INSTITUTO POLITÉCNICO NAC

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y A

UNIDAD SANTO TOMÁS

MODALIDAD A DISTANCIA

UNIDAD DE APRENDIZAJE. CICLOS F

ASESOR: C.P. JOSE

Unidad 3 CUEN

ACTIVIDAD 2 C

ALUMNO: JORGE G
NICO NACIONAL

RCIO Y ADMINISTRACIÓN

O TOMÁS

STANCIA

CICLOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO

C.P. JOSE LUIS DELOYA COYOTECATL

CUENTAS POR COBRAR NIF C-3

CUENTAS POR COBRAR

JORGE GABRIEL GONZALEZ GUZMAN

"La Técnica al Servicio de la Patria"

 2-Apr-22 SALDOS INICIALES
Caja
Bancos
Clientes
Estimación para cuentas incobrables
Deudores Diversos
Almacén
Equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de transporte

Proveedores
Acreedores
Documentos por pagar
Iva por trasladar
Sueldos y salarios por pagar
Capital Social

El almacén está conformado de la siguiente manera:

PIEZAS CU
CAMRAS 100 $ 850.00
GRABADORES DE VIDEO 27 $ 3,000.00
BOBINAS DE CABLE 50 MTS 100 $ 350.00

OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL MES DE ENERO DE 2022

FECHA OPERACIÓN

5-Jan-22 1 Se compra mercancía a crédito mas Iva, como sigue:

7-Jan-22 3 Venta a credito mas iva de la siguientes mercancia

 9-Jan-22 4 Se realiza un cobro a un cliente

10-Jan-22 5 Se venden se vende mercancia de contado mas iva como sigue

15-Jan-22 6 El cliente nos devuelve mercancia de la venta anterior por defecto

16-Jan-22 7 Se compran compra mercancia de contado mas iva

18-Jan-22 8 devolucion a provedor por mercancia defectuosa de la ultima compra

 $ 30,000.00
$ 800,000.00
$ 125,000.00
$ 15,000.00
$ 50,000.00
$ 201,000.00
$ 70,000.00
$ 50,000.00
$ 400,000.00
$ 1,726,000.00

$ 120,000.00
$ 300,000.00
$ 22,000.00
$ 7,200.00
$ 100,000.00
$ 1,176,800.00
$ 1,726,000.00

guiente manera:

TOTAL
$ 85,000.00
$ 81,000.00
$ 35,000.00
$ 201,000.00

AL MES DE ENERO DE 2022

CANTIDAD CU Sub total

Iva, como sigue:
Camaras 50 $ 860.00 $ 43,000.00
Grabadoes de video 15 $ 3,050.00 $ 45,750.00
$ 88,750.00
tes mercancia
camaras 40 $ 1,020.00 $ 40,800.00
Grabadoes de video 10 $ 4,000.00 $ 40,000.00
Bobinas de cable 5 $ 550.00 $ 2,750.00
$ 83,550.00
 $ 125,000.00 $ 107,758.62

ontado mas iva como sigue

camaras 80 $ 1,000.00 $ 80,000.00
Grabadore de video 25 $ 3,900.00 $ 97,500.00
Bobinas de cable 15 $ 530.00 $ 7,950.00
$ 185,450.00

e la venta anterior por defecto

camaras 15 $ 1,000.00 $ 15,000.00
Grabadore de video 3 $ 3,900.00 $ 11,700.00
Bobinas de cable 1 $ 530.00 $ 530.00
$ 27,230.00

ontado mas iva

camaras 200 $ 900.00 $ 180,000.00
Grabadore de video 60 $ 3,100.00 $ 186,000.00
$ 366,000.00

a defectuosa de la ultima compra

camaras 10 $ 900.00 $ 9,000.00
Grabadore de video 2 $ 3,100.00 $ 6,200.00
$ 15,200.00
IVA TOTAL

$ 6,880.00 $ 49,880.00
$ 7,320.00 $ 53,070.00
$ 14,200.00 $ 102,950.00

$ 6,528.00 $ 47,328.00
$ 6,400.00 $ 46,400.00
$ 440.00 $ 3,190.00
$ 13,368.00 $ 96,918.00
$ 17,241.38 $ 125,000.00

$ 12,800.00 $ 92,800.00
$ 15,600.00 $ 113,100.00
$ 1,272.00 $ 9,222.00
$ 29,672.00 $ 215,122.00

