirección Administrativa.
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Periodo: 2020-2021
El personal debe obediencia y respeto a sus jefes directos, así como a las demás
autoridades de la firma.
III. INGRESO DEL PERSONAL
Art. 4° Al ingresar a la firma el Personal deberá, a más de satisfacer los trámites

propios de la selección de personal, contar con los documentos personales de
tenencia obligatoria:
a. Cédula de Identidad expedida por la Policía Nacional;
b. Certificado de Antecedentes Policiales;
c. Certificado de Buena Conducta y otro que acrediten fehacientemente títulos,
estudios, y otras actividades realizadas;
d. Certificado de Vida y Residencia Policial para consignar domicilio actualizado, a
los efectos de las comunicaciones que prevé en el Código del Trabajo;
e. Someterse a exámenes médicos, espirituales o de conducta indicados por la
firma, si fueren necesarios de acuerdo al criterio del empresarial;
f. Para extranjeros: Certificado de radicación en el país y de Cédula de Identidad
paraguaya.
g. Satisfacer pronta y diligentemente cualquier exigencia de documentación
impuesta por las autoridades nacionales o por las de la firma.
Art. 5o En la admisión de personal técnico, simple o especializado, el candidato

podrá ser sometido a prueba de aptitud profesional.
Art. 6o El postulante, al ingresar a la firma, suscribirá un Contrato Individual de

Trabajo y dará constancia escrita de conocer íntegramente el contenido de este
Reglamento Interno.
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Periodo: 2020-2021
IV. PERIODO DE PRUEBA
Art. 7° Todo Trabajador indefectiblemente, deberá cumplir a su ingreso un periodo

de prueba de treinta (30) días, salvo de los casos de trabajadores técnicos o
especializados, con quienes la firma convendrá otros plazos
V. HORARIOS DE TRABAJO
Art. 8° La firma fijara los horarios de trabajo de acuerdo con la naturaleza de las
labores que realizan los trabajadores, con la particularidad de su actividad y de
conformidad con las disposiciones legales vigentes. En las tareas administrativas
en general, se observará el siguiente horario: lunes a Sábados de 06:00 Hs. a 14:00
Hs. y 13:00 Hs. a 20:00 Hs. Con un periodo de 1 (Una) Hora de descansó.
La limitación de la jornada no se aplicará a los que ocupan cargos directivos, de
gerencia, de jefatura o de administración; a los empleados no sujetos a fiscalización
inmediata, ni a los que ejercen funciones fuera del local de la firma.
Art. 9o En caso de que por razones de mejor ordenamiento u otras, la firma

dispusiera la variación del horario vigente, la medida deberá notificársela al Personal
con por lo menos cuarenta y ocho (48) horas de anticipación.
VI. PUNTUALIDAD
Art. 10° Todo el Personal deberá registrar su hora de Entrada y Salida en la tarjeta
de reloj marcador u otro medio habilitado para el efecto, con excepción del Personal
Superior, Técnico y/o Administrativo, especialmente excluido. El Personal debe
registrar personalmente su Entrada y Salida, quedando terminantemente prohibido
hacerlo por otro.
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Periodo: 2020-2021
Art. 11° Se considera llegada tardía toda entrada del Personal que se produzca
pasados los horarios fijados
Vil. AUSENCIAS Y TOLERACIAS
Art. 12° La firma admite una tolerancia de diez (15) minutos en la hora de Entrada
en días normales y una (1) hora en los días de lluvia, salvo inconvenientes de otro
orden. No se admitirá más de tres (3) llegadas con uso de tolerancia o/y llegadas
tardías injustificadas en el curso de un (1) mes, ya que serán pasibles de sanciones
disciplinarias. Según el código laboral es motivo de despido justificado.
Art. 13° La dirección de la firma designará el acceso habilitado para entrada y salida
correcta del Personal.
Art. 14° El Personal que, excepcionalmente, desea ausentarse del puesto de trabajo
antes de la hora de salida, debe solicitar permiso a su jefe directo. Su concesión,
necesariamente, deberá constar por escrito y ser remitida a la Dirección
Administrativa.
Art. 15° El personal que, por causa propia, no realiza las tareas encomendadas en
el horario normal y sé retira anticipadamente de la firma o llegare tardíamente,
deberá compensar el tiempo necesario para completar las tareas pendientes. Este
tiempo no será considerado extraordinario.
Art. 16° La firma no abonara jornal al Trabajador cuya entrada y salida no se haya
registrada en la tarjeta de control, salvo excepción expresa.
Art. 17° La falta de puntualidad y las ausencias no justificadas, aun cuando fuesen
comunicadas, están sujetos a las sanciones previstas en este Reglamento Interno.
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Periodo: 2020-2021
Art. 18° Cuando el trabajador tenga necesidad de faltar al trabajo o debe gozar de
licencia, deberá solicitar autorización escrita a su jefe directo, con por lo menos 24
horas de anticipación, justificando la causa. Dicha autorización deberá ser remitida
a la Dirección Administrativa.
Art. 19° Serán consideradas justificadas las ausencias, y por consiguiente no

estarán sujetas a sanciones las ocasionadas por:
a. Enfermedad o accidente que imposibilite al Personal realizar su trabajo. Esta por
él médico, asignado por el Seguro Médico que tenga vigente con la firma en este
caso el Instituto de Previsión Social (IPS). El certificado debe presentarse a la firma
dentro de los primeros días de verificada la enfermedad o de acaecido el accidente.
b. Licencias otorgadas por la firma al trabajador para el cumplimiento de sus
obligaciones legales.
c. Licencias solicitadas por el Personal basadas en circunstancias atendibles,
autorizadas por la firma
d. Goce de descansos legales, toda autorización otorgada por la firma a cada
trabajador deberá ser efectuada por el jefe directo del mismo con comunicación a la
Dirección Administrativa.
Art. 20° Toda ausencia injustificada, salvo los casos previstos en el Código de
Trabajo, no genera salarios
Art. 21° La firma se reserva el derecho de aceptar o no las razones aducidas por el
Trabajador como fundamento de su ausencia, a los efectos de considerarlas
justificadas o no.
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Art. 22° Se tendrá como ausente al trabajador que prolongue, sin autorización, la
duración normal de la licencia o permiso concedido y será pasible de las sanciones
respectivas.
VIII. PAGO DE SALARIOS
Art. 23° Se establece como día pago de sueldos el primer al quinto día hábil del mes
siguiente.
Art. 24° El pago de los sueldos se efectuará directamente al Trabajador beneficiario

en el local de la firma y al término de la jornada o bien mediante crédito en Cuenta
Bancaria. En caso de imposibilidad física que le impida al Trabajador concurrir al
cobro, una tercera persona autorizada debidamente por escrito por el Trabajador,
podrá efectuar el cobro respectivo.
Art. 25° Las solicitudes de anticipos de salarios se cursarán a la Dirección Financiera

de la firma. La firma realizara los anticipos dentro de sus posibilidades financieras y
teniendo en cuenta los motivos razonables invocados por el personal
Art. 26° Cualquier reclamo por diferencia o error de las sumas de los pagos de
sueldos y/o jornales y cualquier beneficio social, deberá presentarse ante la
Dirección Administrativa de la firma, dentro de los tres (3) días de la fecha del cobro
IX. NORMAS DE ORDEN, DISCIPLINA Y SEGURIDAD
Art. 27° Además de las obligaciones y prohibiciones indicadas en los artículos

correspondientes del Código del Trabajo, el Personal se abstendrá de:
a. Introducir cualquier aparato u objeto que pueda desviar la atención de los
compañeros de labor, durante las horas de trabajo
51
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Periodo: 2020-2021
b. Introducir, distribuir y/o leer diarios, volantes, panfletos, publicaciones

susceptibles de producir alteraciones internas en la firma o contrarias a la moral y
buenas costumbres.
c. Trasladarse de una sección a otra que no le pertenezca, sin motivos laborales.
d. Comer o beber (tereré u otras bebidas) en los lugares de trabajo y más aún en
los lugares en los que las exigencias de higiene y segundad son más estrictas; solo
podrán hacerlo en lugares destinados para tal efecto.
e. Dedicarse a tareas ajenas a las propias, como anunciar o negociar cualquier tipo
de artículo o producto, realizar actividades de intermediación financiera, etc., dentro
de la firma
f. Promover desorden en la firma, molestar a alguien, pelear, proferir frases
insultantes o injuriosas, efectuar bromas que pudieran herir el sentimiento o el
honor, de cualquier persona y/o compañero/a
g. Practicar cualquier tipo de juego de azar, apuesta y/o colectas o suscripciones de
cualquier naturaleza
h. Abusar del uso de los servicios sanitarios demorando excesivamente en ellos.
i. Arrancar avisos y carteles colocados por la firma y escribir en las paredes.
j. Se prohibirá el uso del teléfono móvil
k. Recibir visitas de carácter personal y/o tratar asuntos particulares o familiares en
horas de trabajo, salvo que sean de carácter urgente, en cuyo caso deberá hacerle
saber al jefe inmediato
l. Portar armas, explosivos o materiales inflamables de cualquier clase dentro de la
firma.
m. Traer bebidas alcohólicas o cualquier otro tipo de bebidas, e ingerirlas en el local
de trabajo; permanecer en estado de embriaguez o bajo la influencia de drogas o
estupefacientes de cualquier clase.
n. Cambiar o convenir arreglos de horario de trabajo con otro trabajador, sin
autorización de los jefes respectivos
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
o. Sacar, portar, prestar, extraer herramientas, utensilios, documentos u objetos de

la firma, para uso distinto al asignado, aun por motivos de servicio, sin autorización
expresa.
p. Disminuir intencionalmente el ritmo de trabajo y/o interrumpir las tareas sin
causas justificadas, aun cuando permanezca en su puesto, o salir de la firma sin
autorización de su jefe inmediato.
q. Fumar dentro del recinto del trabajo y en aquellos lugares donde estén fijados
carteles que lo prohíben
r. Promover reuniones de cualquier índole sin autorización de la Dirección
Administrativa de la firma
s. Coartar la libertad de trabajar, emplear la violencia, amenazas, malos tratos
contra los compañeros, el empleador, sus representantes familiares y/o terceros.
t. No se permitirán comentarios o comunicación informal (chismes) que puedan
perjudicar el buen funcionamiento del equipo de trabajo, se sancionara
enérgicamente a la persona que incurra en esta falta.
u. Fomentar actos de indisciplina, subversión, sabotajes, destruir, dañar o retirar los
dispositivos de defensas contra incendio o accidentes, etc.
v. Atentar contra la moral y la honestidad de los trabajadores, cambiarse de ropa de
trabajo en locales ajenos a los habilitados a tal efecto, salvo autorización especial.
w. Utilizar, esconder o sustraer efectos personales de sus compañeros de trabajo,
aunque fuera con intenciones de bromear
x. Sostener discusiones prolongadas y realizar actos que impliquen propagandas o
proselitismo de cualquier naturaleza, ya sea político, religioso, etc.
z. Realizar cualquier tipo de acto que pudiera poner en peligro la seguridad propia
y la de sus compañeros o la de terceras personas dentro de la firma. La firma es
propietaria de la totalidad de los elementos de trabajos existentes en el recinto de
las mismas, y no está permitido a los trabajadores el usufructo de los bienes u otros
equipos que no le competen a su área de trabajo
53
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Periodo: 2020-2021
Art. 28° Compete al trabajador

a. Vestir diariamente la indumentaria proporcionada por la firma, quedando por tanto
prohibido usar uniformes, distintivos o atavíos distintos a los autorizados o proveídos
por la firma.
b. Presentarse correctamente vestidos y aseado, mantener en orden y limpios los
baños y vestuarios, y no ensuciar las paredes, puertas, etc. Con dibujos o escritos
de cualquier naturaleza
c. Atender con dedicación a las personas beneficiarías de los servicios de la firma,
tales como clientes, proveedores, cobradores, etc., evitando palabras, gestos o
actos que riñan con la decencia, la mesura y el equilibrio exigidos por las buenas
costumbres.
d. Seguir pautas indicadas por la firma referida al cumplimiento de los estándares
mínimos de eficiencia fijados por la misma.
e. Asistir a las charlas o encuentros de capacitación, información u orientación
organizados por la firma o por otras instituciones, dispuestas por su jefe inmediato
f. Cuidar de las maquinas muebles, utensilios y otros equipos que le fueran
confiados, así como la información confidencial en torno a la firma
g. Mantener aseados los lugares de trabajo y guardar el material de uso al fin de
cada jornada de trabajo
h. Mantener confidencia absoluta de las informaciones y secretos relacionados al
funcionamiento de la firma.
i. Acatar los cambios de cargo o actividad, cuando así se disponga, siempre que no
conlleven menoscabo a su personalidad ni afecten su salario
j. Mantener al Consejo de Administración informados sobre aquellas irregularidades
lesivas a los intereses de la firma
k. Mantener absoluta corrección y discreción en sus cosas particulares y no envolver
en ellos a la firma
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i. Trabajar en jornadas extraordinarias cuando sea convocado para ellas

m. Permitir la revisión en la vigilancia de acceso, salida o dentro del recinto de la
firma, de cualquier paquete o bulto en su poder.
n. Concurrir a los entrenamientos para desempeñar las tareas que a cada uno se le
encomiende para el caso
o. Denunciar ante su jefe directo, cualquier maltrato, ya sea de palabras o de
hechos, por parte de sus compañeros de trabajo
Art. 29° Es deber de todo personal

