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"UNICEN"
UNICEN
¿a C’fe-KC’/a. ¿fy&r-a. a/ .
Calle Jaqueline
Calle Choque Juan Pablo
Costano Colque Giovanni Daniel
Mamani Valle Mayra Yesabel
Rojas Villarreal Esther Devora
F
LA PAZ - BOLIVIA
2022
Auditoría Financiera
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Periodo: 2020-2021
LEGAJO PERMANENTE
INDICE GENERAL
INDICE ESPECIFICO
CONTENIDO PAGINAS REF.
i. Registros generales de la empresa y descripción de la 1 LPA
empresa.
í.i Escritura de constitución de sociedad,
2-6 LP A/l
í.i.i Caratula Notarial 7 LPA/1.1
1.1.2 Poder judicial del representante legal 8 LPA/1.2
1.2 Descripción de la empresa (misión, visión, objetivos, metas, otros), 9-10 LP A/2
1.3 Detalles de autoridades (directorio, directores, jefes de unidad, 11-14 LP A/3
empleados claves),
1.4 Estructura organizativa / organigrama,
15 LP A/4
1.5 Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área.
16-25 LP A/5
2 Registros técnicos - empresa en marcha. 26 LP B
2.1 Matricula de Comercio/ Seprec
27 LP B/l
2.2.1 Certificado de Inscripción NIT/ SIN
28 LP B/2.1
2.2.2 Certificado de Activación NIT 29-30 LP B/2.2
2.2.3 Certificado NIT
31 LP B/2.3
2.3 Certificado Caja Nacional de Salud 32 LP B/3
2.3.1 Carta Solicitud Afiliación CNS 33 LP B/3.1
2.3.2 Formulario AVC - 01 34 LP B/3.2
2.3.3 Formulario AVC - 04 35-39 LP B/3.3
2.4.1 Planilla de Trabajadores AFP 40 LP B/4.1
2.4.2 Certificado AFP 41 LP B/4.2
2.5.1 Certificado ROE/Ministerio de Trabajo (Formulario de Registro)
42 LP B/5.1
2.5.2 Certificado ROE/Ministerio de Trabajo 43 LP B/5.2
2.6 Certificado PMC/Alcaldía 44 LP B/6
3 Norma legal interna. 45 LPC
3.1 Reglamento interno de la empresa 46-61 LP C/l
3.1.1 Plan de Cuentas 62-69 LP C/l.l
3.1.2 Manual de Cuentas 70-91 LP C/1.2
3.2 Manual de organización y funciones
92-93 LP C/2
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REGISTROS GENERALES Y
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA.
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Aspectos: Escritura y Constitución de la Empresa
Periodo: 2020-2021
FORMULARIO NOTARIAL
TESTIMONIO
Número 3245/12----------------------------------------------------------------------------------------
TESTIMONIO DE LA ESCRITURA DE SOCIEDAD DE RESPONSALIDIDAD
LUTADA BAJO LA RAZÓN SOCIAL DE EMPRESA PROGRAMA
COMPLEMENTARIO S.R.L. SUSCRITA ENTRE LOS SEÑORES MARIA
EUGENIA CHAVEZ FRIAS Y RODOLFO PRIETO SALINAS EN CALIDAD DE
ACCIONISTAS DE LA EMPRESA CON UN CAPITAL DE DOSCIENTOS
CINCUENTA MIL BOLIVIANOS-----------------------------------------------------------------------------
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
En la ciudad de La Paz a horas ocho del día uno de enero del dos mil veinte.- Ante mi,,
Notario de Fe Pública de Primera Clase, de este distrito Judicial y testigos ALEJANDRO
LIZARAZU PIZARROSO que al final se nombran y suscriben: fueron presentes los
señores MARIA EUGENIA CHAVEZ FRIAS Y RODOLFO PRIETO SALINAS; todos
mayores de edad, vecinos de esta ciudad, hábiles por derecho a quienes de conocerlos doy
fe, y para que inserte en el registro de escrituras públicas que corren a su cargo, me han
presentado una minuta de Constitución de Sociedad de Sociedad de Responsabilidad
Limitada, registrada en fojas treinta y seis de la Administración Distrital de la Renta Interna
que transcritos es del tenor siguiente:
MINUTA.- Señor Notario de Fe Pública—Entre los Registros de contratos y escrituras
públicas que corren a su cargo, sírvase usted insertar una de constitución de Sociedad de
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Periodo: 2020-2021
ciudad de La Paz, Bolivia pudiendo sin embargo instalar sucursales, oficinas, representaciones y
TERCERA.-Objeto.—Por cuenta propia y/o ajena o asociada, la sociedad tendrá por objeto
seguridad industrial, así como también, venta de overoles,. Podrá actuar como productor,
además ejercer todo tipo de actividades comerciales sin más restricciones que las prescritas por
Sociedad podrá ejercitar y realizar actos jurídicos y operaciones y contratos en general señalados
00/100 bolivianos) distribuidos en 150 acciones que abarca el 60% para el Sra. María Eugenia
Chávez frías con 150.000,00 Bs y 100 acciones que abarca el 40% de la sociedad para el Sr. Rodolfo
Prieto Salinas con la suma de 100.000,00 Bs.-—SEXTA.- Duración.- La sociedad tendrá una
duración de diez años computables a partir de la protocolización del presente contrato, término
que será prorrogable por acuerdo unánime de socios y conforme a las estipulaciones de este
socios, no podrán utilizar el nombre ni los recursos de la sociedad para operaciones particulares o
a favor de terceras personas, siendo responsables por los daños ocasionados sin perjuicio de ser
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aportado otorga a su propietario ¡guales derechos e igual participación en los beneficios que se
una parte o la totalidad de sus cuotas de capital el socio, por el derecho preferente deberá
comunicar la oferta a los demás socios, mediante carta notariada, quienes deberán manifestar su
decisión en el término de quince días y solo en el caso que esos no tuvieran interés o no se
pronunciasen dentro de este término, el socio quedará en libertad de transferir sus cuotas a
socios, que representen en setenta y cinco por ciento del capital social.-—
DÉCIMA.- Fallecimiento de Socios.- En caso de fallecimiento de uno de los socios, el giro social
continuara con los herederos legales del socio fallecido, en la proporción de cuotas de capital que
le correspondan, debiendo estar estos de acuerdo con cada una de las cláusulas del presente
máximo organismo de decisión de la Sociedad, teniendo las más amplias facultades para resolver
los asuntos inherentes a sus intereses, la asamblea puede ser ordinaria o extraordinaria. La
Asamblea Ordinaria se reunirá por lo menos una vez cada año y dentro de los tres meses
posteriores al cierre de gestión. Siendo de competencia de esta considerar los siguientes asuntos
de cuotas de capital f) Asuntos Varios. La Asamblea Extraordinaria podrá ser convocada cuantas
será administrada por uno o más gerentes Generales, socios, quienes representarán a la sociedad
ante toda clase de autoridades y entidades sean estas judiciales y administrativas, así como
también ante personas y entidades públicas y privadas ya sean estas físicas naturales o jurídicas,
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podrá así mismo realizar operaciones de toda índole, atender trámites judiciales o extrajudiciales
con las más amplias facultades sin limitación alguna. Para ello el gerente recibirá un poder especial
de administración amplio y suficiente para el buen desempeño de sus funciones para el manejo de
en lo referente a operaciones realizadas por la misma. De la utilidad liquida que resulte después
de cubiertos los gastos generales y realizados los castigos correspondientes se efectuará en forma
obligatoria la reserva legal correspondiente de por lo menos el cinco por ciento, pudiendo
independientemente de ella acordar las demás reservas sociales y especiales que considere
Liquidación.- La sociedad será disuelta en los siguientes casos: uno.- Vencimiento del término,
salvo prórroga o renovación.- dos- Acuerdo en Asamblea que adopten socios que representen el
setenta por ciento del capital. Tres. - Pérdidas de más del cincuenta por ciento del capital, siempre
condiciones rentables. Acordada que sea la disolución por cualquiera de las causas enumeradas, la
asamblea designará una acción liquidadora con especificación de sus deberes y atribuciones
diferencia que se suscite entre los socios y respecto a la ejecución o interpretación del contrato
será resuelto mediante procedimiento arbitral por la Cámara Nacional de Comercio cuyo fallo será
omisión de cláusulas se aplicarán las disposiciones generales relativas a las sociedades anónimas,
con todas y cada una de las cláusulas de la presente minuta, a la cual otorgarle el
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Aspectos: Escritura y Constitución de la Empresa
Periodo: 2020-2021
Pizarroso
ABOGADO-001025
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Aspectos: Poder Judicial Del Representante Legal
Periodo: 2020-2021
No 000765698
ORGANO JUDICIAL
DIRECCION GENERAL ADMINISTRATIVA FINANCIERA
TESTIMONIO N° 0453/2020
Selló y Signo
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Aspectos: Poder Judicial Del Representante Legal
Periodo: 2020-2021
No 000765698
NOMBRAMIENTO DE
REPRESENTANTE LEGAL
VALOR Bs 5.-
>
n-io
SERIE C-PJ-FM-2014
TESTIMONIO 0
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Aspectos: Descripción de la Empresa
Periodo: 2020-2021
1. ANTECEDENTES
La empresa Programa Complementario S.R.L. se dedica a la venta de overoles, así como
también la importación en la comercialización al por Mayor y menor dando después a los
servicios de seguridad Industrial para dar protección al personal de las empresas.