$ 2,400.00 $ 18,400.00
$ 1,872.00 $ 17,472.00
$ 84.80 $ 1,144.80
$ 4,356.80 $ 37,016.80

$ 28,800.00 $ 208,800.00
$ 29,760.00 $ 215,760.00
$ 58,560.00 $ 424,560.00

$ 1,440.00 $ 10,440.00
$ 992.00 $ 7,192.00
$ 2,432.00 $ 17,632.00
 LIBRO DE DIARIO

2-Apr-22 SALDOS INICIALES

Caja
Bancos
Clientes
Estimación para cuentas incobrables
Deudores Diversos
Almacén
Equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de transporte

POR LOS ALDOS INICILALES DEL MES DE ENERO 2022

1/5/2022 Almacen
Camaras
Grabadoes de video
IVA por Acreditar

por la compra a cerdito de mercancia

1/7/2022 Clientes

por la provicion de la venta a credito

Costo de Ventas
camaras
Grabadoes de video
Bobinas de cable

por el precio de mercancia a costo de venta

1/9/2022 bancos
iva por trasladar
 por el cobro a clientes

1/10/2022 clientes

por la provicion de la compra

Bancos
iva por trasladar

por la venta de contado

costo de ventas
camaras
Grabadore de video
Bobinas de cable

por el precio de mercancia a costo de venta

1/15/2022 almacen

por la devolucuin de cliente a costo

ventas
iva trasladado

por la devolucion de mercancias mas iva

1/16/2022 almacen
camaras
Grabadore de video
iva por acreditar

pór la provicion de la compra a contado

Provedores
iva por acreditar
 por la compra de mercancia de contado

1/18/2022 bancos

por la devolucion de mercancia aprovedor

 PARCIAL DEBE HABER

$ 30,000.00
$ 800,000.00
$ 125,000.00
$ 15,000.00
$ 50,000.00
$ 201,000.00
$ 70,000.00
$ 50,000.00
$ 400,000.00

Proveedores $ 120,000.00
Acreedores $ 300,000.00
Documentos por pagar $ 22,000.00
Iva por trasladar $ 7,200.00
Sueldos y salarios por pagar $ 100,000.00
Capital Social $ 1,176,800.00
$ 1,726,000.00 $ 1,726,000.00

$ 88,750.00
$ 43,000.00
$ 45,750.00
$ 14,200.00
Provedores $ 102,950.00
$ 102,950.00 $ 102,950.00

$ 96,918.00
Ventas $ 83,550.00
IVA por Trasladar $ 13,368.00
$ 96,918.00 $ 96,918.00

$ 65,750.00
$ 34,000.00
$ 30,000.00
$ 1,750.00
Almacen $ 65,750.00
$ 65,750.00 $ 65,750.00

$ 125,000.00
$ 17,241.38
Clientes $ 125,000.00
Iva trasladado $ 17,241.38
$ 142,241.38 $ 142,241.38

$ 215,122.00
ventas $ 185,450.00
iva por traslaadr $ 29,672.00
$ 215,122.00 $ 215,122.00

$ 215,122.00
$ 29,672.00
Clientes $ 215,122.00
Iva Trasladado $ 29,672.00
$ 244,794.00 $ 244,794.00

$ 148,850.00
$ 68,200.00
$ 75,400.00
$ 5,250.00
almacen $ 148,850.00
$ 148,850.00 $ 148,850.00

$ 22,400.00
costo de ventas $ 22,400.00
camaras $ 12,900.00
Grabadore de video $ 9,150.00
Bobinas de cable $ 350.00
$ 22,400.00 $ 22,400.00

$ 27,230.00
$ 4,356.80
bancos $ 37,016.80
$ 31,586.80 $ 37,016.80

$ 366,000.00
200 $ 180,000.00
60 $ 186,000.00
$ 58,560.00
provedores $ 424,560.00
$ 424,560.00 $ 424,560.00

$ 424,560.00
$ 58,560.00
bancos $ 424,560.00
Iva acreditable $ 58,560.00
 $ 483,120.00 $ 483,120.00

$ 17,632.00
almacen $ 15,200.00
camaras $ 9,000.00
Grabadores de video $ 6,200.00
iva acreditable $ 2,432.00