a. Cooperar en la prevención de accidentes de trabajo y comunicar a la Dirección
Administrativa cualquier hecho o circunstancia que pueda originar o causar
accidentes al Personal o a los bienes de la firma
b. Prestar auxilio inmediato en caso de siniestro o cualquier otro tipo de emergencia
a compañeros accidentados o en salvaguarda de intereses de la firma.
c. En caso de accidente, el o los accidentados serán inmediatamente trasladados
para primeras curas a la sala de botiquín de la firma. En caso de que el accidente
fuera de gravedad, se lo trasladara de inmediato a Primeros Auxilios o al Instituto
de Previsión Social o se llamara la ambulancia respectiva, según las circunstancias
d. El personal que hubiese presenciado algún hecho delictivo o accidental dentro de
la firma, no podrá negarse a colaborar en el esclarecimiento de los hechos
acaecidos, en caso de ser requerido por la Dirección Administrativa para efectuar
declaraciones y responder a las preguntas que le formulen a fin de dejar
esclarecidas las circunstancias en que ocurrieron.
Art. 30° Será considerado falta grave la inobservancia de las instrucciones

impartidas para la prevención de accidentes, así como la negativa a usar los
aparatos, dispositivos o equipos protectores suministrados por la firma para este
objeto.
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Art. 31° Compete a los Jefes

a. Ser responsables de la disciplina en el respectivo sector de actividad, dando buen
ejemplo a sus subordinados sobre la puntualidad, la disciplina, el cumplimiento de
sus deberes profesionales y el respeto a este reglamento.
b. Promover la distribución de los servicios a sus subordinados, repartiendo el
trabajo según las conveniencias del servicio y en función de la capacidad de cada
uno.
c. Ejercer debido control de los servicios de sus subordinados, mantenido las
labores al día;
d. Informar a la Dirección Administrativa de las ausencias y las faltas funcionales
incurridas por sus subordinados
e. Mantener con sus subordinados espíritu de armonía y clima de colaboración para
el trabajo; y
f. Respetar y hacer aplicar las disposiciones relacionadas con la seguridad, higiene
y comodidad en el trabajo, de modo a suministrar una adecuada protección al
personal contra posibles riesgos.
X. DE LOS TRANSLADOS
Art. 33° Asiste a las autoridades de la firma el derecho de trasladar al personal, de

acuerdo con las conveniencias del servicio, en el ámbito de la firma, y también fuera
de ellas siempre que mantenga el salario y no menoscabe ostensiblemente la
personalidad del empleado.
XI. DE LOS UTENSILIOS, MUEBLES Y MAQUINARIAS
Art. 34° El personal es responsable de las maquinas, muebles, herramientas,

edificios, obras, materias primas, productos naturales o químicos, medios de
transportes y demás objetos tangibles e intangibles, relacionados con el trabajo, que
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les fueren confiados por la firma y, en consecuencias de sus respectivos valores, en
caso de extravío, inutilización o daño, resultantes del mal uso, negligencia, impericia
o imprudencia. El Personal que se desliga de la firma queda obligado a restituirlos
o efectuar el pago del valor dañado.
XII. DE LA HIGIENE, DISCIPLINA Y SEGURIDAD
Art. 35° La firma velara por el cumplimiento de las disposiciones relativas a la
protección de la salud, higiene, prevención de accidentes y seguridad,
proporcionando los dispositivos y/o elementos de protección y las instrucciones
necesarias respecto a su uso. Los trabajadores deben cumplir dichas instrucciones
y medidas y deben obligatoriamente utilizar los dispositivos de protección proveídos.
Todo lo relacionado con el trabajo dependiente, serán formulados por las
Autoridades de la firma, mediante disposiciones de orden administrativo o técnico,
que se podrán a conocimiento del Trabajador por medio de memorándum, órdenes
directas o circulares
Art. 36° La limpieza y otras formas de mantenimiento de los locales,
establecimientos, equipos, máquinas y demás elementos en la firma, estará a cargo
del personal responsable y asignado a cada una de las diferentes áreas de la
empresa con un mínimo de 30 minutos antes de finalizar la jornada laboral todos los
días de trabajo.
Art. 37° El personal deberá someterse a los exámenes médicos previos o
periódicos, así como a las medidas profilácticas dispuestas por las leyes o
reglamentos sanitarios. La firma podrá exigir el examen de salud de cualquier
trabajador cuando lo creyere necesario, y podrá determinar que sea hecho por un
facultativo designado por la misma.
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Art. 38° El personal debe colaborar en el mantenimiento de la limpieza, seguridad e
higiene de la y para la firma y denunciar a su superior las observaciones que estime
conducentes a evitar los riesgos que puedan resultar para su salud y segundad,
como así mismo las irregularidades defectos y peligros observados en la firma.
Art. 39° Todo el personal deberá ser diligente del cumplimiento de sus obligaciones
para con la firma, ejecutando el trabajo con eficiencia, cuidado y esmero apropiados.
Igualmente se obliga a desempeñar, con carácter temporal, cualquier otra función
distinta a la propia, cuando carecen momentáneamente de trabajo o cuando las
necesidades del servicio lo requieran, siempre que no signifique una situación de
menoscabo por el trabajador
XIII. LAS SANCIONES
Art. 40° Las infracciones u omisiones a las leyes laborales vigentes, a las normas y
conductas higiénicas y las cláusulas del presente Reglamento Interno, serán objeto
de sanciones que podrán conseguir en:
a. Apercibimiento verbal y/o escrito
b. Suspensión del trabajo, sin goce de sueldo, hasta tres (3) días
c. Suspensión del trabajo, sin goce de sueldo, hasta ocho (8) días
d. Postergación temporal de acceso, previo sumario.
e. Cualquier otra sanción, más grave que las precedentemente previstas, aplicar
“Despido Justificado”
Art. 41° En la instrucción del sumario, el trabajador involucrado tendrá plena
garantía para ejercer su defensa.
Art. 42° La firma al aplicar las sanciones, deberá respetar el principio de
proporcionalidad entre la infracción y la sanción. La medida disciplinaria adoptada
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deberá comunicarse al afectado con corrección y las circunstancias del caso lo
exigen se efectuará en privado.
Art. 43° Las sanciones disciplinarias podrán ser pedidas por los jefes directos o
directores de departamentos o secciones, pero solo podrán ser aplicadas con la
aprobación de la Dirección Administrativa, dentro de los sesenta (30) días de
conocida la comisión de la infracción.
Art. 44° Toda sanción aplicada será notificado al afectado por escrito, registrada en
el legajo personal y comunicado a la Autoridad Administrativa del Trabajo.
Art. 45° Las sanciones aplicadas podrán ser recurridas ante la dirección
administrativa de la firma, por vía de revisión, dentro del plazo de cuarenta y ocho
horas, a partir de la fecha de notificación, debiendo el recurrente dar pruebas y
fundamentos de descargo.
XIV. DE LA MATERNIDAD Y DE LA LACTANCIA
Art. 46° Permiso de Maternidad: Toda trabajadora tendrá derecho a acceder en
forma plena al Permiso de Maternidad, sea cual fuere el tipo de prestación o
contrato por el cual presta un servicio, por un período de (18) semanas
ininterrumpidas, toda vez que presente un certificado médico expedido o visado por
el Instituto de Previsión Social o el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, a
través de cualquiera de sus oficinas situadas en el territorio de la República, en el
que indique su gravidez y su posible fecha de parto.-
Art. 47a Otros permisos Laborales: se establece además los siguientes permisos
laborales relacionados con la maternidad y la paternidad:
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a- Permiso por adopción: la madre adoptante acreditada con la sentencia
judicial y la madre de la familia de acogimiento declarada como tales por
sentencia judicial tendrá derecho a acceder al permiso por maternidad de
(18) semanas cuando el adoptado o el niño acogido fuere menor de 6 meses
y (12) semanas cuando fuere mayor de los 6 meses
b- Permiso por Paternidad: Serán concedidos, con carácter irrenunciable, a
todo trabajador padre de recién nacido, (2) semanas posteriores al parto, con
goce de sueldo, a cargo del empleador. Durante el período el padre deberá
inscribir al niño o niña ante la Dirección General del Registro del Estado Civil
de las Personas, y tramitar los documentos requeridos para iniciar la solicitud
de la cédula de identidad ante el Departamento de Identificaciones de la
Policía nacional. -
Art. 48° Permiso de Lactancia: Se concederá a las madres trabajadoras, un
permiso al día de 90 (noventa) minutos Para amamantar a sus hijos durante los
primeros 6 (seis) meses, los cuales podrán ser usufructuados por la madre, de la
forma en que ella estime conveniente, en función a las necesidades del niño,
computados desde el primer día de reintegro al trabajo después del Permiso de
Maternidad; pudiendo extenderse dicho permiso según indicación médica, Desde
los 7 (siete) meses incluso hasta 24 (veinticuatro) meses de edad que en este caso
Será de 60 (sesenta) minutos al día. Dicho permiso será considerado como período
Trabajado, con goce de salario. Además, el empleador dará el tiempo necesario a
la madre trabajadora en su empleo, para realizar la extracción de la leche materna,
para la cual brindara las condiciones necesarias y contará con una sala de lactancia.
Art. 49° Disposiciones transitorias: Los permisos de maternidad establecidos en la
presente Ley serán efectivizados en forma progresiva, durante el período de tiempo
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descripto a continuación, hasta llegar a la concesión del 100% (cien por ciento) de
los permisos dispuestos en la presente Ley. A partir de la fecha de entrada en
vigencia de la presente Ley y por el plazo de 6(seis) meses, el Permiso de
Maternidad será de 14 (catorce) semanas. A partir de los 6 (seis) meses de la fecha
de entrada en vigencia de la presente Ley y hasta el plazo de 1 (un) año de entrada
en vigencia la presente Ley, el Permiso de Maternidad será de 14 (catorce)
semanas. A partir del plazo de 1 (un) año desde la fecha de entrada en vigencia de
la presente Ley y hasta el plazo 3 (tres) años computados desde la fecha de entrada
en vigencia de la presente Ley, el permiso de maternidad será de 18 (dieciocho)
semanas. La progresividad de la aplicación de la presente Ley con relación al pago
del subsidio a cargo del Instituto de Previsión Social (IPS), será a partir de la fecha
de su promulgación en razón de 50% (cincuenta por ciento) del salario hasta los 6
(seis) meses, de 75% (setenta y cinco por ciento) del salario hasta los 12 (doce)
meses y del 100% (cien por ciento) del salario a partir del tercer año de promulgada
la presente Ley. -
XV. DISPOSICIONES FINALES
Art. 50° Si surgiera alguna cuestión conflictiva entre un trabajador y la firma las
partes se comprometen a agotar previamente las instancias conciliatorias mediante
tratativas directas
Art. 51° Este Reglamento Interno tiene vigencia de (3) tres años a partir de la fecha
1 de agosto del 2016. En caso de necesidad de revisión, modificación o
actualización, se conformará una comisión a este efecto. Mientras no queden
homologadas y registradas las modificaciones introducidas, seguirá vigente el
Presente Reglamento.
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Aspectos: Plan De Cuentas
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PLAN DE CUENTAS FERROACERO S.R.L.

1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1. Activos Disponibles
1.1.1.01. Caja
1.1.1.01.001. Caja M/N
1.1.1.01.002. Caja M/E
1.1.1.02. Caja Chica
1.1.1.02.001. Caja Chica Dpto. Administrativo M/N
1.1.1.02.002. Caja Chica Dpto. Comercialización M/N
1.1.1.03. Banco
1.1.1.03.001. Banco M/N
1.1.1.03.002. Banco M/E
1.1.2. Activos Exigibles
1.1.2.01. Cuentas por Cobrar
1.1.2.01.001. Cuentas por Cobrar a Clientes M/N
1.1.2.01.002. Cuentas por Cobrar a Clientes M/E
1.1.2.02. Cuentas por Cobrar al Personal
1.1.2.02.001. Anticipos de Sueldos y Salarios
1.1.2.02.002. Préstamos al Personal
1.1.2.02.003. Cuentas por Cobrar al Personal
1.1.2.03. Documentos por Cobrar
1.1.2.03.001. Documentos por Cobrar M/N
1.1.2.03.002. Documentos por Cobrar M/E
1.1.2.04. Previsión para Cuentas Incobrables (Saldo Acreedor)
1.1.2.04.001. Previsión para Cuentas Incobrables (Saldo Acreedor)
1.1.2.05. Anticipos a Proveedores
1.1.2.05.001. Anticipos a Proveedores Nacionales
1.1.2.05.002. Anticipos a Proveedores Extranjeros
1.1.2.06. Cuenta Personal Socio
1.1.2.06.001. Cuenta Personal Socio - Miguel Borda
1.1.2.06.002. Cuenta Personal Soda - Carolina Añez
1.1.3. Activos Realizables
1.1.3.01. Inventario de Mercaderías
1.1.3.01.001. Inventario de Fierros Lisos de 1/2"
1.1.3.01.002. Inventario de Fierros Lisos de 3/4"
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1.2.1.04. Vehículos
1.2.1.04.001. Vehículos
1.2.1.04.002. Depreciación Acumulada Vehículos
1.2.1.05. Equipos de Computación
1.2.1.05.001. Equipos de Computación
1.2.1.05.002. Depreciación Acumulada Equipos de Computación
1.2.2. Activos Intangibles
1.2.2.01. Activos Intangibles
1.2.2.01.002. Concesiones o Franquicias
1.2.3. Activos Corrientes Diferidos (a largo plazo)
1.2.3.01. Activos Corrientes Diferidos (a largo plazo)
1.2.3.01.001. Seguros Pagados por Adelantado (L/P)
1.2.3.01.002. Alquileres Pagados por Adelantado (L/P)
1.2.3.01.003. Publicidad Pagadas por Adelantado (L/P)
1.2.3.01.004. Gastos de Organización
1.2.4. Exigibles (a largo plazo)
1.2.4.01. Exigibles (a largo plazo)
1.2.4.01.001. Documentos por Cobrar M/N (L/P)
1.2.4.01.002. Documentos por Cobrar M/E (L/P)
1.2.5. Inversiones Permanentes
1.2.5.01. Inversiones Permanentes
1.2.5.01.001. Inversiones en Acciones Telefónicas (L/P)
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.1. Obligaciones Comerciales
2.1.1.01. Cuentas por Pagar
2.1.1.01.001. Cuentas por Pagar a Proveedores M/N
2.1.1.01.002. Cuentas por Pagar a Proveedores M/E
2.1.1.02. Documentos por Pagar
2.1.1.02.001. Documentos por Pagar M/N
2.1.1.02.002. Documentos por Pagar M/E
2.1.2. Obligaciones Tributarias
2.1.2.01. Obligaciones Tributarias
2.1.2.01.001. IVA - Débito Fiscal
2.1.2.01.002. Impuestos al Valor Agregado por Pagar
2.1.2.01.003. Impuestos a las Transacciones por Pagar
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2.1.2.01.004. Impuestos a las Utilidades de la Empresas por Pagar

