ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ------------------------------------------
ANTECEDENTES ------------------------------------------
ASIENTSO DE DIARIO -----------------------------------
CUENTAS T -----------------------------------------------
BALANZA DE COMPROBACIÓN -------------------------
ASIENTOS DE AJUSTE ----------------------------------
CUENTAS T DE AJUSTE ---------------------------------
HOJA DE TRABAJO ---------------------------------------
AJUSTE DE TRASPASO DE UTILIDAD ------------------
ESTADO DE RESULTADOS -------------------------------
BALANCE GENERAL -------------------------------------
CONCLUSION --------------------------------------------
RECOMENDACION ----------------------------------------
BIBLIOGRAFIA -------------------------------------------
 3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
 ANTECEDENTES

Si partimos de que el objeto de la contabilidad es conservar un testimonio continuo de los hechos económicos ocurridos en el pasado, tres se
acontecer histórico para poder determinar nuestro objeto
encontremos al hombre constituyendo una unidad social y, por tanto, vinculado a otros hombres por necesidades comunes.
concurran actividades económicas en tal número e importancia que haya sido preciso auxiliarse de un testimonio de naturaleza perenne en l
memoria humana.
generalmente aceptado mediante el cual se pueda conservar la información sobre la narración de los hechos ocurridos en el pasado (escritur
tanto, medida y unidad de valor.
tengamos que buscar en el acontecer histórico, para considerar la posibilidad fehaciente de una actividad contable. Si bien cabe apuntar que
cronológicamente, una a la anterior, o dicho en otra forma, la reunión de hombres crea necesidades cada vez más complejas que satisfacer,
de naturaleza.
 La Empresa Articulos para el hogar S.A presenta al 30 de Septiem
Laboratorio # 1
Método de Inventarios Perpetuos

Caja
Bancos
Almacén
Equipo de Transporte
Mobiliario y Equipo de Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Capital Social
Registro de Saldos Iniciales

Durante el mes de Octubre realiza las siguientes operaciones:

1. Vendimos Mercancias de contado por $ 180,000.00 + IVA y Costo de 120,000.00

___1___
Bancos
Ventas
IVA Causado
Vendimos Mercancias a Contado a Precio de venta

___1A___
Costo de Venta
Almacén
Registro de Venta a Precio de Costo

2. Vendimos mercancias a crédito por $ 70,000.00 + IVA su costo fue de $ 40,000.00

___2___
Clientes
Ventas
IVA pdte de Causar
Vendimos Mercancias a Crédito a Precio de Venta

___2A___
Costo de Venta
Almacén
Registro de Venta a Precio de costo

3. Se debe el recibo de Luz por $ 3,000.00 + IVA, considere 50% a Cada Departamento

___3___
Gastos de Venta
Energía Electrica
Gastos de Admon.
Energía Electrica
IVA pdte de Acreditar
Acreedores Diversos
Se debe recibo de Luz

4. Compramos de Papelería y útiles para oficinas administrativas por $ 5,200.00 + IVA, con cheque

___4____
Gastos de Admon.
Papelería y útiles
IVA acreditable
Bancos
Compramos Papelería y útiles a contado

5. Se deben comisiones a Empleados por $ 16,781.00

___5___
Gastos de Ventas
Comisiones a empleados Vendedores
Acreedores Diversos
Se deben Comisiones a Empleados Vendedores

6. Compramos Mercancía por $ 20,000.00 + IVA a crédito

___6___
Almacén
IVA pdte de Acreditar
Proveedores
Compramos mercancias a crédito

7. Se debe el recibo de telefóno por $ 6,500.00 + IVA, considere $ 3,500.00 a departamento de ven
y el resto a departamento de administración

___7___
Gastos de Venta
telefóno
Gastos de Admon.
telefóno
IVA pdte de Acreditar
Acreedores Diversos
Se debe recibo de telefóno

8. Se hace préstamo a empleado por $ 5,000.00 con cheque

___8___
Deudores Diversos
Prestamo a empleado
Bancos
se hace prestamo a empleado

9. De la Venta de contado nos devuelven $ 20,000.00 + IVA con un costo de $ 10,000.00

damos un cheque

___9___
Ventas
IVA causado
Bancos
Nos devuelven mercancias de contado

___9A___
Almacén
Costo de Ventas
Registro de la devolución de venta a precio de costo
10. Venta de desperdicio por $ 4,000.00 + IVA en efectivo que depositamos

