EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011

ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Bancos $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 Acreedores diversos $ 300,000.00
Fijo TOTAL PASIVO $ 300,000.00
Edificios $ 800,000.00 CAPITAL CONTABLE
Mobiliario y equipo 150,000.00 Capital social $ 2,450,000.00
Equipo de reparto 300,000.00 1,250,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE 2,450,000.00
TOTAL ACTIVO $ 2,750,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 2,750,000.00

ELABORÓ C.P. JOSUÉ CUATEPOTZO MÉNDEZ

INSTRUCCIONES: Conforme a las siguinetes operaciones, se pide registro en esquemas de mayor, balanza de comprobación de saldos, estado de
resultados y estado de situación financiera.

OPERACIONES DEL MES DE ENERO DE 2012

A. Realizar asiento de apertura según saldos al 31 de diciembre de 2011.
1.- Se adquieren vehículos que se destinarán al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000
restantes se obtiene crédito.
2.- Se compran mercancías por $ 400,000 a crédito
3.- La compra anterior ocasionó gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
4.- Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en
cuenta corriente.
5.- Se venden mercancías a un precio de $1´200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $400,000
restantes nos los garantizan con documentos.
6.- En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe
por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garantía.

7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concediéndonos por pronto pago un descuento del 5%.

8.- Se venden mercancías por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se
concede crédito.
9.- El cliente de la operación anterior nos comunico haber recibido dañada parte de la mercancía. Con objeto de evitar que la devuelva, se le
concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto
recibido se conserva en caja.

11.- Se compran mercancías por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garantía.
12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo
13.- Se compra papelería por $ 8,000, que se paga en efectivo.
14.- Por ampliación de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un año de
renta, entregándosele un cheque por ese importe.

Para determinar el costo de venta, se considera que toda la mercancía comprada fue vendida durante el mes.
240000
 EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Esquemas de mayor del mes de enero de 2012

BANCOS CLIENTES
A $1,500,000.00 $ 120,000.00 1 8 $ 200,000.00 $ 32,000.00 9
5 800,000.00 20,000.00 3 200,000.00 10
8 400,000.00 304,000.00 7
560,000.00 11
20,000.00 14

$2,700,000.00 $1,024,000.00 $ 200,000.00 $ 232,000.00

$1,676,000.00 32,000.00

EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO

A $ 800,000.00 A $ 150,000.00

$ 800,000.00 $ 150,000.00
$ 800,000.00 $ 150,000.00

EQUIPO DE REPARTO PROVEEDORES

A $ 300,000.00 4 $ 40,000.00 400,000.00 2
7 320,000.00

$ 300,000.00 $ 360,000.00 $ 400,000.00

$ 300,000.00 $ 40,000.00

ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

$ 300,000.00 A $ 2,450,000.00 A
$ 320,000.00 1

$ 620,000.00 $ 2,450,000.00
$ 620,000.00 $ 2,450,000.00

COMPRAS EQUIPO DE TRANSPORTE

2 $ 400,000.00 1 $ 440,000.00
11 800,000.00
 $ 1,200,000.00 $ 440,000.00
$ 1,200,000.00 $ 440,000.00