2. Misión.
La empresa Programa Complementario S.R.L. es una empresa tiene por objeto principal la
importación, comercialización de productos en general al por mayor y menor, entre sus
actividades principales esta proporcionar servicios de seguridad industrial, así como
también, venta de overoles, los mismos que estipula la escritura de constitución de
sociedad.
3. Visión
La empresa Programa Complementario S.R.L. tiene por objetivo de brindar los
servicios de seguridad industrial a las empresas que así lo ameriten, brindándoles
las indumentarias necesarias en seguridad industrial.
ANÁLISIS FODA
1.1. DEBILIDADES
1.2. OPORTUNIDADES
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Aspectos: Descripción de la Empresa
Periodo: 2020-2021
manera rápida debido al constante cambio que se generan en la innovación de
tecnología de la segundad.
1.3. AMENAZAS
Actualmente el sector económico atraviesa una crisis que ha generado que algunas
empresas contratistas recurran a despidos masivos, generando una desaceleración
económica afectando directamente la comercialización de seguridad industrial,
debido a que las empresas que han generado industria en otros sectores.
1.4. FORTALEZAS
El conocimiento cultural del mercado permite tener una ventaja competitiva respecto
a otras comercializadoras que en su mayoría aún no se adaptan al canal de
comunicación manejado lo que está generando una percepción de mal servicio al
cliente.
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Aspectos: Detalles de autoridades
Periodo: 2020-2021
Detalle de Autoridades
DIRECTORIO
PRESIDENTE VICEPRESIDENTE
María Eugenia Chávez Frías Rodolfo Prieto Salinas
EJECUTIVOS
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Aspectos: Detalles de autoridades
Periodo: 2020-2021
Cajero Secretaria
Edgar Chipana Marcela Sullcata
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Aspectos: Detalles de autoridades
Periodo: 2020-2021
Empresa: PC S.R.L.
NIT: 82605281
4 1657754 PEPE MUJICA M Gerente Comercial 0 8 80,65 31 645,16 0% 0,00 20000,00 2542,00 70,00 0,00 0,00 2612,00 17388,00
04/01/2020 20.000,00
5 1657754 CAMILO SESTO M Gerente de finanza 0 8 26,68 31 213,46 0% 0,00 20000,00 2542,00 70,00 0,00 0,00 2612,00 17388,00
05/01/2020 20.000,00
6 1657755 WILLI ESCALA F ventas 06/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 18.000,00 0% 0,00 18000,00 2287,80 0,00 0,00 0,00 2287,80 15712,20
7 1657756 ROBERTO GOMEZ M Dpto. de Contrata 0 8 26,68 31 213,46 0% 0,00 18000,00 2287,80 0,00 0,00 0,00 2287,80 15712,20
07/01/2020 18.000,00
8 1657757 RIGOBERTO PEREZ M Marketing 08/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 18.000,00 0% 0,00 18000,00 2287,80 0,00 0,00 0,00 2287,80 15712,20
9 1657758 EDGAR CHIP ANA M Contabilidad 09/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 13.000,00 0% 0,00 13000,00 1652,30 0,00 0,00 0,00 1652,30 11347,70
10 1657759 MARCELA SULLCATA M Secretaria 10/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 12.000,00 0% 0,00 12000,00 1525,20 0,00 0,00 0,00 1525,20 10474,80
zzz
| TOTALES 185.000,001 0,00 212.220,00 23513,50 410,00 0,00 0,00 23923,50 161076,50 |
RODOLFO PRIETO
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Aspectos: Detalles de autoridades
Periodo: 2020-2021
Empresa: PC S.R.L.
NIT: 82605281
1 Horas 1 1 Monto 1 1 Dias 1 1 Monto 1 MONTO % MONTO MONTO 12,71% TOTAL Monto Monto
1 1246354 JOSE LUIS PERALES M Gerente Gral. 01/01/2020 0 8 100,81 31 806,45 25.000,00 0% 0,00 25000,00 3177,50 120,00 0,00 0,00 3297,50 21702,50
2 1452054 ALEJANDRO QUISPE M Gerente de Administí 02/01/2020 0 8 96,77 31 774,19 24.000,00 0% 0,00 24000,00 3050,40 110,00 0,00 0,00 3160,40 20839,60
3 1657754 ALEX QUENTA M Gerente de recusos H 03/01/2020 0 8 96,77 31 774,19 24.000,00 0% 0,00 24000,00 3050,40 110,00 0,00 0,00 3160,40 20839,60
4 1657754 PEPE MUJICA M Gerente Comercial 0 8 92,74 31 741,94 0% 0,00 23000,00 2923,30 100,00 0,00 0,00 3023,30 19976,70
04/01/2020 23.000,00
5 1657754 CAMILO SESTO M Gerente de finanza 0 8 26,68 31 213,46 0% 0,00 23000,00 2923,30 100,00 0,00 0,00 3023,30 19976,70
05/01/2020 23.000,00
6 1657755 WILU ESCALA F ventas 06/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 23.000,00 0% 0,00 23000,00 2923,30 0,00 0,00 0,00 2923,30 20076,70
7 1657756 ROBERTO GOMEZ M Dpto. de Contratat 0 8 26,68 31 213,46 0% 0,00 22000,00 2796,20 0,00 0,00 0,00 2796,20 19203,80
07/01/2020 22.000,00
8 1657757 RIGOBERTO PEREZ M Marketing 08/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 21.000,00 0% 0,00 21000,00 2669,10 0,00 0,00 0,00 2669,10 18330,90
9 1657758 EDGAR CHIP ANA M Contabilidad 09/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 15.000,00 0% 0,00 15000,00 1906,50 0,00 0,00 0,00 1906,50 13093,50
10 1657759 MARCELA SULLCATA M Secretaria 10/01/2020 0 8 26,68 31 213,46 12.220,00 0% 0,00 12220,00 1553,16 0,00 0,00 0,00 1553,16 10666,84
| TOTALES 212.220,00 0,00 212.220,00 26973,16 540,00 0,00 0,00 27513,16 184706,84 |
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Estructura Organizativa
Periodo: 2020-2021
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
n ——Consultora
Av. Brasil N°1649
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Ejecutivo
Habilidades Destrezas
• Organizar el trabajo
• Comunicar los objetivos
• Conectar el trabajo con el contexto
• Iniciativa • Delegar tareas
• Organización
• Pensamiento crítico
• Liderazgo
• Comunicación efectiva
FUNCIONES
• Planificación, organización y supervisión general de las actividades desempeñadas por la
empresa
• Administración de los recursos de la entidad y coordinación entre las partes que la
componen.
• Conducción estratégica de la organización y hacer las veces tanto de líder a lo interno de la
empresa, como de portavoz a lo externo de la misma.
• Toma de decisiones críticas, especialmente cuando se trata de asuntos centrales o vitales
para la organización.
• Motivar, supervisar y mediar entre el equipo de trabajo.
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Cliente: Empresa PCS.R.L.
NIT:1234567013
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
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Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PCS.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Ejecutivo
Habilidades Destrezas
• Organizar el trabajo
• Comunicar los objetivos
• Conectar el trabajo con el contexto
• Organización • Delegar tareas
• Pensamiento crítico
FUNCIONES
• Participar en la Planificación General de la Empresa, y disponer acciones de desarrollo, en con
las metas y objetivos de la Alta Dirección.
• Desarrollar y aplicar indicadores de control de gestión administrativo-financieros de la
Empresa.
• Conducir, coordinar y supervisar la administración de los recursos humanos en los procesos
de reclutamiento, prestaciones sociales, administración de sueldos y salarios, capacitación del
personal, así como, propiciar y mantener un clima laboral apropiado.
• Conducir, coordinar y supervisar la administración de los recursos materiales y de servicios,
necesarios para la adecuada marcha administrativa y operativa de la Empresa, de conformidad
y con sujeción a los reglamentos y disposiciones legales vigentes.
• Conducir, coordinar y supervisar las acciones relativas al registro y consolidación de las
transacciones económicas y financieras de la Empresa, así como, la formulación, análisis,
evaluación y presentación oportuna de los estados financieros a la Gerencia General.
• Proponer las políticas, normas y directivas para las actividades administrativas y comerciales,
verificando su aplicación y manteniéndolas actualizadas de acuerdo con el entorno
empresarial.
• Conducir y supervisar el proceso de programación, captación y control de los recursos
financieros de la Empresa, para poder atender los requerimientos de efectivo para la
operación e inversión
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Cliente: Empresa PCS.R.L.
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Habilidades Destrezas
• Organizar el trabajo
• Comunicar los objetivos
• Conectar el trabajo con el contexto
• Iniciativa • Delegar tareas
• Organización
• Pensamiento crítico
• Liderazgo
• Comunicación efectiva
FUNCIONES
• Definir y dirigir la estrategia comercial.