___10___
Bancos
Otros productos
Venta de Desperdicio
IVA causado
vendimos desperdicio a contado

SUMAS TOTALES
resenta al 30 de Septiembre los siguientes saldos
rio # 1
arios Perpetuos
DEBE HABER
$ 12,500.00
$ 76,100.00
$ 210,000.00
$ 180,000.00
$ 40,000.00
$ 128,600.00
$ 90,000.00
$ 300,000.00

e 120,000.00

$ 208,800.00
$ 180,000.00
$ 28,800.00

$ 120,000.00
$ 120,000.00

e $ 40,000.00

$ 81,200.00
$ 70,000.00
$ 11,200.00
 $ 40,000.00
$ 40,000.00

da Departamento

$ 1,500.00

$ 1,500.00

$ 480.00
$ 3,480.00

5,200.00 + IVA, con cheque

$ 5,200.00

$ 832.00
$ 6,032.00

$ 16,781.00
$ 16,781.00
 $ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00

0.00 a departamento de venta

$ 3,500.00

$ 3,000.00

$ 1,040.00
$ 7,540.00

$ 5,000.00

$ 5,000.00

sto de $ 10,000.00

$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 4,640.00
$ 4,000.00

$ 640.00

$ 1,068,473.00 $ 1,068,473.00
 La Empresa

Método de

Caja
si $ 12,500.00 si

10

MD $ 12,500.00 MA MD

Mobiliario y Equipo Ofic.

si $ 40,000.00

MD $ 40,000.00 MA MD

Ventas
9 $ 20,000.00 $ 180,000.00 1 9
$ 70,000.00 2

MD $ 20,000.00 $ 250,000.00 MA MD
 IVA pdte de causar
$ 11,200.00 2 3

MD $ 11,200.00 MA MD

IVA acreditable
4 $ 832.00 8

MD $ 832.00 MA MD

MOVIMIENTO DEUDOR $ 1,068,473.00

MOVIMIENTO ACREEDOR $ 1,068,473.00
 La Empresa Articulos para el hogar S.A
Cuentas T
Método de Inventarios Perpetuos

Bancos Almacén
$ 76,100.00 $ 6,032.00 4 si $ 210,000.00
$ 208,800.00 $ 5,000.00 8 6 $ 20,000.00
$ 4,640.00 $ 23,200.00 9 9A $ 10,000.00

$ 289,540.00 $ 34,232.00 MA MD $ 240,000.00

Proveedores Acreedores Diversos

$ 128,600.00 si
$ 23,200.00 6

$ 151,800.00 MA MD

IVA causado Costo de Venta

$ 3,200.00 $ 28,800.00 1 1A $ 120,000.00
$ 640.00 10 2A $ 40,000.00

$ 3,200.00 $ 29,440.00 MA MD $ 160,000.00

 Gastos de Venta Gastos de Admon.
$ 1,500.00 3 $ 1,500.00
$ 16,781.00 4 $ 5,200.00
$ 3,500.00 7 $ 3,000.00

$ 21,781.00 MA MD $ 9,700.00

Deudores diversos Otros productos

$ 5,000.00

$ 5,000.00 MA MD
 Almacén Equipo de Transporte
$ 120,000.00 1A si $ 180,000.00
$ 40,000.00 2A

$ 160,000.00 MA MD $ 180,000.00

Acreedores Diversos Capital Social

$ 90,000.00 si $ 300,000.00
$ 3,480.00 3
$ 16,781.00 5
$ 7,540.00 7

$ 117,801.00 MA MD $ 300,000.00

Costo de Venta Clientes

$ 10,000.00 9A 2 $ 81,200.00

$ 10,000.00 MA MD $ 81,200.00
Gastos de Admon. IVA pdte de acreditar
3 $ 480.00
6 $ 3,200.00
7 $ 1,040.00

MA MD $ 4,720.00

Otros productos
$ 4,000.00 10

$ 4,000.00 MA
MA

si

MA

MA
MA
 La Empresa Articulos para el Hogar S
Balanza de Comprobación
Del 01 de Septiembre al 30 de Septiembre

Naturaleza Cuentas Contables

AC Caja
AC Bancos
AC Clientes
AC Deudores Diversos
AC IVA acreditable
AC IVA pdte de Acreditar
AC Almacén
ANC Mobiliario y Equipo de oficina
ANC Equipo de Transporte
PCP Proveedores
PCP Acreedores Diversos
PCP IVA causado
PCP IVA pdte de Causar
CC Capital Social
CRA Ventas
CRA Otros Productos
CRD Costo de Ventas
CRD Gastos de Ventas
CRD Gastos de Admon.
SUMAS TOTALES
 La Empresa Articulos para el Hogar S.A
Balanza de Comprobación
Del 01 de Septiembre al 30 de Septiembre del 202X

