PROGRAMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO

Este modelo de programa de auditoría , considera los riesgos, controles y pruebas generales de un proceso estándar de logística, por lo tanto se requiere que el usuario lo aj

Cliente :
Macroproceso:
Proceso :
Fecha de inicio de la auditoría :
Preparado por :

Objetivo de la auditoría:
Verificar la existencia, completitud y aplicación de políticas y procedimientos del proceso de logística
Identificar los riesgos del proceso y verificar la existencia y operatividad de los controles manuales y automáticos que los mitigan.
El responsable del proceso auditado definirá acciones de mejoramiento para mitigar los riesgos residuales de impacto medio y alto identificados.

Alcance de la auditoria:
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la logística primaria y secundaria, considerando la recepción de producto terminado a la bodega de distribución y puntos de venta, adm
tercerizada, pólizas de seguro, distribución, Buenas prácticas de manufactura, ordenación de despacho, devoluciones y facturación.
Periodo auditado:
(Se debe identificar el periodo sobre el cual se va a realizar la auditoría, de acuerdo al alcance, periodo de muestra de la documentación a evaluar)

RIESGO

PROCESO SUBPROCESO ACTIVIDAD

Descripción

Definición de políticas y procedimientos del Actividades no autorizadas del proceso de logística

Logística Logística
proceso de logística primaria y secundaria primaria y secundaria
 Logística primaria:
Recepción de producto
Logística
terminado en la bodega de
despacho
Logística primaria:
Logística Administración del inventario La administración del inventario es controlada
de producto terminado
Logística primaria y
Logística secundaria:
Administración de bodegas
virtuales
Logística primaria:
Logística Tomas físicas de inventario al Se realizan procedimientos de toma física
producto terminado
El área de manufactura entrega el producto
terminado a la bodega de despacho.
El acceso al área de logística es controlado y
restringido.
por el sistema de información y cumple las
buenas prácticas de custodia y almacenamiento. regulatorias (sanitarias)
Se realiza una conciliación periódica de los
movimientos y saldos de inventario de las
bodegas creadas en el sistema de información
periódicos
Pérdida económica por ausencia de control del
inventario recibido en la bodega de despacho.
Fraude por accesos no autorizados para realizar
traslados entre bodegas.
Pérdidas económicas por inventario no
identificado e inadecuado almacenamiento físico.
Pérdidas económicas por sanciones por entidades
Información financiera no confiable por debilidad
en la administración de bodegas virtuales
Fraude por movimientos de inventario no
autorizados
Información financiera no confiable y pérdidas
económicas por procedimientos inadecuados de
toma física de inventario
Fraude por salidas y/o bajas de inventario no
autorizadas
 Riesgo reputacional por incumplimientos a clientes
Logística primaria y
Logística secundaria: El área de distribución planea el despacho a Pérdidas económicas por errores en la planeación
Planeación de la distribución clientes y puntos de distribución internos. de la distribución

Fraude por favorecimiento a terceros.

Fraude por salidas de inventario no autorizadas

y/o requeridas
Logística primaria y Alistamiento del inventario de producto
secundaria:
Logística terminado de acuerdo a los pedidos requeridos Riesgo reputacional por incumplimientos a clientes
Alistamiento del producto
terminado para la distribución por el área comercial Pérdidas económicas por errores en el
alistamiento del inventario y/o reprocesos en las
actividades realizadas.
 Logística primaria y Fraude por salidas de inventario no autorizadas
Logística secundaria: Despacho y/o distribución de los pedidos y/o requeridas
Despacho y/o distribución del requeridos por el área comercial al cliente
pedido. Riesgo reputacional por incumplimientos a clientes
Logística Logística Primaria: Facturación de los pedidos despachados a Pérdidas económicas por salidas de inventario no
Facturación y notas debito clientes y/o puntos de distribución internos facturadas.

Logística Secundaria : Los puntos de distribución internos, reciben el

Logística Recepción del inventario de inventario enviado por la bodega de distribución Pérdidas económicas por ausencia de controles en
la verificación del producto recibido.
producto terminado principal

El acceso al almacén es controlado y restringido. Pérdidas económicas por inventario no

Logística secundaria: identificado e inadecuado almacenamiento físico.
Logística Administración del inventario La administración del inventario es controlada
por el sistema de información y cumple las
de producto terminado buenas prácticas de custodia y almacenamiento. Pérdidas económicas por sanciones por entidades
regulatorias (sanitarias)
 Información financiera no confiable y pérdidas
económicas por procedimientos inadecuados de
Logística secundaria: toma física de inventario
Logística Tomas físicas de inventario al Se realizan procedimientos de toma física
producto terminado periódicos
Fraude por salidas y/o bajas de inventario no
autorizadas

Logística Secundaria : Facturación de los pedidos despachados a Pérdidas económicas por salidas de inventario no
Logística Facturación clientes facturadas.

