Al 31 de diciembre del 2009 ARTIHOGAR, S. A. DE C. V.

, presenta los siguientes saldos tomados del

libro mayor de su negocio.
Caja L. 80,000.00
Bancos 155,000.00
Inventario 980,000.00
Clientes 213,000.00
Estimación para cuentas incobrables 20,000.00
Propaganda y Publicidad 10,000.00
Gastos financieros 12,000.00
Mobiliario y equipo 100,000.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 19,800.00
Edificio 400,000.00
Depreciación acumulada Edificio 47,520.00
Equipo de transporte 240,000.00
Depreciación acumulada Equipo de Transporte 29,700.00
Proveedores 302,980.00
Documentos por pagar 360,000.00
Rentas cobradas por anticipado 20,000.00
Gastos de administración 60,000.00
Gastos de venta 80,000.00
Gastos de compra 20,000.00
Devolución sobre ventas 6,000.00
Rebajas sobre compras 20,000.00
Ventas 800,000.00
Compras 300,000.00
Capital 1, 000,000.00
Impuesto sobre la renta 36,000.00
El propietario de este negocio le proporciona la siguiente información:

1. Se cargó un faltante del almacén por L. 2,750.00 al encargado José Matamoros por no encontrar
justificación alguna, antes del inventario final.
2. Las ventas al crédito ascendieron a L. 710,000.00.
3. La vida útil estimada para los activos de propiedad, planta y equipo es: Edificio 40 años, Equipo
de Transporte 5 años, Mobiliario y Equipo de Oficina 10 años. (utilice valor residual conforme a la
ley).
4. La Propaganda y Publicidad se pagó el 30 de1 julio por un periodo de 10 meses.
5. La renta cobrada por anticipado cubre 5 meses a partir del 1º de septiembre de este año.
6. Dentro de los gastos financieros existen intereses no devengados por valor de L. 9,000.00.
7. La existencia final de inventario asciende a L. 800,000.00

Se pide:
a) Elabore la Balanza de comprobación
b) Prepare los asientos de ajuste y los mayores correspondientes
c) Hacer la balanza de saldos ajustados
d) Elabore las partidas de pérdida o ganancia
e) Construir la balanza previa

Desarrollo:

a) Balanza de comprobación
Caja L. 80,000.00
Bancos 155,000.00
Inventario 980,000.00
Clientes 213,000.00
Estimación para cuentas incobrables 20,000.00
Propaganda y Publicidad 10,000.00
Gastos financieros 12,000.00
Mobiliario y equipo 100,000.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 19,800.00
Edificio 400,000.00
Depreciación acumulada Edificio 47,520.00
Equipo de transporte 240,000.00
Depreciación acumulada Equipo de Transporte 29,700.00
Proveedores 302,980.00
Documentos por pagar 360,000.00
Rentas cobradas por anticipado 20,000.00
Gastos de administración 60,000.00
Gastos de venta 80,000.00
Gastos de compra 20,000.00
Devolución sobre ventas 6,000.00
Rebajas sobre compras 20,000.00
Ventas 800,000.00
Compras 300,000.00
Capital 1, 000,000.00
Impuesto sobre la renta 36,000.00
SUMA L. 2, 656,000.00 L. 2, 656,000.00

b) Ajustes

 Se cargó un faltante del almacén por L. 2,750.00 al encargado José Matamoros por no
encontrar justificación alguna, antes del inventario final
---------------------PDA. # X1-----------------
Deudores varios L. 2,750.00
Sr. X
Inventario L. 2,750.00
Para registrar el faltante de mercadería

 Las ventas al crédito ascendieron a L. 710,000.00.

Ventas netas al crédito 710,000 X 1 % = L. 7,100.00

Saldo de clientes 213,000 X 10 % = L. 21,300.00

Estimación
20,000.00
1,300.00

21,300.00
 
 

---------------------PDA. # X2-----------------
Gastos de administración L. 1,300.00
Estimación para cuentas incibrables L. 1,300.00
Para registrar la estimación del periodo

 La vida útil estimada para los activos de propiedad, planta y equipo es: Edificio 40 años,
Equipo de Transporte 5 años, Mobiliario y Equipo de Oficina 10 años. (utilice valor residual
conforme a la ley).

Edificio = 400,000 – 40,000 = L. 9,900.00

40 años
Equipo de transporte = 240,000 – 2,400 = L. 47,520.00
5 años
Mobiliario y equipo = 100,000 – 10,000 = L. 9,900.00
10 años
Total gasto por depreciación L. 67,320.00

---------------------PDA. # X3-----------------
Gastos de administración L. 67,320.00
Depreciación acumulada del edificio L. 9,900.00
Depreciación acumulada del equipo de transpote 47,320.00
Depreciación acumulada del mobiliario y equipo 9,900.00
Para registrar el gasto por depreciación del periodo

 La Propaganda y Publicidad se pagó el 30 de1 julio por un periodo de 10 meses.

10,000 = 1000 X 5 = L. 5,000.00

10

---------------------PDA. # X4-----------------
Gastos de venta L. 5,000.00
Propaganda y publicidad L. 5,000.00
Para registrar la parte devengada

 La renta cobrada por anticipado cubre 5 meses a partir del 1º de septiembre de este año.

