AUTOEVALUCION Y DIGNOSTICO PERSONAL Y CONCEPTOS

BASICOS APLICADOS EN AUDITORIA

PROFESOR : CPC. JOSE LUIS GALARZA SANCHEZ.
APELLIDOS Y NOMBRES :TORRES ROMANI JANINA
CORREO :Jannytr1708 gmail.com

FECHA :02/12/2020

Conceptos previos :
1-.¿QUE ES ADMINISTRACION Y COMO APLICA EN LA UDITORIA :

Es la evaluación y el análisis de la estructura organizacional de una empresa o

institución a fin de conocer su funcionamiento y determinar las oportunidades
para mejorar la calidad y competitividad en sus bienes o servicios. Desde la
documentación hasta la operatividad como por ejemplo revisando una venta
desde el orden de compra hasta la bancarizacion

A través de la auditoría administrativa se puede evaluar si la administración de

una empresa cumple con los objetivos propuestos en los planes de
organización, dirección y control acordes a sus necesidades.

Las auditorías administrativas se deben realizar en todas las empresas o

instituciones, pequeñas, medianas y grandes, privadas o públicas, y en todos
sus departamentos, a fin de alcanzar la mayor eficacia de dichas estructuras
organizacionales.Por lo tanto, asi lograr objetivos claros y tener bien
direccionada la organización empresarial.

2.¿QUE SON LAS FINANZAS Y SU APLICACIÓN EN LA AUDITORIA:

En este caso se tiene que ver la área correspondienteUn proceso de
auditoría se realiza con el fin de tener una visión actualizada y veraz de la
situación contable de una empresa. Existen diferentes tipos de auditorías y una
de ellas es la auditoría financiera. Esta suele ser un desafiomuchas sociedades
empresariales, aunque es un procedimiento necesario que evitará
penalizaciones por parte de entidades reguladoras, así como desbalances en la
economía de una empresa.

3. COMENTE USTED LOS SIGUIENTES TEMAS LEGALES :

A-.DERECHO LABORAL : CUALES SON LAS PRINCIPALES LEYES
LABORALES QUE APLICA O DEBE CONOCER EL AUDITOR
La auditoría laboral interna es aquella que se centra en revisar los tipos
de contrato que una empresa está empleando con sus trabajadores,
además de otros factores relacionados y de vital importancia para el
desarrollo óptimo de la empresa.
Al existir varios tipos de contrato laboral, que se utilice uno y no otro
puede repercutir tanto en la eficiencia de los empleados como en los
costes de la empresa. Es decir, este tipo de auditoría nos demuestra qué
tipo de contrato es mejor para cada trabajador, cuando lo que se quiere
es que el desarrollo de los procesos y la actividad de la empresa en
general sean eficaces.

Pongamos esta situación como ejemplo: En una empresa hay un

empleado que tiene un contrato de jornada completa, pero podría
desempeñar su función sin sacrificar la calidad de su trabajo ejerciendo
su actividad únicamente con la mitad de horas. Para la empresa, cambiar
este contrato de jornada completa a uno media jornada sería beneficioso.
También puede suceder el caso contrario: Que en una empresa haya un
empleado que tenga que trabajar en varios proyectos con un contrato a
media jornada, haciendo que el desarrollo de sus funciones sea más
lento. A la empresa le puede interesar proporcionarle un contrato de más
horas, para que los objetivos del trabajador se cumplan en un período de
tiempo menor.

¿Qué procesos incluye una auditoría laboral interna?

A pesar de que la “revisión de los contratos” es la joya de la corona en
cuanto a una auditoría laboral interna se refiere, esta no es su única
función.

Una auditoría laboral interna también tiene que encargarse de llevar a

cabo las modificaciones de dichos contratos, revisar los documentos de
los trabajadores, las actas  (además de crearlas, si es necesario), los
pagos, las vacaciones, etc. Además, también será la responsable de
revisar o crear el Reglamento Interno y el Reglamento de Seguridad y
Salud de la empresa, asegurándose de que este se cumpla.
Por último, la auditoría laboral interna también sirve para comprobar que
los contratos se están cumpliendo tal y como deberían, ya que cualquier
tipo de auditoría interna está estrechamente vinculada con el análisis de
la ética empresarial. Y la planilla por supuesto tiene que revisar a detalle
para que sunafil no este noticando o cuando hay una auditoria ya sea por
la entridad reguladora

La importancia de la auditoría laboral interna para la empresa

Se tiende a considerar que la auditoría laboral interna no es tan
importante como aquella que tiene como objetivo revisar los libros
contables o controlar los inventarios y asegurar así los activos más
directos de la empresa. Sin embargo, un informe positivo en la auditoría
laboral interna refleja un buen funcionamiento de los engranajes más
importantes de la empresa, aquellos que harán que esta siga creciendo
y aumentando su beneficio. Además, este tipo de auditoría es crucial
para evitar multas y denuncias derivadas de la mala gestión en materia
de contratos, algo que podría resultar muy costoso para la empresa.