Fraude por ausencia de controles de entrega de

documentos soportes de evidencia de recibido del
Logística Primaria y cliente.
Secundaria : Los conductores entregan a la compañía la Pérdidas económicas por debilidad en el control y
Logística Recepción de documentación evidencia de despacho del producto y recibido
soporte de entrega de por parte del cliente, así como las devoluciones registro de devoluciones
pedidos
Información financiera no confiable por
inoportunidad en el registro de devoluciones y
notas crédito de inventario.
 Pérdidas económicas por sanciones y/o multas
Logística Primaria y
Secundaria : Control de vehículos, documentos legales, Riesgo reputacional por ausencia de controles en
Logística Administración de flota propia controles sanitarios entre otros. el monitoreo de vehículos
y tercerizada
Fraude por favorecimiento a terceros y/o conflicto
de interés

Logística Primaria y Pérdidas económicas por debilidad en el control

Secundaria :
de costos asociados al proceso de logística y
Administración de costos Control de los costos asociados al proceso de
Logística asociados al mantenimiento logística y distribución distribución
de vehículos, gasolinas y
Fraude por costos no autorizados
fletes
 Indicadores de gestión del Indicadores de gestión del área de logística de Pérdidas económicas por inoportunidad en
Logística área de logística acuerdo al servicio prestado a sus clientes despacho de producto terminado a clientes y
internos y externos . puntos de distribución interno

Conclusiones detalladas, resultados de la ejecución del programa de auditoría que deben ser presentados en el informe de auditoría
Después de ejecutar el plan de pruebas documente los hallazgos identificados:
1. Diseño de control
2. Solidez de control moderado y débil
3. Riesgo residual alto y moderado.
AMA DE AUDITORÍA DEL PROCESO DE LOGISTICA

nto se requiere que el usuario lo ajuste de acuerdo al conocimiento del proceso a auditar.

Fecha de finalización de la auditoría :

Revisado por:

distribución y puntos de venta, administración de bodegas virtuales, gestión del inventario, control de canastas de distribución, actividades de alistamiento y embalaje, flota propia y

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUD

RIESGO CONTROL

Riesgo Aserción que afecta el

Descripción Diseño
Inherente riesgo

La compañía cuenta con un adecuado ambiente de

ALTO INTEGRIDAD control, con políticas y procedimientos ADECUADO
documentados, actualizados y divulgados
 El área de manufactura realiza en el sistema de
información el traslado del producto terminado a la
bodega de despachos, en logística (bodega de
ALTO EXACTITUD Y VALUACION despachos) el responsable del área realiza la entrada ADECUADO
del inventario (producto terminado) de acuerdo a las
unidades físicas recibidas, las cuales son cotejadas con
una planilla física y su respectivo conteo o pesaje.

1. El acceso a la bodega de inventario es restringido

ALTO EXISTENCIA Y OCURRENCIA 2. Se cumplen los controles de seguridad, sanitarios y
de conservación de acuerdo a la normatividad vigente. ADECUADO

1. Periódicamente se concilian los movimientos y

ALTO INTEGRIDAD saldos de inventario de las bodegas creadas en el MUY ADECUADO
sistema de información.

1. La administración realiza tomas físicas de inventario

periódicas, las diferencias son justificadas y los ajustes
autorizados por el nivel adecuado.
2. El inventario se encuentra identificado físicamente
ALTO EXACTITUD Y VALUACION ADECUADO
de acuerdo a la ubicación del sistema de información
3. El inventario no conforme, obsoleto o de baja
rotación se encuentra plenamente identificado y
ubicado físicamente en el almacén
 1. El área de distribución realiza semanalmente la
planeación de la distribución a clientes y puntos de
distribución interno, de acuerdo a las órdenes de
ALTO INTEGRIDAD pedido solicitadas y registradas en el sistema de ADECUADO
información por el área comercial.

2. Evalúa la disponibilidad y capacidad de la flota

propia y tercerizada

1. El área comercial ingresa diariamente en el sistema

de información las órdenes de pedido solicitadas por
los clientes, las cuales quedan en estado abierto.

2. El área de logística realiza el proceso de

alistamiento de acuerdo a las órdenes de pedido
(Producto, cantidad, fecha de despacho) y el
ALTO INTEGRIDAD responsable de alistar el inventario de producto ADECUADO
terminado, firma la orden de despacho y registra la
fecha del proceso.

