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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE
TECAMACHALCO

FUNDAMENTAMENTOS DE AUDITORÍA

“REPORTE”

DOCENTE: MTRA. MARIA DEL CARMEN ZAMORA

SÁNCHEZ

INTEGRANTES

 CINTHYA ABIGAIL BONILLA VARELAS

 SANTIAGO CELESTINO BAÑUELOS

 SERVANDO JESÚS GONZÁLEZ CASTILLO

 GAEL LEOBARDO GARCÍA MENDEZ

TSU CONTADURÍA

CUARTO CUATRIMESTRE
GRUPO “E” MATUTINO

MARTES 26 DE SEPTIEMBRE 2023

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INDICE

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OBJETIVO DE LA ACTIVIDAD..............................................................................3
INTRODUCCIÓN......................................................................................................4
DESARROLLO..........................................................................................................5
Definición de auditoría............................................................................................5
Tipos de auditoría...................................................................................................6
Normas Internacionales De Auditoria: Personales, de ejecución de trabajo y de
información.........................................................................................................................8
Técnicas y procedimientos de auditoría................................................................12
Definición de procedimientos de la auditoría.......................................................14
Justificación..........................................................................................................16
Aportaciones.............................................................................................................17
CONCLUSIONES....................................................................................................18
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.....................................................................19

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OBJETIVO DE LA ACTIVIDAD

Llevar un buen control, revisar y analizar procedimientos es importante para una buena
auditoria. El objetivo de la auditoría de los estados financieros es permitir el auditor expresar
una opinión sobre si éstos han sido preparados, en todos sus aspectos significativos, de
acuerdo con un conjunto, perfectamente identificado, de principios contables para la
información financiera.

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INTRODUCCIÓN

La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados financieros,

por lo que el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos que le ayuden a obtener la

información apropiada, generar conclusiones razonables y emitir una opinión independiente

sobre la presentación de las cifras que aparecen en dichos estados. El origen de la auditoria

proviene de quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier persona

física o moral que realiza alguna actividad económica. La auditoría le da certeza a esa persona

física o moral sobre la forma y el estado que guarda el negocio. Cualquier actividad requiere

de pasos a seguir, el auditor aplica procedimientos a una partida o a un grupo de hechos

económicos relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr obtener las bases

suficientes sobre las cuales emitir una opinión.

Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y mejorar sus

procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y mejores prácticas en la

ejecución de sus operaciones. Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no las

normativas legales.

En este documento, podemos explorar más a fondo los diferentes tipos de auditoría y

sus objetivos específicos, así como su importancia en diversos contextos.

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DESARROLLO

Definición de auditoría.

La auditoría es una verificación que se realiza en una empresa u

organización con la finalidad de comprobar la situación financiera de la institución, verificar

su patrimonio y evaluar si los números de la contabilidad reflejan los resultados que dicha

empresa ha obtenido en un determinado período de tiempo. Toda auditoría debe ser analítica

y objetiva y puede ser realizada de forma voluntaria por la empresa o tener carácter

obligatorio al ser exigida por otro ente u organización.

La auditoría es llevada a cabo por la figura de un auditor/a, que debe tener conocimiento de la

empresa en cuanto a infraestructura, funcionamiento, organización interna, entre otras

variables. Los resultados de toda auditoría se expresan en un informe dirigido hacia

determinado público (que puede ser interno o externo) y con cierto objetivo.

Toda auditoría tiene como finalidad brindar credibilidad y asistir a la empresa frente a los

cambios en cuanto a la legislación vigente de tal modo que la organización se encuentre en

regla. (Equipo editorial, Etecé, 2023)

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Tipos de auditoría.

Tipos de auditoria según quien las realiza:

 Auditoria interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de

personas) que trabaja dentro de la propia empresa. La idea es que la

organización se auto examine para encontrar puntos en los que pueda mejorar.

 Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no

pertenece a la empresa evaluada. Así, normalmente una empresa auditora

externa inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha contratado sus

servicios. Lo que se busca con este tipo de auditoría es un punto de vista

externo, de un tercero ajeno a la sociedad mercantil analizada.

Tipos de auditoria según su naturaleza:

 Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados

financieros de la empresa para comprobar que reflejan la situación económica

de la institución. Se revisan los siguientes documentos: el balance general, la

cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el

patrimonio neto.

 Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una

empresa está haciendo uso óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos

sean eficientes y no estén generando pérdidas a la compañía.

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 Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación

económica y contable de la compañía. Va más allá de la auditoría contable. Su

tarea debe realizarse de manera conjunta con la auditoría fiscal, de gestión,

informática y fiscal.

 Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la

actividad de una compañía en el medioambiente. Esto, con el objetivo de

determinar si se cumplen con los estándares exigidos por ley. De no ser ese el

caso, se tendrán que plantear medidas o estrategias de mejora.

 Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o

sistemas informáticos adoptados por la empresa, por ejemplo, para los

procesos comerciales o fiscales.

 Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto

funcionamiento del sistema de calidad implementado por la empresa. Esto, en el

marco de la norma ISO 9001.

 Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la

empresa cumple con las buenas prácticas exigidas por la ley para su sector o

entorno, de manera que las normas están siendo respetadas.

 Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que

posee la empresa para evaluar si es eficiente, pero, además, a diferencia de la

auditoría operativa, se da un paso más allá para analizar si se han alcanzado

los objetivos previstos de rentabilidad. (Westreicher, 2022)

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Normas Internacionales De Auditoria: Personales, de ejecución de

trabajo y de información.

PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES

NIA 200 Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría,

de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.

NIA 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría

NIA 220 Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.

NIA 230 Documentación de auditoría.

NIA 240 Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría

de estados financieros.

NIA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.

NIA 260 Comunicación con los encargados del gobierno corporativo.

NIA 265 Comunicación de deficiencias en el control interno a los encargados del

gobierno corporativo y a la administración.

NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y la realización de una

auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría

NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría

NIA 220: Control de calidad para una auditoría de estados financieros

NIA 230: Documentación de auditoría

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NIA 240: Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una auditoría de

estados financieros

NIA 250 (Revisada): Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de

estados financieros

NIA 260: Comunicación con los acusados de gobierno

NIA 265: Comunicación de deficiencias en el control interno a los acusados de

gobierno y gestión

NIA 300: Planificación de una auditoría de estados financieros

NIA 315 (Revisada): Identificación y evaluación de los riesgos de

incorrección material a través de la comprensión de la entidad y su entorno.

NIA 320: Materialidad en la planificación y realización de una auditoría.

NIA 330: Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados

NIA 402: Consideraciones de auditoría relacionadas con una entidad que utiliza una

organización de servicio

NIA 450: Evaluación de incorrecciones identificadas durante la auditoría

NIA 500: evidencia de auditoría

NIA 501: Consideraciones específicas de evidencia de auditoría para elementos

seleccionados

NIA 505: confirmaciones externas

NIA 510: Compromisos iniciales de auditoría: saldos iniciales

NIA 520: Procedimientos analíticos

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NIA 530: Muestreo de auditoría

NIA 540: Auditoría de estimaciones contables, incluidas estimaciones contables de

valor razonable y divulgaciones relacionadas

NIA 550: partes relacionadas

NIA 560: Eventos posteriores

NIA 570 (Revisada): preocupación actual

NIA 580: representaciones escritas

NIA 600: Consideraciones especiales: auditorías de los estados financieros del grupo

(incluido el trabajo de los auditores de componentes)

NIA 610 (Revisada): Uso del trabajo de los auditores internos

NIA 620: Uso del trabajo de un experto auditor

NIA 700 (Revisada): Formación de opinión e informes sobre estados financieros

NIA 701: Cuestiones Claves de Auditoria.

NIA 705: Modificaciones a la Opinión en el Informe del Auditor

Independiente

NIA 706: Párrafos de énfasis y otros párrafos en el informe del auditor

independiente.

NIA 710: Información comparativa.

NIA 720 (Revisada): Responsabilidad del auditor respecto a la información incluida en

los documentos que contienen los estados financieros auditados.

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NIA 800: Consideraciones especiales; auditorias d estados financieros preparados de

conformidad común marco de información con fines específicos.

NIA 805: Consideraciones especiales; auditorias de un solo estado financiero de un

elemento cuenta o partida especifico de un estado financiero.

NIA 810: Compromisos para informar sobre los estados financieros resumidos

Norma Internacional sobre Control de Calidad (ISQC) 1: Control de calidad para

empresas que realizan auditorías y revisiones de estados financieros, y otros compromisos de

aseguramiento y servicios relacionados.

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Técnicas y procedimientos de auditoría:

- Estudio general: Es la apreciación y juicio de las características generales de la

empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para

elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

- Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Este método se utiliza

específicamente para estudiar cuentas o partidas generales de los estados financieros.

- Inspección: Esta

verificación física de las cosas tangibles a

las que se han transferido las

transacciones se aplica a las cuentas cuyos

saldos tienen un reflejo tangible (efectivo,

bienes, mercancías, etc.).

