TRABAJO FINAL

Programa formativo:
MBA Administración y Dirección Empresas
Bloque:
Apellidos: Zambrano Rivera
CONTABILIDAD
Nombres: Mike
Enviar a: areacontable@eneb.es
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: 79.750.584
Dirección: Calle 1 # 4 F 45 Int 5 Ap 401
Provincia/Región: Soacha / Cundinamarca
País: Colombia
Teléfono: 57 (1) 316 610 17 96
E-mail: Mike.zambrano.r@gmail.com
Fecha: 20 noviembre de 2018.

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

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 MAT 7

  ACTIVO       PASIVO    
       
Activo no corriente   Patrimonio neto  
Inmovilizado Inmaterial:   Fondos propios:  
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material:   Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €    
Equipos para proc. de
infor. 90.000 € Pasivo no corriente  
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p  
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €    
    Pasivo corriente  
Activo corriente   Deudas a c/p  
Existencias:   Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercadería
s 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:  
Clientes 39.500 €  
Invers. Financ. Temporales    
IFT en capital (acciones
c/p) 20.000 €    
Tesorería:    
Bancos   450.000 €        
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual
(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.
2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.

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 MAT 7

3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido

al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.

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 MAT 7

12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios

por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las

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 MAT 7

cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a

final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

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Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

DESARROLLO

1. Asiento de apertura:
IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
1/01/2018 203 Propiedad Industrial 90.000
211 Construcciones 4.000.000
217 Equipos para procesos de Información 90.000
216 Mobiliario 700.000
218 Elementos de Transporte 55.000
300 Mercaderías 96.000
430 Clientes 39.500
540 Inversiones financieras a c/p 20.000
572 Bancos 450.000
100 Capital Social 4.500.000
112 Reserva Legal 220.000
129 Resultado del Ejercicio 55.500
170 Deudas a l/p 420.000
280 Amortización acumulada Inmov . Inmat 5.000
281 Amortización acumulada Inmov . mat 150.000
400 Proveedores 90.000
520 Deudas c/p 100.000
5.540.50 5.540.50
Totales 0 0

2. Diario de operaciones 20X1.

Apartado 1.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
1/01/20X1 542 Créditos c/p 10.000
252 Créditos I/p 20.000
572 Bancos 30.000
31/12/20X1 572 Bancos 11.215
473 Retenciones 285
542 Créditos c/p 10.000
762 Ingresos de Créditos 1.500
542 Créditos c/p 10.00
0
252 Créditos I/p 10.000

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 MAT 7

El primer asiento correspondería al cobro del montante y de sus intereses,

descontando las retenciones

- El segundo asiento correspondería a la reclasificación de un tercio de la

deuda a corto plazo

En el Diario de operaciones de 20X2, aparecería el siguiente asiento:

Y al finalizar el crédito en 20X3, aparecería el siguiente asiento en el diario:

Apartado 2.

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 MAT 7

Apartado 3.

Apartado 4.

Apartado 5.
IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
10/02/201 431 Clientes ef.co.a.co 193.60
8 0
430 Clientes 193.60
0
572 Bancos 191.00
0
665 Intereses x dto financiero 2.60
0
4311 Clientes ef.co.desc 193.60
0

Apartado 6.

( El proveedor no es del punto 1, asumo que es el del punto 2) IMPORTES

Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
17/02/201 400 Proveedores 242.00
8 0
572 Bancos 242.00
0

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 MAT 7

Apartado 7.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
20/02/201
8 572 Bancos 461.010

700 Venta Mercancías 380.000

705 Prestación de servicios 1.000

477 IVA Repercutido 80.010

Apartado 8.
IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
Por la compra
27/02/201
8 600 Compra Mercancías 190.000

472 IVA Soportado 39.900

572 Bancos 229.900

Por el Descuento:

400 Proveedores 4.598

606 Dto pronto pago 3.800

472 IVA Soportado 798

Apartado 9.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
30/04/201
8 4311 Clientes ef.co.desc 193.600

431 Clientes ef.co.a.co 193.600

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 MAT 7

Apartado 10.
(…)
Art. 214 Reserva Legal:

1. En todo caso, una cifra igual al diez por ciento del beneficio del ejercicio
se destinará a la reserva legal hasta que este alcance, al menos, el
veinte por ciento del capital social.