3. El área de packing tiene un control de revisión de

cantidades y productos de acuerdo a la orden de
pedido recibida por el área de alistamiento y actualiza
el estado de la orden de pedido (ejecutada)
 El área de distribución genera la orden de despacho
ALTO DERECHOS Y en el sistema de información de las órdenes de pedido ADECUADO
OBLIGACIONES en estado ejecutada y se realiza el cargue de vehículos
para la distribución
 El área de despachos remite copia de la orden de
despacho al área de facturación en donde se emite la
ALTO DERECHOS Y factura de cobro al cliente, de igual manera el ADECUADO
OBLIGACIONES inventario distribuido a los puntos internos de la
compañía son registrados por medio de una nota
debito causando la cuenta por cobrar interna.

El responsable de cada uno de los puntos de

distribución interna, generan la entrada del inventario
ALTO EXACTITUD Y VALUACION de producto terminado en el sistema de información y ADECUADO
realizan el conteo y control físico del inventario,
reportando las observaciones y/o anomalías
identificadas en el pedido de entrega.

1. El acceso al almacén de inventario es restringido

ALTO EXISTENCIA Y OCURRENCIA 2. Se cumplen los controles de seguridad, sanitarios y
de conservación de acuerdo a la normatividad vigente. ADECUADO
 1. La administración realiza tomas físicas de inventario
periódicas, las diferencias son justificadas y los ajustes
autorizados por el nivel adecuado.
2. El inventario se encuentra identificado físicamente
ALTO EXACTITUD Y VALUACION de acuerdo a la ubicación del sistema de información ADECUADO
3. El inventario no conforme, obsoleto o de baja
rotación se encuentra plenamente identificado,
ubicado físicamente en el almacén y devuelto a la
bodega principal en un plazo no superior a tres días.

El área de despachos remite copia de la orden de

DERECHOS Y
ALTO OBLIGACIONES despacho al área de facturación en donde se emite la ADECUADO
factura de cobro al cliente.

Diariamente los conductores remiten al área de

logística las facturas de los clientes con copia de la
orden de despacho debidamente firmada por los
DERECHOS Y clientes, la cual es enviada a cartera.
ALTO ADECUADO
OBLIGACIONES El conductor reporta y entrega las devoluciones de
inventario de producto terminado no entregado y
devuelto por el cliente identificando los conceptos de
devolución.
 La compañía cuenta con un área responsable de
ALTO INTEGRIDAD administrar los documentos y cumplimientos ADECUADO
normativos de los vehículos

El área de logística controla diariamente los fletes y

tarifas de distribución cobradas por las flotas
ALTO EXACTITUD Y VALUACION tercerizadas, así como también los costos derivados ADECUADO
de las flotas internas (fletes y gasolina)
 La gestión del área de logística es evaluada
periódicamente de acuerdo a su oportunidad, ahorros
ALTO INTEGRIDAD en costos (fletes, arrendamientos) , solicitudes ADECUADO
atendidas, entre otras.
ción, actividades de alistamiento y embalaje, flota propia y

PLAN DE PRUEBAS DE LA AUDITORÍA DEL PROCESO DE LOGÍSTICA

OL PLAN DE TRABAJO / PRUEBA

Hallazgo del diseño de control Objetivo

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el ambiente de control

del proceso de logística primaria y
diseño del control
secundaria
 Validar la integridad de la
Diligenciar si se identifica debilidades en el cantidad y referencias del
diseño del control producto terminado ingresado a
logística

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el adecuado

diseño del control almacenamiento del inventario

Verificar los saldos de inventario

Diligenciar si se identifica debilidades en el que reflejan las bodegas virtuales
diseño del control de logística y su conciliación
periódica

Verificar la exactitud de los saldos

Diligenciar si se identifica debilidades en el de inventario reflejados en los
diseño del control estados financieros y la
autorización de los ajustes
 Verificar los criterios para la
Diligenciar si se identifica debilidades en el definición de la planeación de
diseño del control distribución y controles de
ejecución.

