Compañia Matriz Compañia Subsidiaria

Cuentas Debe Haber Debe

Documentos por pagar 52,500.00
Dividendos pagados 22,500.00 11,250.00
Doctos por cobrar descontados 2,750.00
Capital 587,500.00
Compras 747,500.00 326,500.00
Inversion Subsidiaria 366,610.00
Ganancias no distribuidas 326,750.00
Caja 143,750.00 66,250.00
Ganancia en Cia Subsidiaria 46,360.00
Inventario I 145,250.00 83,500.00
Gastos 312,500.00 199,000.00
Ventas 1,250,000.00
Activo Fijo 500,000.00 320,000.00
Documentos por cobrar 27,750.00 60,500.00
Sumas 2,265,860.00 2,265,860.00 1,067,000.00

0.76 Matriz Subsidiaria

Cuentas Debe Haber Debe
Estado de Resultados
Ventas 1,250,000.00
Compras 747,500.00 326,500.00
Inventario I 145,250.00 83,500.00
Inventario II 75,000.00
Gastos 312,500.00 199,000.00
Ganancia en Cia Subsidiaria 46,360.00
Minoria
Resultado del Ejercicio 166,110.00 61,000.00
Sumas 1,371,360.00 1,371,360.00 670,000.00

Ganancias no distribuidas
Saldo Inicial Matriz 326,750.00
Saldo inicial Subsidiaria
Recargo inventario inicial Matriz
Resultado del ejercicio 166,110.00
Dividendos pagados 22,500.00 11,250.00
Saldo Final 470,360.00 244,750.00
Sumas 492,860.00 492,860.00 256,000.00

Estado de Situación Financiera

Documentos por pagar 52,500.00
Doctos por cobrar descontados 2,750.00
Capital Matriz 587,500.00
Capital Subsidiaria
Inversiones en subsidiaria 366,610.00
Caja 143,750.00 66,250.00
Inventario II 75,000.00 45,000.00
Activo fijo 500,000.00 320,000.00
Documentos por cobrar 27,750.00 60,500.00
Ganancias no Distribuidas 470,360.00
Minoria
Sumas 1,113,110.00 1,113,110.00 491,750.00

Valor en libros 76% 24%

Capital Subsidiaria 230,000.00 174,800.00
Ganancias no distribuidas saldo I Sub 195,000.00 148,200.00
Dividendos pagados Subsidiaria (11,250.00) (8,550.00)
Ganancia subsidiaria 61,000.00 46,360.00
Valor en libros 474,750.00 360,810.00
Inversion Cia Subsidiaria 366,610.00
Credito Mercantil (5,800.00)

Minoria
Ganacia del ejercicio Sub 61,000.00
Recargo inventario I Matriz 2,500.00
Recargo Inventario Ii Matriz 3,500.00
60,000.00 15,600.00

Prueba de la minoria
Capital Sub 230,000.00
Ganancias no distribuidas saldo final Sub 244,750.00
Recargo Inventario final 14,750.00
ompañia Subsidiaria
Haber
17,000.00

230,000.00

195,000.00

625,000.00

1,067,000.00

Subsidiaria Eliminaciones Minoria Estados Consolidados

Haber Debe Haber Debe Haber Debe

625,000.00 107,500.00
107,500.00 966,500.00
4,500.00 224,250.00
45,000.00 4,250.00
511,500.00
46,360.00
15,600.00 15,600.00
158,110.00 112,000.00 15,600.00 165,400.00
670,000.00 1,883,250.00

2,000.00
195,000.00 148,200.00 46,800.00
2,500.00 600.00 1,900.00
61,000.00 158,110.00 112,000.00 15,600.00
8,550.00 2,700.00 22,500.00
3,300.00 62,400.00 465,750.00
256,000.00 310,810.00 120,550.00 490,150.00

17,000.00 2,750.00 2,750.00

2,750.00

230,000.00 174,800.00 55,200.00

 360,810.00 5,800.00
210,000.00
4,250.00 115,750.00
820,000.00
2,750.00 85,500.00
244,750.00 310,810.00 120,550.00