2.1.2.01.005. Impuesto a la Propiedad de Bienes (IPB) por Pagar
2.1.2.01.006. Impuesto (RC-IVA) Retenido a dependiente p/pagar
2.1.2.01.007. Impuesto (RC-IVA) Retenido a terceros p/pagar
2.1.2.01.008. Impuesto (IUE) Retenciones por Pagar
2.1.2.01.009. Impuesto (IT) Retenciones por Pagar
2.1.2.01.010. Multas e Intereses por Incumplimiento Tributarios por Pagar
2.1.3. Obligaciones Laborales
2.1.3.01. Obligaciones con el Personal
2.1.3.01.001. Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.3.01.002. Subsidios por Pagar
2.1.3.01.003. Vacaciones por Pagar
2.1.3.01.004. Bonos por Pagar
2.1.3.02. Aportes y Retenciones por Pagar
2.1.3.02.001. Aportes y Retenciones Laborales por Pagar
2.1.3.02.002. Aportes Patronales por Pagar
2.1.3.02.003. Otras Cargas Sociales sobre Sueldos por Pagar
2.1.3.03. Provisión para Beneficios Sociales
2.1.3.03.001. Provisión para Aguinaldo
2.1.3.03.002. Provisión para Primas
2.1.3.03.003. Provisión para Indemnización
2.1.3.04. Beneficios Sociales por Pagar
2.1.3.04.001. Aguinaldo por Pagar
2.1.3.04.002. Multa por Incumplimiento de Aguinaldo a Pagar
2.1.3.04.003. Primas por Pagar
2.1.3.04.004. Indemnización por Pagar
2.1.4. Otras Cuentas a Pagar
2.1.4.01. Otras Cuentas a Pagar
2.1.4.01.001. Servicios Básicos por Pagar
2.1.4.01.002. Alquileres por Pagar
2.1.4.01.003. Honorarios por Pagar
2.1.4.01.004. Comisiones por Pagar
2.1.5. Anticipo de Clientes
2.1.5.01. Anticipo de Clientes
2.1.5.01.001. Anticipo de Clientes M/N
2.1.5.01.002. Anticipo de Clientes M/E
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2.1.6. Pasivos Diferidos (a corto plazo)

2.1.6.01. Pasivos Diferidos (a corto plazo)
2.1.6.01.001. Alquileres Cobrados por Adelantado (C/P)
2.1.6.01.002. Ingreso Diferido Tributario
2.1.7. Obligaciones Financieras (C/P)
2.1.7.01. Préstamos por Pagar (C/P)
2.1.7.01.001. Préstamos Bancarios por Pagar M/N (C/P)
2.1.7.01.002. Préstamos Bancarios por Pagar M/E (C/P)
2.1.7.01.003. Intereses por Pagar M/N (C/P)
2.1.7.01.004. Intereses por Pagar M/E (C/P)
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.1. Obligaciones Comerciales (a largo plazo)
2.2.1.01. Documentos por Pagar (a largo plazo)
2.2.1.01.001. Documentos por Pagar M/N (L/P)
2.2.1.01.002. Documentos por Pagar M/E (L/P)
2.2.2. Beneficios Sociales
2.2.2.01. Previsión para Indemnización
2.2.2.01.001. Previsión para Indemnización
2.2.3. Obligaciones Financieras (a largo plazo)
2.2.3.01. Obligaciones Financieras (a largo plazo)
2.2.3.01.001. Préstamos Bancarios por Pagar M/N (L/P)
2.2.3.01.002. Préstamos Bancarios por Pagar M/E (L/P)
2.2.3.01.003. Intereses por Pagar M/N (L/P)
2.2.3.01.004. Intereses por Pagar M/E (L/P)
2.2.4. Pasivos Diferidos (a largo plazo)
2.2.4.01. Pasivos Diferidos (a largo plazo)
2.2.4.01.001. Alquileres Cobrados por Adelantado (L/P)
3. PATRIMONIO
3.1. Patrimonio Neto
3.1.1. Capital
3.1.1.01. Capital
3.1.1.01.001. Capital Social
3.1.1.01.002. Ajuste de Capital
3.1.2. Reservas de Patrimonio
3.1.2.01. Reservas de Patrimonio
3.1.2.01.001. Reserva Legal
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3.1.2.01.002. Reserva Constitutaria

3.1.2.01.003. Reserva para Revalorización de Activos Fijos
3.1.2.01.004. Reservas para Contingencias
3.1.2.01.005. Ajustes de Reservas Patrimoniales
3.1.3. Resultados
3.1.3.01. Resultados de la Gestión
3.1.3.01.001. Utilidad de la Gestión
3.1.3.01.002. Pérdida de la Gestión
3.1.3.02. Resultados Acumulados
3.1.3.02.001. Utilidad Acumuladas
3.1.3.02.002. Pérdida Acumuladas
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1. Ingresos por Ventas de Mercaderías
4.1.1.01. Ingresos por Ventas de Mercaderías
4.1.1.01.001. Ventas de Mercaderías
4.1.1.01.002. Recargos sobre Ventas
4.2. INGRESOS NO OPERATIVOS
4.2.1. Otros Ingresos
4.2.1.01. Otros Ingresos
4.2.1.01.001. Alquileres Ganados
4.2.1.01.002. Intereses Ganados
4.2.1.01.003. Comisiones Ganadas
4.2.1.01.004. Ganancias en Venta de Activos Fijos
4.2.1.01.005. Ingresos por Compensación Tributaria
4.2.1.01.006. Mantenimiento de Valor (saldo acreedor)
4.2.1.01.007. Diferencia de Cambio (saldo acreedor)
4.2.1.01.008. Ajuste p/lnflación y Tenencia de Bienes (saldo acreedor)
4.2.1.01.009. Faltantes y Sobrantes en Caja (saldo acreedor)
4.2.1.01.010. Diferencia por Redondeo (saldo acreedor)
5. COSTOS
5.1. COSTOS DE MERCADERÍAS VENDIDAS
5.1.1. Costos de Mercaderías Vendidas
5.1.1.01. Costos de Mercaderías Vendidas
5.1.1.01.001. Costos de Mercaderías Vendidas
6. GASTOS
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6.1. GASTOS OPERATIVOS

6.1.1. Gastos de Administración
6.1.1.01. Gastos de Administración
6.1.1.01.001. Sueldos y Salarios (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.002. Aportes Patronales (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.003. Aguinaldos (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.004. Primas (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.005. Indemnización (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.006. Vacaciones (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.007. Servicios Básicos (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.008. Seguros Pagados (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.009. Honorarios Profesionales (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.010. Gastos Judiciales y Legales (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.011. Hospedaje (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.012. Pasajes y Viáticos (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.013. Vigilancia y Segundad (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.014. Capacitaciones (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.015. Atenciones Médicas y Sociales (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.016. Aseo y Limpieza (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.017. Alquileres Pagados (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.018. Depreciación de Edificios (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.019. Depreciación de Vehículos (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.020. Depreciación de Muebles y Enseres (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.021. Depreciación de Equipos de Computación (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.022. Mantenimiento y Reparación del Edificio (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.023. Mantenimiento y Reparación del Vehículo (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.024. Fotocopias y Anillados (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.025. Material de Oficina (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.026. Material de Limpieza (Dpto.Adm.)
6.1.1.01.027. Refrigerios-Alimentación (Dpto.Adm.)
6.1.2. Gastos de Comercialización
6.1.2.01. Gastos de Comercialización
6.1.2.01.001. Sueldos y Salarios (Dpto.Com.)
6.1.2.01.002. Aportes Patronales (Dpto.Com.)
6.1.2.01.003. Aguinaldos (Dpto.Com.)
6.1.2.01.004. Primas (Dpto.Com.)
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6.1.2.01.005. Indemnización (Dpto.Com.)

6.1.2.01.006. Vacaciones (Dpto.Com.)
6.1.2.01.007. Servicios Básicos (Dpto.Com.)
6.1.2.01.008. Seguros Pagados (Dpto.Com.)
6.1.2.01.009. Honorarios Profesionales (Dpto.Com.)
6.1.2.01.010. Publicidad y Promoción (Dpto.Com.)
6.1.2.01.011. Pasajes y Viáticos (Dpto.Com.)
6.1.2.01.012. Vigilancia y Segundad (Dpto.Com.)
6.1.2.01.013. Capacitaciones (Dpto.Com.)
6.1.2.01.014. Atenciones Médicas y Sociales (Dpto.Com.)
6.1.2.01.015. Aseo y Limpieza (Dpto.Com.)
6.1.2.01.016. Alquileres Pagados (Dpto.Com.)
6.1.2.01.017. Depreciación de Edificios (Dpto.Com.)
6.1.2.01.018. Depreciación de Vehículos (Dpto.Com.)
6.1.2.01.019. Depreciación de Muebles y Enseres (Dpto.Com.)
6.1.2.01.020. Depreciación de Equipos de Computación (Dpto.Com.)
6.1.2.01.021. Mantenimiento y Reparación del Edificio (Dpto.Com.)
6.1.2.01.022. Mantenimiento y Reparación del Vehículo (Dpto.Com.)
6.1.2.01.023. Pérdidas en Cuentas Incobrables (Dpto.Com.)
6.1.2.01.024. Comisiones (Dpto.Com.)
6.1.2.01.025. Fletes sobre Ventas (Dpto.Com.)
6.1.2.01.026. Carguío y Descarguío (Dpto.Com.)
6.1.2.01.027. Combustibles y Lubricantes (Dpto.Adm.)
6.1.2.01.028. Fotocopias y Anillados (Dpto.Com.)
6.1.2.01.029. Material de Oficina (Dpto.Com.)
6.1.2.01.030. Material de Limpieza (Dpto.Com.)
6.1.2.01.031. Refrigerios-Alimentación (Dpto.Com.)
6.1.3. Gastos Financieros
6.1.3.01. Gastos Financieros
6.1.3.01.001. Interés Bancarios
6.1.3.01.002. Intereses Otros Prestamistas
6.1.3.01.003. Comisiones Bancadas
6.1.3.01.004. Otros Gastos Financieros
6.1.4. Gastos Tributarios
6.1.4.01. Gastos Tributarios
6.1.4.01.001. Impuestos a las Transacciones
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6.1.4.01.002. Impuestos a las Utilidades de la Empresas

6.1.4.01.003. Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos
6.1.4.01.004. Impuesto Municipal a las Transferencias
6.1.4.01.005. Impuesto a la Transacciones Financieras
6.1.4.01.006. Tasas y Patentes Municipales
6.1.4.01.007. Intereses Morotorios Pagados al SIN
6.1.4.01.008. Multas por Incumplimiento al Deber Formal
6.2. GASTOS NO OPERATIVOS
6.2.1. Gastos No Operativos
6.2.1.01. Gastos No Operativos
6.2.1.01.001. Desahucio
6.2.1.01.002. Donaciones y Obsequios
6.2.1.01.003. Pérdida en venta de Activos Fijos
6.2.1.01.004. Pérdida por Siniestros
6.2.1.01.005. Pérdida baja de inventarios vencidos
6.2.1.01.006. Devolución sobre Ventas
6.2.1.01.007. Amortización de Gastos de Organización
6.2.1.01.008. Mantenimiento de Valor (saldo deudor)
6.2.1.01.009. Diferencia de cambio (saldo deudor)
6.2.1.01.010. Ajuste p/lnflación y Tenencia de Bienes (saldo deudor)
6.2.1.01.011. Faltantes y sobrantes en caja (saldo deudor)
6.2.1.01.012. Diferencias por redondeo (saldo deudor)
7.1. Cuenta de Orden (Activos)
7.1.1. Cuenta de Orden (Activos)
7.1.1.01. Mercaderías Recibidas en Consignación
7.1.1.01.001. Mercaderías Recibidas en Consignación
7.1.1.02. Valores Recibidos en Garantía
7.1.1.02.001. Valores Recibidos en Garantía
7.2. Cuenta de Orden (Pasivos)
7.2.1. Cuenta de Orden (Pasivos)
7.2.1.01. Comitentes y Consignantes o Consignatario
7.2.1.01.001. Comitentes y Consignantes o Consignatario
7.1.1.02. Depositantes de Valores de Garantía
7.1.1.02.001. Depositantes de Valores de Garantía
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MANUAL DE CUENTAS
Es el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que tiene propiedad la empresa. Los activos
incluyen todos los bienes tangibles o intangibles que pueden ser valorados en unidades monetarias.
1.1. ACTIVOS CORRIENTES