Verificar el control de
Diligenciar si se identifica debilidades en el alistamiento del inventario de
diseño del control
producto terminado
 Verificar el control de despacho y
Diligenciar si se identifica debilidades en el cargue de vehículos para la
diseño del control
distribución
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar que todos los pedidos
despachados sean facturados en
diseño del control línea con la operación

Verificar los controles de

Diligenciar si se identifica debilidades en el recepción de inventario de
diseño del control
producto terminado

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el adecuado

diseño del control almacenamiento del inventario
 Verificar la exactitud de los saldos
Diligenciar si se identifica debilidades en el de inventario reflejados en los
diseño del control estados financieros y la
autorización de los ajustes

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar

que todos los pedidos
diseño del control despachados sean facturados en
línea con la operación

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el control de entrega de

productos al cliente y
diseño del control devoluciones de inventario
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar los controles de
administración de la flota propia y
diseño del control tercerizada

Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar los controles de costos

diseño del control asociados a la distribución de
productos terminados
Diligenciar si se identifica debilidades en el Verificar el control de la gestión
diseño del control del área de logística
PROCESO DE LOGÍSTICA

PLAN DE TRABAJO / PRUEBAS

Prueba Información a validar

1. Solicite las políticas y procedimientos del proceso de logística primaria y secundaria

y los niveles de autorización de actividades críticas del proceso, verifique que se
encuentren actualizados y divulgados 1. Políticas y procedimientos del proceso de logística
primaria y secundaria
2. Verifique que las políticas de compras estén aprobadas por el máximo órgano de
dirección de la compañía
 1. Reporte de funcionarios que tengan acceso a
trasladar en el sistema de información inventario de
producto terminado desde la bodega de manufactura a
1. Verifique que la función de trasladar inventario de la bodega de manufactura a las
bodegas de despacho )logística y de generar la entrada de inventario, ajustes y la bodega de despachos (logística) y acceso a generar la
anulaciones en la bodega de despacho, corresponda al rol definido en las políticas y entrada del inventario en la bodega de logística.
procedimientos de logística primaria y valide la adecuada segregación de funciones .
2. Reporte de funcionarios que tengan acceso en el
sistema de información a realizar ajustes y anulaciones
2. Identifique los funcionarios que tienen acceso a trasladar inventario de la bodega en la bodega de despachos.
de manufactura a las bodegas de despacho )logística y de generar la entrada de
inventario, ajustes y anulaciones en la bodega de despacho y que no deben tener 3. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
este rol y verifique los últimos movimientos aplicados en el sistema de información de
rol tienen la función de generar las salidas de
acuerdo al log del sistema. inventario de la bodega de manufactura, realizar la
3. Verifique que el sistema de información tenga la función segregada para el envío de entrada de inventario, ajustes y anulaciones en la
producto terminado desde la bodega de manufactura, de la actividad de aceptación bodega de despachos (Logística).
o entrada del inventario en la bodega de despacho (logística). 4. Listado de las bodegas registradas en el sistema de
información para el área de manufactura y despacho
4. Tome una muestra de entradas de inventario a la bodega de despacho y solicité las en donde se administre inventario físico y movimientos
planillas físicas de conteo y/o entrada, y valide que se este realizando este control de
manera permanente, cotejé la información registrada físicamente (fecha, cantidad, virtuales.
tipo de producto, entre otros) con el reporte del sistema de información. 5. Reporte de salidas de inventario de producto
5. Cruce las salidas de inventario de producto terminado registradas en las bodegas terminado
de la bodega de manufactura durante el
de manufactura con las entradas de inventario de producto terminado reportadas por periodo auditado.
las bodegas de despachos, e identifique diferencias en cantidades, productos, entre
6. Reporte de entradas de inventario de producto
otros y solicite justificación.
terminado a las bodegas de logística y/o despacho,
durante el periodo auditado

1. Realice una inspección física a la bodega de logística, verificando accesos de

entradas y salidas de la bodega, extintores, controles sanitarios, estado de 1. Verifique la normatividad de sanitaria y de seguridad
infraestructura, cámaras de seguridad, entre otros. aplicable
2. Verifique el cumplimiento de la normatividad sanitaria y de seguridad aplicable

1. Verifique si la totalidad de las bodegas registradas en el sistema de información se
encuentran físicamente ubicadas en logística.
2. Verifique las existencias antiguas registradas en las bodegas, que no presentan
salidas de inventario y solicite justificación.
1. Listado de bodegas de logística administradas en el
sistema de información con los saldos de inventario
2. Detalle de movimientos de inventario del periodo
auditado identificando fecha, cantidad, tipo de
movimiento.