Movimientos
Deudor Acreedor
$ 12,500.00 $ -
$ 289,540.00 $ 34,232.00
$ 81,200.00 $ -
$ 5,000.00 $ -
$ 832.00 $ -
$ 4,720.00 $ -
$ 240,000.00 $ 160,000.00
$ 40,000.00 $ -
$ 180,000.00 $ -
$ - $ 151,800.00
$ - $ 117,801.00
$ 3,200.00 $ 29,440.00
$ - $ 11,200.00
$ - $ 300,000.00
$ 20,000.00 $ 250,000.00
$ - $ 4,000.00
$ 160,000.00 $ 10,000.00
$ 21,781.00 $ -
$ 9,700.00 $ -
$ 1,068,473.00 $ 1,068,473.00
Saldos
Deudor Acreedor
$ 12,500.00 $ -
$ 255,308.00 $ -
$ 81,200.00 $ -
$ 5,000.00 $ -
$ 832.00 $ -
$ 4,720.00 $ -
$ 80,000.00 $ -
$ 40,000.00 $ -
$ 180,000.00 $ -
$ - $ 151,800.00
$ - $ 117,801.00
$ - $ 26,240.00
$ - $ 11,200.00
$ - $ 300,000.00
$ - $ 230,000.00
$ - $ 4,000.00
$ 150,000.00 $ -
$ 21,781.00 $ -
$ 9,700.00 $ -
$ 841,041.00 $ 841,041.00
 Articulos para el Hogar S.A
Ajustes de Cierre de Mes

1. Depreciar Equipo de transporte 1 mes

___A1___
Gastos de Venta
Depreciación
Dep. acum. Equipo de Transporte
Depreciamos Equipo de transporte

2. Depreciar Equipo de Oficina 1 mes 100% Admon.

___A2___
Gastos de Admon
Depreciación
Dep.acum. Mobiliario y equipo
Registro de depreciación de mobiliario

3. Cargo Bancario por comisiones por $ 2,000.00

___A3___
Gastos Financieros
Comisiones Bancarias
Bancos
Registro de Comisiones Bancarias

4. Faltante en el Almacén por $ 5,000.00 la Empresa responsabiliza al almacenista

___A4___
Deudores Diversos
Faltante al Trabajador Díaz
Almacén
Registro de Faltante

5. Se estima incobrable 3% del saldo de Clientes

___A5___
Gastos de Venta
Estimación de cobro dudoso
Estimación de cobro dudoso
Registro de estimación de cobro dudoso

6. Faltante en caja según arqueo por $ 1,500.00 se responsabiliza al cajero

___A6___
Deudores diversos
Faltante en caja a Díaz
Caja
Registro de faltante en caja

7. Determinar el IVA a pagar o a favor

IVA causado $ 26,240.00

IVA acreditable $ 832.00

IVA por pagar o a cargo $ 25,408.00

___A7___
IVA causado
IVA acreditable
Resgistro de cuenta saldada de IVA acreditable

___A7A___
IVA causado
IVA por Pagar
Registro de Cuenta saldada de IVA causado

SUMAS IGUALES
 ar S.A
e Mes

Debe Haber

$ 3,750.00

$ 3,750.00

$ 333.00

$ 333.00

$ 2,000.00

$ 2,000.00

$ 5,000.00

$ 5,000.00
$ 2,436.00
$ 2,436.00

$ 1,500.00

$ 1,500.00

$ 832.00
$ 832.00

$ 25,408.00
$ 25,408.00

$ 41,259.00 $ 41,259.00
 Articulos para el Hogar S.A
Esquemas De Mayor o Cuentas

D Gastos de Venta H D Dep.Acum.Equi.Transp.