2. La reserva legal, mientras no supere el límite indicado, solo podrá

destinarse a la compensación de pérdidas en el caso de que no existan
otras reservas disponibles suficientes para este fin. Queda a salvo lo
dispuesto en el art.157.
(…)

Real Decreto Legislativo 1564 / 1989, de 22 de diciembre, por el que aprueba

el texto refundido de la ley de sociedades anónimas. Boletín oficial del Estado
de Madrid, 27 de diciembre de 1.989

El capital social es de 4.500.000 €, la reserva legal debe ser un 20% lo que

corresponde a 900.000 €.

Por ley el 10% de los resultados debe destinarse, es decir 5.500 €, hasta
alcanzar el 20% mencionado.

A 1 de enero de 20X1, la reserva legal es de 220.000 €, por lo que el resultado

del ejercicio es de 55.000 €, por aprobación en la junta general de accionistas,
ira en su totalidad a reserva legal, ya que no especifica si hay que destinar los
resultados a reserva legal, estatutaria, especial y/o voluntaria.

Añadir que la ley establece unos mínimos obligatorios, pero no dice nada de
máximos.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
20/05/201
8 129 Resultado del ejercicio 55.500

112 Reserva legal 55.500

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 MAT 7

Apartado 11.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
1/06/201
8 572 Bancos 133.100

705 Prestación de servicios 110.000

477 IVA repercutido 23.100

Apartado 12.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
5/01/201
8 623 Servicios Profesionales 6.250

472 IVA soportado 1.312

4751 HP acre Ret 937

572 Bancos 6.625

5/07/201
8 623 Servicios Profesionales 6.250

472 IVA soportado 1.312

4751 HP acre Ret 937

572 Bancos 6.625

Apartado 13.

3.300 € / año [ jul a dic = 6 meses ejercicio 20X1

Ene a jun = 6 meses ejercicio 20X2
] 1.650 € Semestre

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 MAT 7

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber

1/07/2018 625 Primas de Seguros 3.300

572 Bancos 3.300

Periodificación de los gastos:

31/12/201
8 480 Gastos anticipados 1.650

625 Primas de Seguros 1.650

1/01/2019 625 Primas de Seguros 1.650

480 Gastos anticipados 1.650

Apartado 14.

Para este punto es claro que el IVA no es deducible, por lo que no se

discrimina y se computa el total de la compra como gasto.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
2/08/201
8 629 Otros servicios 2.420

572 Bancos 2.420

Apartado 15.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
5/08/201
8 572 Bancos 1.661
473 HP. Ret

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 MAT 7

390

769 Otros ingresos fin. 2.050

Apartado 16.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
1/09/201
8 572 Bancos 18.150

281 Amort. Acu. Inmov . Mate 7.000

218 Ele. Transporte 21.000

477 IVA repercutido 3.150

771 B inmov mat 1.000

Apartado 17.

Valor a financiar: 30.000 € IVA 21% Plazo amortización 60 Meses

Interés: 5% Opción de compra: última cuota

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MAT 7

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 MAT 7

Asientos:

Por el contrato arrendamiento

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
1/10/201
8 218 Ele. Transporte 30.000

520 Deudas c/p 1.304

170 deudas i/p 28.696

Por el pago de las cuotas y el devengo de intereses:

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber

31/10/2018 520 Deudas c/p 432

662 Intereses deuda 122

472 IVA So 116

572 Bancos 670

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
30/11/201
8 520 Deudas c/p 434

662 Intereses deuda 120

472 IVA So 117

572 Bancos 671

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
30/11/201
8 520 Deudas c/p 436