1. Soportes de las tomas físicas del inventario de

1. Verifique la periodicidad de las tomas físicas de inventario realizadas por la
administración, y lo adecuado de sus documentos soportes (actas de inicio, cierre,
planillas de conteo, notas de ajuste y autorizaciones)
2. Realice toma física de una muestra de referencias, comparando existencias del
kardex versus existencias físicas.
3. Verifique el inventario físico no conforme, devuelto, obsoleto y de baja rotación,
valide su identificación física dentro de la bodega y en el sistema de información
4. Tome una muestra de ajustes de producto terminado y solicité soporte físico de
autorización, compare fecha, cantidad, referencia y verifiqué su justificación.
producto terminado realizadas en el periodo auditado
2.Notas de ajuste de inventario de producto
terminado realizadas en el periodo auditado.
3. Kardex de movimientos de inventario con corte a la
fecha de la inspección física, en donde se identifique el
producto, cantidades, fechas de ingreso, salidas y
saldo.
1. Verifique que la planeación de la distribución sea administrada en el sistema de
información, en donde se cargue la planeación y su ejecución de manera periódica y
se justifiquen los incumplimientos.
2. Verifique que para la planeación de la distribución, se considere: 1. Planeación y ejecución de la distribución semanal del
a) Las órdenes de pedido requeridas por el área comercial (ubicación y fechas de
periodo auditado, en donde se identifique orden de
despacho) pedido, fecha, cantidades, productos, ciudad, vehículo,
b) Control de disponibilidad de los vehículos (flota propia y tercerizada)
c) Capacidad de los vehículos (flota propia y tercerizada) profundidad y volumen. flota propia o tercerizada, capacidad del vehículo,
entre otras
d) Rutas de distribución (peajes, eficiencia en la definición de rutas)
e) Disponibilidad de conductores 2. Control de disponibilidad de vehículos de flota
propia y tercerizada.
3. Verifique durante el periodo auditado, la asignación de despachos a flotas
tercerizadas y propias y evalúe la participación de las asignaciones de despacho por
3. Reporte de las capacidades de los vehículos propios
cada tipo de flota y analicé la adecuada distribución, considerando que no existan y tercerizados.
vehículos propios subutilizados.
4. Indicadores de gestión identificando indicadores de
4. Verifique las asignaciones de distribución a flotas tercerizadas, periodicidad, cumplimiento de la distribución frente a las órdenes de
continuidad, entre otros, evaluando transparencia en la asignación de turnos y/o despacho solicitadas.
viajes, favorecimiento a terceros, entre otros.
5. Verifique el resultado de los indicadores de gestión relacionados con el
cumplimiento de la distribución (disponibilidad de vehículos, oportunidad en el
despacho y cumplimiento de las órdenes de pedido solicitadas)

1. Verifique que la función de crear, eliminar, ejecutar y cerrar órdenes de pedido, 1. Reporte de funcionarios que tengan acceso a crear,
eliminar, ejecutar y cerrar órdenes de pedido.
corresponda al rol definido en las políticas y procedimientos del área comercial y de
logística y valide la adecuada segregación de funciones .
2. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
rol tienen la función de crear, eliminar, ejecutar y
2. Identifique los funcionarios que tienen acceso a crear, eliminar, ejecutar y cerrar cerrar órdenes de pedido.
órdenes de pedido y que no deben tener este rol y verifique los últimos
movimientos aplicados en el sistema de información de acuerdo al log del sistema.
3. Reporte del estado de las ordenes de pedido con
corte a la fecha de la auditoría
3. Verifique el estado de las ordenes de pedido con corte a la fecha de la auditoría e
identifique la antigüedad de las órdenes en estado abierto y solicite su justificación 4. Reporte de las órdenes de pedido requeridas
durante el periodo auditado, identificando fecha,
4. Tome una muestra de órdenes de pedido y verifique el control manual realizado
cliente, producto, cantidad.
por el área de packing de verificación de producto y cantidades del pedido alistado.
1. Verifique que la función de crear y eliminar órdenes de despacho, corresponda al
rol definido en las políticas y procedimientos del área de logística y valide la adecuada
segregación de funciones .

2. Identifique los funcionarios que tienen acceso a crear y eliminar órdenes de

despacho y que no deben tener este rol y verifique los últimos movimientos
aplicados en el sistema de información de acuerdo al log del sistema.

3. Verifique que todas las ordenes de pedido estén cerradas y tengan asignada una
orden de despacho, identifique las órdenes de pedido sin órdenes de despacho y 1. Reporte de funcionarios que tengan acceso a crear y
solicite su justificación.
eliminar órdenes de despacho
4. Verifique que el sistema de información no permita crear órdenes de despacho sin 2. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
una orden de pedido preliminar en estado ejecutado.
rol tienen la función de crear y eliminar órdenes de
despacho.
5. Verifique que el sistema de información no permita en las órdenes de despacho
cambiar las rutas y asignaciones de vehículos definidas en la planeación y/o sin una 3. Reporte de las órdenes de pedido del periodo
autorización del área de planeación
auditado, identificando fecha, cliente, producto,
6. Tome una muestra de órdenes de despacho y verifique que el documento físico cantidad, número de orden de pedido y de despacho.
esta firmado en señal de recibido por el conductor responsable de la distribución.

