EJERCICIO febrero de 2023

Cantidades + IVA, (ya sabéis). Deterioro de créditos comerciales en estimación individual

0. La empresa Complicadilla SA presenta el 1 de febrero de 2022 los siguientes saldos en sus cuentas

(572) Bancos 30.000 €

(5208) Deudas por ef. descontados 11.000 €
(520) Prestamos a c/p con entidades de crédito 7.084,26 €
(217) Equipos para procesos de información. 3.000 €
(410) Acreedores por prestación de servicios 3.200 €
(4311) Efectos com. descontados 11.000 €
(300) Mercaderías 6.000 €
(430) Clientes 2.500 €
(4700) HP deudora por IVA 1.230 €
(400) Proveedores 4.000 €
(170) Deudas a c/p con entidades de crédito 7.261,37 €
(100) Capital social A determinar

1. 1ª Compramos mercancías por 8.500 € y envases por 200 € El proveedor nos concede en factura
un descuento por pronto pago de 150 €. pagamos 1.345,50 € y firmamos un pagaré por el resto

2. Un empleado pide un anticipo de 820 € y la empresa se lo abona.

3. Compra un vehículo para el traslado de mercancías en el interior del almacén por importe de
13.800 €, más 21% de IVA. pago al contado Un 10%, y el resto en dos pagarés iguales, uno a 6
meses y otro a 18 meses.

4. 1ª Vendemos Mercancías por 12.300 € con un descuento por volumen del 5%, mando envases
por 120 € con posibilidad de devolución. Nuestra empresa realiza el envío de la mercancía al
cliente y le repercute por ello 65 €.

5. La empresa compra un elemento de transporte por 22.000€. El impuesto de matriculación

asciende a 990 € y los gastos de matriculación a 470€. El IVA es del 21%. El pago se realiza
mediante transferencia bancaria. (el impuesto de matriculación no lleva IVA)

6. Pago 620 € por ayudas para el sostenimiento de precios de la cantina

7. Vence una letra de nominal 11.000 € que estaba descontada y resulta pagada.

8. El cliente acepta una letra por la operación del punto 4

9. 2ª Compramos mercaderías por 8.600 €, descuento por pronto pago del 3% aprovecha para
adquirir envases por 220 €. De ellos, envases por 160 € tienen posibilidad de devolución
10. Este es el tercer año del préstamo de cuota anual

Cantidad Total Capital

Periodo Cuota Intereses Amortizada Amortizado Pendiente
0 28.000
1 7.442,90 700,00 6.742,90 6.742,90 21.257,10
2 7.442,90 531,43 6.911,47 13.654,37 14.345,63
3 7.442,90 358,64 7.084,26 20.738,63 7.261,37
4 7.442,90 181,53 7.261,37 28.000,00 0,00

11. Llevo en gestión de cobro la letra del punto 8 y resulta impagada gastos de gestión 30 € (+IVA) y
tenemos serias dudas de la solvencia del cliente. (reclamación por arbitraje
12. Pagamos nóminas del mes: Salarios brutos 8.100 €, S. Social a cargo de la empresa 1.600 € a cargo
de los empleados 700 €, Ret. IRPF 16 % y aplicamos el anticipo del punto 2. Quedan sin pagar
1.200 €
13. Logramos un acuerdo en el que el cliente del punto 11 pague 10.217,50€. Y que d evuelva los
envases que tenía con posibilidad de devolución. El resto queda pendiente de juicio
14. 2ª Vendemos Mercancías por 18.350 € con un descuento por volumen del 5%, vendo envases por
220 € y otros 100 € mas con posibilidad de devolución (ésta es la 2ªventa. Si, todavía tenemos
ánimo de seguir vendiendo)
15. Nos llega una domiciliación al banco de 58,08 € (IVA incluido) por el transporte de la venta
anterior. (la 2ª)
16. El cliente Punto 15 se queda los envases y le hacemos descuento de 120 € como compensación
por la tardanza en el envío.
17. Nos cargan en cuenta 848 € (IVA y Retención incluida) por una asesoría de marketing para
nuestra tienda. Autónomo con retención
18. El cliente del punto 15 abona su deuda y le hacemos descuento del 2% IVA INCLUIDO por ponto
pago
19. Un cliente que nos debe 2.500 € es declarado en concurso de acreedores
20. Despedimos a un empleado, le pagamos los atrasos pendientes y una indemnización de 2.300 €
21. El cliente del punto 20 nos paga finalmente 500 € y el resto lo damos por perdido
22. Declarar IVA (no se paga hasta enero de 2023)
23. Mercancías finales en almacén valoradas en 6 850 €, precio de compra 7.000 €,
24. Se realiza una venta a crédito por valor de 1.000 euros a la empresa Papeles del punto anterior
(punto 9). La factura incluye envases y embalajes a devolver por valor de 300 euros.
 Realizar las anotaciones en el libro Diario y Mayor de todas las operaciones anteriores.
 Realizar el cierre contable.
(quedarían envases en almacén por 250 €, esto último no lo hagáis, es para explicarlo en clase)