AUDITORIA

•VIENE DEL LATINO AUDIRE QUE SIGNIFICA “OIR”

•QUE ADEMÁS TIENE ORIGEN EN LOS PRIMEROS AUDITORES QUE
SU FUNCIÓN ERA JUZGAR LA VERDAD O FALSEDAD
•IGUAL SE DICE QUE TAMBIÉN VIENE DEL INGLES “TO AUDIT” QUE
SIGNIFICA REVISAR
 HISTORIA
NACIÓ CON LA NECESIDAD DEL ESTADO DE MANTENER CONTROLADAS Y
VIGILADAS LAS ENTIDADES EN ASPECTOS COMO:
• EMISIÓN DE ACCIONES Y VALORES ENTRE LAS PERSONAS INVERSIONISTAS.
• EXPANSIÓN EMPRESARIAL EN EL PAÍS PROPIO O EXTERIOR (EMPRESAS
TRANSNACIONALES).
• INTENTARMANTENER UNA HOMOGENEIDAD EN EL REGISTRO DE LAS
OPERACIONES.
• AUDITORIASIGNIFICA “VERIFICAR QUE UN DETERMINADO HECHO O
CIRCUNSTANCIA OCURRA DE ACUERDO A LO PLANEADO”
• AUDITORIA EN UNA ORGANIZACIÓN SE REFIERE A LAS PRUEBAS QUE SE
REALIZAN A LA INFORMACIÓN FINANCIERA, OPERACIONAL Y/O ADMINISTRATIVA
CON BASE EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES JURÍDICAS O FISCALES
• ASIMISMO POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS POR LA PROPIA
ENTIDAD O EXTERNA
QUE ES UNA AUDITORIA
SEGÚN LA ISO 19011
PROCESO SISTEMÁTICO, INDEPENDIENTE Y DOCUMENTADO PARA
OBTENER EVIDENCIAS DE LA AUDITORÍA Y EVALUARLAS DE
MANERA OBJETIVA CON EL FIN DE DETERMINAR EL GRADO DE
CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE AUDITORÍA.
LA AUDITORIA NO DEBE SER
•UNA FORMA DE ESPIONAJE
•UNA INQUISICIÓN
•UNA FORMA DE EJERCER PRESIÓN
•UN CONTROL DE RESULTADOS
•UNA SITUACIÓN DE CONFRONTACIÓN E INCOMODIDAD
 CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS
•AUDITORIA INTERNA O DE PRIMERA PARTE
•AUDITORIA EXTERNA O DE SEGUNDA PARTE
•AUDITORIA EXTERNA O DE TERCERA PARTE
ADEMÁS PUEDEN SER COMBINADAS O CONJUNTAS
CICLO DE VIDA DE UNA AUDITORIA

PLANEAMIENTO

EJECUCIÓN

INFORME
 PERFIL DEL AUDITOR
•CAPACITACIÓN TÉCNICA
•EQUILIBRIO PSICOLÓGICO PARA ENFRENTAR DIFICULTADES
•SER RECONOCIDO Y RESPETADO POR SU CONOCIMIENTO
•FLEXIBILIDAD Y HABILIDAD EN EL TRATO CON PERSONAS
 DIEZ MANDAMIENTO DE LA COMUNICACIÓN
•JUICIO/EVALUACIÓN: NO EVALUÉ SIN CONOCER PERFECTAMENTE LOS
HECHOS
•INTERFERENCIA NO CRITICA: NO AGREGUE CONCLUSIONES, PENSAMIENTOS,
IDEAS ADEMÁS DE AQUELLA INFORMADAS DURANTE LA AUDITORIA
•INTERFERENCIA EN LAS IDEAS: NO ATRIBUYA SUS PROPIOS PENSAMIENTOS
O IDEAS A SU INTERLOCUTOR
•ATENCIÓN: NO DISTRAIGA EL PENSAMIENTO, NI PIERDA LA ATENCIÓN EN
RELACIÓN A LO QUE SE ESTA SIENDO DICHO O MOSTRADO
•ACTITUD: SIEMPRE ABIERTO Y RECEPTIVO A LOS OTROS
•DESEO DE ESCUCHAR: ESCUCHE LO QUE FUE DICHO E INTENTE
ESTIMULAR EL DISCURSO DE SU INTERLOCUTOR
•INTERPRETAR CORRECTAMENTE: NO INTERPRETE PALABRAS O FRASES
DE MODO DIFERENTE A LO PROFERIDO POR EL INTERLOCUTOR
•DIGA SOLAMENTE LO NECESARIO: NO SE ENTUSIASME CON EL
SONIDO DE SU PROPIA VOZ O LA DEMOSTRACIÓN DE SU
CONOCIMIENTO
•HUMILDAD: RECUERDE SIEMPRE HAY ALGO QUE APRENDER CON LOS
OTROS, NO SE CONSIDERE TAN BUENO QUE NO PUEDA APRENDER
ALGO CON LOS OTROS
•CORAGE: NO TENGA MIEDO DE CAMBIAR
EL AUDITOR
NO DEBE DEBE

AUDITAR SIN COMUNICAR COMUNICAR

AUDITAR SIN PLANEAMIENTO
Y DOCUMENTACIÓN PLANIFICAR Y DOCUMENTAR
ADEQCUADA
SOLAMENTE VERIFICAR FALLAS PROCURAR VERIFICAR HECHOS
(ASPECTOS NEGATIVOS) (ASPECTOS NEGATIVOS Y POSITIVOS)

CONCENTRAR LA CONCENTRAR LA EVALUACIÓN EN

EVALUACIÓN EN ASPECTOS DE PUNTOS CRÍTICOS, CON ENFASIS
POCA IMPORTANCIA EN EL SISTEMA.