491,750.00 491,110.00 491,110.00 3,300.00 117,600.00 1,237,050.00

tados Consolidados
Haber

1,767,500.00

115,750.00

1,883,250.00

324,750.00
-

165,400.00

490,150.00

69,500.00
-
587,500.00
 465,750.00
114,300.00
1,237,050.00
 Compañia Matriz
Cuentas Debe
Banco Agromercantil S.A 74,075.00
Cuentas por cobrar
Intereses por cobrar 450.00
Anticipo a Cia Emprendedora S.A 6,000.00
Inventarios 15,600.00
Inversion en Acciones Cia S.A 67,500.00
Inversión en bonos de Cia Soñadores, S.A V/Nominal 37500
Caja 143,750.00
Ganancia en Cia Subsidiaria
Inventario I 145,250.00
Gastos 312,500.00
Ventas
Activo Fijo 500,000.00
Documentos por cobrar 27,750.00
Sumas 1,218,800.00

0.76 Matriz
Cuentas Debe
Estado de Resultados
Ventas
Inventarios 15,600.00
Inventario I 145,250.00
Inventario II
Gastos 312,500.00
Ganancia en Cia Subsidiaria
Minoria
Resultado del Ejercicio 166,110.00
Sumas 639,460.00

Ganancias no distribuidas
Saldo Inicial Matriz
Saldo inicial Subsidiaria
Recargo inventario inicial Matriz
Resultado del ejercicio
Dividendos pagados 22,500.00
Saldo Final 470,360.00
Sumas 492,860.00

Estado de Situación Financiera

Banco Agromercantil S.A
Intereses por cobrar
Capital Matriz
Capital Subsidiaria
Inversiones en subsidiaria 366,610.00
Caja 143,750.00
Inventario II 75,000.00
Activo fijo 500,000.00
Documentos por cobrar 27,750.00
Ganancias no Distribuidas
Minoria
Sumas 1,113,110.00

Valor en libros
Capital Subsidiaria 230,000.00
Ganancias no distribuidas saldo I Sub 195,000.00
Dividendos pagados Subsidiaria (11,250.00)
Ganancia subsidiaria 61,000.00
Valor en libros 474,750.00
Inversion Cia Subsidiaria
Credito Mercantil

Minoria
Ganacia del ejercicio Sub 61,000.00
Recargo inventario I Matriz 2,500.00
Recargo Inventario Ii Matriz 3,500.00
60,000.00

Prueba de la minoria
Capital Sub 230,000.00
Ganancias no distribuidas saldo final Sub 244,750.00
Recargo Inventario final 14,750.00
Compañia Matriz Compañia Subsidiaria
Haber Debe Haber
50,900.00
19,440.00

19,980.00

326,750.00 195,000.00
66,250.00
46,360.00
83,500.00
199,000.00
1,250,000.00 625,000.00
320,000.00
60,500.00
1,623,110.00 819,570.00 820,000.00

Matriz Subsidiaria Eliminaciones Minoria

Haber Debe Haber Debe Haber Debe

1,250,000.00 625,000.00 107,500.00

19,980.00 107,500.00
83,500.00 4,500.00
75,000.00 45,000.00 4,250.00
199,000.00
46,360.00 46,360.00

61,000.00 158,110.00 112,000.00

1,371,360.00 363,480.00 670,000.00

326,750.00 2,000.00
195,000.00 148,200.00
2,500.00 600.00
166,110.00 61,000.00 158,110.00 112,000.00
11,250.00 8,550.00 2,700.00
244,750.00 3,300.00
492,860.00 256,000.00 256,000.00 310,810.00 120,550.00

52,500.00 17,000.00 2,750.00 2,750.00

2,750.00 2,750.00
587,500.00
230,000.00 174,800.00
 360,810.00
66,250.00
45,000.00 4,250.00
320,000.00
60,500.00 2,750.00
470,360.00 244,750.00 310,810.00 120,550.00

1,113,110.00 491,750.00 491,750.00 491,110.00 491,110.00 3,300.00

76% 24%
174,800.00
148,200.00
(8,550.00)
46,360.00
360,810.00
366,610.00
(5,800.00)

15,600.00
Minoria Estados Consolidados
Haber Debe Haber

1,767,500.00
(71,920.00)
224,250.00
115,750.00
511,500.00

15,600.00 15,600.00
15,600.00 165,400.00
844,830.00 1,883,250.00

324,750.00
46,800.00 -
1,900.00
15,600.00 165,400.00
22,500.00
62,400.00 465,750.00
490,150.00 490,150.00