$ 17,632.00 $ 17,632.00
 Caja Bancos
$ 30,000.00 $ - $ 800,000.00
$ 125,000.00
$ 215,122.00
$ 17,632.00

$ 30,000.00 $ - $ 1,157,754.00
$ 30,000.00 $ 733,194.00

Deudores diversos Almacen

$ 50,000.00 $ 201,000.00
$ - $ 88,750.00
$ 22,400.00
$ 366,000.00

$ 50,000.00 $ - $ 678,150.00
$ 50,000.00 $ 448,350.00

Equipo de trasporte Ventas

$ 400,000.00 $ 83,550.00
$ 185,450.00
$ 400,000.00 $ - $ 269,000.00
$ 400,000.00

Provedores Acredores
$ 424,560.00 $ 120,000.00
$ 102,950.00
$ 424,560.00

$ 424,560.00 $ 647,510.00 $ -
$ 222,950.00

Sueldos y salarios por pagar

$ 100,000.00 Capital Social

$ 100,000.00
$ 100,000.00
Bancos Clientes
$ 424,560.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
$ 96,918.00 $ 215,122.00
$ 215,122.00

$ 424,560.00 $ 437,040.00 $ 340,122.00

$ 96,918.00

Almacen Equipo de oficina

$ 65,750.00 $ 70,000.00
$ 148,850.00
$ 15,200.00

$ 229,800.00 $ 70,000.00 $ -
$ 70,000.00

Ventas Iva por acreditar

$ 14,200.00
$ 58,560.00
 $ 269,000.00 $ 72,760.00 $ -

Acredores Documentos por pagar

$ 300,000.00 $ 22,000.00

$ 300,000.00 $ - $ 22,000.00
$ 300,000.00 $ 22,000.00

Capital Social Costo de ventas

$ 1,176,800.00 $ 65,750.00 $ 22,400.00
$ 148,850.00

$ 1,176,800.00 $ 214,600.00 $ 22,400.00

$ 1,176,800.00 $ 192,200.00
Estimación p/ctas incobrables
$ 15,000.00

$ - $ 15,000.00
$ 15,000.00

Equipo de Cómputo
$ 50,000.00

$ 50,000.00 $ -
$ 50,000.00

IVA acreditable
$ 2,432.00 $ 58,560.00
$ 2,432.00 $ 58,560.00
$ 56,128.00

Iva por trasladar

$ 17,241.38 $ 7,200.00
$ 13,368.00
$ 29,672.00
$ 29,672.00

$ 17,241.38 $ 79,912.00
$ 62,670.62

Iva trasladado
$ 17,241.38
$ 29,672.00

$ 46,913.38
 CAMARAS
UEPS UNIDADES PESOS
FECHA CONCEPTO ENT SAL EXISTENCIA COSTO U DEBE
2-Jan-22 saldo inicial 100 100 $ 850.00 $ 85,000.00
5-Jan-22 compra 50 150 $ 860.00 $ 43,000.00
7-Jan-22 venta 40 110 $ 850.00 $ -
10-Jan-22 venta 60 50 $ 850.00 $ -
10-Jan-22 venta 20 30 $ 860.00 $ -
15-Jan-22 devolucion 15 45 $ 860.00 $ 12,900.00
16-Jan-22 compra 200 245 $ 900.00 $ 180,000.00
18-Jan-22 devolucion provedor 10 235 $ 900.00 $ -
- $ -
- $ -
- $ -
- $ -
- $ -
- $ -
- $ -
- $ -
- $ -
$ 320,900.00
 GRABADORES DE VIDEO
PESOS UEPS UNIDADES
HABER SALDO FECHA CONCEPTO ENT SAL EXISTENCIA
$ - $ 85,000.00 2-Jan-22 saldo inicial 27 27
$ - 128,000.00 5-Jan-22 compra 15 42
$ 34,000.00 94,000.00 7-Jan-22 Venta 10 32
$ 51,000.00 43,000.00 10-Jan-22 Venta 17 15
$ 17,200.00 25,800.00 10-Jan-22 Venta 8 7
$ - 38,700.00 15-Jan-22 devolucion 3 10
$ - 218,700.00 16-Jan-22 compra 60 70
$ 9,000.00 209,700.00 18-Jan-22 devolucion provedor 2 68
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ - 209,700.00 -
$ 111,200.00 $ 209,700.00

