“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONIA PERUANA

FACULTAD DE INGENIERÍA QUÍMICA

AUDITORÍA INDUSTRIAL Y LABORAL

ANÁLISIS Y RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS EN UNA AUDITORÍA

DOCENTE : ING. FRANK R. LEÓN VARGAS

ALUMNOS : Bardales Vargas Ever Luis

Pezo Pinedo Percy

Rojas Padilla Marlisa Katiuska

Ruiz Laulate Zila Zelenita

FECHA DE ENTREGA : 09/02/2022

IQUITOS- PERU
2022
Contenido
INTRODUCCION............................................................................................................................3
ANÁLISIS Y RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS EN UNA AUDITORIA....................................................4
Análisis que necesitas hacer en una auditoria o due diligence laboral.....................................4
Análisis del cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social....................5
Análisis del proceso de contratación y modalidades contractuales aplicadas a los
trabajadores.........................................................................................................................5
Análisis de la política retributiva y condiciones salariales de los trabajadores.....................5
Análisis de los órganos de representación legal de los trabajadores...................................5
Análisis del cumplimiento de las obligaciones en materia de prevención de riesgos
laborales...............................................................................................................................5
Análisis de los procedimientos administrativos y judiciales que tuviere en curso la
empresa...............................................................................................................................5
Análisis del valor intangible de las personas que trabajan en la organización.....................6
Análisis de datos de auditoría (ADA) en la evaluación de riesgos............................................6
 INTRODUCCION
En general la auditoria es un examen analítico de una situación sobre determinada materia, la
auditoría del sector público puede describirse como un proceso sistemático en el que de
manera objetiva se obtiene y se evalúa la evidencia para determinar si la información o las
condiciones reales están de acuerdo con los criterios establecidos. La auditoría del sector
público es esencial, ya que proporciona, a los órganos legislativos y de supervisión, a los
encargados de la gobernanza y al público en general, información y evaluaciones
independientes y objetivas concernientes a la administración y el desempeño de las políticas,
programas u operaciones gubernamentales. Es necesario la aplicación de las normativas
porque construye una cultura preventiva de conflictos laborales (organización y trabajadores).

Auditoria OSHAS 18001 es una evaluación sistemática del sistema de gestión de prevención de
riesgos laborales con el fin de poder detectar las desviaciones e iniciar un proceso de mejora
estableciendo una serie de acciones correctivas adecuadas. Con una auditoría se puede
analizar un sector específico de una empresa y detectar los fallos en su funcionamiento, así
como proponer soluciones.

ANÁLISIS Y RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS EN UNA

AUDITORIA

La auditoría sirve para prevenir conflictos socio-laborales, hace muy probable el

desencadenamiento de posteriores demandas de reclamos administrativos ante la Sunafil por
ejemplo a futuro, porque se estaría calculando o empleando mal la normativa laboral,
especialmente cuando cesa un trabajador. En empresas públicas y privadas, la auditoría juega
un rol importante ya que refleja su imagen contable, una labor que realiza un experto en
auditoría, quien por medio de la recopilación de información contable verifica que la empresa
cumpla con las normas contables en base a la actividad que la empresa desarrolla. La auditoría
laboral puede inclusive detectar a tiempo cuales pueden ser las formas de ir remediando esa
situación para que en su oportunidad se puede afrontar una inspección laboral o demanda
policial por parte del trabajador o del ex trabajador.

El proceso de auditoría, en la teoría y la práctica son actividades administrativas de revisión de

documentos y de las tareas ejecutadas dentro del sistema productivo de la organización, para
la verificación de cumplimiento de la normativa y los procedimientos internos dentro de sus
rutinas diarias.

Una auditoria laboral me permite y me sirve para resolver conflictos cuando se realiza estos
puntos:

- Adoptar decisiones en mis relaciones laborales e inclusive empresariales

- Prevenir posibles conflictos laborales (el reclamo escondido)
- Evitar sanciones administrativas (el contenido de la multa laboral)
- Evitar responsabilidades del empresario (el caso particular de SST)
- Aprovechar las ventajas de la correcta aplicación de la normativa laboral (regímenes
laborales, formas contractuales).
- La negociación de una compraventa, fusión o traspaso de negocios.
Análisis que necesitas hacer en una auditoria o due diligence laboral

El análisis de datos de auditoría brinda a los auditores la oportunidad de revisar y analizar una
gran cantidad de datos para identificar la información utilizada para respaldar los
procedimientos de auditoría.

Una due diligence laboral es una investigación o auditoría elaborada por consultores externos,
que revisarán detalladamente todos los aspectos relevantes del área laboral de una empresa,
para determinar si esta cumple con sus obligaciones con la «diligencia debida» y no existen
riesgos laborales relevantes derivados de su actividad, en el área laboral, o si prescindimos del
anglicismo podríamos utilizar la expresión comprobaciones debidas o auditorias, tiene la
finalidad de detectar incumplimientos legales y cuantificarlos, para así determinar los riesgos
derivados de dichos incumplimientos.

Hay siete tipos de análisis que se deben realizar para garantizar que la empresa cumple con sus
obligaciones en materia laboral con la «diligencia debida»:

Análisis del cumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social

Para ello se debe evaluar el grado de cumplimiento de la normativa en materia de seguridad
social, revisando los seguros sociales de la empresa, los accidentes de trabajo, la correcta
cotización de horas extraordinarias, remuneraciones en especie, dietas, etc.

Análisis del proceso de contratación y modalidades contractuales aplicadas a los

trabajadores
Se deben revisar las diferentes modalidades de contratos de los trabajadores de la empresa
para identificar riesgos derivados de abusos o fraudes en diferentes tipos de contratos, así
como revisar los contratos de los directivos para identificar y cuantificar posibles contratos
blindados con importantes indemnizaciones en caso de despido.