7. Realice la inspección física del cargue de vehículos de manera aleatoria y verifique:

a) Control de entrega del inventario al conductor
b) Placas e identificación del vehículo de acuerdo al asignado en la planeación.
c) Inspeccione el vehículo y evalúe condiciones físicas y sanitarias del vehículo
d) Controles de inspección del estado de embriaguez y/o consumos de sustancias
alucinógenas del conductor
e) Verifique la entrega de la factura de venta que corresponda a la orden de despacho,
al conductor responsable de la distribución
1. Verifique que la función de crear y eliminar facturas de venta y/o notas debito,
corresponda al rol definido en las políticas y procedimientos del área de logística y
valide la adecuada segregación de funciones .
2. Identifique los funcionarios que tienen acceso a crear y eliminar facturas de venta
y/o notas debito y que no deben tener este rol y verifique los últimos movimientos
aplicados en el sistema de información de acuerdo al log del sistema.
1. Reporte de funcionarios que tengan acceso a crear y
3. Verifique que todas las ordenes de despacho estén cerradas y tengan una factura
de venta asociada y/o notas debito, identifique las órdenes de despacho que no han eliminar facturas de venta y/o notas debito.
sido facturadas y solicite su justificación.
2. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
4. Verifique que el sistema de información no permita crear facturas de venta y/o rol tienen la función de crear y eliminar facturas de
venta y/o notas debito
notas debito ,sin una orden de despacho preliminar.

5. Verifique que el sistema de información no permita al momento de generar las
facturas de venta y/o notas debito cambiar las cantidades, precios, productos,
direcciones, cliente, entre otros.
3. Reporte de las órdenes de despacho del periodo
auditado, identificando fecha, cliente, producto,
cantidad, número de orden de pedido, orden de
despacho y factura de venta y/o notas debito.

6. Verifique que las órdenes de despacho de puntos de distribución internos tengan

asociada la nota debito interna.

7. Verifique que las facturas de venta y las notas debito internas tengan
parametrizadas las cuentas de causación correspondientes a cuentas de cobro a
terceros y entre compañías.

1. Verifique que las salidas de inventario de la bodega principal a los puntos de

distribución tengan asociada la nota debito y evidencie el registro de ingreso en las
bodegas de cada uno de los puntos. 1. Reporte de las salidas de inventario y notas debito
generadas desde la bodega principal a los puntos de
2. Tome una muestra de notas debito físicas de cada uno de los puntos de distribución distribución internos, para el periodo auditado.
y verifique los controles de conteo y firma de recibido por parte del responsable del
punto de distribución, si identifica observaciones de faltantes y/o devoluciones, valide 2. Reporte de funcionarios que tengan acceso a crear y
la nota crédito respectiva emitida desde la bodega principal eliminar entradas de inventario y notas crédito en las
bodegas de cada punto de distribución.
3. Verifique que la función de crear y eliminar entradas de inventario y notas crédito
en las bodegas de cada punto de distribución, corresponda al rol definido en las 3. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
políticas y procedimientos del área de almacenamiento. rol tienen la función de crear y eliminar entradas de
inventario y notas crédito en las bodegas de cada
4. Identifique los funcionarios que tienen acceso a crear y eliminar entradas de punto de distribución
inventario y notas crédito y que no deben tener este rol y verifique los últimos
movimientos aplicados en el sistema de información de acuerdo al log del sistema. 4. Reporte de devoluciones y ajustes de inventario de
cada uno de los puntos de distribución, registradas en
5. De acuerdo al reporte de devoluciones y ajustes de inventario de cada punto de el periodo auditado.
distribución y del periodo auditado, tome una muestra y verifique el documento
soporte físico, las autorizaciones y el registro en la bodega principal de distribución

1. Realice una inspección física al almacén, verificando accesos de entradas y salidas,

extintores, controles sanitarios, estado de infraestructura, cámaras de seguridad, 1. Verifique la normatividad de sanitaria y de seguridad
entre otros. aplicable
2. Verifique el cumplimiento de la normatividad sanitaria y de seguridad aplicable