Representa al conjunto de cuentas que se presume se convertirán en efectivo o en gasto en el plazo máximo de un
año, en el desarrollo normal de las actividades de la empresa.
El activo corriente o circulante comprende los subgrupos del disponible, exigióle y realizable; es decir el conjunto de
elementos del activo que están en continua rotación o cambio.
1.1.1. Activos Disponibles

Los activos disponibles se refiere a todo recurso monetario que ingresa a la empresa y que pueda disponerse en
cualquier momento para cubrir obligaciones o necesidades resultantes de sus operaciones corrientes.
1.1.1.01. Caja M/N
Registra y controla el movimiento de las entradas y salidas de dinero en efectivo, ya sean en monedas, billetes o
cheque de circulación nacional.
Se debita:
- Por los saldos iniciales del período.
- Por ingreso de efectivo y cheques.
Se acredita:
- Por depósito en las diferentes cuentas bancarias.
- Por algún pago realizado en efectivo.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa el dinero existente en caja.
1.1.1.02. Caja Chica
Registra y controla los recursos monetarios que serán entregados a un encargado específicamente designado para su
custodia y utilización en gastos menores que requieran disposición inmediata.
Se debita:
- Por apertura de caja chica.
- Por incremento del fondo de caja chica.
Se acredita:
- Por el cierre de caja chica.
- Por la utilización de fondos.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa el dinero existente en caja chica.
1.1.1.03. Banco
Representa el valor del dinero a favor de la empresa en diferentes entidades financieras, bajo la modalidad de
cuentas corrientes.
Se debita:
- Por los depósitos.
- Por traspaso de fondos.
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- Por cualquier otro documento que incremente el dinero en cuentas corrientes.

Se acredita:
- Por la emisión de cheques.
- Por la emisión de giros.
- Por comisiones y gastos bancarios.
- Por cualquier otra forma de pago que signifique un egresos de dicha cuenta.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa el dinero existente en cuentas corrientes bancarias.
1.1.1.04. Caja de Ahorro

Representa el valor del dinero a favor de la empresa en diferentes entidades financieras, bajo la modalidad de cajas de
ahorros.
Se debita:
- Por depósito inicial para apertura de cuenta de ahorro.
- Por depósitos efectuados.
- Por notas de abonos por: traspasos, giros para abonar en cuenta de ahorros, por intereses
mensuales y actualizaciones de valor.
Se acredita:
- Por retiro de fondos.
- Notas de cargo por: Amortización parcial o total de préstamos, giros al interior o exterior,
traspasos a cuentas corrientes, por deducción de impuestos.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa el dinero existente en caja de ahorro.
1.1.2. Activos Exiqibles

Los activos exigióles incluye todos lo derechos de cobro de la empresa contra sus deudores, principamente por
entrega de bienes y servicios prestados y que corresponden al giro normal de la empresa, con vencimiento en el corto
plazo (no mayor a un año).
1.1.2.01. Cuentas por Cobrar
Registra todas las deudas por ventas al crédito a aquellas personas o entidades que deben a la empresa, y a quienes
no se les exige especial garantía documental
Se debita:
- Por la contabilización de importes a cobrar.
- Por otros cargos originados por ventas, como ser recargos, intereses y actualizaciones por
diferencia de cambio.
Se acredita:
- Por pagos parciales o totales efectuados por los clientes en efectivo o cheque.
- Por devolución de productos efectuados por los clientes.
- Por traspaso a cuentas incobrables.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa los derechos pendientes de cobro de la empresa.
1.1.2.01.03. Alquileres por Cobrar
Representa los alquileres pendientes de cobro, sobre instalaciones de propiedad de la empresa.
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Se debita: Se
- Por el importe de los alquileres por cobrar a los inquilinos o arrendatarios.
acredita:
- Por el cobro total o parcial de alquileres.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa una deuda pendiente de cobro por concepto de alquileres.
1.1.2.01.04. Intereses por Cobrar

Registra todas aquellas partidas exigióles provenientes de la generación de intereses originados por depósitos a
plazo fijo, de caja de ahorros, préstamos otorgados y otros.
Se debita:
- Por el registro de intereses ganads pero no cobrados.
- Por actualización de valor y ajustes por errores u omisiones.
Se acredita:
- Por el cobro de intereses.
- Por ajustes de errores u omisiones.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa una deuda pendiente de cobro por concepto de intereses
ganados.
1.1.2.01.007. Comisiones por Cobrar

Representa las comisiones ganadas pendientes de cobro sobre ventas de mercaderías en consignación.
Se debita:
- Por el importe de las comisiones ganadas pero no cobradas.
Se acredita:
- Por el cobro total o parcial de comisiones.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa una deuda pendiente de cobro por concepto de comisiones.
1.1.2.02.001. Anticipo de Sueldos y Salarios

Representa el pago anticipado de sueldos a los empleados con cargo a la remuneración mensual. Dicho anticipo no
deberá superar el sueldo básico.
Se debita:
- Por el registro del anticipo otorgado.
- Por ajustes por errores u omisiones.
Se acredita:
- Por descuento mediante planillas
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa el valor de los anticipos al personal pendientes de
descuento
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1.1.2.03. Documentos por Cobrar

Esta cuenta representa el derecho de cobro a favor de la empresa, respaldados con documentos que ofrecen
garantías para su cobro, estos documentos pueden ser: letras de cambio, pagarés, etc.
Se debita:
- Por el valor total de la venta de mercaderías a crédito respaldados con documentos aceptados
por la empresa y firmados por deudores.
- Por actualización de valor.
Por la renovación.
Se acredita:
- Por el cobro parcial o total de las deudas.
- Por traspaso a documentos incobrables por el incumplimiento al vencimiento.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa una deuda pendiente de cobro, respaldado por documentos
mercantiles.
1.1.2.04. Previsión para Cuentas Incobrables

Representa las reservas que se destinan para aquellas cuentas consideradas por los ejecutivos de la empresa como
totalmente incobrables o declarados perdidos, según un análisis efectuado por los mismos.
Se debita:
- Por ajustes contables o regularizaciones, conforme a las previsión de quebrantos
determinados al final de gestión.
Se acredita:
- Por la previsión necesaria con cargo a Castigo Cuentas Incobrables, de las deudas incobrables
efectivamente comprobadas.
Saldo:
- Su saldo es acreedor y representa el monto acumulado como reserva de cuentas incobrables.
1.1.2.06. Cuenta Personal Socios

Representa los préstamos efectuados por la empresa a los socios.
Se debita:
- Por el préstamo concedido.
Se acredita:
- Por el cobro parcial o total de la deuda a los socios.
Saldo: Deudor o saldo cero, y representa el importe pendiente de cobro a los socios de la empresa.
1.1.2.07. Entrega con Cargo a Rendición de Cuentas

Representa y controla los fondos entregados a un responsable para que realice transacciones y trámites, sobre los
cuales está en la obligación de rendir cuentas con documentación de respaldo.
Se debita:
- Por los fondos entregados.
Se acredita:
- Por la rendición de cuentas, respaldadas con documentos.
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Saldo: Deudor o saldo cero, y representa los fondos pendientes de descargo.
1.1.3. Activos Realizables

Los activos realizables incluyen las cuentas que registran el movimiento de activos de realización, como ser:
mercaderías, mercaderías en tránsito, anticipo a proveedores y material de escritorio.
1.1.3.01. Inventario de Mercaderías
Representa todos los bienes tangibles comprados por la empresa comercial, los cuales están destinados a la venta;
se lo clasifica como un activo corriente ya que se esperan que sean vendido en un periodo contable (1 año). Mediante
la venta de mercadería se orginan su pñncipakl fuente de ingresos para las empresas comerciales.
Se debita:
- Por la adquisición de mercaderías-
- Por devolución sobre venta hecha por los clientes.
Se acredita:
- Por la venta de mercaderías.
- Por la devolución de las mercvaderias a los proveedores ya sea por encontrarse fuera
de pedido, en mal estado, vencidos, entre otros.
Saldo:
Su saldo es deudor y representa el monto acumulado de los inventarios de mercaderías destinado a la venta.
1.1.3.02. Mercaderías en Tránsito
Representa los importes que se erogan para llevar a cabo el proceso de adquisición de mercaderías, generalmente
importaciones entre los que se consideran el costo de mercadería, los fletes, seguros, impuestos y todos aquellos
gastos en los que es necesario incurrir para que la mercadería comprada ingrese a los almacenes de la empresa. Se
debita:
- Por todos los gastos en que incurre la empresa hasta que la mercadería adquirida se encuentre
en los almacenes, tales como: valor de la factura del proveedor, seguros, fletes, gastos de
desaduanización y otros gastos en los que se incurre.
- Por la actualizaciones del valor del monto de las mercaderías en tránsito a una fecha
determinada.
Se acredita:
- Por la conclusión del proceso de adquisición de las mercaderías, con cargo a la cuenta de
almacenes o compras.
Saldo:
- Deudor y representa el costo de la mercadería en tránsito.
1.1.6.01. IVA-Crédito Fiscal
Representa el derecho adquirido por la empresa, por a la alícuota del 13% al valor agregado sobre compras gastos
efectuados con facturas o notas fiscales.
Se debita:
- Por el 13% de las facturas que se obtiene por las compras, gastos, servicios y otros.
- Por los descuentos en ventas.
- Por los recargos en compras.
- Por la actualización de su saldo en base a la Unidades de Fomento a la Vivienda.
Se acredita:
- Por la compensación con el saldo del IVA-Débito Fiscal.
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Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa el saldo del IVA a favor de la empresa.
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

Los activos no corrientes son aquellos que exceden el término para su realización de los 12 meses a partir de la fecha
de cierre del Balance General, también incluye los bienes muebles e inmuebles que no están destinados a su
realización, por lo que no pueden considerarse corrientes.
1.2.1. Activos Fijos
Agrupa las cuentas que debe utilizarse para registrar y controlar los bienes muebles e inmuebles, que posee la
empresa, sujetos a depreciación, con excepción de los terrenos.
1.2.1.01. Terrenos
Esta cuenta registrará el valor de los terrenos de propiedad de la empresa, en los que se hallan construidos sus
edificios, depósitos y galpones.
Se debita:
- Por el costo de adquisición del terreno.
Por revalorizaciones
- Por actualizaciones de valor y/o ajustes contables.
Se acredita:
- Por la venta o transferencias de valor y/o ajustes contables.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de los terrenos actualizados, que posee la empresa.
1.2.1.02. Edificios
Esta cuenta registrará el valor invertido por la empresa en la construcción o compra de su edificio.
Se debita:
- Por la compra o incorporación de edificios.
- Por mantenimiento y reparaciones de importes considerables.
Por revalorizaciones.
Se acredita:
- Por la venta o transferencias ocasionales de este activo.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor actualizado de las edificaciones de propiedad de la empresa
al cierre de gestión.
1.2.1.03. Muebles y Enseres
En esta cuenta se incluirá el mobiliario de la empresa, tales cmo escritorios, estantes, fotocopiadoras, aparatos
telefónicos, máquinas de calcular y otros referentes al uso de oficina.
Se debita:
- Por el valor de compra o adquisición.
- Por reparaciones o mejoras que sean significativos.
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Se acredita:
- Por ventas ocasionales.
- Por donaciones, por permutas o bajas motivadas por diversas circunstancias.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de los muebles y enseres actualizados al cierre de gestión.
1.2.1.04. Vehículos
Se refiere a los vehículos de transporte que una empresa posee y utiliza en sus diferentes actividades, registrados a
su costo de adquisición.
Se debita:
- Por compras o adquisiciones.
- Por incrementos de valor debido a mejoras y reparaciones significativas.
Se acredita:
- Por venta o remate de los bienes.
- Por las bajas debido a deterioros, obsolescencia y transferencias.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de los vehículos actualizados al cierre de gestión.
1.2.1.05. Equipos de Computación
Esta cuenta registrará los equipos tecnológicos que coadyuvan en el proceso administrativo y contable de la empresa,
es decir que facilitan las diferentes tareas de control de operaciones, de contabilidad, almacenes, ventas, personal y
otros.
Se debita:
- Por el valor de la compra del bien.
- Por reparaciones o mejoras que sean significativas.
Se acredita:
- Por venta o retiro del bien.
- Por donaciones, concesiones y permutas.
- Por las bajas debido a deterioros, obsolescencia o inutilidad.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor actualizado de los equipos de computación a la fecha de cierre
de gestión.
1.2.1.06. Maquinarias y Equipos
En esta cuenta registras las diferentes maquinarias y equipos utilizadas por la empresa en la producción de bienes.
Se debita:
- Por compras y gastos inherentes a su adquisición, su costo total incluye el precio de la compra
del equipo, los fletes, los costos aduaneros y los gastos de instalación.
- Por reparaciones, mantenimiento o mejoras que sean significativas.
- Por revalúos técnicos de acuerdo a las disposiciones legales.
Se acredita:
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- Por permutas y donaciones.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de las maquinarias y equipos actualizados al finalizar una
gestión.
1.2.1.07. Herramientas
Son bienes utilizados generalmente como apoyo a las labores productivas y de asistencia de una empresa. Estas se
clasifican en mecánicas y manuales.
Se debita:
- Por la adquisición o compras de nuevas herramientas.
Se acredita:
Saldo:
- Es deudor y representa el valor actualizado de las herramientas al finalizar una gestión.
1.2.1.8. Equipos de Comunicación
Es el equipo del cual dispone la empresa para facilitar la comunicación entre los funcionarías de la empresa como
celulares, radios y otros.
Se debita:
- Por el valor de la compra del bien.
Se acredita:
- Por venta o retiro del bien.
- Por donaciones, concesiones y permutas.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor actualizado de los equipos de comunicación a la fecha de cierre
de gestión.
1.2.1. Depreciación Acumuladas de Activos Fijos
Estas cuentas registrarán las depreciaciones acumuladas correspondientes a gestiones anteriores, las que
anualmente deberán ser incrementadas de acuerdo al porcentaje de deprecioanes vigentes. Son técnicamente
cuentas reguladoras del activo fijo y para fines de presentación del Balance General, se la incluye deduciendo al valor
de los mismos.
Se debita:
- Por la venta, baja o permuta de los activos fijos.
- Por ajustes contables.
Se acredita:
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- Por el incremento de la depreciación de los activos fijos durante la gestión.