69,500.00
-
587,500.00
55,200.00
 5,800.00
210,000.00
115,750.00
820,000.00
85,500.00
465,750.00
114,300.00
117,600.00 1,237,050.00 1,237,050.00
 Los Loros S.A Los Canarios S.A
Matriz Subsidiaria
Cuentas Debe Haber Debe
Ventas 43,400.00
Inversion en Acciones Cia Subsidiaria 20,200.00
Dividendos pagados 3,700.00 4,200.00
Ganancia compañia subsidiaria 3,187.50
Gastos 14,200.00 9,200.00
Otros pasivos 5,200.00
Cuentas por pagar 13,513.50
Compras 15,450.00 14,200.00
Capital en acciones 33,459.00
Documentos por cobrar descontados 1,200.00
Inventario I 3,950.00 5,250.00
Otros activos 43,280.00 23,950.00
Ganancias no distribuidas 12,220.00
Cuentas por cobrar 11,400.00 10,000.00
Sumas 112,180.00 112,180.00 66,800.00

Matriz Subsidiaria
Cuentas Debe Haber Debe
Estado de Resultados
Ventas 43,400.00
Compras 15,450.00 14,200.00
Inventario I 3,950.00 5,250.00
Inventario II 7,400.00
Ganancia compañia subsidiaria 3,187.50
Gastos 14,200.00 9,200.00
Minoria
Resultado del ejercicio 20,387.50 3,750.00
Suma 53,987.50 53,987.50 32,400.00

Utilidades no distribuidas
Saldo inicial Matriz 12,220.00
Saldo inicial Subsidiaria
Recargo Inventario Matriz
Resultado del ejercicio 20,387.50
Dividendos pagados 3,700.00 4,200.00
Saldo Final 28,907.50 4,780.00
Sumas 32,607.50 32,607.50 8,980.00

Estado de Situacion Financiera

Inversion en Acciones Cia Subsidiaria 20,200.00
Otros pasivos 5,200.00
Cuentas por pagar 13,513.50
Capital en Acciones Matriz 33,459.00
Capital en Acciones Subsidiaria
Documentos por cobrar descontados 1,200.00
Inventario II 7,400.00 4,200.00
Otros activos 43,280.00 23,950.00
Cuentas por cobrar 11,400.00 10,000.00
Ganancias no distribuidas Saldo Final 28,907.50
Minoria
Sumas 82,280.00 82,280.00 38,150.00

Valor en libros 100% 85% 15%

Capital Subsidiaria 22,970.00 19,524.50
Ganancias no distribuidas saldo Inicial Sub 5,230.00 4,445.50
Dividendos pagados Subsidiaria (4,200.00) (3,570.00)
Ganancia subsidiaria 3,750.00 3,187.50
Valor en libros 23,587.50
Inversion 20,200.00
Superavit 3,387.50

Subsidiaria
Ganancia subsidiaria 3,750.00
Recargo I 450.00
Recargo II 425.00
3,775.00 566.25
Canarios S.A
Subsidiaria
Haber
28,200.00

4,200.00
6,200.00

22,970.00

5,230.00

66,800.00

Subsidiaria Eliminaciones Minoria Estados consolidados

Haber Debe Haber Debe Haber Debe

28,200.00 5,500.00
5,500.00 24,150.00
805.00 8,395.00
4,200.00 775.00
3,187.50
23,400.00
566.25 566.25
20,413.75
32,400.00 9,462.50 6,305.00 76,925.00

355.00
5,230.00 4,445.50 784.50
450.00 67.50 382.50
3,750.00 9,462.50 6,305.00 566.25
3,570.00 630.00 3,700.00
28,551.25
8,980.00 14,713.00 9,875.00 697.50 1,350.75 32,633.75

(3,387.50)
23,587.50
4,200.00
6,200.00 550.00 1,200.00

22,970.00 19,524.50 3,445.50

 1,200.00
775.00 10,825.00
67,230.00
550.00 21,400.00
4,780.00 14,713.00 9,875.00 697.50 1,350.75
4,098.75
38,150.00 35,987.50 35,987.50 4,796.25 4,796.25 99,455.00
stados consolidados
Haber

66,100.00

10,825.00

76,925.00

12,220.00

20,413.75

32,633.75

3,387.50
9,400.00
20,363.50
33,459.00
28,551.25
4,098.75
99,260.00
195.00