DIPLOMADO DE “CONTABILIDAD Y FINANZAS”

DOCENTE: C.P. LUIS GAMBOA LLERENA

MONOGRAFIA COMERCIAL

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL – MODIFICADO

EN NUEVO SOLES

La empresa “LINEA BLANCA S.A.” RUC: 20255935454, tiene la siguiente información de reapertura al
01 de Enero 2020 (Nota: se usará el IGV con la tasa del 18% por motivos didácticos)

Cuenta Detalle Debe Haber

10 1042-1 Banco Continental - Soles 95.500
12 1212 Facturas emitidas - en cartera, Factura N° 009 76.600
20 20111 Mercaderías – Costo 41.100
18 Tv 21” S/ 300 5.400.00
20 Tv 29” 850 17.000.00
17 Tv 42” 1,100 18.700.00
33 33511 Muebles y enseres 9.400
1 escritorio “RR” 4.000.00
1 estante “WW” 1.900.00
1 mostrador “YY” 3.500.00
39 39134 Depreciación Acum.- Muebles y Ens.
1 escritorio “RR” 2.000.00 2.540.00
1 estante “WW” 190.00
1 mostrador “YY” 350.00
43 43121 Facturas por pagar – Matriz 66.300.00
Fact. N° 001-004456 48.500.00
Fact. N° 001-004459 17.800.00
50 5011 Capital – Acciones 150.000.00
59 5911 Utilidades acumuladas 3.760.00
Totales 222.600 222.600.00

OPERACIONES

DIA 02 Compramos al crédito a 15 días, a Línea Verde S.A. RUC: 20304000971 (Relacionada) lo
siguiente:

15 TV. 21” S/ 310 c/u S/ 4.650.00

15 TV. 29” 800 c/u 12.000.00
15 TV. 42” 1.150 c/u 17.250.00 S/ 33.900.00
I.G.V. 18% 6.102.00
Total (Factura N° 002-004455) 40.002.00
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DIA 03 Compramos al contado, a Tiendas Abiertas S.R.L. RUC: 204924388635 (Terceros) lo siguiente:

7 TV. 14” S/ 180 c/u S/ 1.260.00

7 TV. 21” 320 c/u 2.240.00
22 TV. 29” 840 c/u 18.480.00
1 TV 42” 1.200 c/u 1.200.00 S/ 23.180.00
IGV 18% 4.172.40
Total (Factura N° 001-088877) 27.352.40

DIA 04 Compramos al contado, a Hiraoka S.A. RUC: 20512419080 (Terceros) lo siguiente:

1 PC (para la oficina) S/ 4.000.00

IGV 18% 720.00
Total (Factura N° 001-017945) 4.720.00

DIA 05 Compramos al contado, a Librería Anita S.R.L. RUC: 20518788508 (Terceros) lo siguiente:

Útiles de escritorio (gasto del mes) S/ 118.00

(con boleta de venta N° 001-003939)

DIA 06 Vendemos al contado, a Línea Roja S.A. RUC: 205460116431 (Relacionada) lo siguiente:

35 TV. 21” S/ 350.00 c/u S/ 12.250.00

45 TV. 29” 1.000.00 c/u 45.000.00
30 TV. 42” 1.400.00 c/u 42.000.00 99.250.00
IGV 18% 17.865.00
Total (Factura N° 001-073334) 117.115.00

DIA 07 Donamos a la empresa Alfa S.A. RUC: 20508373199 lo siguiente

1TV. 29” 1,000.00

IGV 18% 180.00
Total (Factura N° 001-073335) 1,180.00

DIA 08 Vendemos a Comercial Peruana RUC: 20511820066 (Terceros) lo siguiente:

1 escritorio “RR” S/ 4.000.00

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IGV 18% 720.00

Total (Factura N° 001-073336) 4.720.00

Día 17 Pagamos a “Línea Verde S.A.” la Factura N° 002004455, por S/ 40.002.00, con
Ch/ N° O88334455 Banco País
Día 20 Cobramos la Factura N° 001-07336 S/ 4.720.00, con Ch/. Nº,22443354 de Banco
Peruano
Día 26 Confeccionamos y pagamos la plantilla remuneraciones del mes con transferencia
a cuenta de Haberes de los trabajadores

Trabajador Remuneración ONP 13% 5° Categ. Neto a Pagar Essalud 9%

Oficinista 1,000.00 130.00 -- 870.00 90.00

Jefe 3.000.00 390.00 210.00 2.400.00 270.00

4.000.00 520.00 210.00 3.270.00 360.00

Día 29 Depreciamos: 1 Año (1) Estante Tasa 10% Anual

(1) Mostrador Tasa 10% Anual
(1) PC Tasa 40% Anual

Día 30 Se pide: Confeccione

- Asientos del Libro Diario
- Mayorización
- Balance de Comprobación
- Impuesto a la renta 29.5%
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Resultados Integrales