- Por actualización de valor y/o ajustes contables.
Saldo:
- Es acreedor y representa el desgaste, deterioro o pérdida de valor de los activos fijos a lo largo
de su vida útil.
1.2.2. Activos Intangibles
Los activos intangibles estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derecho jurídicos intangibles.
Suelen tener un carácter de inversión permanente y ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de
la empresa.
Las cuentas principales que representan este grupo del activos suelen ser: marcas de fábricas y derechos de llave.
1.2.2.01.005. Derechos de Llave
Esta cuenta registra la inversión efectivamente pagada por la plusvalía que una empresa tiene por su fama o prestigio
y que está sujeta a amortización.
Se debita:
- Por el pago efectuado al costo del derecho de llave, al momento de su adquisición.
Por las actualizaciones de valor según disposiciones legales en vigencia.
Se acredita:
- Por amortización parcial o total del precio de costo, al haber concluido su explotación.
Saldo:
- Su saldo es deudor o cero y representa el valor de la inversión pendiente de amortización.
1.2.3. Activos Corrientes Diferido (a largo plazo)

Se refiere, generalmente a gastos incurridos al ¡nidio de actvidades de la empresa, los que proporcionalmte deben
amortizarse al gasto de gestiones futuras, de acuerdo a disposiciones legales en vigencia.
1.2.3.01.001. Gastos Pagados por Anticipado
Son cuentas que se originan por el pago o reconocimiento anticipado de servicios por recibir, como ser: pólizas de
seguros, contratos de alquiler, comisiones sobre ventas e intereses financieros, cuya incidencia corresponde a
períodos futuros. Estas partidas usualmente se convertirán en gasto a al trascurrir el tiempo, por lo que deberán
apropiarse en forma mensual a la cuenta de gasto que corresponde.
Se debita:
- Por las cancelaciones anticipadas.
- Por las actualizaciones, de acuerdo a disposiciones legales en vigencia, a la fecha de cierre.
Se acredita:
- Por su aplicación al gasto de lo vencido o expirado en el período.
- Por rescisión de contrato.
Saldo:
- Su saldo es deudor o cero y representa el valor del pago anticipado aún no expirado o vencido.
1.2.3.01.04. Gastos de Organización

Esta cuenta controlará y registrará todos los gastos incurridos en la organización y constitución de la empresa.
Se debita:
- Por todas las erogaciones realizadas en la apertura de la empresa, tales como: honorarios a
profesionales, gastos de registro e inscripción en diferentes instituciones y otros gastos legales.
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Se acredita:
- Por las amortizaciones que se efectúen, con cargo a una cuenta de gasto, conforme a
disposiciones legales.
Saldo:
- Su saldo es deudor y representa el valor de las gastos de organización que faltan ser
amortizados.
1.2.5. Inversiones Permanentes
Agrupa las cuentas referidas a las inversiones realizadas por la empresa para recibir servicios o ingresos
remunerativos en períodos futuros.
1.2.5.01.01. Inversión en Acciones
Esta cuenta agrupa todos los valores adquiridos por la empresa para poder recibir servicios o ingresos remunerativos
a la utilización de su capital. Su costo está representado por el valor de la inversión más los gastos de corretaje y otras
erogaciones incidentales a la adquisición.
Se debita:
- Por el valor o costo adquisición de las acciones, mas los costos incurridos en su adquisición.
- Por las actualizaciones del valor del acción que surgen por la variación de la moneda en la cual
están expresadas.
- Por la revalorización de dichas acciones.
Se acredita:
- Por la venta de acción y/o ajustes contables.
Saldo:
- Su saldo es deudor y representa el valor de las inversiones en acciones al cierre de gestión.
1.2.5.01.02. Inversión en Bonos

Generalmente son inversiones temporales, adquiridas en efectivo como bonos del estado y de otras compañías, que
generan ingresos y dividendos. Se consideran valores negociables de deuda. Estas inversiones se pueden mantener
temporalmente, en lugar de tener el efectivo, y se pueden convertir rápidamente en efectivo cuando las necesidades
financieras del momento hagan deseable esa conversión.
Se debita:
- Por el valor o costo adquisición de los bonos, más los gastos de corretaje y los impuestos de
transferencia.
Por las actualizaciones a valor de mercado.
Se acredita:
- Por la venta de los bonos.
- Por la negociación de deudas.
Por las actualizaciones a valor de mercado.
Saldo:
- Su saldo es deudor y representa el valor de las inversiones en bonos al cierre de gestión.
2. PASIVOS
Es el conjunto de Cuentas que representan y constituyen las obligaciones con personas naturales o jurídicas de la
empresa en un periodo determinado.
Los pasivos representan el valor presente de las deudas y obligaciones a cargo de la empresa a una determinada
fecha a: proveedores, entidades financieras y acreedores diversos. Es decir, son las deudas actuales de la empresa
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procedentes de transacciones realizadas y que para cancelarlas hay que incurrir en el desprendimiento de un activo o
la generación de otro pasivo.
2.1. PASIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES

Representada por el conjunto de cuentas que constituyen obligaciones liquidables dentro del próximo periodo normal
de operaciones a partir de la elaboración del Balance General.
2.1.1. Obligaciones Comerciales
Constituida por las obligaciones contraídas a corto plazo y que tiene carácter de exigibilidad.
Incluye todas las obligaciones de la empresa, que serán liquidadas en un periodo corto, dentro de las operaciones
normales de la empresa.
2.1.1.01. Cuentas por Pagar
Registra todas aquellas deudas y obligaciones no documentadas que tenga la empresa con diferentes acreedores.
Se debita:
- Por la cancelación total o parcial de las obligaciones contraídas.
- Por descuentos concedidos por pronto pago.
Se acredita:
- Por toda obligación que asuma la empresa frente a terceros en ausencia de documentación.
- Por compra a simple crédito.
Saldo:
Es acreedor o cero representa el monto que la empresa adeuda a sus diferentes acreedores.
2.1.1.02. Documentos por Pagar

Registra la letras de cambio, pagares y otros documentos mercantiles, en los que la empresa reconoce por escrito
una obligación que debe liquidarla a corto plazo.
Se debita:
- Por la cancelación total o parcial de algún documento por pagar.
- Por ajuste de errores de registro
Por renovación
Se acredita:
- Por el valor nominal del documento aceptados como medio de pago.
- Por actualización de valor, si el documento esta expresado en moneda extranjera o con
mantenimiento de valor.
Saldo: Acreedor o cero y representa el monto de las obligaciones para con terceras personas, garantizadas con
documentos mercantiles.
2.1.2. Obligaciones Tributarias

2.1.2.01.001. IVA- Débito Fiscal
Registra la deuda que se tiene ante el Servicio de Impuestos Nacionales, por la alícuota del 13% al valor agregado
sobre ventas e ingresos respaldados con factura a favor de nuestros clientes.
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Se debita:
Por la liquidación mensual que se efectué con el IVA - Crédito Fiscal.
Por la cancelación de saldos a favor del fisco que resulta de las diferencia de esta cuenta con el IVA-
Crédito Fiscal.
Se acredita:
Por el 13% de las facturas emitidas sobre ventas y otras operaciones que generan ingresos para la
empresa.
Saldo: Es acreedor o cero y representa la deuda de la empresa con el Servicio de Impuestos Nacionales.
2.1.2.01.03. Impuesto a las Transacciones por Pagar

Registrará las obligaciones que tiene la empresa para con el Fisco por concepto del impuesto a las transacciones,
cuya alícuota es equivalente al 3% sobre las ventas o ingresos facturados.
Se debita:
- Por la cancelación al Servicio de Impuestos Nacionales, en los plazo establecidos.
Se acredita:
- Por el registro del 3% del total de las factura emitidas en el mes.
Saldo: Acreedor o cero, y representa el impuesto a las transacciones adeudado al Servicio de Impuestos
Nacionales.
2.1.2.01.04. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas por Pagar
Registra las obligaciones que tiene la empresa ante el Servicio de Impuestos Nacionales por el 25% de la utilidad
neta imponible determinada a la finalización de cada gestión fiscal.
Se debita:
- Por la cancelación al Servicio de Impuesto Nacionales, en los plazos establecidos.
Se acredita:
- Por el registro del 25% sobre la utilidad neta imponible cada años.
Saldo: Acreedor o cero, y representa el impuesto a las utilidades adeudado al Servicio de Impuestos Nacionales.
2.1.2.01.009. Retenciones por Pagar

Esta cuenta registra y controla las retenciones efectuadas a terceras personas y dependiente de la empresa,
cumpliendo disposiciones tributarias vigentes. Se refiere principalmente a la retención de impuestos, tales como: RC-
IVA, IUE y el Impuesto a las Transacciones.
Se debita:
- Por el pago parcial o total de la deuda de estas obligaciones.
Se acredita:
- Por la determinación del impuesto retenido.
Saldo: Es acreedor o cero, representa el importe de las retenciones pendientes de pago.
2.1.3 Obligaciones Laborales 2.1.3.01.001.

Sueldos y Salarios por Pagar
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Representa la obligación que se tiene con los empleados que trabajan en la empresa, por el monto de los sueldos
oportunamente registrados, que aún no han sido pagados. Representa el líquido pagable mensual de cada planilla de
sueldos.
Se debita:
- Por los importes cancelados a las respectivas instituciones, conforme a los plazos de
vencimiento establecidos por disposiciones legales.
Se acredita:
- Por el registro de las retenciones efectuadas a los trabajadores por el concepto de aportes
laborales.
- Por aportes patronales (cargas sociales) adeudados a diferentes instituciones, para beneficio
de los trabajadores de la empresa.
Saldo: Es acreedor o cero, y representa las obligaciones que tiene la empresa con diferentes instituciones.
2.1.3.03.001. Provisión para Aguinaldos

Esta cuenta registrará y controlará la provisión mensual o anual que se realiza de acuerdo a disposiciones legales
en vigencia, destinada a cubrir el aguinaldo de navidad, equivalente a un sueldo por un año de trabajo.
Se debita: Por el pago del aguinaldo de navidad a los trabajadores a fin de año.
Se acredita: Por la provisión mensual o anual para el pago del aguinaldo, de acuerdo al total ganado de la planilla de sueldos.
Saldo: Es acreedor o cero, y representa el monto no pago por concepto de aguinaldo de navidad.
2.1.4. Otras Cuentas a pagar
2.1.4.01.002. Alquileres por pagar

Registra todas las obligaciones de renta que posee la empresa con terceras personas.
Se debita:
- Por pago o amortizaciones efectuadas.
Se acredita:
- Por el importe mensual adeudado, establecido en el contrato de alquiler.
Saldo: Acreedor o cero, y representa el total de alquileres adeudados a una determinada fecha.
2.1.4.01.03. Honorarios por Pagar

Esta cuenta registra las deudas que tiene la empresa con terceras personas por concepto de servicios profesionales
recibidos.
Se debita:
- Por el pago parcial o total de las deudas contraídas.
Se acredita:
- Por el registro de la deuda por servicios profesionales.
Saldo: Es acreedor o cero, y representa los honorarios pendientes de pago.
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2.1.4.01.04. Comisiones por Pagar

En esta cuenta se registran las comisiones pendientes de pago a los vendedores.
Se debita: Por la cancelación del importe pendiente de pago total o parcial.
Se acredita: Por las comisiones sobre ventas que adeuda a terceras personas.
Saldo: Acreedor o cero, y representa las comisiones adeudadas a una determinada fecha.
2.1.5.01. Anticipo de Clientes

Esta cuenta registra y controla todos los recursos recibidos del cliente, particularmente de mercaderías, cuando se
trata de algún pedido anticipado.
Se debita:
- Por la entrega total o parcial del pedido solicitado.
Se acredita:
- Por el pago del cliente a cuenta de un pedido determinado.
Saldo: Saldo acreedor o cero, y representa los anticipos recibidos de clientes para factura ventas de mercaderías.
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES

El Pasivo No Corriente incluye las obligaciones que no son parte del ciclo operativo corriente, cuya liquidación ordinaria
y regular se la realiza en el largo plazo, también incluye los ingresos recibidos de terceras personas en forma
anticipada.
2.2.1. PASIVO A LO LARGO PLAZO
Agrupa todas aquellas cuentas que representa deudas y obligaciones de la empresa cuyo plazo de cancelación
sobrepasa el año.
2.2.3.01.001 .Préstamos Bancarios por pagar
Registrará las obligaciones que tiene la empresa con instituciones financieras, cuyos plazos de cancelación son
superiores a un año.Todas las empresas para obtener mayores ingresos y ganancias mediente inversiones suelen
acudir a financiamientos generalmente a largo plazo, en la rama de las finanzas se conoce como apalancamiento
financiero. Desde un vista contable, constituyen obligaciones con entidades financieras, operaciones donde un banco
presta dinero a una empresa bajo ciertas claúsulas convenidas.
Se debita:
- Por las amortizaciones afectuadas.
- Por a cancelación total del préstamos.
Se acredita:
- Por el valor de préstamos recibidos.
- Por la actualización de valor, si los préstamos son adquiridos en moneda extranjera o
mantenimiento de valor.
Saldo: Acreedor o cero, y representa la deuda pendiente de pago por préstamos a entidades financieras.
2.2.3.01.003. Intereses por Pagar
Esta cuenta registra los importes adicionales correspondientes a las obligaciones contraídas con terceras personas
pendientes de pago.
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Se debita: Se
- Por los pagos totales o parciales de los intereses acumulados.
acredita:
- Por el cálculo de los intereses sobre las obligaciones pendientes.
Saldo: Su saldo es acreedor o cero, y representa los intereses adeudados por parte de la empresa a terceras
personas.
2.2.2. Beneficios Sociales
Agrupa las cuentas que representan adeudos de la empresa con su personal por concepto de beneficios sociales,
tales como, el aguinaldo de navidad, indemnizaciones y primas.
2.2.2.01.001. Previsión para Indemnizaciones
Esta cuenta registra las obligaciones sociales que tiene la empresa con los trabajadores al momento de su retiro. Corresponde al
beneficio de la indemnización por los años d serivcio y que es equivalente a un sueldo por añotrabajado.
Se debita: Por la liquidación de los beneficios sociales del trabajador.
Se acredita: Por la provisión mensual o anual determinada en función al total ganado de la planilla de sueldos.
Saldo: Es acreedor o cero, y representa el total acumulado de la previsión que será utilizado por retiros forzosos o retiros
voluntarios, este último solo cuando haya transcurrido cinco años de trabajo.
3. PATRIMONIO (CAPITAL, RESERVAS Y RESULTADOS)
El patrimonio de la empresa está compuesto por un conjunto de elements heterogéneos, susceptibles de valoración
económica y es función de la contabilidad determinar la composición del mismo. Los bienes, los derechos y las
obligaciones, constituirán los elementos del Patrimonio.
3.1.1. Capital
3.1.1.01. Capital
Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surgen o se manifiestan por sus diversas aportaciones, por
trasacciones o tratos y otros eventos o circunstancias que afectan a una entidad, del cual se origina la devolución o
distribución de utilidades.
3.1.1.01.01. Capital Social
Esta cuenta registrará y controlará el aporte de los propietarios o socios de la empresa, al momento de constituirla;
aportes que pueden ser en efectivo o en especie, los mismos que originaron el financiamiento de la empresa.
Se debita:
- Por reducción de capital.
- Por retiro de algún socio.
- Por liquidación de la empresa.
Se acredita:
- Por los aportes iniciales recibidos de los propietarios.
- Por la capitalización de las utilidades y/o reservas.
- Por nuevos aportes recibidos de parte de los propietarios.
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Saldo:
Acreedor y representa el capital propio con el que cuenta la empresa.
3.1.1.01.02. Ajuste de Capital
Registra el ajuste de capital contable al finalizar cada gestión, por efecto de la inflación. (Ajuste sobre la base de las
Unidades de Fomento a la Vivienda, vigente a partir el 01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma
Contable N°3).
Se debita:
- Por capitalización, previo cumplimiento de trámites legales.
Se acredita:
- Por ajuste de capital contable, al cierre del ejercicio fiscal.
Saldo: Es acreedor y representa el importe del ajuste del capital contable por determinados niveles de inflación.
3.1.2. Reservas de Patrimonio
3.1.2.01. Reservas de Patrimonio
3.1.2.01.001. Reservas Legal
Esta cuenta contabiliza la reserva que debe constituirse conforme al Código de Comercio, que establece como
mínimo un 5% sobre las utilidades efectivas y líquidas obtenidas en el ejercicio contable.
Se debita:
- Por la utilización de esta reserva, para capitalizaciones.
- Por correcciones ocasionales, mediante ajustes.
Se acredita:
- Por la reserva determinada al finalizar cada gestión, siempre y cuando se haya obtenido
utilidad,
- Por correcciones ocasionales, mediante ajustes.
Saldo:
- Acreedor y representa el total reserva efectuadas por la empresa.
3.1.2.01.003. Reservas para Revalorización de Activos Fijos

Esta cuenta contabiliza la revalorización que efectúe la empresa de sus activos fijos, de acuerdo a disposiciones
legales en vigencia, generalmente cuando ya han cumplido su tiempo de vida útil.
Se debita:
- Por la utilización de esta reserva, para su inclusión en el capital.
- Por absorción de pérdidas.
Se acredita:
- Por los montos que resulten de las revalorizaciones de los activos fijos.
Saldo:
- Acreedor o cero, y representa el total de las revalorizaciones efectuadas en activos fijos a un
fecha determinada.
3.1.2.01.005. Ajustes de Reservas Patrimoniales

Registra el ajuste del resto de las cuentas de patrimonio, excepto los resultados acumulados, a la finalización de cada
gestión, por efecto de la inflación. (Ajuste sobre la base de las Unidades de Fomento a la Vivienda, vigente a partir el
01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma Contable N°3).
Se debita:
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- Por capitalización, previo cumplimiento de trámites legales.

- Por compensación de pérdidas.
Se acredita:
- Por ajuste del resto de las cuentas patrimoniales, al cierre del ejercicio fiscal.
Saldo:
- Es acreedor y representa el importe del ajuste de reservas patrimoniales, por determinados
niveles de inflación.
3.1.3. Resultados
3.1.3.01. Resultados de la Gestión
Los resultados presenta la variación, positiva o negativa, experimentada por el patrimonio de la empresa en un
periodo de tiempo, que generalmente es un año.
El resultado positivo, es un incremento del valor del patrimonio, es decir, son los beneficios o ingresos que se
producen en la empresa.
El resultado negativo, es una disminución del valor del patrimonio, es decir, son las perdidas gastos que se producen en
la empresa.
3.3.1.01.01. Utilidad o Perdida de la Gestión
Se refiere a los resultados obtenidos por la empresa en una determinada gestión, como consecuencias de las
diferentes transacciones realizadas por la empresa.
Se debita:
• Por pérdidas obtenidas en la gestión.
• Por los registro que hagan referencia a la distribución de utilidades.
• Por el traspaso a resultados acumulados, cuando se trate de utilidades.
Se acredita:
• Por utilidades neta de la gestión
• Por el traspaso a resultados acumulados, cuando se trate de perdida.
Saldo: Acreedor y deudor, y representa la utilidad o perdida que se ha determinado en la gestión.

3.1.3.02.01. Utilidades o Pérdidas de Gestiones Anteriores
Esta cuenta se refiere a los resultados obtenidos en ejercicios anteriores y que, aun no han sido distribuidas.
Se debita:
• Por distribución de las utilidades de gestiones anteriores.
• Por traspaso de la perdida de la gestión anterior.
Se acredita:
• Por traspaso de la utilidad de la gestión anterior.
Saldo: Puede ser acreedor o deudor y representa las utilidades o pérdidas acumuladas de gestiones anteriores.
4. INGRESOS
Los ingresos son los beneficios que obtiene la empresa en transcurso de una gestión. Comprende os ingresos
ordinarios, resultantes de las operación de ventas de mercaderías o prestación de servicios y los ingresos
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extraordinarios que no constituyen rendimientos de la actividad principal de la empresa y que proviene de

operaciones secundarias que reportan beneficios adicionales.
4.1. INGRESOS OPERATIVOS

Son aquellos ingresos logrados por las operaciones normales y habituales de la empresa, es decir, provenientes de
la actividad principal, y que son regulares en periodos sucesivos.
4.1.1.01.01. Ventas de Mercaderías
Esta cuenta registrara todas las ventas de mercaderías que realice la empresa, ya sea al contrato o al crédito, al
precio de venta y deducido el porcentaje del Impuesto al Valor Agregado.
Se debita:
• Por correcciones para regularizar registros erróneos.
• Por dejar sin efecto contratos de ventas ya registradas.
Se acredita:
• Por el importe neto de las facturas emitidas, correspondientes a la venta de mercaderías.
• Por corrección de errores del registró.
Saldo:
• Es acreedor y al cierre del ejercicio debe ser cero, representa el monto acumulado de la venta de
mercaderías.
4.1.1.01.02. Recargos en Ventas

Esta cuenta registrara el valor de los incrementos adicionales efectuados en la venta de mercadería.
Se debita:
Se acredita:
• Por el importe netos de los recargos adicionales, provenientes de la venta de mercaderías.
Saldo:
• Es acreedor y al cierre de ejercicio debe ser cero, representa el monto acumulado de los recargos de
ventas.
4.2.INGRESOS NO OPERATIVOS
Llamados también Otros Ingresos, es decir, los que no constituyen rendimiento de la actividad principal de la
empresa y que por el contrario proviene de las operaciones secundarias, reportando beneficios adicionales.
4.2.1.01.03. Comisiones Ganadas.
Esta cuenta representa los ingresos obtenidos por el alquiler de las instalaciones de propiedad de la empresa, por
intereses de depósito a plazo fijo, cajas de ahorro y por comisiones sobre venta de mercaderías en consignación. Se
debita:
• Por correcciones para regularizar registro erróneos.
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Se acredita:
• Por el registro de los ingresos ganados por alquileres, intereses y comisiones.
Saldo: Es acreedor y al cierre del ejercicio deber ser cero, representa el importe de los ingresos obtenidos por
concepto de alquileres, intereses y comisiones.
4.2.1.01.04. Ganancias en Venta de Activos Fijos

Esta cuenta registrara la utilidad obtenida en la venta ocasional de activos fijos, determinada entre el precio neto de
venta y el valor en libros.
Se debita:
Se acredita:
• Por la utilidad obtenida en la venta de activos fijos.
Saldo: Es acreedor y al cierre de gestión, y representa la diferencia positiva entre precio neto de venta y el valor en
libros, de los activos fijos vendidos.
4.2.1.01.011. Otros ingresos varios

Esta cuenta registrara algunos otros ingresos esporádicos y que no estén contempladas en las demás cuentas de
ingresos.
Se debita:
Se acredita:
• Por ingresos generados de manera esporádica u ocasional.
Saldo: Es acreedor y al cierre del ejercicio debe ser cero, representa los ingresos ocasionales obtenidos.
Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes

Con la finalidad de lograr que los Estados Financieros estén expresados en moneda constante (la que expresa
determinado poder adquisitivo a una fecha dada) a la finalización de cada gestión, es necesario que los mismos sean
ajustado en base a un índice (factor representativo de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda entre dos
fechas), cuando la inflación de los últimos doces meses sea aproximadamente del 12%. El índice aplicado a partir del
01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma Contable N° 3 será las Unidades de Fomento a la
Vivienda. Por tanto, la cuenta la reflejara la incidencia de la inflación en los Estados Financieros se denominara Ajuste
por Inflación y Tenencia de Bienes.
Se debita:
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• Por la reexpresiones realizadas de las cuentas de Patrimonio e Ingresos.
Se acredita:
• Por la reexpresiones realizadas de las cuentas de Activo Fijo, Inventarios y Egresos.
Saldo: Puede ser deudor o acreedor y representa la incidencia de la inflación en los Estados Financieros. Si el saldo
es deudor, se registrara en el Estado de Resultados como Gastos Extraordinarios y si por el contrario el saldo es
acreedor se registrara como Ingresos Extraordinarios.
Diferencia de Cambio
Cuenta introducida a partir del 01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma Contable N° 6, cuyo
propósito es registrar las diferencias da cambio emergentes de modificaciones en la paridad cambiaría, que deben
contabilizarse en resultados del periodo en el que se originan.
Se debita: Por la conversiones de las cuentas disponibilidades, cuentas por cobrar y pagar que se encuentra en
moneda extranjera a moneda nacional, al tipo de cambio vigente al cierre de gestión.
Se acredita: Por la conversiones de las cuentas disponibilidades, cuentas por cobrar y pagar que se encuentra en
moneda extranjera a moneda nacional, al tipo de cambio vigente al cierre de gestión.
Saldo: Puede ser deudor o acreedor y representa la incidencia de la conversión de las cuentas en moneda extranjera
a moneda nacionales, en los Estados Financieros. Si el saldo es deudor, se registrara en el Estado de Resultados
como Gastos Extraordinarios y si por el contrario el saldo es acreedor se registrara como Ingresos Extraordinarios.
Mantenimiento de Valor
Cuenta introducida a partir del 01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma Contable N°6, cuyo
propósito es registrar las variaciones por mantenimiento de valor y otras indexaciones, que deben contabilizarse en la
cuenta de resultados del periodo en que se originan.
Se debita: Por la indexaciones de valor de aquellas cuentas de activo y pasivo que se encuentren expresadas en
Unidades de Fomento a la Vivienda.
Se acredita: Por la indexaciones de valor de aquellas cuentas de activo y pasivo que se encuentren expresadas en
Unidades de Fomento a la Vivienda.
Saldo: Puede ser deudor o acreedor y representa la incidencia de la indexación de cuentas de activo y pasivo, que se
encuentran expresadas en Unidades de Fomento a la Vivienda. Si el saldo es deudor, se registrara en el Estado de
Resultado como Gastos Extraordinarios y si por el contrario el saldo es acreedor se registrara como Ingresos
Extraordinarios.
5. COSTOS
Está representado por todas aquellas cuentas que afectan los resultados de la gestión, las mismas que disminuyen las
utilidades de la empresa.
5.1. COSTOS DE MERCADERÍAS VENDIDAS