$ 448,350.00
BADORES DE VIDEO Bobinas
PESOS UEPS UNIDADES
COSTO U DEBE HABER SALDO FECHA CONCEPTO ENT
$ 3,000.00 $ 81,000.00 $ - $ 81,000.00 2-Jan-22 saldo inicial 100
$ 3,050.00 $ 45,750.00 $ - 126,750.00 7-Jan-22 venta
$ 3,000.00 $ - $ 30,000.00 96,750.00 10-Jan-22 venta
$ 3,000.00 $ - $ 51,000.00 45,750.00 15-Jan-22 devolucion 1
$ 3,050.00 $ - $ 24,400.00 21,350.00
$ 3,050.00 $ 9,150.00 $ - 30,500.00
$ 3,100.00 $ 186,000.00 $ - 216,500.00
$ 3,100.00 $ - $ 6,200.00 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ - $ - 210,300.00
$ 321,900.00 $ 111,600.00 $ 210,300.00
 Bobinas de cable
UNIDADES PESOS
SAL EXISTENCIA COSTO U DEBE HABER SALDO
100 $ 350.00 $35,000.00 $ - $35,000.00
5 95 $ 350.00 $ - $ 1,750.00 33,250.00
15 80 $ 350.00 $ - $ 5,250.00 28,000.00
1 $ 350.00 $ 350.00 $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
- $ - $ - 28,350.00
$35,350.00 $ 7,000.00 $28,350.00
 Inventarios Esta Norma de Información Financiera (NIF) tiene como objetivo establecer las nor
financiera de una entidad económica. Razones para emitir esta norma Considerando su objetivo de con
Financiera (CINIF) consideró conveniente sustituir el Boletín C-4 con una Norma de Información Financi

Principales cambios
a)El costeo directo como un sistema de valuación. El sistema de costeo directo requiere que el costo d
producción). Los costos fijos defabricación se excluyen del costo de producción y se incluyen en los resu
alguna, todos los costos de compra, de conversión y todos los otros costos y gastos incurridos
b) La fórmula (antes método de valuación) de asignación del costo de inventarios Nominado últimas ent
son los primeros en salir. Mediante la aplicación de esta fórmula, las existencias al finalizar el ejercicio qu
más actuale
El Boletín C-4 establecía que, bajo ciertas circunstancias, el costo de los inventarios se modificara so
realización y que (2) el valor de mercado no debe ser menor que el valor neto de realización." La NIF
cubiertos por la NIF C-4 La NIF C-4 establece los tipos de inventarios que quedan fuera de su alcance (C
pero que están sujetos

Adquisiciones de inventarios, a plazo La NIF C-4 requiere que en los casos de adquisiciones de inventa
reconocerse como costo financiero durante el periodo de financiamiento, atendiendo a lo dispuesto en l
que se fabrican o producen rutinariamente dur
Circunstancias espec
a) Importes anormales de desperdicio de materia prima, materiales, mano de obra y otros costos d
b) Costos de almacenaje, a m
c) Gastos de administración que n

Estimaciones por pérdidas por deterioro La NIF C-4 permite que, en determinadas circunstancias, las estim
los resultados del periodo en el que ocurran es

Revelaciones La NIF C-4 requiere que, en su caso, se revele el importe de los inventarios reconocido en
incluye como parte de las operaciones discontinuadas o cuando el estado de resultados se presenta cla
que integran

Cambio contable La NIF C-4 requiere que un cambio de fórmula (antes método) de asignación del c
Boletín C-4 no establecía si ese cambio debía t
Anticipos a proveedores El Boletín C-4 establecía que las entidades que efectuaran desembolsos por co
NIF C-4 requiere que se reconozcan como inventarios los artículos cuyos riesgos y benefici

NORMAS DE PRESENTACIÓN La presentación en el estado de posición financiera de los inventarios ne

menos que, debido a la naturaleza de las operaciones de la entidad, ésta tenga en existencia inventarios
exceda al ciclo norma
 RESUMEN NIF C-4
objetivo establecer las normas de valuación, presentación y revelación para el reconocimiento inicial y posterior de lo
erando su objetivo de convergencia con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS) el Con
ma de Información Financiera (NIF) sobre inventarios en la que se adoptaran las normas establecidas en la actual N
Inventarios.