• Analizar e investigar mercados, (en conjunto con ventas y operaciones). Búsqueda
permanente de nuevas ideas.
• Analizar y desarrollar productos y servicios.
• Proponer los proyectos de desarrollo, así como los presupuestos de ventas, gastos e
inversiones derivadas de estos.
• Generar estrategia y plan de marketing para los productos y servicios.
• Definir estrategia de posicionamiento.
• Planificar y dirigir las estrategias y políticas con atención y foco en el margen.
• Desarrollar y mantener relaciones político-diplomáticas con organizaciones de la
industria y autoridades.
• Definir estrategia comunicacional
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Consultora
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Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Operativo
Habilidades Destrezas
• Organizar el trabajo
• Comunicar los objetivos
• Conectar el trabajo con el contexto
• Motivador • Delegar tareas
• Comunicador
• Sociabilidad
FUNCIONES
■ Planificar e implementar estrategias de mercadotecnia
■ Dirigir campañas y promociones de marketing
■ Establecer objetivos y controlar el progreso de actividades centradas en el
marketing
■ Desarrollar el reconocimiento de marca
■ Hacer el seguimiento y la interpretación de los datos de marketing
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Cliente: Empresa PCS.R.L.
NIT:1234567013
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Ejecutivo
Habilidades Destrezas
• Organizar el trabajo
• Comunicar los objetivos
• Conectar el trabajo con el contexto
• Iniciativa • Delegar tareas
• Organización
• Pensamiento crítico
• Liderazgo
• Comunicación efectiva
FUNCIONES
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Ejecutivo
Habilidades Destrezas
• Maneja softwares
• Identifica riesgos para la
empresa • Compromiso
• Mejora procesos de costos • Responsabilidad
FUNCIONES
• Elaborar los estados financieros.
• Realizar auditorías financieras.
• Proporcionar asesoría financiera.
• Elaborar informes financieros y tributarios.
• Realizar presupuestos financieros.
• Analizar registros contables.
• Preparar los presupuestos de una empresa.
• Encargarse de la nómina.
• Elaborar declaraciones de impuestos.
• Registrar los ingresos y egresos de la empresa, entre otros.
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Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE FUNCIONES CODIGO
Gerente de
Cajero Cajero Finanzas Gerente de Finanzas
Habilidades Destrezas
• Manejo de herramientas
tecnológicas y software
contables. • Ser visionario.
• Poseer un gran nivel de • Tener un criterio propio
conocimiento en legislaciones, • Ser alguien con un alto grado de responsabilidad.
reglamentos y prácticas • Ser diligente Tener transparencia en la rendición
financieras. de cuentas contables.
FUNCIONES
23
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Periodo: 2020-2021
Habilidades Destrezas
FUNCIONES
• Recibe y entrega cheques, dinero en efectivo, depósitos bancarios y otros documentos
de
• valor.
• Registra directamente operando una computadora o caja los movimientos de entrada
y
• salida de dinero.
• Realiza arqueos de caja.
• Suministra a su superior los movimientos diarios de caja.
• Sellar, estampar recibos de ingresos por caja, planillas y otros documentos.
• Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral,
establecidos
• por la empresa.
• Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía.
• Realiza cualquier otra tarea a fin que le sea asignada.
24
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
n ——Consultora
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Detalle de empleados a nivel ejecutivo y por área
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Gerente
Comercial Gerente Comercial
Habilidades Destrezas
• Iniciativa • Compromiso
• Organización • Responsabilidad
• Pensamiento crítico
FUNCIONES
25
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Registros técnicos - empresa en marcha.
Periodo: 2020-2021
26
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Matricula de Comercio/ Seprec
Periodo: 2020-2021
MATRÍCULA DE COMERCIO:
1234562*013
DENOMINACIÓN:
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.ILL.
LIBRO DE REGISTRO:
2Ó-ACTUALIZACIONES Y BALANCES DE GESTIÓN
27
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado de Inscripción NIT/SIN
Periodo: 2020-2021
REGIMEN GENERAL
CERTIFICADO DE INSCRIPCION
PADRON NACIONAL DE CONTRIBUYENTES
NIT:1234567013
NOMBRE / RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
DATOS GENERALES:
DOMICILIO FISCAL: ZONA MIRAFLORES AVENIDA BRASIL N°1649
DEPENDENCIA: LA PAZ ALCALDIA: LA PAZ
GRAN ACTIVIDAD: SERVICIOS MES DE CIERRE: DICIEMBRE
ACTIVIDAD PRINCIPAL: PROPORCIONAR SERVICIOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
ACTIVIDADES SECUNDARIAS: VENTA DE OVEROLES
REPRESENTANTE LEGAL: RODOLFO PRIETO SALINAS N.° SUCURSALES: 1
OBLIGACIONES:
FORM. 400 - IT - IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES - ALTA 01/01/2020
FORM. 500 - IUE- IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS- ALTA 01/01/2020 - ANUAL
FORM. 200 - IVA- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021 - MENSUAL
FORM. 610- RC-IVA- REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021-TRIMESTRAL
FORM. 110- RC-IVA - REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021- MENSUAL
FORM. 608 - RC-IVA - REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - ALTA 01/01/2021- MENSUAL
Este certificado contempla los datos en su formulario de empadronamiento, además de las obligaciones generadas a partir del mismo. En caso de no estar de acuerdo con uno o más datos u obligaciones, apersónese
al Departamento de Gestión de Recaudación y Empadronamiento de la Gerencia Distrital o Graco de su jurisdicción para regularizarlos.
28
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado de Activación NIT
Periodo: 2020-2021
NIT: 1234567013 Nombre y Apellido o Razón Social: EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
N° Solicitud Dosificación: 1
N° de Sucursal: 0 Dirección:
Z/MIRAFLORES, AVENIDA BRASIL N° 1649
Ley N° 453: Está prohibido importar, distribuir o comercializar productos prohibidos o retirados en el
país de origen por atentar a la integridad física y a la salud.
29
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado de Activación NIT
Periodo: 2020-2021
DATOS DE LA IMPRENTA
Impresión con validez probatoria conforme al art. 79 de la Ley N° 2492 y 3er. Párrafo del art. 7 del D.S. N° 27310
Código de Certificación: 1027528685 Fecha de Certificación:
22/11/2017
Código de Seguridad:
nR9qf8DjuFAIOFL/GjHTNOdB6rvFPkFc5sG4IOdSnfehfQdDk23opjLVX9YQ13j/jS8Ze8VQ6+cScIt8py2qQFYIvIPwLZsBhud7xvQq9ww519hRZmYp87WganBDu6KggZ3w
fnL7Tlse PfPWTh34zQ==
INFORMACIÓN GENERAL
NIT DEL CONTRIBUYENTE 1234567013 NOMBRE/ RAZÓN SOCIAL: EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L.
Aclaración de la Arma: CRISTOBAL AGUIRRE LEON Aclaración de la Firma: RODOLFO PRIETO SALINAS
30
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Número de identificación Tributaria
Periodo: 2020-2021
NIT
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
REGIMEN GENERAL
1234567013
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE EMPRESA PROGRAMA COMPLEMENTARIO S R L
31
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
n ——Consultora
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Solicitud Carta Afiliación CNS
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
NOMBREO RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR N° NIT N° del Empleador N° del Asegurado
RECARGO DE LEY
INTERÉS
MULTAS
z CH. N°
ABONADO
EFECTIVO 21.222,00
Firma
TOTAL PAGADO 21.222,00
Carnet de Identidad N° 8260528-10
|
32
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
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Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Solicitud Carta Afiliación CNS
Periodo: 2020-2021
Señora:
Señora Doctora:
d k d k d I. ■ .1 k d k i ka I. d k d i ■ lal k d k d k ■ k ■ .1 B d k d B .1 k d k d kd k B 1 fakri
33
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PCS.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Formulario AVC - 01
Periodo: 2020-2021
(5) Nombre del Propietario o Representante Legal (6) Fecha de Iniciación de Actividades
JOSE LUIS PERALES 01/01/2020
(11
(12JSELLO
Sello y Firma del Propietario o FECHA DE RECEPCION
Representante Legal EN LA C.N.S.