Registra el costo de adquisición que corresponde a la mercadería vendida y que ha dado lugar a la obtención de un
ingreso.
6.1. GASTOS OPERATIVOS
Agrupan a todas aquellas cuentas que representen los gastos incurridos durante la gestión, necesarios para el
funcionamiento y desarrollo de las operaciones comerciales de la empresa. Denominados también corrientes o
periódicos.
Sueldos y Salarios
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Representa todas la renumeraciones efectuadas al personal de la empresa, que desarrollan sus actividades en
relación a dependencia.
Seguros Pagados
Registra la prima de seguros efectivamente vencida y aplicada al período fiscal que correponde.
Alquileres Pagados
Comprende los pagos efecuados por concepto de alquileres, generalmente sobre bienes inmuebles.
Comisiones Pagadas
Corresponde a las comisiones que paga la empresa a los vendedores, en base al volumen de las mercaderías
vendida.
Aguinaldos
Corresponde a los beneficios que se reconocen en favor de los trabajadores por el aguinaldo de navidad, calculada en
base a la planilla de sueldos
Gastos Bancarios
Representa los gastos incurridos en actividades bancadas, tales como: comisiones, formularios, chequeras y otros.
Intereses Pagados
Representa la retribución que se cancela por préstamos recibidos.
Impuestos a las Transacciones
Registrará el impuesto sobre las transacciones, en una alícuota equivalente al 3% sobre las ventas o ingresos
mensuales facturados.
Impuestos sobre las Utilidades de las empresas
Registrará el impuesto a las utilidades, en una alícuota equivalente al 25% de la utilidad neta imponible determinada al
finalizar una gestión fiscal.
Mantenimiento y Reparaciones
Son los gastos incurridos por mantenimiento y reparaciones efectuadas en edificaciones, vehículos, equipos y otros.
Patentes Municipales
Se refiere a las patentes que la empresa cancela anualmente a la Alcaldía Municipal de radicación, tales como:
Patente de Funcionamiento, y Patente de Publicidad y Propaganda.
Beneficios Sociales
Representa los beneficios sociales que se reconocen en favor de los trabajadores por la indemnización de sus años de
servicios.
Pasajes Viáticos
Son los gastos por concepto de pasajes viáticos (pasajes de transporte, hospedajes y alimentación) del personal de
la empresa, cuand deben cumplir sus activiades fuera de su área de trabajo.
Aportes Patronales
Representa los aportes que efectúa la empresa a las diferentes institucione sociales en forma adicional a la
remuneración, como consecuencia de la relación obrero-patronal. Constituyen aportes mensuales del empleador para
beneficio del trabajador.
Publicidad y Propaganda
Comprende los gastos incurridos por concepto de avisos, promociones y contratos publicitarios en radio, televisión y
diario, a nivel local o nacional.
Honorarios Profesionales
Corresponde los gastos incurridos por pago de honorarios profesionales que prestaron algún servicios a la empresa.
Depreciación de Edificios
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual De Cuentas
Periodo: 2020-2021
Depreciación de Vehículos
Depreciación de Equipos de Computación
Depreciación de Maquinarias y Equipos
Depreciación de Muebles y Enseres
Depreciación de Herramientas
Depreciación de Equipos de Comunicación
Estas cuentas registrarán el desgaste, el deterioro o la pérdida de valor que sufrieron

los activos fijos durante una gestión fiscal.
Material de Escritorio Consumido
Son los materiales de escritorio consumidos durante la gestión, destinados a cubrir las
necesidades del funcionamiento de las oficinas de la empresa.
Pérdida en Cuentas Incobrables
Representa los quebrantos estimados sobre lo créditos declarados como irrecuperables.
Amortización Gastos de Organización
Representa el gasto correspondiente a la gestión por la distribución proporcional de los
gastos incurridos en la constitución de la empresa, conforme a disposiciones legales en
actual vigencia.
Amortización Gastos de Instalación
Representa el gasto correspondiente a la gestión por la distribución proporcional de los
gastos incurridos en la instalación de la empresa, conforme a disposiciones legales en
actual vigencia.
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Agrupan a todas aquelas cuentas que representen gastos, que no corresponden a la
actividad normal de la empresa, las cuales se presentan esporádica u ocasionalmente.
Multas y Sanciones
Corresponde a las multas y sanciones que son objeto de pago a diferentes instituciones,
generalmente por presentación de impuestos, aportes y patentes, fuera de término.
Pérdida en Venta de Activos Fijos
Esta cuenta registrará la pérdida obtenida en la venta de activos fijos, determinados
entre el precio neto de venta y el valor en libros.
Donaciones
Representa las donaciones otorgadas por la empresa a otras instituciones sin fines de lucro.
Devolución sobre Ventas
Esta cuenta registrará las devolución de mercaderías vendidas a los clientes.
Se debita:
• Por el importe neto de la devolución de mercaderías vendidas
Se acredita: Por correcciones para regularizar registros erróneos.

Saldo: Es deudor y al cierre del ejercicio debe ser cero, representa el importe
acumulado de la devolución en ventas.
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■lili
lili
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de organización y funciones
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES
1. OBJETIVO
Establecer los controles internos para las actividades contables de la empresa con
el fin de que se unlversalice el sistema de contabilidad.
Una de las principales dificultades para el fortalecimiento institucional de la Empresa

es la falta de una adecuada organización. En la mayoría de empresas su
organización, no permite realizar una eficiente gestión empresarial, lo que propicia
incumplimiento de sus objetivos.
2. ALCANCE
Se aplica a todas las transacciones contables de la empresa.
El modelo de Manual describe las principales funciones de la empresa.
En la medida en que éstas son convergentes, se agrupan en órganos a los cuales

se les da una denominación apropiada.
Los órganos propuestos y la denominación de los mismos son tentativos; debido a

que es preciso adecuarlas a las condiciones típicas de cada empresa, dependiendo
del grado de desarrollo de las mismas.
El alcance del manual es a todos los niveles de la empresa.
Las actividades financieras y contables de la empresa son:
Controlar los egresos y gastos en todos los procesos en base a informes solicitados
por las áreas, con el fin de tener claro todos los movimientos financieros de
la empresa y lograr una equidad entre gastos e ingresos.
Organizar, dirigir, ejecutar y controlar el adecuado registro de las operaciones de la

empresa, con la documentación de respaldo suficiente y competente para la
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de organización y funciones
Periodo: 2020-2021
generación de estados financieros e información útil, oportuna y confiable en el

marco de las Normas Básicas de Contabilidad y normas adjuntas.
1. Revisar y distribuir la documentación contable de la Administración

financiera, a los técnicos contables para el registro oportuno.
2. Aprobar los comprobantes contables que elaboran os auxiliares contables,
verificando los registros. Operaciones contables y documentación de
respaldo.
3. Vigilar que los registros contables sean oportunos.
4. Instruir a los auxiliares contables la elaboración de planillas y otros, en
función de la validación de los comprobantes contables.
5. Analizar las transacciones contables, verificando el cumplimiento de las
Normas Básicas de Contabilidad Generalmente Aceptados aprobado por los
Órganos Rectores y el Reglamento específico aprobado por el Directorio.
6. Planear, organizar y ejecutar con plan de presupuestos acorde a las
necesidades de la empresa tomando en consideración los movimientos
que realiza la misma para poder facilitar a todas las áreas los materiales
e insumos necesarios para una correcta distribución de todos los recursos.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Cuentas por Cobrar
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES CUENTAS POR COBRAR
Objetivo
Establecer los lineamientos metodológicos para el manejo de las cuentas por

cobrar, Este constituye un instrumento idóneo para suministrar información de los
procedimientos involucrados en el registro y control de dichas cuentas.
Alcance
El presente Manual es de ejecución obligatoria, La aplicación de los lineamientos

establecidos en el presente manual se suscribe en el proceso de las Cuentas por
Cobrar. Brindando de manera oportuna, eficaz y transparente la atención requerida
para los registros y gestión de cobros.
Documentos utilizados
• Acta de Aseguramiento
• Factura
• Recibo de Cobro
• Hoja de Gestión de Cobro
• Informe Mensual de Cuentas por Cobrar
Responsables
1. Secretaria
1.1. Recibe: Solicitud de Seguro Agropecuario, cédula de identidad personal,
acta de aseguramiento, declaración jurada, factura.
1.2. Verifica los documentos, registra entrada.
1.3. Remite al Coordinador Administrativo y Financiero, los documentos:
Solicitud de seguro agropecuario, cédula de identidad personal, acta de
aseguramiento, declaración jurada, factura
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Cuentas por Cobrar
Periodo: 2020-2021
2. Coordinador administrativo financiero

2.1. Procede a verificar los datos de la póliza: rubro, valor asegurado, prima,
deducible, vigencia de la póliza
2.2. Remite al gestor de cobro: rubro, valor asegurado, prima, deducible, vigencia
de la póliza
3. Gesto de cobro
acta de aseguramiento, declaración jurada, factura, memorando.
3.2. Verifica los datos de la póliza: rubro, valor asegurado, prima, deducible,
vigencia de la póliza
3.3. Levanta el Expediente de Cuentas por Cobrar del Productor, por Póliza
Reportes generados
• Informe Mensual de Cuentas por Cobrar.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Letras por Cobrar
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES LETRAS POR COBRAR
Objetivo
Establecer los lineamientos para el manejo de las letras por cobrar, es un

instrumento fundamental para el manejo de la información para los procedimientos
de la cuenta mencionada.
Alcance
El presente Manual es de ejecución obligatoria, La aplicación de los lineamientos

establecidos en el presente manual se suscribe en el proceso de las Letras por
Cobrar. Brindando de manera oportuna, eficaz y transparente la atención requerida
para los registros y gestión de cobros.
Documentos utilizados
• Factura
• Recibo de Cobro
• Documentos de cobro
• Letras de Cambio
• Letras en Descuento
• Letras en Garantía.
• Hoja de Gestión de Cobro
• Informe Mensual de Letras por Cobrar
Responsables
4. Secretaria
acta de aseguramiento, declaración jurada, factura, letras de cambio, letras
en descuento, letras en garantía.
4.2. Verifica los documentos, registra entrada.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Letras por Cobrar
Periodo: 2020-2021
4.3. Remite al Coordinador Administrativo y Financiero, los documentos:

Solicitud de seguro agropecuario, cédula de identidad personal, acta de
aseguramiento, declaración jurada, factura, letras de cambio, letras en
descuento, letras en garantía.
5. Coordinador administrativo financiero
5.1. Procede a verificar los datos de letras por cobrar: rubro, valor asegurado,
prima, deducible, vigencia de la letra por cobrar.
5.2. Remite al gestor de cobro: rubro, valor asegurado, prima, deducible, vigencia
de la letra por cobrar.
6. Gesto de cobro
acta de aseguramiento, declaración jurada, factura, memorando.
6.2. Verifica los datos de la póliza: rubro, valor asegurado, prima, deducible,
vigencia de la letra por cobrar
6.3. Levanta el Expediente de Cuentas por Cobrar del Productor, por letras
Reportes generados
• Informe Mensual de Letras por Cobrar.
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Proveedores por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PROVEEDORES POR PAGAR
Objetivo
Establecer los requerimientos mínimos que deben contener las transacciones

relacionadas con los Pagos, y los pasos a seguir para el registro y control de las
Cuentas por Pagar por las compras y servicios recibidos de proveedores.
Alcance
El mismo abarca al Departamento Económico perteneciente a la Unidad

Presupuestada Universidad de Cienfuegos, donde deben observarse estos
procedimientos por todo el personal que tiene bajo su responsabilidad las Cuentas
por Pagar de operaciones corrientes.
Procedimientos
• Contratación
• Determinación de compra de materiales
• Expedientes de compras y servicios recibidos
• Pagos de compras y servicios recibidos
• Confirmación de las compras
• Conciliaciones con los suministradores de las cuentas por pagar y de pagos
anticipados
Formatos y documentos utilizados por la empresa PC S.R.L.
• Órdenes de Compra Material didáctico

• Kardex de almacén de ingreso
• Facturas Proveedor
• Comprobantes de Egreso
Reportes Generados
• Informe Cuentas por pagar
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Proveedores por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES IMPUESTOS POR PAGAR
Procedimiento Pago de impuestos
Es importante la declaración de impuestos y que la empresa Programa

Complementario S.R.L., cumpla con las obligaciones tributarias.
Formatos utilizados
• Formularios de impuestos
• Anexos declaraciones
Procedimiento cierre contable y elaboración de EE.FF.
Cuando se realiza el cierre contable de los periodos, se procede a realizar los

ajustes contables, verificación de saldos cuentas para obtener el resultado
económico del período ya se ganancia y/o perdida.
Formatos utilizados
• Balance de comprobación
• Documentos físicos para la verificación de saldos
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NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones de Sueldos y Salarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES DE SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
Objetivos
• Determinar procedimientos uniformes que faciliten el registro de las

operaciones para la liquidación de planillas de pago.
• Establecer los niveles de responsabilidad de las tareas operativas.
• Establecer los criterios administrativos para el uso y aplicación de los
“Archivos de la documentación” que se origina en este procedimiento.
• Ordenar la secuencia de las operaciones para cada procedimiento.
• Establecer los puntos de control interno
Características
• El procedimiento corresponde solo a la liquidación de Planilla de Haberes

Personal Fijo.
• Facilita la aplicación dentro de todas las áreas organizacionales con
responsabilidad sobre la elaboración de Planillas de Liquidación de Pagos.
• Se hace especial énfasis en la documentación que genera cada una de las
operaciones.
• Se incorpora el legajo de documentación al final de los procedimientos
haciendo énfasis en los archivos transitorios y permanentes.
• Se articula con los procedimientos complementarios que generan el de
Liquidación de Planillas de Haberes Básicos.
Archivos
• Los archivos se efectúan según orden numérico del formulario.