662 Intereses deuda 120

472 IVA So 117

572 Bancos 673

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 MAT 7

Por la amortización y la reclasificación de la deuda:

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 681 Amort inmov mat 375

281 Amort inmov mat 375

170 Deudas I / P 5.383

520 Deudas C / P 5.383

Apartado 18.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/10/201
8 640 Sueldos y Salarios 25.500

140 Prov. Retribuciones I/p personal 25.500

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 660 gasto fin . Act.prov 1.275

140 Prov. Retribuciones I/p personal 1.275

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 MAT 7

Apartado 19.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 640 Sueldos y Salarios 100.000

642 SS Empresa 25.000

476 SS Acreedora 31.700

4751 HP acree Ret 15.000

465 Remun Pend pagar 78.300

         

476 SS Acreedora 78.300

465 Remun Pend pagar 29.100

4751 HP acree Ret 11.250

572 Bancos 118.650

Apartado 20.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber

20 X 1 520 Deudas c/p 100.000

662 Intereses deu. c.p 9.000

572 Bancos 109.000

         

662 Intereses deu. c.p 2.000

572 Bancos 2.000

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 MAT 7

Apartado 21.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 170 Deudas i/p 105.000

520 Deudas c/p 105.000

Apartado 22.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 691 Perd. Det inmovi Mat 17.000

291 Det. inmov. mat 17.000

690 Pérd. Det. inmov. Inmat 1.000

290 Det. Inmov v 1.000

Apartado 23.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 610 Var. Existencias 96.000

300 Mercaderías 96.000

300 Mercaderías 96.200

610 Var. Existencias 96.200

693 Pª x det. Exist. 1.200

390 Det. val. merc. 1.200

Apartado 24.

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/201
8 540 Inve. Fin c/p 25.000

763 Bo Inst fin VR 25.000

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 MAT 7

3. Liquidación IVA Trimestral

(472) IVA SOPORTADO

Fecha Debe Haber
1.3
5/01/2018 12
10/01/201 42.0
8 00
30/01/201
8 840
27/02/201 39.9
8 00
30/04/201 8
8 2.373
1.3
5/07/2018 12
30/09/201
8 1.312
31/10/201 1
8 17
30/11/201 1
8 17
31/12/201 1
8 17
31/12/201
8 350
84.8 8
75 4.875

1er Trimestre:

Total, IVA Soportado 82.372

Total, IVA Repercutido 147.210
A Pagar:
64.837

31/03/2018

147.210 (477) IVA repercutido

a
(472) IVA soportado 82.372
(4750) HP Acree IVA 64.837

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 MAT 7

2º Trimestre:

Total, IVA Soportado 0

Total, IVA Repercutido 23.100
A Pagar: 23.100

30/06/2018

23.100 (477) IVA repercutido

a (4750) HP acreed IVA 23.100

3er Trimestre:

Total, IVA Soportado 1.312

Total, IVA Repercutido 3.150
A Pagar: 1.837

30/09/2018

3.150 (477) IVA repercutido

a (472) IVA Soportado 1.312
(4750) HP acree IVA 1.837

4to Trimestre:

Total, IVA Soportado 350

Total, IVA Repercutido 0
A Pagar: 350

31/12/2018
350 (4700) HP de IVA
a (472) IVA soportado350

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 MAT 7

4. Mayor (572) Bancos

(572) BANCOS
Debe Haber

450.000 300.000

112.150 332.000

193.600 225.302

39.500 6.625

191.000 6.625

461.010 3.300

133.100 2.420

1.660 672

18.150 672

672

118.650

109.000

1.600.17
0 1.105.938
Saldo
494.232 Deudor

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 MAT 7

5. Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 200X

(Debe) Haber
Nota de la 200X 200X-1
Memoria
A) OPERACIONES CONTINUADAS
I. Importe neto de la cifra de negocios 811.000