34
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Formulario Por Empleado AVC - 04
Periodo: 2020-2021
Original Archixo Nacional
CAJA NACIONAL DE SALUD Form. AVC - 04
DEPARTAMENTO DE AFILIACION Bs 3.-
AVISO DE AFILIACION Y REINGRESON DEL TRABAJADOR N° 0125510
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
PERALES CRUZ JOSE LUIS 88-0207-VCR
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso al Trabajo
Dia Mes Año
28000 UtKENIt UtNtKAL
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
QUISPE VELIZ ALEJANDRO 88-0208-VCR
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso al Trabajo
Dia Mes Año
27000 uerente ae Aamimstarcion
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
35
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Formulario Por Empleado AVC - 04
Periodo: 2020-2021
1) Apellido Patern (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
QUENTA CARI ALEX 88-0209-VCR
(5) Fecha de Nacimiento (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino z/
15 3 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRA FLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso al Trabajo
Dia Mes Año
26000 Jerente de recusos Humano
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEBRETO L 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) r (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno ^3) Nombre Trabajado (4) Numero Asegurado
MUJICA CRUZ PEPE 88-0210-VCR
(5) Fecha de Nacimiento (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
z/
Masculino
15 4 1990 MIRA FLORE AV. BRASIL 1649 LA PAZ
S
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso al Trabajo
Dia Mes Año
25000 Gerente Comercial
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
36
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Formulario Por Empleado AVC - 04
Periodo: 2020-2021
DEPARTAMENTO DE AFILIACION BS 3. -
N° 0125510
AVISO DE AFILIACION Y REINGRESON DEL TRABAJADOR
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
CESTO LOPEZ CAMILO 88-0211-VCR
(5) Fecha de Nacimiento (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino Z/
15 5 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a I Trabajo
Dia Mes Año
24000 Gerente de finanzas
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) T (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
ESCALA MASCO WILLI 88-0212-VCR
(5) Fecha de Nacimiento (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino z/
15 6 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso al Trabajo
Dia Mes Año
23000 Secretaria
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) ” (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
37
Auditoría Financiera
¥• Cliente: Empresa PC S.R.L.
■lili
NIT:1234567013
JL Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Formulario Por Empleado AVC - 04
Periodo: 2020-2021
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
PEREZ CRUZ RIGOBERTO 88-0213-VCR
(5) Fecha de Nacimiento | (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino Z/
15 7 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRA FLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a Trabajo
Dia Mes Año
5000 GERENTE GENERAL
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L 01-924-0023
(13) ■LA. PAZpgDE FEBRERO DEL 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) r (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
GOMES CRUZ ROBERTO 88-0214-VCR
(5) Fecha de Nacimiento |(6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino z/
15 8 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a Trabajo
Dia Mes Año
22000 Dpto. de Contratación
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
(14) r (15) FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
38
Auditoría Financiera
¥• Cliente: Empresa PC S.R.L.
■lili
NIT:1234567013
JL Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Formulario Por Empleado AVC - 04
Periodo: 2020-2021
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
GOMES CRUZ ROBERTO 88-0214-VCR
(5) Fecha de Nacimiento ¡(6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino z/
15 8 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a Trabajo
Dia Mes Año
22000 Dpto. de Contratación
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEB^ 2020
(1) Apellido Paterno (2) Apellido Materno (3) Nombre Trabajador (4) Numero Asegurado
SULLCATA ROJAS MARIELA 88-0216-VCR
(5) Fecha de Nacimiento (6) Sexo (7) Domicilio del Trabajador
Dia Mes Año Zona Calle N° Localidad
Masculino z/
15 11 1990 AV. BRASIL 1649 LA PAZ
MIRAFLORES
(8) Salario Mensual (9) Ocupación Actual (6) Fecha de Ingreso a Trabajo
Dia Mes Año
12000 Ventas
1 1 2020
(11) Nombre o Razón Social del Empleador (12) Numero del Empleador
PROGRAMA COMPLEMENTARIO S.R.L. 01-924-0023
(13) LA PAZ 02 DE FEBRERO DEL 2020
Lugar y Fecha de Presentación (12)SELLO
FECHA DE
Sello y Sello del Firma del Trabajador RECEPCIO
39
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Planilla de Trabajadores AFP
Consultora Periodo: 2020-2021
Pro-Activa S.R.L.
BBVA Previsión Detalle de Contribuciones, primas para el SIP, aportes para Vivienda y aportes para el Fondo
Solidario
TIPO DE IDENTIFICACION: NIT TIPO IDENT.DE REPRESENTANTE: C.l.
No DE IDENTIFICACIÓN: 1234567013 No IDENT. DEL REPRESENTANTE: 8260528
40
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado AFP
Periodo: 2020-2021
CODIGO DESCRIPCION
433620 PROGRAMA COMPLEMENTARIO SRL.
3 SRL
DOMICILIO LEGAL DEL EMPLEADOR
12. DEPARTAMENTO 13. PROVINCIA 14. CIUDAD 0 LOCALIDAD 15. ZONAOBARIIO 16. AVENIDA/CALLE/PASAJE
17. EDIFICIO/NUMERO/BLOQUE 18. OFICINA 19. TELEFONOS 20. FAX 21. CASILLA 22. E-MAIL
79103898 mariaeugeniachavezfrias@Rmail.com
SERVICIO DE
CHAVEZ FRIAS MARIA EUGENIA Cl E RUN D pas n ce n |8|2|6|0|5|2|8|l| |
13C OM X
TELECOMUNICACIONES
25. NOMBRE DEL NOTARIO QUE EMITIO EL PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL 29. N- DEL PODER DEL REPRESENTANTE LEGAL (')
__ _____ LEGAL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
(“) Deberá llenar las filas correspondientes, registrando en la casilla PAGO EN FORMA SEPARADA la letra "S" si la sucursal realiza pagos en forma separada a la casa matriz o la letra "N" si la sucursal paga en forma centralizada a través de su casa matriz.
RENE EDGAR
tCHTOWiAL IMOKIAI LUGAR: VALENCIA CRUZ
FECHA:01/01/2021...
FIRMA DEL RESPONSABLE DE LA AFP ACLARACION DE FIRMA SELLO DE RECEPCION AFP FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL ACLARACION DE FIRMA SELLO DE LA EMPRESA O
Juro la veracidad y exactitud de la presente declaración EMPLEADOR
41
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado ROE/Ministerio de Trabajo Formulario
Periodo: 2020-2021
1.2 N° de NIT 234567013 1.3 N° Empleador caja de salud 200160018-01 1.4 Código MTEPS
1.8 Actividad económica declarada por el empleador COMERCIO 1.9 Código CAEB
NOTA: En mi condición de Empleador y/o representante Legal, de acuerdo al art. 1322 del Código Civil, declaro expresamente que los datos incluidos en el
presente formulario son verídicos y fidedignos; por lo que manifiesto mi pleno consentimiento y absoluta aceptación para que el Ministerio de Trabajo. Empleo
y Previsión Social en uso de sus específicas funciones y atribuciones establecidas por ley. pueda proceder a las inspecciones, verificaciones y otras medidas
necesarias para precautelar el cumplimiento de las normas en materia laboral.
42
r Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
n Consultora
Pro-Activa S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Aspectos: Certificado ROE/Ministerio de Trabajo
Periodo: 2020-2021
MINISTERIO DE TRABAJO,
EMPLEO Y PREVISIÓN SOCIAL
REGISTRO DE EMPLEADORES
CERTIFICADO DE REGISTRO
OBLIGATORIO DE EMPLEADORES
Departamento: LA PAZ
43
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Certificado PMC/Alcaldía
Periodo: 2020-2021
17/06/2020
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M ».««<•• t *
Fru nz Tamo
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Ü.AW t P- a
EL PRESENTE DOCUMENTO DEBE SER EXHIBIDO EN UN LUGAR VISIBLE
44
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Norma Legal Interna
Periodo: 2020-2021
45
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Reglamento Interno
Periodo: 2020-2021
REGLAMENTO INTERNO
El presente Reglamento Interno de Trabajo ha sido acordado por igual número de
representantes de la Firma en adelante Programa Complementario S.R.L., y de
trabajadores, en adelante “El Personal”, quienes suscriben al final en prueba de
conformidad, según lo dispuesto en el código del trabajo. Sus cláusulas se ajustan
íntegramente a las disposiciones normativas del citado código, a las contractuales
relativas al trabajo, así como los reglamentos de segundad, higiene y comodidad en
el trabajo.
I. OBJETO Y APLICACIÓN
Art. 1o El presente reglamento interno de Trabajo (R.I.T.) tiene por objeto establecer
disposiciones obligatorias destinadas a regular el orden, la disciplina y la segundad
necesarios para el buen funcionamiento de la Firma. Sus mandatos deben ser
observados por el Personal, cualquiera sea su ocupación y/o jerarquía. Sus
disposiciones integran las condiciones de los contratos de trabajos suscriptos con
el personal, por lo que la admisión del personal para el desempeño de cualquier
función o empleo dentro o fuera de la Firma, importara su aceptación automática.
II. ORGANIZACIÓN INTERNA
46
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PCS.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Reglamento Interno
Periodo: 2020-2021
El personal debe obediencia y respeto a sus jefes directos, así como a las demás
autoridades de la firma.
III. INGRESO DEL PERSONAL
47
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PCS.R.L.
NIT:1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Reglamento Interno
Periodo: 2020-2021
Art. 8° La firma fijara los horarios de trabajo de acuerdo con la naturaleza de las
labores que realizan los trabajadores, con la particularidad de su actividad y de
conformidad con las disposiciones legales vigentes. En las tareas administrativas
en general, se observará el siguiente horario: lunes a Sábados de 06:00 Hs. a 14:00
Hs. y 13:00 Hs. a 20:00 Hs. Con un periodo de 1 (Una) Hora de descansó.
La limitación de la jornada no se aplicará a los que ocupan cargos directivos, de
gerencia, de jefatura o de administración; a los empleados no sujetos a fiscalización
inmediata, ni a los que ejercen funciones fuera del local de la firma.
