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DESCRIPCIÓN CONTROLADORA SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA INFORMACIÓN CONSOLIDADA
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 65,250.00 33,300.00 6,450.00 92,100.00
Inventario Inicial 8,715.00 5,010.00 270.00 13,455.00
Compras 44,850.00 19,590.00 6,450.00 57,990.00
Inventario Final 4,500.00 2,700.00 255.00 6,945.00
Gastos 18,750.00 11,940.00 30,690.00
Perdida Cía. Subsidiaria 297.00 297.00
Minoria 270.00 270.00
Resultado del Ejercicio 2,862.00 540.00 6,705.00 7,017.00 270.00 2,820.00
Sumas Iguales 72,612.00 72,612.00 36,540.00 36,540.00 102,135.00 102,135.00
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
Ganancias ND saldo inicial Controladora 19,605.00 120.00 19,485.00
Ganancias ND saldo inicial Subsidiaria 11,700.00 6,435.00 5,265.00 0.00
Recargo en inventario inicial Controladora 150.00 67.50 82.50
Resultado del Ejercicio 2,862.00 540.00 6,705.00 7,017.00 270.00 2,820.00
Dividendos pagados Controladora 1,350.00 1,350.00
Dividendos pagados Subsidiaria 675.00 371.25 303.75 0.00
Ganancias ND Saldo Final 15,393.00 10,485.00 13,410.00 7,388.25 641.25 5,265.00 15,232.50
Sumas Iguales 19,605.00 19,605.00 11,700.00 11,700.00 19,485.00 19,485.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Caja 8,625.00 3,975.00 12,600.00
Documentos por cobrar 1,665.00 3,630.00 165.00 5,130.00
Activo fijo 30,000.00 19,200.00 49,200.00
Inversiones Cía. Subsidiaria 18,918.00 15,666.75 3,251.25
Inventario Final 4,500.00 2,700.00 255.00 6,945.00
Capital Controladora 45,000.00 45,000.00
Capital Subsidiaria 18,000.00 9,900.00 8,100.00 0.00
Ganancias ND Saldo Final 15,393.00 10,485.00 13,410.00 7,388.25 641.25 5,265.00 15,232.50
MINORIA 12,723.75 12,723.75
Documentos por pagar 3,150.00 1,020.00 165.00 165.00 4,170.00
Documentos por cobrar descontados 165.00 165.00 0.00
Sumas Iguales 63,708.00 63,708.00 29,505.00 29,505.00 23,640.00 23,640.00 13,365.00 13,365.00 77,126.25 77,126.25
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PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN: 55%

MINORIA: 45%

55% 45%
DESCRIPCIÓN SALDO
% DE PARTICIPACIÓN MINORIA
CAPITAL SUBSIDIARIA 18,000.00 9,900.00 8,100.00
GANANCIAS ND SUBSIDIARIA SI 11,700.00 6,435.00 5,265.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO -540.00 -297.00 -243.00
DIVIDENDOS PAGADOS SUBSIDIARIA -675.00 -371.25 -303.75
VALOR EN LIBROS DE LA INVERSIÓN 15,666.75
INVERSIÓN CÍA. SUBSIDIARIA 18,918.00
DÉFICIT EN CONSOLIDACIÓN 3,251.25

La pérdida de Q.243.00 que le corresponden a la minoría, es sobre el resultado fiscal, el cúal debemos
convertir a resultado financiero aplicando los recargos.

Recordar: Los recargos en los inventarios iniciales que tiene la controladora, deberán sumarse al resultado
del ejercicio de la subsidiaria, en el entendido que esta mercadería ya se vendió o que se encuentra en los
recargos de inventario final.

Recordar: Los recargos en los inventarios finales que tiene la controladora, deberán restarse al resultado del
ejercicio de la subsidiaria, en el entendido que esta mercadería aún no se ha vendido y por lo tanto no se
puede registrar como ganancia real.

DETERMINACIÓN DE LA MINORIA REAL

Resultado del Ejercicio Subsidiaria -540.00

+ Recargo en Inv. Inicial Controladora 150.00
- Recargo en Inv. Final Controladora -210.00
Resultado Financiero -600.00
% de la Minoria 45% -270.00
 ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
EMPRESAS VOTA PACE S.A. (Matriz y Subsidiaria) EMPRESAS VOTA PACE S.A. (Matriz y Subsidiaria)
DEL 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016 al 31 de Diciembre de 2016
(cifras en quetzales) (cifras en quetzales)

Ventas 92,100.00 Saldo Inicial 19,485.00

(-) Costo de Ventas 64500 (-) Ganancia entre Compañias -82.50
Inventario Inicial 13,455.00 (+/-) Resultado del Ejercicio -2,820.00
Compras 57,990.00 (-) Dividendos Pagados -1,350.00
Inventario Final -6,945.00 (=) Saldo Final 15,232.50
Ganancia en Venta 27,600.00
(-) Gastos de Operación 30,690.00
Resultado en Operación -3,090.00
(+/-) Minoria 270.00
Resultado del Ejercicio -2,820.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESAS VOTA PACE S.A. (Matriz y Subsidiaria)
al 31 de Diciembre de 2016
(cifras en quetzales)
Activo
No Corriente 49,200.00
Activo Fijo 49,200.00

Corriente 24,675.00
Caja 12,600.00
Inventario 6,945.00
Documentos por cobrar descontados 5,130.00
Total Activo 73,875.00

Patrimonio y Pasivo
Patrimonio 56,981.25
Capital 45,000.00
Ganancias No Distribuidas 15,232.50
Déficit por Consolidación -3,251.25
Minoria 12,723.75

Pasivo
Corriente 4,170.00
Documentos por pagar 4,170.00
SUMA IGUAL AL ACTIVO 73,875.00