A1 $ 3,750.00 $ 3,750.00
A5 $ 2,436.00

MD $ 6,186.00 MA MD $ 3,750.00
SD

D Gastos Financieros H D Bancos

A3 $ 2,000.00 $ 2,000.00

MD $ 2,000.00 MA MD $ 2,000.00
SD

D Estim. Cobro dudoso H D Caja

$ 2,436.00 A5 $ 1,500.00

MD $ 2,436.00 MA MD $ 1,500.00
SA
 D IVA por pagar H
$ 25,408.00 A7A

MD $ 25,408.00 MA

SA
 Articulos para el Hogar S.A
Esquemas De Mayor o Cuentas T

H D Gastos de Admon. H D Dep.Acum.mobiliario

A1 A2 $ 333.00 $ 333.00

MA MD $ 333.00 MA MD $ 333.00
SA SD

H D Deudores Diversos H D Almacén

A3 A4 $ 5,000.00 $ 5,000.00
A6 $ 1,500.00
MA MD $ 6,500.00 MA MD $ 5,000.00
SA SD

H D IVA causado H D IVA acreditable

A6 A7 $ 832.00 $ 25,408.00 A7A $ 832.00

MA MD $ 832.00 $ 25,408.00 MA MD $ 832.00

SA SD SA
H

A2

MA

SA

A4

MA

SA

A7

MA

SA
 1 2
Cuentas Contables Saldos Finales
Deudor
Caja $ 12,500.00
Bancos $ 255,308.00
Clientes $ 81,200.00
Deudores Diversos $ 5,000.00
IVA acreditable $ 832.00
IVA pdte de Acreditar $ 4,720.00
Almacén $ 80,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina $ 40,000.00
Equipo de Transporte $ 180,000.00
Proveedores $ -
Acreedores Diversos $ -
IVA causado $ -
IVA por pagar $ -
IVA pdte de Causar $ -
Capital Social $ -
Ventas $ -
Otros Productos $ -
Costo de Ventas $ 150,000.00
Gastos de Ventas $ 21,781.00
Gastos de Admon. $ 9,700.00
Gastos Financieros $ -
Estimación para cobros dudosos $ -
Dep. Acum. Equipo Transporte $ -
Dep. Acum. Mobiliario y Equipo $ -
Utilidad o pérdidas $ -
SUMAS IGUALES $ 841,041.00
 HOJA DE TRABAJO
3 4 5 6
Saldos Finales Ajustes de Cierre Saldos Ajustados
Acreedor Deudor Acreedor Deudor
$ - $ - $ 1,500.00 $ 11,000.00
$ - $ - $ 2,000.00 $ 253,308.00
$ - $ - $ - $ 81,200.00
$ - $ 6,500.00 $ - $ 11,500.00
$ - $ - $ 832.00 $ -
$ - $ - $ - $ 4,720.00
$ - $ - $ 5,000.00 $ 75,000.00
$ - $ - $ - $ 40,000.00
$ - $ - $ - $ 180,000.00
$ 151,800.00 $ - $ - $ -
$ 117,801.00 $ - $ - $ -
$ 26,240.00 $ 26,240.00 $ - $ -
$ - $ - $ 25,408.00 $ -
$ 11,200.00 $ - $ - $ -
$ 300,000.00 $ - $ - $ -
$ 230,000.00 $ - $ - $ -
$ 4,000.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 150,000.00
$ - $ 6,186.00 $ - $ 27,967.00
$ - $ 333.00 $ - $ 10,033.00
$ - $ 2,000.00 $ - $ 2,000.00
$ - $ - $ 2,436.00 $ -
$ - $ - $ 3,750.00 $ -
$ - $ - $ 333.00 $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 841,041.00 $ 41,259.00 $ 41,259.00 $ 846,728.00
 7 8 9 10 11
Saldos Ajustados Estado de Resultados Previo Balance General Previo
Acreedor Deudor Acreedor Deudor
$ - $ - $ - $ 11,000.00
$ - $ - $ - $ 253,308.00
$ - $ - $ - $ 81,200.00
$ - $ - $ - $ 11,500.00
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ 4,720.00
$ - $ - $ - $ 75,000.00
$ - $ - $ - $ 40,000.00
$ - $ - $ - $ 180,000.00
$ 151,800.00 $ - $ - $ -
$ 117,801.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 25,408.00 $ - $ - $ -
$ 11,200.00 $ - $ - $ -
$ 300,000.00 $ - $ - $ -
$ 230,000.00 $ 230,000.00 $ - $ -
$ 4,000.00 $ 4,000.00 $ - $ -
$ - $ - $ 150,000.00 $ -
$ - $ - $ 27,967.00 $ -
$ - $ - $ 10,033.00 $ -
$ - $ - $ 2,000.00 $ -
$ 2,436.00 $ - $ - $ -
$ 3,750.00 $ - $ - $ -
$ 333.00 $ - $ - $ -
$ - $ - $ 44,000.00 $ -
$ 846,728.00 $ 234,000.00 $ 234,000.00 $ 656,728.00
 12
Balance General Previo
Acreedor
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 151,800.00
$ 117,801.00
$ -
$ 25,408.00
$ 11,200.00
$ 300,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 2,436.00
$ 3,750.00
$ 333.00
$ 44,000.00
$ 656,728.00
 Determinación de la utilidad o pérdida del Ejercicio