Art. 10° Todo el Personal deberá registrar su hora de Entrada y Salida en la tarjeta
de reloj marcador u otro medio habilitado para el efecto, con excepción del Personal
Superior, Técnico y/o Administrativo, especialmente excluido. El Personal debe
registrar personalmente su Entrada y Salida, quedando terminantemente prohibido
hacerlo por otro.
48
Auditoría Financiera
Cliente: Empresa PC S.R.L.
NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora
Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Reglamento Interno
Periodo: 2020-2021
Art. 11° Se considera llegada tardía toda entrada del Personal que se produzca
pasados los horarios fijados
Vil. AUSENCIAS Y TOLERACIAS
Art. 12° La firma admite una tolerancia de diez (15) minutos en la hora de Entrada
en días normales y una (1) hora en los días de lluvia, salvo inconvenientes de otro
orden. No se admitirá más de tres (3) llegadas con uso de tolerancia o/y llegadas
tardías injustificadas en el curso de un (1) mes, ya que serán pasibles de sanciones
disciplinarias. Según el código laboral es motivo de despido justificado.
Art. 13° La dirección de la firma designará el acceso habilitado para entrada y salida
correcta del Personal.
Art. 14° El Personal que, excepcionalmente, desea ausentarse del puesto de trabajo
antes de la hora de salida, debe solicitar permiso a su jefe directo. Su concesión,
necesariamente, deberá constar por escrito y ser remitida a la Dirección
Administrativa.
Art. 15° El personal que, por causa propia, no realiza las tareas encomendadas en
el horario normal y sé retira anticipadamente de la firma o llegare tardíamente,
deberá compensar el tiempo necesario para completar las tareas pendientes. Este
tiempo no será considerado extraordinario.
Art. 16° La firma no abonara jornal al Trabajador cuya entrada y salida no se haya
registrada en la tarjeta de control, salvo excepción expresa.
Art. 17° La falta de puntualidad y las ausencias no justificadas, aun cuando fuesen
comunicadas, están sujetos a las sanciones previstas en este Reglamento Interno.
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Art. 18° Cuando el trabajador tenga necesidad de faltar al trabajo o debe gozar de
licencia, deberá solicitar autorización escrita a su jefe directo, con por lo menos 24
horas de anticipación, justificando la causa. Dicha autorización deberá ser remitida
a la Dirección Administrativa.
Art. 20° Toda ausencia injustificada, salvo los casos previstos en el Código de
Trabajo, no genera salarios
Art. 21° La firma se reserva el derecho de aceptar o no las razones aducidas por el
Trabajador como fundamento de su ausencia, a los efectos de considerarlas
justificadas o no.
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Art. 22° Se tendrá como ausente al trabajador que prolongue, sin autorización, la
duración normal de la licencia o permiso concedido y será pasible de las sanciones
respectivas.
VIII. PAGO DE SALARIOS
Art. 23° Se establece como día pago de sueldos el primer al quinto día hábil del mes
siguiente.
Art. 26° Cualquier reclamo por diferencia o error de las sumas de los pagos de
sueldos y/o jornales y cualquier beneficio social, deberá presentarse ante la
Dirección Administrativa de la firma, dentro de los tres (3) días de la fecha del cobro
IX. NORMAS DE ORDEN, DISCIPLINA Y SEGURIDAD
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caso de extravío, inutilización o daño, resultantes del mal uso, negligencia, impericia
directas o circulares
empresa con un mínimo de 30 minutos antes de finalizar la jornada laboral todos los
días de trabajo.
periódicos, así como a las medidas profilácticas dispuestas por las leyes o
trabajador cuando lo creyere necesario, y podrá determinar que sea hecho por un
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conducentes a evitar los riesgos que puedan resultar para su salud y segundad,
Art. 39° Todo el personal deberá ser diligente del cumplimiento de sus obligaciones
para con la firma, ejecutando el trabajo con eficiencia, cuidado y esmero apropiados.
Art. 40° Las infracciones u omisiones a las leyes laborales vigentes, a las normas y
conductas higiénicas y las cláusulas del presente Reglamento Interno, serán objeto
b. Suspensión del trabajo, sin goce de sueldo, hasta tres (3) días
c. Suspensión del trabajo, sin goce de sueldo, hasta ocho (8) días
e. Cualquier otra sanción, más grave que las precedentemente previstas, aplicar
“Despido Justificado”
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Art. 43° Las sanciones disciplinarias podrán ser pedidas por los jefes directos o
Art. 44° Toda sanción aplicada será notificado al afectado por escrito, registrada en
Art. 45° Las sanciones aplicadas podrán ser recurridas ante la dirección
administrativa de la firma, por vía de revisión, dentro del plazo de cuarenta y ocho
fundamentos de descargo.
ininterrumpidas, toda vez que presente un certificado médico expedido o visado por
Art. 47a Otros permisos Laborales: se establece además los siguientes permisos
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todo trabajador padre de recién nacido, (2) semanas posteriores al parto, con
inscribir al niño o niña ante la Dirección General del Registro del Estado Civil
Policía nacional. -
permiso al día de 90 (noventa) minutos Para amamantar a sus hijos durante los
primeros 6 (seis) meses, los cuales podrán ser usufructuados por la madre, de la
forma en que ella estime conveniente, en función a las necesidades del niño,
los 7 (siete) meses incluso hasta 24 (veinticuatro) meses de edad que en este caso
Será de 60 (sesenta) minutos al día. Dicho permiso será considerado como período
para la cual brindara las condiciones necesarias y contará con una sala de lactancia.
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descripto a continuación, hasta llegar a la concesión del 100% (cien por ciento) de
semanas. A partir del plazo de 1 (un) año desde la fecha de entrada en vigencia de
la presente Ley y hasta el plazo 3 (tres) años computados desde la fecha de entrada
del subsidio a cargo del Instituto de Previsión Social (IPS), será a partir de la fecha
de su promulgación en razón de 50% (cincuenta por ciento) del salario hasta los 6
(seis) meses, de 75% (setenta y cinco por ciento) del salario hasta los 12 (doce)
meses y del 100% (cien por ciento) del salario a partir del tercer año de promulgada
la presente Ley. -
Art. 50° Si surgiera alguna cuestión conflictiva entre un trabajador y la firma las
tratativas directas
Art. 51° Este Reglamento Interno tiene vigencia de (3) tres años a partir de la fecha
Presente Reglamento.
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Aspectos: Plan De Cuentas
Periodo: 2020-2021
1.2.1.04. Vehículos
1.2.1.04.001. Vehículos
1.2.1.04.002. Depreciación Acumulada Vehículos
1.2.1.05. Equipos de Computación
1.2.1.05.001. Equipos de Computación
1.2.1.05.002. Depreciación Acumulada Equipos de Computación
1.2.2. Activos Intangibles
1.2.2.01. Activos Intangibles
1.2.2.01.002. Concesiones o Franquicias
1.2.3. Activos Corrientes Diferidos (a largo plazo)
1.2.3.01. Activos Corrientes Diferidos (a largo plazo)
1.2.3.01.001. Seguros Pagados por Adelantado (L/P)
1.2.3.01.002. Alquileres Pagados por Adelantado (L/P)
1.2.3.01.003. Publicidad Pagadas por Adelantado (L/P)
1.2.3.01.004. Gastos de Organización
1.2.4. Exigibles (a largo plazo)
1.2.4.01. Exigibles (a largo plazo)
1.2.4.01.001. Documentos por Cobrar M/N (L/P)
1.2.4.01.002. Documentos por Cobrar M/E (L/P)
1.2.5. Inversiones Permanentes
1.2.5.01. Inversiones Permanentes
1.2.5.01.001. Inversiones en Acciones Telefónicas (L/P)
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.1. Obligaciones Comerciales
2.1.1.01. Cuentas por Pagar
2.1.1.01.001. Cuentas por Pagar a Proveedores M/N
2.1.1.01.002. Cuentas por Pagar a Proveedores M/E
2.1.1.02. Documentos por Pagar
2.1.1.02.001. Documentos por Pagar M/N
2.1.1.02.002. Documentos por Pagar M/E
2.1.2. Obligaciones Tributarias
2.1.2.01. Obligaciones Tributarias
2.1.2.01.001. IVA - Débito Fiscal
2.1.2.01.002. Impuestos al Valor Agregado por Pagar
2.1.2.01.003. Impuestos a las Transacciones por Pagar
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Periodo: 2020-2021
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Periodo: 2020-2021
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Aspectos: Plan De Cuentas
Periodo: 2020-2021
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Aspectos: Plan De Cuentas
Periodo: 2020-2021
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Aspectos: Plan De Cuentas
Periodo: 2020-2021
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Aspectos: Manual de Cuentas
Periodo: 2020-2021
MANUAL DE CUENTAS
Es el conjunto de bienes y derechos reales y personales sobre los que tiene propiedad la empresa. Los activos
incluyen todos los bienes tangibles o intangibles que pueden ser valorados en unidades monetarias.
Representa el valor del dinero a favor de la empresa en diferentes entidades financieras, bajo la modalidad de
cuentas corrientes.
Se debita:
- Por los depósitos.