a) Ventas 701.000
b) Prestaciones de servicios 110.000

2. Variación de existencias de productos

terminados y en curso de fabricación

3. Trabajos realizados por la empresa para su

activo
4.Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otras
materias consumibles
c) Trabajos realizados por otras empresas -382.402

d) Deterioro de mercaderías, materias primas

y otros aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotación -381.202

a) Ingresos accesorios y otros de gestión

corriente
b) Subvenciones de explotación incorporadas -1.200

al resultado del ejercicio

6. Gastos de personal

a) Sueldos, salarios y asimilados

b) Cargas sociales

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 MAT 7

c) Provisiones.
7. Otros gastos de explotación.
a) Servicios exteriores
b) Tributos
c) Pérdidas, deterioro y variación de
provisiones por operaciones comerciales -150.500

d) Otros gastos de gestión corriente -125.500

8. Amortización del inmovilizado
-25.000
9. Imputación de subvenciones de
inmovilizado no financiero y otras.
-16.570
10. Excesos de provisiones. -16.570
11. Deterioro y resultado por enajenaciones
del inmovilizado

a) Deterioros y pérdidas
-
b) Resultados por enajenaciones y otras

12. Diferencia negativa de combinaciones de

negocio -375

13. Otros resultados

A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)
-
14. Ingresos financieros
-
a) De participaciones en instrumentos de
patrimonio
- - -17.000

a1) En empresas del grupo y asociadas

a2) En terceros
b) De valores negociables y de créditos del
activo inmovilizado - -18.000
1.000
b1) De empresas del grupo y asociadas
b2) De terceros

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 MAT 7

c) Imputación de subvenciones, donaciones y

legados
de carácter financiero
244.153

15. Gastos financieros

- 17.050
-
a) Por deudas con empresas del grupo y
asociadas -

b) Por deudas con terceros

c) Por actualizacion de provisiones
-
16. Variación de valor razonable en
instrumentos financieros
a) Cartera de negociación y otros
b) Imputación al resultado del ejercicio por 17.050
activos
financieros disponibles para la venta

17. Diferencias de cambio

18. Deterioro y resultado por enajenaciones de 15.000
instrumentos financieros 2.050
- -

a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A.2) RESULTADO FINANCIERO
(14+15+16+17+18)
-
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
(A.1+A.2) -13.237
-
19 Impuestos sobre beneficios
- -11.962
A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO -1.275
PROCEDENTE DE

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 MAT 7

OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+19)

-
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS
20. Resultado del ejercicio procedente de
operaciones
interrumpidas neto de impuestos
5.000
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+20)

5.000

8.812

252.965

-63.241

189.724

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 MAT 7

189.724

6. Impuesto de sociedades 25%

IMPORTES
Fecha N. Cuenta Cuenta Debe Haber
31/12/20X
1 630 Imp beneficios 63.241

473 HP pagos a cta 3.240

4752 Hp Acree . IS 60.001

RESULTADO DEL EJERCICIO

No
Cuenta Cuenta Debe Haber

606 Dto. Pp 4.598

609 Rappel x compras 4.000

610 Var. Existencias 200

700 Venta merc. 701.000

705 Prestación de servicios 110.000

762 Ingresos de créditos 15.000

763 Bº Inst. fin. VR 5.000

769 Otros ingresos fin. 2.050

771 Bº inmov. mat 1.000

600 Compra merc 390.000

623 Servicios profesionales 12.500

625 Primas de seguros 1.650

Otros servicios

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 MAT 7

629 2.420

630 Imp.beneficios 63.241

640 Sueldos y Salarios 125.500

642 SS empresa 25.000

660 Gasto fin. act. Prov 1.275

662 Intereses deuda 9.363

665 Intereses x dto. Ef 2.600

681 Amort inmov.mat 375

690 Pérd. Det. Inmov inmat 1.000

691 Pérd. Det. Inmov mat 17.000

693 Pª x det. Exist 1.200

129 Resultado del ejercicio 189.724

842.848 842.848

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