• En la descripción del procedimiento se identifican con claridad los archivos
que están relacionados con la secuencia de operaciones registradas a través
del o los documentos aplicados en el procedimiento.
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NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones de Sueldos y Salarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Consideraciones Técnicas
• El procedimiento de autorización de la Planilla de Liquidación de Haberes

Básicos debe estar autorizada por la Autoridad delegada para el efecto.
• La Escala Salarial debe estar aprobada en cuanto a número de frecuencias
valores de cauno de los puntos de la curva salarial y perfiles mínimos.
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Préstamos Bancarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES DE PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
Objetivo
Tener un control diario de las entradas y salidas de dinero en la cuenta de bancos.
Alcance
Verificar diariamente las consignaciones y transferencias que los clientes realizan a
las respectivas cuentas de la compañía, igualmente verificar el egreso de dinero por
diferentes pagos efectuados a proveedores, empleados y acreedores.
Notas debito bancadas

es disminuir el saldo de la cuenta bancada por conceptos como la cuota de manejo,
o por gastos bancarios.
Notas crédito bancario

que emite el banco, sí es un ingreso para la empresa, puesto que con ésta el banco
ha consignado en la cuenta valores como por ejemplo los intereses ganados por el
dinero depositado en la cuenta.
Gastos bancarios
son los gastos relacionados con el mantenimiento de las cuentas en las entidades
financieras, tales como servicios de tarjetas, cheques, intereses de mora, en fin todo
concepto que el banco le cobre por servicios.
Registros bancarios
En la mayoría de los procesos de control, es imperativo que circularice a los bancos
con los que opera la firma. El análisis minucioso de los extractos bancarios podría
revelar depósitos de cantidades grandes o inusuales, y otros indicativos de ingresos
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NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Préstamos Bancarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
no consignados en los EEFF. De la misma forma, es importante hacer el

seguimiento y análisis de las registraciones contables que indiquen pagos o cobros
de importes relevantes. En caso de que la firma no utilice contablemente cuentas
de Bancos, y registre en cambio todo su movimiento de fondos por medio de la
cuenta Caja, es importante considerar la circularización a todos los Bancos de plaza
a fin de determinar la existencia de cuentas no declaradas. Asimismo, convendría
contar con informes sobre cuentas personales de sus vinculados, ya que podría
estar utilizando sus cuentas personales para las operaciones comerciales de la
firma. Tenga en cuenta que, si el contribuyente importa y/o exporta, debe
indefectiblemente contar con cuentas bancadas para realizar tales operaciones.
El entendimiento de la forma en que opera el área de Tesorería; el cruce de los
registros diarios de ingresos con los extractos bancarios; las extracciones o partidas
de montos relevantes y otros, ya sea de la Tesorería o de la cuenta de Bancos,
pueden ser de mucha utilidad para identificar ingresos no declarados.
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Av. Brasil N°1649
Consultora Aspectos: Balance General - BG 2020/2021
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL PATRIMONIO
Objetivo
Establecer las normas institucionales que regulen los procedimientos de registro y

control de la recepción, entrega, transferencia, devolución protección y
conservación de los Bienes Patrimoniales de la empresa Programa
Complementario S.R.L., de conformidad con las normas vigentes, determinando
las responsabilidades de las diferentes Oficinas y Áreas Orgánicas que
intervienen en su ejecución.
Alcance
Las normas y procedimientos establecidos en esta Directiva deben ser aplicadas y

cumplidas obligatoriamente por la Dirección, Subdirección, Oficina de
Administración y Oficina Orgánicas que conforman, así como todas las Áreas
Orgánicas que intervengan en los procesos de Bienes Patrimoniales.
Los funcionarios y servidores de las Oficinas y Áreas Orgánicas que participan

en los diferentes procesos de Bienes Patrimoniales, son responsables de
la aplicación y cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas,
técnicas y de control, que los regulan.
Modificaciones Y Actualizaciones
La presente Directiva podrá ser modificada y actualizada por efectos de la

evaluación periódica de su aplicación, para lo cual las Oficinas y Áreas
Orgánicas vinculadas a los referidos procesos presentarán la correspondiente
propuesta fundamentada a la Oficina de Administración, la que una vez
evaluada será remitida a la Secretaría General para la modificación respectiva
y trámite de aprobación.
Disposiciones Generales
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Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Bienes Patrimoniales
Para fines del presente documento, se entiende por bienes patrimoniales, a

todos aquellos recursos materiales que habiendo sido adquiridos por la
Institución, por donación, legado, por un acto de saneamiento, por permuta,
por fabricación o por cualquier otra modalidad establecida por las normas
legales vigentes, con la opinión favorable de la Superintendencia Nacional de
Bienes Estatales; sean susceptibles de ser incorporados al patrimonio
institucional.
Adquisición y Registro de Bienes Patrimoniales
Toda adquisición de bienes del activo fijo se hará a través de órdenes de compra,
previo requerimiento, debidamente sustentados y autorizados.
El responsable del manejo de la cuenta del Activo Fijo al producirse ingresos,

generará los registros de control individual por cada bien, las cuales deberán
iniciarse en el mismo momento del registro contable con los detalles contenidos
en el documento de recepción, tomando el valor de la Orden de Compra.
En el caso de bienes adquiridos anteriormente se generarán los registros, de
ser posible, con el valor de adquisición, depreciación acumulada, monto
revaluado, etc. De no ser posible, se registrarán con el valor actual según libros.
Control de Bienes Patrimoniales
Las acciones de registro y control de los Bienes Patrimoniales de propiedad

de la Entidad, cualquiera que sea la forma de adquisición (compra, donación, etc.)
son:-lngreso al Patrimonio Institucional.-Asignación en uso y/o cesión en uso.-
Transferencia,-Baja y-Toma de Inventario.
Los Bienes Patrimoniales que se afectan en Uso, a los funcionarios y

servidores se conocen a través del inventario físico de Bienes Patrimoniales,
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Periodo: 2020-2021
siendo responsable de dicha acción a la Unidad de Control Patrimonial, debiendo

efectuarlo como mínimo una vez al año.
La toma de inventario se efectúa recurriendo a las siguientes especificaciones:

cantidad, peso, unidad de medida, ubicación, constatación física y otros,
dejando constancia documentada de dichos bienes.
La depreciación mensual de los bienes muebles se efectúa ingresando la

valorización de los bienes del mes correspondiente y emitiendo los reportes
respectivos.
Altas y Bajas de Bienes Patrimoniales
El alta de bienes patrimoniales, es el procedimiento que consiste en la

incorporación física y contable de bienes al patrimonio de la entidad, el cual deberá
efectuarse dentro de los TREINTA(30) días de recibidos con la documentación
sustentatoha, la que se autoriza mediante Resolución Administrativa con
indicación expresa de las causales que la originaron.
La baja de bienes patrimoniales, es el procedimiento que consiste en la extracción

física y contable de bienes del patrimonio de la entidad. Se resuelve mediante
Resolución Administrativa con indicación expresa de la causal que la origina
Mantenimiento de Bienes Patrimoniales
La Oficina de Administración antes de proceder a la contratación de empresas

que presten servicios de mantenimiento, debe evaluar su experiencia en
esta rama, cumplimiento oportuno, calidad del servicio, así como cautelar que
se encuentre formalizada su situación jurídica; dicha contratación de servicios
de terceros para atender necesidades de mantenimiento, debe estar
debidamente justificada y fundamentada por la Unidad de Control Patrimonial
y la Oficina de Mantenimiento que es quien solicita el servicio.
De la pérdida, sustracción y recuperación de los bienes asignados en uso
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Periodo: 2020-2021
a) El titular del área usuaria respectiva, y el servidor o trabajador al que se

le asignó el bien, son solidariamente responsables, tanto pecuniaria, civil
y/o penal, como administrativamente, de ser el caso, por la pérdida,
daño, deterioro o mal uso de los bienes de su dependencia,
especialmente si ocurrieran por negligencia.
b) La negligencia respecto a la custodia, conservación, control, protección, etc,
de los bienes, no solo es de parte del trabajador cuyo cargo se encuentran
asignados a estos, si no de cualquier servidor o trabajador que
se compruebe que tuvo a su disposición el bien al momento del siniestro.
Inventario de Bienes Patrimoniales
El Proceso de la toma de inventario físico consiste en verificar físicamente

los bienes con los que cuenta la Entidad, a una fecha determinada, a fin de conocer
con exactitud la clase, tipo, modelo, cantidad, estado de conservación y antigüedad,
así como el uso de los bienes patrimoniales que han sido asignados a las
Unidades Orgánicas y a los trabajadores de la Institución, orientados a una
efectiva racionalización de los mismos.
La entidad debe presentar la información de los inventarios patrimoniales de sus

bienes muebles a la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales, entre los
meses de enero y marzo de cada año, teniendo como fecha de cierre el 31
de diciembre del año inmediato anterior a la presentación del inventario
patrimonial.
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NIT: 1234567013
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Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
REGISTROS FINANCIEROS
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Manual de Funciones CARGO: Gerente General Codigo: Consultora Pro-Activa S.R.L

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Auditoría Financiera

Cliente: Empresa PC S.R.L.

MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

CARGO : Gerente general C-G

NIVEL JERARQUICO SUPERVISION DEPENDENCIA

Lineal Funcional Lineal Funcional

Realizo: José Luis Perales

MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

Realizo: José Luis Perales

MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

CARGO : Gerente de administración C-AA

NIVEL JERARQUICO SUPERVISION DEPENDENCIA

Lineal Funcional Lineal Funcional

Realizo: José Luis Perales

MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

Realizo: José Luis Perales

MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

Realizo: José Luis Perales

MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

• Hacer previsiones de los resultados mensuales, trimestrales y anuales

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MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

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Ejecutivo CARGO : Tesorero C-T

NIVEL JERARQUICO SUPERVISION DEPENDENCIA

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■ Mantener los registros permanentes para rastrear los fondos y transacciones

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MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

• Tratar en forma cortés y

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MANUAL DE FUNCIONES CODIGO

CARGO : Bodeguero C-B

NIVEL JERARQUICO SUPERVISION DEPENDENCIA

Lineal Funcional Lineal Funcional

■ Dirigir y controlar las actividades de recepción, despacho, registro y control de los

Realizo: José Luis Perales

REGISTROS TECNICOS EMPRESA

Crxigo de Certificado 1180 D/2D22

Ésfr dsrumsflíD fue /vmadi £ft¡iüi™ine □:< n1

CERTIFICADO DE REGISTRO DE BALANCE

EL SERVICIO PLURINACIONAL DE REGISTRO DE COMERCIO - SEPREC, DE CONFORMIDAD A LO ESTABLE M30 EN EL DECRETO

TIPO UNIDAD ECONÓMICA:

FECHA CIERRE DE BESTIÓN FISCAL BALANCE DE GESTIÓN:

No .DE REGI STRO: FECHA DE REGISTRO:

LA PAZ, 01/D1/2OM Código de Trámite 19791/20210

FECHA DE INSCRIPCION AL PADRON: 01/01.2021

ACLARACIONES SOBRE LAS OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE

IT-400 IVA-200 RC-IVA-610 RC-IVA-110 y 608

M-SFV-C-1 S IMPUESTOS NACIONALES

INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE

N° Trámite Dosificación: 530001186641

INFORMACIÓN DE LA CASA MATRIZ

N° de Casa Matriz: 0 Dirección: Z/MIRAFLORES, AVENIDA BRASIL N° 1649

N° Teléfono: S/N Municipio: LA PAZ

DATOS DE TRÁMITE DE DOSIFICACIÓN

Documento Fiscal: FACTURA Actividad Económica: PRESTACIONES DE SERVICIOS DE SEGURIDAD

N° Teléfono: S/N Municipio: LA PAZ

DETALLE DE LA SOLICITUD DE DOSIFICACIÓN

Modalidad de Fecha Límite

274101700204063 MANUAL 0 50 101 150 21/03/2020

|NIT: 3974280014 | Nombre y Apellido o Razón Social|: CRISTOBAL AGUIRRE LEON

8515142010|530001186641|JORGE LUIS QUISPE NAVARRO|963013687|0|S/N|CASA MATRIZ, CALLE ELIODORO VILLAZO