AJUSTES CONTABLES (31 diciembre)

a) El conteo fisico del inventario de mercancia final fue de 8,000.00

Haga el ajuste correspondiente.
b) El saldo final (31 Dic) de los inventarios de materiales oficina fue de 500.00
c) Los equipos y el edificio se deprecia utilizando el metodo de linea recta. Todos los
equipos se adquirieron a principio del año (1 ene). Mobiliario -Vida Util 5 años; Equipo
Oficina -Vida Util 4 años y Edificio -Vida util de 30 años.
d) El Cliente Juan Perez le adeudaba a la empresa la suma de 1,000.00, sin embargo se
declara en banca rota, lo que significa que no cobraremos la cuenta.

1) INVENTARIO DE MERCANCIA

Inventario Mercancia Inicial (1-ene) 10,000

Mas:
Compras 60,000
Menos; Desc. Compras -4,000
Compras Netas 56,000
Total mercancia Disponible para la Venta 66,000
Menos: Inventario Final Mercancia (31 Dic) 8,000
COSTO DE VENTA 58,000

2) INVENTARIO DE UTILES Y MATERIALES OFICINA

Inventario Inicial de Utiles y materiales Oficina 1200

Inventario Final de utiles y materiales oficina 500
Consumo (gasto) 700

3)AJUSTES DEPRECIACION

Mobiliario: Dep Acumulada= Valor Equipo

Años Vida util

Dep Acumulada= 30,000

5 Años

Dep. Acum. Anual 6000

Equipo OficinaDep Acumulada= Valor Equipo

Años Vida util

Dep Acumulada= 16,000

4 Años

Dep. Acum. Anual 4000

Edificiio Dep Acumulada= Valor Equipo
Años Vida util

Dep Acumulada= 60,000

30 años

Dep. Acum. Anual 2000

 BALANCE GENERAL
DR CR
Caja 50,000.00
Banco 120,000.00
Inventario mercancia 8,000.00
Inventario Utiles 500.00
Cuentas por cobrar 29,000.00
Mobiliario 30,000.00
Equipo Oficina 16,000.00
Edificio 60,000.00
Cuentas por pagar 75,000.00
Efectos por pagar 4,000.00
Capital contable 130,000.00
Ventas
Ingresos Varios
Compras
Descuento Compra
Gasto de alquiler
Gasto comisiones
Impuestos Municipales
Gastos de Sueldos
Gastos Mantenimiento
Subtotal
Costo Mercancia Vendida
Gasto de utiles y materiales oficina
Depreciacion Acumulada/Mobiliario 6,000.00
Gasto Depreciacion
Depreciacion Acumulada/Equipo Oficina 4,000.00
Depreciacion Acumulada/Edificio 2,000.00
Gasto de cuentas malas

TOTALES 313,500.00 221,000.00

GANANCIA O UTLIDAD BRUTA 92,500.00
313,500.00 313,500.00

ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
 NOMBRE DE LA EMPRESA, S.A.
ESTADO RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X0
(EN BALBOAS)

INGRESOS:
Ventas B/. 280,000.00
Otros Ingresos B/. 22,000.00
Total de Ingresos B/. 302,000.00
Menos:
Costo de Venta B/. 58,000
Utilidad Bruta sobre Ventas B/. 244,000.00
Menos: Gastos Operacionales
Gasto de alquiler B/. 10,000
Gasto comisiones B/. 57800
Impuestos Municipales B/. 3,000
Gastos de Sueldos B/. 50,000
Gastos Mantenimiento B/. 17,000
Gastos de utiles y materiales oficina B/. 700
Gastos de depreciacion B/. 12,000
Gastos de Cuentas malas B/. 1,000
Total de Gastos Operacionales 151,500
UTILIDAD ANTES DEL ISR 92,500.00
Menos: ISR 23,125.00
UTILIDAD NETA 69,375.00
 NOMBRE DE LA EMPRESA, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X0
(EN BALBOAS)

ACTIVO
Activos Corrientes:
Caja B/. 50,000.00
Banco 120,000.00
Inventario de Mercancia 8,000.00
Inventario Utiles 500.00
Cuentas por cobrar 29,000.00
Total de Activos Corrientes B/. 207,500.00

Activos Fijos:
Mobiliario B/. 30,000.00
Depreciacion Acum/Mobiliario -6,000.00
Equipo Oficina 16,000.00
Depreciacion Acum/Equipo Oficina -4,000.00
Edificio 60,000.00
Depreciacion Acum/Edificio -2,000.00
Total de Activos Fijos B/. 94,000.00

TOTAL DE ACTIVOS B/. 301,500.00

PASIVOS
Pasivos Corrientes:
Cuentas por pagar B/. 75,000.00
Efectos por pagar B/. 4,000.00
Total de Activos Corrientes B/ 79,000.00

CAPITAL
Juan Perez, Capital B/: 130,000.00
Resultado Ejercio 92,500.00
Capital Neto 222,500.00

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 301,500.00

 ESTADO CAPITAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X0
(EN BALBOAS)

Juan Perez, Capital B/: 130,000.00

Resultado Ejercio B/: 92,500.00
Resultado Acumulados B/: 0.00

Capital Neto 222,500.00