- Por traspaso de fondos.
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Periodo: 2020-2021
Se debita:
- Por la contabilización de importes a cobrar.
- Por otros cargos originados por ventas, como ser recargos, intereses y actualizaciones por
diferencia de cambio.
Se acredita:
- Por pagos parciales o totales efectuados por los clientes en efectivo o cheque.
- Por devolución de productos efectuados por los clientes.
- Por traspaso a cuentas incobrables.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa los derechos pendientes de cobro de la empresa.
1.1.2.01.03. Alquileres por Cobrar
Representa los alquileres pendientes de cobro, sobre instalaciones de propiedad de la empresa.
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Periodo: 2020-2021
Se debita: Se
- Por el importe de los alquileres por cobrar a los inquilinos o arrendatarios.
acredita:
- Por el cobro total o parcial de alquileres.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa una deuda pendiente de cobro por concepto de alquileres.
Se debita:
- Por el registro de intereses ganads pero no cobrados.
- Por actualización de valor y ajustes por errores u omisiones.
Se acredita:
- Por el cobro de intereses.
- Por ajustes de errores u omisiones.
Saldo:
- Deudor o saldo cero, y representa una deuda pendiente de cobro por concepto de intereses
ganados.
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Periodo: 2020-2021
Se acredita:
- Por la previsión necesaria con cargo a Castigo Cuentas Incobrables, de las deudas incobrables
efectivamente comprobadas.
Saldo:
- Su saldo es acreedor y representa el monto acumulado como reserva de cuentas incobrables.
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Periodo: 2020-2021
Su saldo es deudor y representa el monto acumulado de los inventarios de mercaderías destinado a la venta.
1.1.3.02. Mercaderías en Tránsito
Representa los importes que se erogan para llevar a cabo el proceso de adquisición de mercaderías, generalmente
importaciones entre los que se consideran el costo de mercadería, los fletes, seguros, impuestos y todos aquellos
gastos en los que es necesario incurrir para que la mercadería comprada ingrese a los almacenes de la empresa. Se
debita:
- Por todos los gastos en que incurre la empresa hasta que la mercadería adquirida se encuentre
en los almacenes, tales como: valor de la factura del proveedor, seguros, fletes, gastos de
desaduanización y otros gastos en los que se incurre.
- Por la actualizaciones del valor del monto de las mercaderías en tránsito a una fecha
determinada.
Se acredita:
- Por la conclusión del proceso de adquisición de las mercaderías, con cargo a la cuenta de
almacenes o compras.
Saldo:
- Deudor y representa el costo de la mercadería en tránsito.
1.1.6.01. IVA-Crédito Fiscal
Representa el derecho adquirido por la empresa, por a la alícuota del 13% al valor agregado sobre compras gastos
efectuados con facturas o notas fiscales.
Se debita:
- Por el 13% de las facturas que se obtiene por las compras, gastos, servicios y otros.
- Por los descuentos en ventas.
- Por los recargos en compras.
- Por la actualización de su saldo en base a la Unidades de Fomento a la Vivienda.
Se acredita:
- Por la compensación con el saldo del IVA-Débito Fiscal.
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Periodo: 2020-2021
Se acredita:
- Por la venta o transferencias de valor y/o ajustes contables.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de los terrenos actualizados, que posee la empresa.
1.2.1.02. Edificios
Esta cuenta registrará el valor invertido por la empresa en la construcción o compra de su edificio.
Se debita:
- Por la compra o incorporación de edificios.
- Por mantenimiento y reparaciones de importes considerables.
Por revalorizaciones.
- Por actualizaciones de valor y/o ajustes contables.
Se acredita:
- Por la venta o transferencias ocasionales de este activo.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor actualizado de las edificaciones de propiedad de la empresa
al cierre de gestión.
1.2.1.03. Muebles y Enseres
En esta cuenta se incluirá el mobiliario de la empresa, tales cmo escritorios, estantes, fotocopiadoras, aparatos
telefónicos, máquinas de calcular y otros referentes al uso de oficina.
Se debita:
- Por el valor de compra o adquisición.
Por revalorizaciones.
- Por actualizaciones de valor y/o ajustes contables.
- Por reparaciones o mejoras que sean significativos.
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Periodo: 2020-2021
Se acredita:
- Por ventas ocasionales.
- Por donaciones, por permutas o bajas motivadas por diversas circunstancias.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de los muebles y enseres actualizados al cierre de gestión.
1.2.1.04. Vehículos
Se refiere a los vehículos de transporte que una empresa posee y utiliza en sus diferentes actividades, registrados a
su costo de adquisición.
Se debita:
- Por compras o adquisiciones.
- Por incrementos de valor debido a mejoras y reparaciones significativas.
Por revalorizaciones.
- Por actualizaciones de valor y/o ajustes contables.
Se acredita:
- Por venta o remate de los bienes.
- Por las bajas debido a deterioros, obsolescencia y transferencias.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor de los vehículos actualizados al cierre de gestión.
1.2.1.05. Equipos de Computación
Esta cuenta registrará los equipos tecnológicos que coadyuvan en el proceso administrativo y contable de la empresa,
es decir que facilitan las diferentes tareas de control de operaciones, de contabilidad, almacenes, ventas, personal y
otros.
Se debita:
- Por el valor de la compra del bien.
Por revalorizaciones.
- Por reparaciones o mejoras que sean significativas.
- Por actualizaciones de valor y/o ajustes contables.
Se acredita:
- Por venta o retiro del bien.
- Por donaciones, concesiones y permutas.
- Por las bajas debido a deterioros, obsolescencia o inutilidad.
Saldo:
- Es deudor y representa el valor actualizado de los equipos de computación a la fecha de cierre
de gestión.
1.2.1.06. Maquinarias y Equipos
En esta cuenta registras las diferentes maquinarias y equipos utilizadas por la empresa en la producción de bienes.
Se debita:
- Por compras y gastos inherentes a su adquisición, su costo total incluye el precio de la compra
del equipo, los fletes, los costos aduaneros y los gastos de instalación.
- Por reparaciones, mantenimiento o mejoras que sean significativas.
- Por revalúos técnicos de acuerdo a las disposiciones legales.
- Por actualizaciones de valor y/o ajustes contables.
Se acredita:
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Periodo: 2020-2021
Se acredita:
- Por las amortizaciones que se efectúen, con cargo a una cuenta de gasto, conforme a
disposiciones legales.
- Por ajustes contables.
Saldo:
- Su saldo es deudor y representa el valor de las gastos de organización que faltan ser
amortizados.
1.2.5. Inversiones Permanentes
Agrupa las cuentas referidas a las inversiones realizadas por la empresa para recibir servicios o ingresos
remunerativos en períodos futuros.
1.2.5.01.01. Inversión en Acciones
Esta cuenta agrupa todos los valores adquiridos por la empresa para poder recibir servicios o ingresos remunerativos
a la utilización de su capital. Su costo está representado por el valor de la inversión más los gastos de corretaje y otras
erogaciones incidentales a la adquisición.
Se debita:
- Por el valor o costo adquisición de las acciones, mas los costos incurridos en su adquisición.
- Por las actualizaciones del valor del acción que surgen por la variación de la moneda en la cual
están expresadas.
- Por la revalorización de dichas acciones.
Se acredita:
- Por la venta de acción y/o ajustes contables.
Saldo:
- Su saldo es deudor y representa el valor de las inversiones en acciones al cierre de gestión.
Es el conjunto de Cuentas que representan y constituyen las obligaciones con personas naturales o jurídicas de la
empresa en un periodo determinado.
Los pasivos representan el valor presente de las deudas y obligaciones a cargo de la empresa a una determinada
fecha a: proveedores, entidades financieras y acreedores diversos. Es decir, son las deudas actuales de la empresa
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procedentes de transacciones realizadas y que para cancelarlas hay que incurrir en el desprendimiento de un activo o
la generación de otro pasivo.
Se acredita:
- Por toda obligación que asuma la empresa frente a terceros en ausencia de documentación.
- Por compra a simple crédito.
Saldo:
Es acreedor o cero representa el monto que la empresa adeuda a sus diferentes acreedores.
Se acredita:
- Por el valor nominal del documento aceptados como medio de pago.
- Por actualización de valor, si el documento esta expresado en moneda extranjera o con
mantenimiento de valor.
Saldo: Acreedor o cero y representa el monto de las obligaciones para con terceras personas, garantizadas con
documentos mercantiles.
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Periodo: 2020-2021
Se debita:
Por la liquidación mensual que se efectué con el IVA - Crédito Fiscal.
Por la cancelación de saldos a favor del fisco que resulta de las diferencia de esta cuenta con el IVA-
Crédito Fiscal.
Se acredita:
Por el 13% de las facturas emitidas sobre ventas y otras operaciones que generan ingresos para la
empresa.
Saldo: Es acreedor o cero y representa la deuda de la empresa con el Servicio de Impuestos Nacionales.
Se acredita:
- Por el registro del 3% del total de las factura emitidas en el mes.
Saldo: Acreedor o cero, y representa el impuesto a las transacciones adeudado al Servicio de Impuestos
Nacionales.