pales cambios
cto requiere que el costo de producción se determine tomando en cuenta únicamente los costos variables de fabrica
n y se incluyen en los resultados del periodo en que se incurren. La NIF C-4 establece que el costo de roducción de
costos y gastos incurridos para poner los inventarios en su presente condición., para estar de acuerdo con la definici
ios Nominado últimas entradas primeras salidas ("UEPS"). Esta fórmula asume que los costos de los últimos artícu
s al finalizar el ejercicio quedan reconocidas a los precios de adquisición o de producción más antiguos, mientras qu
más actuales.Normas de valuación
ventarios se modificara sobre la base del "Costo o valor de mercado, el que sea menor, excepto que: (1) el valor de
to de realización." La NIF C-4 establece que esa modificación debe hacerse únicamente sobre la base del valor neto
dan fuera de su alcance (Constructoras, Financieras y Sector Primario) así como los que quedan exceptuados única
pero que están sujetos a los demás requisitos establecidos en esta norma.

adquisiciones de inventarios mediante pagos a plazo, la diferencia entre el precio de compra bajo condiciones norm
diendo a lo dispuesto en la NIF D-6, Capitalización del resultado integral de financiamiento, que establece que el RI
oducen rutinariamente durante un periodo corto. El Boletín C-4 no hacía referencia a esta situación.
Circunstancias especiales que no deben afectar el costo de producción
o de obra y otros costos de producción (periodo inicial de operaciones, fabricación de un nuevo producto, falta de aj
ostos de almacenaje, a menos que éstos sean necesarios en el proceso productivo.
os de administración que no contribuyen a poner los inventarios en su condición actual.
d) Gastos de venta
as circunstancias, las estimaciones por pérdidas por deterioro de inventarios que se hayan reconocido en un periodo
riodo en el que ocurran esas modificaciones. Este procedimiento no se establecía en el Boletín C-4.

inventarios reconocido en resultados durante el periodo, cuando en el costo de ventas se incluyen otros elementos
esultados se presenta clasificado conforme a la naturaleza de los rubros que lo integran y no se presenta un rubro d
que integran a éste se presentan en diferentes rubros.

étodo) de asignación del costo de inventarios se trate como un cambio contable, con base en la NIF B-1, Cambios co
ecía si ese cambio debía tratarse como un cambio en norma particular o en una estimación contable.
aran desembolsos por concepto de anticipos a proveedores debían "…registrarlos dentro del capítulo general de inv
s cuyos riesgos y beneficios ya se hayan transferido a la entidad; por lo tanto, debe entenderse que los pagos antici
inventarios.
ciera de los inventarios neto de las estimaciones creadas sobre ellos debe hacerse clasificándolos como integrantes
a en existencia inventarios que serán vendidos o utilizados después de doce meses posteriores a la fecha del estado
exceda al ciclo normal de operaciones de la entidad, según sea el caso.
ento inicial y posterior de los inventarios en el estado de posición
nciera (NIIF o IFRS) el Consejo Mexicano de Normas de Información
stablecidas en la actual Norma Internacional de Contabilidad NIC-2

ostos variables de fabricación (varían en relación con el volumen de

el costo de roducción de los inventarios debe incluir, sin excepción
de acuerdo con la definición de costo de adquisición.
ostos de los últimos artículos en entrar al almacén o a la producción
más antiguos, mientras que en el estado de resultados los costos son

xcepto que: (1) el valor de mercado no debe exceder del valor de

obre la base del valor neto de ealización.Tipos de inventarios no
uedan exceptuados únicamente de sus requerimientos de aluación

pra bajo condiciones normales de crédito y el importe pagado debe

o, que establece que el RIF no debe capitalizarse en los inventarios
situación.

nuevo producto, falta de ajuste de maquinaria e inexperiencia).

n reconocido en un periodo anterior, se disminuyan o cancelen contra

oletín C-4.

ncluyen otros elementos o cuando una parte del costo de ventas se

no se presenta un rubro de costo de ventas sino que los elementos

en la NIF B-1, Cambios contables y correcciones de errores. El

n contable.
del capítulo general de inventarios en una cuenta Específica,…" La
derse que los pagos anticipados no forman parte de los

ándolos como integrantes de los activos a corto plazo (circulantes) a

riores a la fecha del estado de posición financiera o en un plazo que