Además, hay que revisar las antigüedades de los trabajadores de la empresa y verificar que
todos los contratos se ajustan a la normativa vigente.

Análisis de la política retributiva y condiciones salariales de los trabajadores

Hay que analizar la política retributiva desde diferentes puntos. En primer lugar, hay que
determinar si se ajusta a lo recogido en el convenio colectivo que sea de aplicación y luego
analizar los tipos de retribución de la empresa: retribución fija, variable, en especie, salario
emocional, dietas, etc.

Análisis de los órganos de representación legal de los trabajadores

Hay que verificar la composición de los órganos de representación de los trabajadores y
comprobar que se respetan sus derechos y garantías.

Análisis del cumplimiento de las obligaciones en materia de prevención de riesgos

laborales
La falta de medidas de seguridad puede poner en riesgo la salud de los trabajadores y acarrear
importantes sanciones. Por lo tanto, se debe verificar que se cumplen los protocolos de
seguridad en materia de prevención de riesgos laborales y que los trabajadores cuentan con
los medios adecuados para garantizar su salud y seguridad.
Análisis de los procedimientos administrativos y judiciales que tuviere en curso la
empresa
Algunas sanciones en el área laboral pueden ser muy importantes, sobre todo las derivadas de
incumplimientos en materia de prevención de riesgos laborales. Es por ello primordial
determinar los litigios pendientes, identificar si existen actas abiertas de la Inspección de
Trabajo, o en materia de prevención de riesgos laborales, y cuantificar las responsabilidades
que se puedan producir por estos procedimientos abiertos.

Análisis del valor intangible de las personas que trabajan en la organización

Para conocer en profundidad la situación real del área laboral de una empresa, es importante
no solo conocer su grado de cumplimiento con la normativa vigente sino también valorar el
talento de la empresa y las relaciones laborales entre los trabajadores y con su directiva.

Para proporcionar a todos aquellos interesados los conocimientos prácticos necesarios para
llevar a cabo un análisis y revisión de la situación de una empresa desde el punto de vista del
cumplimiento de las obligaciones jurídico-laborales y de seguridad social.

Análisis de datos de auditoría (ADA) en la evaluación de riesgos

El uso del análisis de datos de auditoría (ADA) en la ejecución de un procedimiento de
evaluación de riesgos

El análisis de datos de auditoría brinda a los auditores la oportunidad de revisar y analizar una
gran cantidad de datos para identificar la información utilizada para respaldar los
procedimientos de auditoría. El potencial para obtener nuevos conocimientos de este proceso
es inmenso, y los auditores y sus clientes pueden tener beneficios tales como:

Una mejor comprensión de las operaciones de una entidad y los riesgos asociados, incluido el
riesgo de fraude.

- Mayor potencial para detectar errores materiales.

- Mejora de las comunicaciones con los encargados del gobierno de los clientes de
auditoría.

El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA - American Institute of

Certified Public Accountants), dentro de las guías que ha publicado, tiene una específica para
el tema del análisis de datos de auditoría. Dicho documento, proporciona cinco pasos básicos
que un auditor puede seguir para planificar, realizar y evaluar los resultados del uso de una
auditoría analítica de datos (ADA) para realizar procedimientos de evaluación de riesgos y para
ayudar al momento de obtener una conclusión general:

1. Planificar el ADA.

a. Determinar los elementos o cuentas de los estados financieros, o las revelaciones, y las
aseveraciones relacionadas, y la naturaleza, el momento y el alcance de la población a la que
se aplicará el ADA.

b. Determinar el propósito general del ADA (por ejemplo, si se utilizará para realizar un
procedimiento de evaluación de riesgos, una prueba de controles, un procedimiento analítico
sustantivo, una prueba de detalles o en procedimientos para ayudar a formar una conclusión
general a partir de auditoría).

c.Determinar los objetivos específicos del ADA (dentro del contexto de su propósito general).
d. Determinar la población de datos que se analizarán o probarán utilizando el ADA,
incluyendo, para fines de planificación, una consideración preliminar de los asuntos que
puedan afectar la relevancia, disponibilidad y confiabilidad de esos datos.

e. Seleccionar el ADA que sea más adecuado para el propósito y los objetivos previstos.

seleccionar las técnicas, herramientas, gráficos y tablas a utilizar.

2. Acceder y preparar los datos para efectos de la ADA.

3. Considerar la relevancia y confiabilidad de los datos utilizados.

4. Realizar el ADA.

a. Si los resultados iniciales del ADA indican que es necesario revisar aspectos de su diseño o
rendimiento, realizar las revisiones adecuadas y vuelva a realizar el ADA.

b. Si el auditor concluye que el ADA se ha diseñado y ejecutado adecuadamente, y el ADA ha

identificado elementos que justifican consideraciones adicionales del auditor, planificar y
realizar procedimientos adicionales en esos elementos de manera consistente con el logro del
propósito y los objetivos específicos del ADA.

5. Evaluar los resultados y concluir si se han logrado el propósito y los objetivos específicos de
realizar la ADA.

Si los objetivos no se han alcanzado, planifique y realice diferentes procedimientos para

alcanzar esos objetivos.

Documentación: El auditor debe cumplir con los requisitos de documentación relevantes en las
normas de auditoría generalmente aceptadas al realizar cada paso y el procedimiento
relacionado.

El uso de un ADA para realizar un procedimiento de evaluación de riesgos puede resultar en la

identificación de uno o más elementos notables o elementos que pueden ser problemáticos.
Para abordar estos elementos identificados, el auditor podría seguir el proceso que se describe
.a continuación.