B.DERECHO TRIBUTARIO : QUE NORMAS LEGALES DE CARÁCTER

TRIBUTARIO APLICARIA EN AUDITORIA :
 regímenes tributarios
 código tributario

C. DERECHO FINANCIERO : QUE CONTRATOS FINANCIEROS TIENEN

IMPACTO EN LA APLICACIÓN D E LA EMPRESA.
es un contrato que mediante esto que me ante esto Uno buscando la
forma de financiarse de forma rápida Como por ejemplo al comprar un
vehículo o al construir una casa utilizas el famoso leasing Financiero Qué
es un préstamo que el banco te presta para que tú construyes tu casa

QUE OTRAS NORMAS LEGALES DEBE CONOSER EL AUDITOR

4.- ¿QUE SON LAS NAGAS COMENTE 2 DE ELLAS.
Las Nagas son los principios fundamentales o normas básicas

Normas generales o personales.

Normas relativas a la ejecución del trabajo.

5-.¿ MENCIONE 5 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD.

1. Equidad
2. Partida doble
3. Bienes económicos
4. Valuación al costo
5. Objetividad
.6-.¿MENCIONE 5 NICS Y COMENTE UNO DE ELLOS
NIC 2. Existencias
NIC 7. Estado de flujos de efectivo
NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores
NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balance  

7-¿.QUE MEDIDAS DE CONTROL INTERNO APLICARIA EN :

EL AREA : DE PERSONAL, DE TESORERIA, DE ALMACEN, DE PATRIMONIO.
En este caso mayoprmente como comento en las clases al área de
personal aplicaría Los recursos humanos son considerados como uno de los recursos
productivos con los que cuenta la empresa para la generación de ingresos, siendo la
administración de recursos humanos el proceso administrativo aplicado al acrecentamiento y
conservación del esfuerzo, las experiencias, la salud, los conocimientos, las habilidades, etc.,
de los miembros de la organización, en beneficio del individuo, de la propia organización y del
país en general.2 El departamento de recursos humanos constituye un sistema que tiene como
premisa fundamental, concebir al personal dentro de la empresa como a través de una visión
competitiva, dinámica y renovada, donde se afirme una verdadera interacción entre lo social y
lo económico. Teniendo a su cargo una amplia gama de funciones entre las cuales podemos
mencionar: contribuir a crear un ambiente de productividad, mejorar el entorno laboral de la
empresa, permitiendo mejorar el aporte de los recursos humanos

8-.¿QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO COMO UTILISARIA EN LA

AUDITORIA :
El trabajo del Auditor queda anotado en una serie de papeles que constituyen en principio la prueba material
del trabajo realizado, además, en ellos se deja constancia de la profundidad de las pruebas y de la suficiencia
de los elementos en que se apoyó la opinión, en otras palabras, son evidencia de la calidad profesional del
trabajo de Auditoría que es realizado en una Empresa o Entidad.
Los papeles de trabajo son los documentos en que el Auditor registra los datos e informaciones obtenidas a lo
largo de su examen y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas, las que le servirán para poder
elaborar su informe o dictamen final que deberá presentar a la empresa o entidad.
ELEMENTOS
Los papeles de trabajo deben ser claros y concisos respecto de la cuenta u operación a la que se refieran, del
trabajo desarrollado y de las conclusiones obtenidas, esto se logra estableciendo un mínimo de elementos que
es conveniente tener en cuenta al elaborarlos.
Algunos de estos elementos que deben contener toda cédula o papel de trabajo de auditoría, son:

 Nombre de la empresa a la que se audita.

 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
 En los papeles de trabajo se registran:
          La planeación.
         La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría
desarrollados.
         Los resultados
         Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.
          Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran junto con la conclusión del
auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de
auditoría.
  