1. Verifique la periodicidad de las tomas físicas de inventario realizadas por la
administración, y lo adecuado de sus documentos soportes (actas de inicio, cierre,
planillas de conteo, notas de ajuste y autorizaciones)
2. Realice toma física de una muestra de referencias, comparando existencias del
Kardex versus existencias físicas.
3. Verifique el inventario físico no conforme, devuelto, obsoleto y de baja rotación,
valide su identificación física dentro de la bodega y en el sistema de información
4. Tome una muestra de ajustes de producto terminado y solicité soporte físico de
autorización, compare fecha, cantidad, referencia y verifiqué su justificación.
5. Verifique la antigüedad de las devoluciones y productos no conforme pendientes de
envío a la bodega principal y solicite su justificación
1. Verifique que la función de crear y eliminar facturas de venta, corresponda al rol
definido en las políticas y procedimientos del área de logística y valide la adecuada
segregación de funciones .
2. Identifique los funcionarios que tienen acceso a crear y eliminar facturas de venta
y que no deben tener este rol y verifique los últimos movimientos aplicados en el
sistema de información de acuerdo al log del sistema.
3. Verifique que todas las ordenes de despacho estén cerradas y tengan una factura
de venta asociada, identifique las órdenes de despacho que no han sido facturadas y
solicite su justificación.
4. Verifique que el sistema de información no permita crear facturas de venta, sin una 3. Reporte de las órdenes de despacho del periodo
orden de despacho preliminar.
5. Verifique que el sistema de información no permita al momento de generar las
facturas de venta cambiar las cantidades, precios, productos, direcciones, cliente,
entre otros.
6. Verifique que las facturas de venta tengan parametrizadas las cuentas de
causación correspondientes a cuentas de cobro a terceros y entre compañías.
1. Verifique que la función de crear notas crédito y/o devoluciones, corresponda al rol
definido en las políticas y procedimientos del área de logística y valide la adecuada
segregación de funciones .
2. Identifique los funcionarios que tienen acceso a crear notas crédito y/o
devoluciones y que no deben tener este rol y verifique los últimos movimientos
aplicados en el sistema de información de acuerdo al log del sistema.
3. Tome una muestra de devoluciones y/o notas crédito y verifique el documento
físico firmado y enviado al cliente, registro de las cantidades devueltas de acuerdo al
conteo físico del inventario, verifique las causas de devolución.
4. Tome una muestra de facturas de venta y verifique la firma de recibido del cliente.
1. Soportes de las tomas físicas del inventario de
producto terminado realizadas en el periodo auditado
2.Notas de ajuste de inventario de producto
terminado realizadas en el periodo auditado.
3. Kardex de movimientos de inventario con corte a la
fecha de la inspección física, en donde se identifique el
producto, cantidades, fechas de ingreso, salidas y
saldo.
4. Reporte de devoluciones y/o producto no conforme
con corte a la fecha de la auditoria
1. Reporte de funcionarios que tengan acceso a crear y
eliminar facturas de venta.
2. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
rol tienen la función de crear y eliminar facturas de
venta.
auditado, identificando fecha, cliente, producto,
cantidad, número de orden de pedido, orden de
despacho y factura de venta.
1. Reporte de funcionarios que tengan acceso a
registrar devoluciones y notas crédito.
2. Listado de funcionarios activos que de acuerdo a su
rol tienen la función de crear devoluciones y notas
crédito.
3. Reporte de devoluciones y notas crédito registradas
en el periodo auditado, identificando fecha, cliente,
producto, cantidad, número de orden de pedido, orden
de despacho y factura de venta, nota crédito y/o
devolución .
1. Tome una muestra de vehículos y valide que la siguiente documentación se
encuentre actualizada:
a) Documento de propiedad
b) Antecedentes del vehículo y propietario
c) Impuestos de vehículo
d) SOAT
e) Revisión tecno-mecánica
f) Partes de tránsito y administrativos del vehículo y conductores 1. Listado de la flota privada y tercerizada activa con el
g) Certificado de libertad detalle de vehículo, placas, estado de documentos
h) Pagos de renting de flotas
i) Pase de conducción de conductores activos (SOAT, Impuestos, tarjeta de propiedad, seguros,
j) última inspección física y sanitaria partes, entre otros)
k) Pólizas de seguro de vehículos
2. Contrato de los prestadores de servicios de
l) Tarjetas de propiedad. arrendamiento de vehículos
m) Contratos de renting
n) Verifique las pólizas de seguro de inventario transportado emitidas por cada
propietario de vehículo u compañías de arrendamiento

2. Verifique que los vehículos tomados en arriendo tengan contrato vigente y evalúe si
los vehículos son de propiedad de algún funcionario de la compañía, si es así solicité el
documento de conflicto de interés y la autorización del contrato por parte de la Junta
directiva o de la alta dirección.