2.1.2.01.04. Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas por Pagar
Registra las obligaciones que tiene la empresa ante el Servicio de Impuestos Nacionales por el 25% de la utilidad
neta imponible determinada a la finalización de cada gestión fiscal.
Se debita:
- Por la cancelación al Servicio de Impuesto Nacionales, en los plazos establecidos.
Se acredita:
- Por el registro del 25% sobre la utilidad neta imponible cada años.
Saldo: Acreedor o cero, y representa el impuesto a las utilidades adeudado al Servicio de Impuestos Nacionales.
Se acredita:
- Por la determinación del impuesto retenido.
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Periodo: 2020-2021
Representa la obligación que se tiene con los empleados que trabajan en la empresa, por el monto de los sueldos
oportunamente registrados, que aún no han sido pagados. Representa el líquido pagable mensual de cada planilla de
sueldos.
Se debita:
- Por los importes cancelados a las respectivas instituciones, conforme a los plazos de
vencimiento establecidos por disposiciones legales.
Se acredita:
- Por el registro de las retenciones efectuadas a los trabajadores por el concepto de aportes
laborales.
- Por aportes patronales (cargas sociales) adeudados a diferentes instituciones, para beneficio
de los trabajadores de la empresa.
Saldo: Es acreedor o cero, y representa las obligaciones que tiene la empresa con diferentes instituciones.
Se acredita:
- Por el importe mensual adeudado, establecido en el contrato de alquiler.
Saldo: Acreedor o cero, y representa el total de alquileres adeudados a una determinada fecha.
Se acredita:
- Por el registro de la deuda por servicios profesionales.
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Periodo: 2020-2021
Se acredita:
- Por el pago del cliente a cuenta de un pedido determinado.
Saldo: Saldo acreedor o cero, y representa los anticipos recibidos de clientes para factura ventas de mercaderías.
Se acredita:
- Por el valor de préstamos recibidos.
- Por la actualización de valor, si los préstamos son adquiridos en moneda extranjera o
mantenimiento de valor.
Saldo: Acreedor o cero, y representa la deuda pendiente de pago por préstamos a entidades financieras.
2.2.3.01.003. Intereses por Pagar
Esta cuenta registra los importes adicionales correspondientes a las obligaciones contraídas con terceras personas
pendientes de pago.
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Periodo: 2020-2021
Se debita: Se
- Por los pagos totales o parciales de los intereses acumulados.
acredita:
- Por el cálculo de los intereses sobre las obligaciones pendientes.
Saldo: Su saldo es acreedor o cero, y representa los intereses adeudados por parte de la empresa a terceras
personas.
Agrupa las cuentas que representan adeudos de la empresa con su personal por concepto de beneficios sociales,
tales como, el aguinaldo de navidad, indemnizaciones y primas.
2.2.2.01.001. Previsión para Indemnizaciones
Esta cuenta registra las obligaciones sociales que tiene la empresa con los trabajadores al momento de su retiro. Corresponde al
beneficio de la indemnización por los años d serivcio y que es equivalente a un sueldo por añotrabajado.
Se debita: Por la liquidación de los beneficios sociales del trabajador.
Se acredita: Por la provisión mensual o anual determinada en función al total ganado de la planilla de sueldos.
Saldo: Es acreedor o cero, y representa el total acumulado de la previsión que será utilizado por retiros forzosos o retiros
voluntarios, este último solo cuando haya transcurrido cinco años de trabajo.
El patrimonio de la empresa está compuesto por un conjunto de elements heterogéneos, susceptibles de valoración
económica y es función de la contabilidad determinar la composición del mismo. Los bienes, los derechos y las
obligaciones, constituirán los elementos del Patrimonio.
3.1.1. Capital
3.1.1.01. Capital
Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surgen o se manifiestan por sus diversas aportaciones, por
trasacciones o tratos y otros eventos o circunstancias que afectan a una entidad, del cual se origina la devolución o
distribución de utilidades.
3.1.1.01.01. Capital Social
Esta cuenta registrará y controlará el aporte de los propietarios o socios de la empresa, al momento de constituirla;
aportes que pueden ser en efectivo o en especie, los mismos que originaron el financiamiento de la empresa.
Se debita:
- Por reducción de capital.
- Por retiro de algún socio.
- Por liquidación de la empresa.
Se acredita:
- Por los aportes iniciales recibidos de los propietarios.
- Por la capitalización de las utilidades y/o reservas.
- Por nuevos aportes recibidos de parte de los propietarios.
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Saldo:
Acreedor y representa el capital propio con el que cuenta la empresa.
3.1.1.01.02. Ajuste de Capital
Registra el ajuste de capital contable al finalizar cada gestión, por efecto de la inflación. (Ajuste sobre la base de las
Unidades de Fomento a la Vivienda, vigente a partir el 01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma
Contable N°3).
Se debita:
- Por capitalización, previo cumplimiento de trámites legales.
Se acredita:
- Por ajuste de capital contable, al cierre del ejercicio fiscal.
Saldo: Es acreedor y representa el importe del ajuste del capital contable por determinados niveles de inflación.
3.1.2. Reservas de Patrimonio
3.1.2.01. Reservas de Patrimonio
3.1.2.01.001. Reservas Legal
Esta cuenta contabiliza la reserva que debe constituirse conforme al Código de Comercio, que establece como
mínimo un 5% sobre las utilidades efectivas y líquidas obtenidas en el ejercicio contable.
Se debita:
- Por la utilización de esta reserva, para capitalizaciones.
- Por correcciones ocasionales, mediante ajustes.
Se acredita:
- Por la reserva determinada al finalizar cada gestión, siempre y cuando se haya obtenido
utilidad,
- Por correcciones ocasionales, mediante ajustes.
Saldo:
- Acreedor y representa el total reserva efectuadas por la empresa.
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Se acredita:
• Por utilidades neta de la gestión
• Por el traspaso a resultados acumulados, cuando se trate de perdida.
Se acredita:
• Por traspaso de la utilidad de la gestión anterior.
Saldo: Puede ser acreedor o deudor y representa las utilidades o pérdidas acumuladas de gestiones anteriores.
4. INGRESOS
Los ingresos son los beneficios que obtiene la empresa en transcurso de una gestión. Comprende os ingresos
ordinarios, resultantes de las operación de ventas de mercaderías o prestación de servicios y los ingresos
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Se acredita:
• Por el importe neto de las facturas emitidas, correspondientes a la venta de mercaderías.
• Por corrección de errores del registró.
Saldo:
• Es acreedor y al cierre del ejercicio debe ser cero, representa el monto acumulado de la venta de
mercaderías.
Se acredita:
• Por el importe netos de los recargos adicionales, provenientes de la venta de mercaderías.
• Por correcciones para regularizar registros erróneos.
Saldo:
• Es acreedor y al cierre de ejercicio debe ser cero, representa el monto acumulado de los recargos de
ventas.
4.2.INGRESOS NO OPERATIVOS
Llamados también Otros Ingresos, es decir, los que no constituyen rendimiento de la actividad principal de la
empresa y que por el contrario proviene de las operaciones secundarias, reportando beneficios adicionales.
4.2.1.01.03. Comisiones Ganadas.
Esta cuenta representa los ingresos obtenidos por el alquiler de las instalaciones de propiedad de la empresa, por
intereses de depósito a plazo fijo, cajas de ahorro y por comisiones sobre venta de mercaderías en consignación. Se
debita:
• Por correcciones para regularizar registro erróneos.
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Se acredita:
• Por el registro de los ingresos ganados por alquileres, intereses y comisiones.
• Por correcciones para regularizar registro erróneos.
Saldo: Es acreedor y al cierre del ejercicio deber ser cero, representa el importe de los ingresos obtenidos por
concepto de alquileres, intereses y comisiones.
Se acredita:
• Por la utilidad obtenida en la venta de activos fijos.
• Por correcciones para regularizar registros erróneos.
Saldo: Es acreedor y al cierre de gestión, y representa la diferencia positiva entre precio neto de venta y el valor en
libros, de los activos fijos vendidos.
Se acredita:
• Por ingresos generados de manera esporádica u ocasional.
• Por correcciones para regularizar registros erróneos.
Saldo: Es acreedor y al cierre del ejercicio debe ser cero, representa los ingresos ocasionales obtenidos.
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Se acredita:
• Por la reexpresiones realizadas de las cuentas de Activo Fijo, Inventarios y Egresos.
Saldo: Puede ser deudor o acreedor y representa la incidencia de la inflación en los Estados Financieros. Si el saldo
es deudor, se registrara en el Estado de Resultados como Gastos Extraordinarios y si por el contrario el saldo es
acreedor se registrara como Ingresos Extraordinarios.
Diferencia de Cambio
Cuenta introducida a partir del 01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma Contable N° 6, cuyo
propósito es registrar las diferencias da cambio emergentes de modificaciones en la paridad cambiaría, que deben
contabilizarse en resultados del periodo en el que se originan.
Se debita: Por la conversiones de las cuentas disponibilidades, cuentas por cobrar y pagar que se encuentra en
moneda extranjera a moneda nacional, al tipo de cambio vigente al cierre de gestión.