DEVOLUCIONES
SOBRE COMPRAS GASTOS SOBRE COMPRAS
$ 40,000.00 4 3 $ 20,000.00
12 28,000.00

$ 40,000.00 $ 48,000.00
$ 40,000.00 $ 48,000.00

DOCUMENTOS
POR COBRAR VENTAS
5 $ 400,000.00 $ 48,000.00 6 $ 1,200,000.00 5
600,000.00 8

$ 400,000.00 $ 48,000.00 $ 1,800,000.00

$ 352,000.00 $ 1,800,000.00

DESCUENTOS BONIFICACIONES
SOBRE COMPRAS SOBRE VENTAS
$ 16,000.00 7 6 $ 48,000.00

$ 16,000.00 $ 48,000.00
$ 16,000.00 $ 48,000.00

DESCUENTOS REBAJAS
SOBRE VENTAS SOBRE VENTAS
10 $ 8,000.00 9 $ 32,000.00

$ 8,000.00 $ 32,000.00
 $ 8,000.00 $ 32,000.00

DOCUMENTOS
POR PAGAR CAJA
$ 240,000.00 11 10 $ 192,000.00 $ 28,000.00 12
8,000.00 13

$ 240,000.00 $ 192,000.00 $ 36,000.00

$ 240,000.00 $ 156,000.00

RENTAS PAGADAS PAPELERIA Y ARTICULOS

POR ADELANTADO DE ESCRITORIO
14 $ 20,000.00 13 $ 8,000.00

$ 20,000.00 $ 8,000.00
$ 20,000.00 $ 8,000.00
 EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Balanza de comprobación de saldos al 31 de enero de 2012
Cuenta Saldo deudor Saldo Acreedor
Caja $ 156,000.00 $ -
Bancos $ 1,676,000.00 $ -
Documentos por cobrar $ 352,000.00 $ -
Clientes $ - $ 32,000.00
Edificios $ 800,000.00 $ -
Mobiliario y equipo $ 150,000.00 $ -
Equipo de reparto $ 300,000.00 $ -
Equipo de transporte $ 440,000.00 $ -
Papelería y artículos $ 8,000.00 $ -
Rentas pagadas x anticipado $ 20,000.00 $ -
Proveedores $ - $ 40,000.00
Acreedores diversos $ - $ 620,000.00
Documentos por pagar $ - $ 240,000.00
Capital social $ - $ 2,450,000.00
Rebajas sobre venta $ 32,000.00 $ -
Descuentos sobre venta $ 8,000.00 $ -
Bonificaciones sobre venta $ 48,000.00 $ -
Compras $ 1,200,000.00 $ -
Gastos de compra $ 48,000.00 $ -
Ventas $ - $ 1,800,000.00
Devoluciones sobre compra $ - $ 40,000.00
Descuentos sobre compra $ - $ 16,000.00
SUMAS IGUALES 5,238,000.00 5,238,000.00

ELABORÓ:
 EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V.
Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2012
Ventas $ 1,800,000.00
- Rebajas $ 32,000.00
- Descuentos $ 8,000.00
- Bonificaciones $ 48,000.00 $ 88,000.00
= Ventas Netas $ 1,712,000.00
Compras $ 1,200,000.00
+ Gastos de compra $ 48,000.00 $ 1,248,000.00
- Descuentos $ 16,000.00
- Devoluciones $ 40,000.00 $ 56,000.00
= Compras totales $ 1,192,000.00
+ Inventario inicial
= Mercancía total $ 1,192,000.00 Todo lo que se compró durante el mes se vendió
- Inventario final
= Costo de venta $ 1,192,000.00
Utilidad bruta $ 520,000.00 Se manda al Edo. de Situación financiera
como parte de capital contable
ELABORÓ:
 COMERCIALIZADORA DE MUEBLES IMPORTADOS, S.A. DE C.V.
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja $ 156,000.00 Proveedores $ 40,000.00
Bancos $ 1,676,000.00 Acreedores diversos $ 620,000.00
Documentos por cobrar $ 352,000.00 Documentos por pagar $ 240,000.00
Clientes -$ 32,000.00 $ 2,152,000.00 TOTAL PASIVO $ 900,000.00
Fijo CAPITAL CONTABLE
Edificios $ 800,000.00 Capital social $ 2,450,000.00
Mobiliario y equipo $ 150,000.00 Utilidad del ejercicio $ 520,000.00
Equipo de reparto $ 300,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 2,970,000.00
Equipo de transporte $ 440,000.00
Diferido $ 1,690,000.00
Papelería y artículos $ 8,000.00
Rentas pagadas x anticipado $ 20,000.00 $ 28,000.00
TOTAL ACTIVO $ 3,870,000.00 TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE $ 3,870,000.00

ELABORÓ C.P. JOSUÉ CUATEPOTZO MÉNDEZ

VERONICA ESTHER SOLIS HERRERA

AL10501709