 La NIA ¨Documentación¨ señala que la extensión de los papeles de trabajo es un caso
de juicio profesional por lo que es necesario y práctico documentar todos los asuntos
importantes que el auditor considere.
 La SAS  y NIA  indican que los papeles de trabajo incluyen, entre otros, las siguientes
informaciones:
   Información referente a la estructura orgánica de la entidad examinada.
   Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y estatutos.
   Información concerniente al entorno económico y legislativo dentro de los que opera
la   entidad.
   Evidencia del proceso de planeamiento
   incluyendo programas de auditoría y cualquier cambio al respecto.
   Evidencia de la comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno.
   Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de control.
   Evidencia sobre la evaluación del trabajo de auditores internos y las conclusiones
alcanzadas.
   Evidencia de que los trabajos realizados por los auxiliares fue supervisado y
revisado.
   Análisis de transacciones y balances.
   Análisis de tendencias e índice importantes.
   Un registro de la naturaleza, tiempo y grado de los procedimientos de auditoría
desarrollados y de los resultados de dichos procedimientos.
   Una indicación sobre quien desarrolló los procedimientos de auditoría y cuando
fueron desarrollados.
   Copias de comunicaciones con otros auditores, expertos y otras terceras partes.
   Copias de cartas o notas referentes a asuntos de auditoría comunicados, o
discutidos con la entidad, incluyendo los términos del trabajo y las debilidades
sustanciales en control interno.
   Cartas de presentación recibidas de la entidad.
   Conclusiones alcanzadas por el auditor,  concernientes a aspectos importantes de la
auditoría, incluyendo cómo se resolvieron los asuntos excepcionales o inusuales,
revelados por los procedimientos del auditor.
   Copias de los estados financieros, dictamen u otros informes del auditor, etcétera.
  
 Propiedad y custodia de los papeles de trabajo.- Los papeles de trabajo son
de propiedad de los órganos o firmas de auditoría. El auditor debe custodiar con
cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar en todo
momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter secreto de la información
contenida en los mismos.
 Es difícil establecer el tiempo que un auditor debe conservar los papeles de trabajo,
pero es recomendable conservarlos porque son importantes para auditorias futuras y
para cumplir con los requerimientos legales en caso de litigios.
 Los archivos de papeles de trabajo para cada examen pueden dividirse en dos grupos
básicos: Archivos corrientes y archivos permanentes.
 Los archivos corrientes contiene las informaciones relacionadas con la planificación y
supervisión que no son de uso continuo en auditorias posteriores tales como:
   Revisiones corrientes de controles administrativos.
    Estados financieros motivo de auditoria.
   Análisis de información financiera
   Notas a los estados financieros.
   Correspondencia corriente. (Entrada y salida)  
   Programas de auditoría y otros papeles que respaldan las observaciones y
   Preparación del informe, inclusive el borrador del informe.
 Los archivos permanentes deberán contener informaciones importantes para utilizar en
auditorias futuras tales como:
   El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas y actividades
   La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad, políticas y procedimientos de
la entidad. Financiamiento, organización y personal
   Políticas y procedimientos de presupuestos. Contabilidad e informes, estatutos,
memorias anuales, etc.
   Manuales, (Contable, presupuesto, tesoreria, contratación, almacén, procesos
misionales, entre otros). 
   En general la información que no varia con el tiempo.

9-.¿QUE PREGUNTAS DE AUDITORIA APLICARIA EN :

ALMACEN, TESORERIA, PERSONAL, EN LOGISTICA
Yocomo auditor interno le preguntaría a área de almacén, por ejemplo si
esta llevando o no las guias de salida e ingreso , el kardex y los respectivos
inventarios?o tiene cargo algún asistente de despacho o par la emisión de
las guias y para área dew personal, ud como encargado de RRHH Tiene
contratos debidamente firmados ccumpliendo toda las clausulas del
derecho laboral y genera mensualmente las boleta de pago?, para área
der logística .UD como encargado de compras tiene bancarizadas y
debidamente documentadas las factyras de compras ya sea las letras por
pagar y esta altanto de las mercadería faltantantes? Eso seria las
preguntas básicas par estas áreas desde mi punto de vista
10-. ¿EN CONCLUSION CUAL SERIA SU CONCEPTO PERSONAL DE
AUDITORIA.
Desde mi punto de vista, la auditoria en conclusión, es la acción de verificar que un
determinado hecho o circunstancia ocurra de acuerdo a lo planeado,1 pero si se habla de
la auditoría en una organización, se refiere a las pruebas que se realizan a
la información financiera, operacional o administrativa con base en el cumplimiento de las
obligaciones jurídicas o fiscales, así como de las políticas y lineamientos establecidos por
la propia entidad de acuerdo a la manera en que opera y se administra.
Ya que,La finalidad de una auditoría es el certificar la confiabilidad de los Estados
Financieros Contables para los usuarios en un periodo determinado, para lo que el auditor
tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la información
apropiada para después generar conclusiones razonables y emitir una opinión
independiente sobre la presentación de las cifras que aparecen en dichos estados