1. Verifique los contratos de los prestadores de servicio de arrendamiento de

vehículos y evalúe responsabilidades, fecha de inicio y fin, pólizas de cumplimiento,
tarifas y costos negociados y actualizados.

2. Verifique una muestra de las facturas de cobro de los prestadores de servicio de

arrendamiento de vehículos y verifique que los conceptos cobrados correspondan a
los negociados (tarifas, arrendamiento y demás costos). Evalúe la antigüedad de los
proveedores y la evaluación más reciente del mercado para tarifas y arrendamientos
de vehículos

3 Verifique los controles de mantenimiento realizados a la flota tercerizada y los

1.Tarifas negociadas con los prestadores del servicio de
reportes entregados a la compañía.
arrendamiento de vehículos y su actualización
4 Analice los costos de mantenimiento incurridos en las flota propia y evalúe su
participación frente al costos de transportes, tome una muestra de facturas de gastos 2.
Contrato de los prestadores de servicios de
arrendamiento de vehículos
y verifique orden de servicio, factura del proveedor y valor.

5. Verifique que la compañía tenga negociaciones de precio de gasolina por volumen 3. Reporte de costos de gasolina, mantenimiento,
fletes y peajes registrados durante el periodo
con las estaciones de servicio de gasolina y verifique los puntos autorizados para
auditado
tanquera. Valide una muestra de gastos de gasolina y verifique el cumplimiento de la
política de tanqueo.
4. Inventario de canastillas utilizadas para la
distribución del inventario a clientes y el costo del
6. Analice la fluctuación de los gastos de gasolina por meses, vehículos, trayectos e activo registrado.
identifique fluctuaciones significativas de acuerdo al volumen de despachos del
periodo.

7. Verifique la fluctuación de los costos de fletes y/o peajes causados en el periodo

auditado, analizando rutas, ciudades, horarios e identifique fluctuaciones
significativas, solicitando las justificaciones.

8. Verifique el control del inventario de canastillas utilizadas para la distribución y el

costo actual de las mismas, evalúe si se controlan en las cuentas del activo.
1. Verifique los indicadores definidos para evaluar de manera periódica la gestión del 1. Indicadores del área de logística y el resultado
área de logística en términos de eficiencia y eficacia, oportunidad y ahorros (fletes y mensual del periodo auditado.
arrendamientos, gasolina, entre otros)
 ALTO NO ADECUADO EFECTIVA

MEDIO ADECUADO INEFECTIVA

BAJO MUY ADECUAD OPORTUNIDAD

CONTROL RIESGO ACCION DE MEJORAMIENTO

Ref. Fecha de
Estado de la papel de Resultado de Solidez del Riesgo
Tipo de prueba Detalle implementaci Responsable
prueba trabajo/ la prueba control Residual
ón
evidencia

CONTROL ABIERTA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

SUSTANTIVA Y EN EECUCIÓN Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL

CONTROL CERRADA Diligenciar

OPORTUNIDAD DE MEJORA
MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL EN EECUCIÓN Diligenciar EFECTIVA DEBIL ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

SUSTANTIVA Y
CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL
 CONTROL ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

SUSTANTIVA Y
ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL
SUSTANTIVA Y ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL
SUSTANTIVA Y ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL

SUSTANTIVA Y ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL

CONTROL CERRADA Diligenciar

OPORTUNIDAD DE MEJORA
MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
SUSTANTIVA Y
CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

CONTROL ABIERTA Diligenciar EFECTIVA FUERTE MEDIO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

 CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar

SUSTANTIVA Y
CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
CONTROL CERRADA Diligenciar INEFECTIVA MODERADO ALTO Diligenciar Diligenciar Diligenciar
 MODERADO CERRADA SUSTANTIVA INTEGRIDAD

FUERTE ABIERTA CONTROL CORTE

DEBIL EN EJECUCIÓN SUSTANTIVA Y EXISTENCIA Y OCURRENCIA

DERECHOS Y OBLIGACIONES
EXACTITUD Y VALUACION
CLASIFICACION

EJORAMIENTO

Cargo

Diligenciar
Diligenciar

Diligenciar

Diligenciar

Diligenciar
Diligenciar

Diligenciar
Diligenciar
Diligenciar

Diligenciar

Diligenciar
Diligenciar

Diligenciar

Diligenciar
Diligenciar

Diligenciar
Diligenciar