Debe Haber
___A1___
Ventas $ 230,000.00
Otros productos $ 4,000.00
Gastos de Admon. $ 10,033.00
Gastos de Venta $ 27,967.00
Gastos Financieros $ 2,000.00
Costos de Venta $ 150,000.00
Utilidad del Ejercicio $ 44,000.00
SUMAS IGUALES $ 234,000.00 $ 234,000.00

___A1___
Ventas $ 150,000.00
Costo de Ventas $ 150,000.00
___A2___
Ventas $ 80,000.00
Otros Productos $ 4,000.00
Gastos de Admon $ 10,033.00
Gastos de Venta $ 27,967.00
Gastos financieros $ 2,000.00
Perdidas y ganancias $ 44,000.00
$ 84,000.00 $ 84,000.00
___A3___
Perdidas y ganancias $ 44,000.00
Utilidad o perdida neta del ejercicio $ 44,000.00
 La Empresa Articulos para el Ho
Estado de Resultados
Del 01 de Octubre al 31 de Octubr

Ventas
(-) Costo de Ventas
(=)Utilidad Bruta

(-)Gastos de Operación:
(+)Gastos de Venta
(+)Gastos de Admon.
Total Gastos de Operación:

(=)Utilidad o pérdida operación y/o operativa

Otros Ingresos y gastos

(+)Otros Productos
(-)Otros gastos
(=)Total otros ingresos y gastos

Total de Utilidad o pérdida operación y/o operativa después de otros ingresos

Resultado integral de Financiamiento

(+)Gastos Financieros
(-)Productos Financieros
Total de Resultado integral de Financiamiento

Utilidad o pérdida antes de ISR y PTU

ISR (30)%
PTU (10)

Utilidad o pérdida neta del ejercicio

 La Empresa Articulos para el Hogar S.A
Estado de Resultados
Del 01 de Octubre al 31 de Octubre del 202X

1 2

y/o operativa después de otros ingresos

 3 4

$ 230,000.00
$ 150,000.00
$ 80,000.00

$ 27,967.00
$ 10,033.00
$ 38,000.00

$ 42,000.00

$ 4,000.00
$ -
$ 4,000.00

$ 46,000.00

$ 2,000.00
$ -
$ 2,000.00

$ 44,000.00
$ -
$ -
$ -
$ 44,000.00
 Est

1 2
Activo
Activo Circulante
Caja $ 11,000.00
Bancos $ 253,308.00
Clientes $ 81,200.00
Estimación de cobro dudoso $ 2,436.00 $ 78,764.00
Deudores Diversos $ 11,500.00
IVA pdte de Acreditar $ 4,720.00
IVA acreditable $ -
Almacén $ 75,000.00
Total Activo Circulante

Activo no Circulante Fijo

Equipo de Transporte $ 180,000.00
Depreciación acumulada Equipo de Transpor $ 3,750.00 $ 176,250.00
Mobiliario y Equipo de oficina $ 40,000.00
Depreciación acumulada Eq. Oficina $ 333.00 $ 39,667.00
Total Activo no circulante fijo

Otros Activos
$ -
$ -
Total Activo

Total Activo
 Articulos para el hogar S.A
Estado de posición financiera o balance general
al 31 de Octubre del 202X
3 4
Pasivo
Corto Plazo
Proveedores
Acreedores Diversos
IVA pdte de Causar
IVA causado
IVA por pagar
Total Pasivo Corto plazo

$ 434,292.00 Pasivo Largo Plazo

Total Pasivo

Capital Contable:

$ 215,917.00 Capital Contribuido

Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Total Capital Contribuido

$ 650,209.00 Capital Ganado:

Utilidad Neta del Ejercicio
Reserva legal
Utilidades Acumuladas
Total Capital Ganado

Total Capital Contable

$ 650,209.00 Total Pasivo Mas Capital

1 2 3 4

$ 151,800.00
$ 117,801.00
$ 11,200.00
$ -
$ 25,408.00
$ 306,209.00

$ -

$ 306,209.00

$ 300,000.00
$ -
$ 300,000.00

$ 44,000.00
$ -
$ -
$ 44,000.00

$ 650,209.00