Se acredita: Por la conversiones de las cuentas disponibilidades, cuentas por cobrar y pagar que se encuentra en
moneda extranjera a moneda nacional, al tipo de cambio vigente al cierre de gestión.
Saldo: Puede ser deudor o acreedor y representa la incidencia de la conversión de las cuentas en moneda extranjera
a moneda nacionales, en los Estados Financieros. Si el saldo es deudor, se registrara en el Estado de Resultados
como Gastos Extraordinarios y si por el contrario el saldo es acreedor se registrara como Ingresos Extraordinarios.
Mantenimiento de Valor
Cuenta introducida a partir del 01 de octubre de 2007, conforme a la modificación de la Norma Contable N°6, cuyo
propósito es registrar las variaciones por mantenimiento de valor y otras indexaciones, que deben contabilizarse en la
cuenta de resultados del periodo en que se originan.
Se debita: Por la indexaciones de valor de aquellas cuentas de activo y pasivo que se encuentren expresadas en
Unidades de Fomento a la Vivienda.
Se acredita: Por la indexaciones de valor de aquellas cuentas de activo y pasivo que se encuentren expresadas en
Unidades de Fomento a la Vivienda.
Saldo: Puede ser deudor o acreedor y representa la incidencia de la indexación de cuentas de activo y pasivo, que se
encuentran expresadas en Unidades de Fomento a la Vivienda. Si el saldo es deudor, se registrara en el Estado de
Resultado como Gastos Extraordinarios y si por el contrario el saldo es acreedor se registrara como Ingresos
Extraordinarios.
5. COSTOS
Está representado por todas aquellas cuentas que afectan los resultados de la gestión, las mismas que disminuyen las
utilidades de la empresa.
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Representa todas la renumeraciones efectuadas al personal de la empresa, que desarrollan sus actividades en
relación a dependencia.
Seguros Pagados
Registra la prima de seguros efectivamente vencida y aplicada al período fiscal que correponde.
Alquileres Pagados
Comprende los pagos efecuados por concepto de alquileres, generalmente sobre bienes inmuebles.
Comisiones Pagadas
Corresponde a las comisiones que paga la empresa a los vendedores, en base al volumen de las mercaderías
vendida.
Aguinaldos
Corresponde a los beneficios que se reconocen en favor de los trabajadores por el aguinaldo de navidad, calculada en
base a la planilla de sueldos
Gastos Bancarios
Representa los gastos incurridos en actividades bancadas, tales como: comisiones, formularios, chequeras y otros.
Intereses Pagados
Representa la retribución que se cancela por préstamos recibidos.
Impuestos a las Transacciones
Registrará el impuesto sobre las transacciones, en una alícuota equivalente al 3% sobre las ventas o ingresos
mensuales facturados.
Impuestos sobre las Utilidades de las empresas
Registrará el impuesto a las utilidades, en una alícuota equivalente al 25% de la utilidad neta imponible determinada al
finalizar una gestión fiscal.
Mantenimiento y Reparaciones
Son los gastos incurridos por mantenimiento y reparaciones efectuadas en edificaciones, vehículos, equipos y otros.
Patentes Municipales
Se refiere a las patentes que la empresa cancela anualmente a la Alcaldía Municipal de radicación, tales como:
Patente de Funcionamiento, y Patente de Publicidad y Propaganda.
Beneficios Sociales
Representa los beneficios sociales que se reconocen en favor de los trabajadores por la indemnización de sus años de
servicios.
Pasajes Viáticos
Son los gastos por concepto de pasajes viáticos (pasajes de transporte, hospedajes y alimentación) del personal de
la empresa, cuand deben cumplir sus activiades fuera de su área de trabajo.
Aportes Patronales
Representa los aportes que efectúa la empresa a las diferentes institucione sociales en forma adicional a la
remuneración, como consecuencia de la relación obrero-patronal. Constituyen aportes mensuales del empleador para
beneficio del trabajador.
Publicidad y Propaganda
Comprende los gastos incurridos por concepto de avisos, promociones y contratos publicitarios en radio, televisión y
diario, a nivel local o nacional.
Honorarios Profesionales
Corresponde los gastos incurridos por pago de honorarios profesionales que prestaron algún servicios a la empresa.
Depreciación de Edificios
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Aspectos: Manual De Cuentas
Periodo: 2020-2021
Depreciación de Vehículos
Depreciación de Equipos de Computación
Depreciación de Maquinarias y Equipos
Depreciación de Muebles y Enseres
Depreciación de Herramientas
Depreciación de Equipos de Comunicación
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Cliente: Empresa PCS.R.L.
■lili
lili
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Aspectos: Manual de organización y funciones
Periodo: 2020-2021
1. OBJETIVO
Establecer los controles internos para las actividades contables de la empresa con
el fin de que se unlversalice el sistema de contabilidad.
2. ALCANCE
Controlar los egresos y gastos en todos los procesos en base a informes solicitados
por las áreas, con el fin de tener claro todos los movimientos financieros de
la empresa y lograr una equidad entre gastos e ingresos.
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Cliente: Empresa PC S.R.L.
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Aspectos: Manual de organización y funciones
Periodo: 2020-2021
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Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Cuentas por Cobrar
Periodo: 2020-2021
Objetivo
Alcance
Documentos utilizados
• Acta de Aseguramiento
• Factura
• Recibo de Cobro
• Hoja de Gestión de Cobro
• Informe Mensual de Cuentas por Cobrar
Responsables
1. Secretaria
1.1. Recibe: Solicitud de Seguro Agropecuario, cédula de identidad personal,
acta de aseguramiento, declaración jurada, factura.
1.2. Verifica los documentos, registra entrada.
1.3. Remite al Coordinador Administrativo y Financiero, los documentos:
Solicitud de seguro agropecuario, cédula de identidad personal, acta de
aseguramiento, declaración jurada, factura
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Aspectos: Manual de funciones Cuentas por Cobrar
Periodo: 2020-2021
Reportes generados
95
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Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Letras por Cobrar
Periodo: 2020-2021
Objetivo
Alcance
Documentos utilizados
• Factura
• Recibo de Cobro
• Documentos de cobro
• Letras de Cambio
• Letras en Descuento
• Letras en Garantía.
• Hoja de Gestión de Cobro
• Informe Mensual de Letras por Cobrar
Responsables
4. Secretaria
4.1. Recibe: Solicitud de Seguro Agropecuario, cédula de identidad personal,
acta de aseguramiento, declaración jurada, factura, letras de cambio, letras
en descuento, letras en garantía.
4.2. Verifica los documentos, registra entrada.
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Pro-Activa S.R.L.
Aspectos: Manual de funciones Letras por Cobrar
Periodo: 2020-2021
Reportes generados
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NIT: 1234567013
Av. Brasil N°1649
Consultora Aspectos: Manual de Funciones Proveedores por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Objetivo
Alcance
Procedimientos
• Contratación
• Determinación de compra de materiales
• Expedientes de compras y servicios recibidos
• Pagos de compras y servicios recibidos
• Confirmación de las compras
• Conciliaciones con los suministradores de las cuentas por pagar y de pagos
anticipados
Reportes Generados
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Proveedores por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Formatos utilizados
• Formularios de impuestos
• Anexos declaraciones
Formatos utilizados
• Balance de comprobación
• Documentos físicos para la verificación de saldos
99
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones de Sueldos y Salarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Objetivos
Características
Archivos
100
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones de Sueldos y Salarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Consideraciones Técnicas
101
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Préstamos Bancarios por Pagar
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Periodo: 2020-2021
Objetivo
Tener un control diario de las entradas y salidas de dinero en la cuenta de bancos.
Alcance
Verificar diariamente las consignaciones y transferencias que los clientes realizan a
las respectivas cuentas de la compañía, igualmente verificar el egreso de dinero por
diferentes pagos efectuados a proveedores, empleados y acreedores.
Gastos bancarios
son los gastos relacionados con el mantenimiento de las cuentas en las entidades
financieras, tales como servicios de tarjetas, cheques, intereses de mora, en fin todo
concepto que el banco le cobre por servicios.
Registros bancarios
En la mayoría de los procesos de control, es imperativo que circularice a los bancos
con los que opera la firma. El análisis minucioso de los extractos bancarios podría
revelar depósitos de cantidades grandes o inusuales, y otros indicativos de ingresos
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Consultora Aspectos: Manual de Funciones Préstamos Bancarios por Pagar
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
103
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Balance General - BG 2020/2021
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Objetivo
Alcance
Modificaciones Y Actualizaciones
Disposiciones Generales
104
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Balance General - BG 2020/2021
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
Bienes Patrimoniales
Toda adquisición de bienes del activo fijo se hará a través de órdenes de compra,
previo requerimiento, debidamente sustentados y autorizados.
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Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Balance General - BG 2020/2021
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
106
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
NIT: 1234567013
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Consultora Aspectos: Balance General - BG 2020/2021
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
107
Cliente: EMPRESA PC S.R.L.
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Consultora Aspectos: Balance General - BG 2020/2021
Pro-Activa S.R.L.
Periodo: 2020-2021
REGISTROS FINANCIEROS
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