20,000 X 4 = L. 16,000.00
5

---------------------PDA. # X5-----------------
Rentas cobradas por anticipado L. 16,000.00
Otros ingresos L. 16,000.00
Para registrar la parte devengada

 Dentro de los gastos financieros existen intereses no devengados por valor de L. 9,000.00.

---------------------PDA. # X6-----------------
Intereses pagados por anticipado L. 9,000.00
Gastos financieros L. 9,000.00
Para registrar la parte no devengada
 Ajustes de rigor
 ---------------------PDA. # X7-----------------
Compras L. 977,250.00
Inventario L. 977,250.00
Para cancelar el inventario inicial
Menos el faltante
---------------------PDA. # X8-----------------
Inventario L. 800,000.00
Compras L. 800,000.00
Para cargar el inventario final
---------------------PDA. # X9-----------------
Compras L. 20,000.00
Gastos de compra L. 20,000.00
Para cancelar su saldo

---------------------PDA. # X10-----------------
Rebajas sobre compra L. 20,000.00
Compras L. 20,000.00

Para cancelar su saldo

Compras
300,000.00 800,000.00
977,250.00 20,000.00
20,000.00
1,297,000.0 820,000.00
477,250.00  477,250.00
 

---------------------PDA. # 11-----------------
Ventas L. 477,250.00
Compra L. 477,250.00
Para cancelar su saldo

---------------------PDA. # 12-----------------
Ventas L. 6,000.00
Devolución sobre ventas L. 6,000.00
Para cancelar su saldo

DEPRECIACION ACUM DEPRECIACION ACUM DEPRECIACION ACUM

EDIFICIO MYE E DE T
47,520.00 29,700.00 19,800.00
  9,000.00   47,520.00   9,000.00
57,420.00 77,220.00 29,700.00

GASTOS DE INTERESES PAGADOS

DEUDORES VARIOS ADMINISTRACIÓN POR ANT
2,750.00 60,000.00 9,000.00
  13,000.00  
67,320.00    
  128,620.00
RENTAS COBRADAS POR
ANT GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS
16,000.00 20,000.00 16,000.00 9,000.00 16,000.00
    3,000.00  
4,000.00    
 

PROPAGANDA Y
VENTAS GASTOS DE VENTA PUBLICIDAD
477,250.00 800,000.00 80,000.00 9,000.00 10,000.00 5,000.00
6,000.00   5,000.00   5,000.00
483,250.00 800,000.00 85,000.00  
316,750.00

INVENTARIO
980,000.00 2,750.00
800,000.00 977,250.00

1,780,000.0 980,000.00

800,000.00  
 

c) Balanza de saldos ajustados

Caja L. 80,000.00
Bancos 155,000.00
Inventario 800,000.00
Clientes 213,000.00
Estimación para cuentas incobrables 21,300.00
Propaganda y Publicidad 5,000.00
Gastos financieros 3,000.00
Mobiliario y equipo 100,000.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 29,700.00
Edificio 400,000.00
Depreciación acumulada Edificio 57,420.00
Equipo de transporte 240,000.00
Depreciación acumulada Equipo de Transporte 77,220.00
Proveedores 302,980.00
Documentos por pagar 360,000.00
Rentas cobradas por anticipado 4,000.00
Gastos de administración 128,620.00
Gastos de venta 85,000.00
Ventas 316,750.00
Capital 1, 000,000.00
Impuesto sobre la renta 36,000.00
Deudores varios 2,750.00
Otros ingresos 16,000.00
Intereses pagados por anticipado 9,000.00__________________
SUMA L. 2, 221,370.00 L. 2, 221,370.00
d) Partida de utilidad o perdida
 ---------------------PDA. # X13-----------------
Ventas L. 316,750.00
Otros ingresos 16,000.00
Gastos financieros L. 3,000.00
Gastos de administración 128,620.00
Gastos de venta 85,000.00
Perdida o ganancia 116,130.00

---------------------PDA. # X14-----------------
Perdida o ganancia L. 116,130.00
Impuesto por pagar L. 29,032.50
Reserva legal 5,806.50
Utilidad neta81,291.00

e) Balanza previa

Caja L. 80,000.00
Bancos 155,000.00
Inventario 800,000.00
Clientes 213,000.00
Estimación para cuentas incobrables 21,300.00
Propaganda y Publicidad 5,000.00
Mobiliario y equipo 100,000.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 29,700.00
Edificio 400,000.00
Depreciación acumulada Edificio 57,420.00
Equipo de transporte 240,000.00
Depreciación acumulada Equipo de Transporte 77,220.00
Proveedores 302,980.00
Documentos por pagar 360,000.00
Rentas cobradas por anticipado 4,000.00
Capital 1, 000,000.00
Impuesto sobre la renta 65,032.50
Deudores varios 2,750.00
Intereses pagados por anticipado 9,000.00
Reserva legal 5,806.50
Utilidad neta 81,291.00
SUMA L. 2, 004,750.00 L. 2, 004,750.00