CENTRALIZAR LAS ACCIONES SUPERVISIONAR LAS ACCIONES

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PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO EN LAS
AUDITORIAS

ANSIEDAD
 PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORÍAS

FORMA DE SOLUCIONES
PROBLEMAS
DETECTAR

AUDITADOS SE EVITAR LA PRESENCIA

DESCONTROLAN Y CON DE MUCHAS PERSONAS
ANSIEDAD
MIEDO, NO PRESENTAN DURANTE LAS
INFORMACIONES ENTREVISTAS, PARA NO
CONFIABLES INTIMIDAR

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PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORÍAS

BÚSQUEDA DE
RESPONSABLES

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PROBLEMAS DE COMPORTAMIENTO
EN LAS AUDITORÍAS

PROBLEMAS FORMA DE SOLUCIONES

DETECTAR

AUDITADO BUSCA NO BUSCAR

BÚSQUEDA DE RESPONSABLES PARA RESPONSABLES,
RESPONSABLES LAS FALLAS QUE ESTÁN SEÑALANDO
BAJO SU CLARAMENTE LOS
RESPONSABILIDAD DEFECTOS

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PERFIL DEL AUDITOR
•ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD PARA
CONDUCIR UNA REUNIÓN (AUTO-LIDERAZGO)
•HABILIDAD EN LA COMUNICACIÓN ORAL Y
ESCRITA
•ORGANIZACIÓN Y PUNTALIDAD
•HUMILDAD.
AUDITORIA EN UNA ORGANIZACIÓN
• SON UNA SERIE MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS QUE TIENEN POR
OBJETIVO REVISAR Y EVALUAR PROFUNDAMENTE LA GESTIÓN DE DICHA
ORGANIZACIÓN
• ESUN EXAMEN CRITICO Y SISTEMÁTICO QUE REALIZA UNO O MAS
PERSONAS CALIFICADAS E INDEPENDIENTES DEL SISTEMA AUDITADO,
PARA EMITIR UNA OPINIÓN INDEPENDIENTE ACERCA DE LO QUE SE ESTA
AUDITANDO
PASOS PARA HACER UNA AUDITORIA

• LOS ENCARGADOS DE LOS DIFERENTES PROCESOS EN UNA ORGANIZACION

VEN LA AUDITORIA COMO UNA FORMA DE CONTAR CON UNA VISIÓN
EXTERNA QUE LE PERMITA OBSERVAR CADA PROCESO
PASO 1 PLANIFIQUE LA AUDITORIA

•HACER UN CALENDARIO DE AUDITORIAS GLOBALES PARA QUE

TODAS LAS PARTES SE ENTEREN
•ASI SE TRANSMITE UN MENSAJE DE CONFIANZA A SUS
EMPLEADOS
PASO 2 PLANIFICACIÓN DE LAS AUDITORIAS
DE PROCESOS
• PLANIFICAR Y CONFIRMAR CON LOS PROPIETARIOS DE LOS PROCESOS DE
MANERA INDIVIDUAL
• PASO 1 HACE REFERENCIA A LA FRECUENCIA Y FECHAS DE LA AUDITORIA,
ESTE PASO SE LLEGA A UNA CONFIRMACIÓN CON MAYOR EXACTITUD ENTRE
EL AUDITOR Y EL PROPIETARIO DEL PROCESO
• RECOMENDABLE REVISAR AUDITORIAS PREVIAS
 PASO 3 REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA
• LA AUDITORIA COMIENZA CON UNA REUNIÓN PREVIA ENTRE EL AUDITOR Y EL
PROPIETARIO DEL PROCESO
• EL PROPIETARIO DEL PROCESO DEBE REUNIR LA INFORMACIÓN POR VARIAS
VÍAS – REGISTROS PREVIOS, HABLANDO CON LOS EMPLEADOS, ANÁLISIS DE
DATOS, OBSERVACIÓN DIRECTA
• SE BUSCA COMPROBAR LA EFICACIA DEL PROCESO
• SE RECOMIENDA TAMBIÉN RESALTAR LO POSITIVO DEL PROCESO
 PASO 4 INFORMAR SOBRE LA AUDITORIA
•UNA VEZ FINALIZADO LA AUDITORIA, SE DEBE PROGRAMAR UNA
REUNIÓN CON EL ENCARGADO DEL PROCESO PARA INFORMAR DE LAS
ÁREAS QUE PRESENTAN PROBLEMAS Y NECESITAN SER REVISADAS Y
LAS QUE ESTÁN BIEN
•RECOMENDABLE LLEVAR UN REGISTRO DE LO QUE SE HABLA EN LA
REUNIÓN
 PASO 5 SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS
PLANTEADAS

• ESENCIAL REALIZAR SEGUIMIENTO DE LOS PROBLEMAS ENCONTRADOS ASI

COMO DE LAS POSIBLES MEJORAS SUGERIDAS, ASÍ ASEGURAMOS EL ÉXITO DE
LA AUDITORIA
• LA AUDITORIA SEBE ESTAR ENCAMINADA A UNA MEJORA CONTINUA