- Confirmación: Es la confirmación por parte del Auditor, como persona ajena a la

empresa, de la autenticidad del balance, hecho o transacción en el que ha participado y sobre el

que está en condiciones de informar fehacientemente.

- Investigación: Se trata de la recopilación de información a través de entrevistas o

conversaciones con funcionarios y empleados de la empresa.

- Declaraciones y Certificaciones: Se trata de una formalización de la metodología

anterior, cuando por su importancia es conveniente que las

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declaraciones recibidas sean redactadas por escrito (declaraciones), y en ocasiones certificadas

por alguna autoridad (certificados).

- Observación: Esta es una forma menos formal de prueba que generalmente se aplica

a las operaciones para verificar cómo se realizan en la práctica.

– Cálculo: Se trata de una comprobación de las correcciones aritméticas de aquellas

cuentas u operaciones que estén determinadas fundamentalmente por cálculos sobre bases

exactas.

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Definición de procedimientos de la auditoría.

Los procedimientos de auditoría son el conjunto de acciones empleadas por un auditor

con el objetivo de analizar una organización y elaborar formalmente una conclusión.

Los procedimientos de auditoría, en otras palabras, son una serie de actividades que se

desarrollan para evaluar una entidad. Esto, para luego entregar un informe con diversas

observaciones. Atendiendo al tipo de auditoría desarrollado, existe una amplia variedad

de procedimientos distintivos. No obstante, el grueso de las prácticas de los auditores

presenta patrones similares. Es decir, los elementos que componen un procedimiento o

proceso de auditoría pueden conformar una metodología definida.

De ese modo, los procedimientos de auditoría constituyen la principal fuente de datos

para la elaboración de un informe de auditoría formal por parte del auditor. A través de dicho

modelo (de procesos), se planteará el análisis pormenorizado de la empresa objetivo y paso

por paso se llevará a cabo su evaluación.

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Rasgos de los procedimientos de auditoría

La práctica auditora, pese a ser considerada como una ciencia social y económica por sí

misma, se adapta a cada organización objetivo. En otras palabras, la existencia de diversos

tipos de empresas o instituciones deriva en la existencia de características específicas a cada

evaluación.

De ese modo, los procedimientos cuentan con ciertas características:

 Formalidad: Como se ha indicado, los procedimientos componen conjuntamente una

metodología en sí misma como proceso analítico.
 Adaptación: Los procedimientos se pueden ajustar a la naturaleza de la compañía
evaluada. En ese sentido, estos procedimientos son aplicables a distintos ámbitos.
 Especificación: Existen procedimientos configurados a campos como la eficiencia, el
empleo de recursos o el análisis de los libros contables.
 Regulación: La metodología se enmarca en las distintas regulaciones y legislaciones de
cada territorio. Es decir, existe coherencia normativa.
 Proceso amplio: Por medio de su aplicación a través de las técnicas de auditoría, los
procedimientos abarcan desde el estudio general a plasmar hasta las conclusiones.
Si bien en la práctica económica se suelen identificar los conceptos de procedimiento y

técnica de auditoría, existen diferencias a tener en cuenta. Básicamente, las técnicas son las

herramientas de aplicación profesional o práctica de los planteamientos del auditor. Estas

técnicas se asimilan en los procedimientos de auditoría. Visto de otro modo, los

procedimientos son la forma en la que se utilizan y combinan las distintas técnicas de

auditoría.

Por ejemplo, existen técnicas de auditoría destinadas al cálculo y comprobación de

datos y ratios económicos. Su aplicación y ejercicio conjunto en un determinado proyecto

compondrá el procedimiento de auditoría. (Galán, 2022)

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Justificación.

La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, Concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización y

alcanzar sus Objetivos, apartando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y

mejorar la eficacia de Los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

La auditoría es de suma importancia ya que nos sirve para el buen desempeño de los

sistemas de información, ya que al realizarlas nos proporcionan la información correcta para

que los sistemas sean confiables, y con una buena seguridad.

La auditoría tiene como propósito fundamental mejorar la rentabilidad, la seguridad

y la eficacia, ya que al aplicarla nos damos cuenta del estado real de cómo se encuentra
cualquier ente.

Mencionando que entre los tipos de auditoria se encuentran: La auditoría externa en la es

una evaluación externa y nos sirve para que no haya fraudes por personas internas, encontramos
la medioambiental ya que hoy en día es de vital importancia que se cuide el medio ambiente,
entre muchas otras… Nos ayuda también a saber las debilidades y fortalezas de un ente.

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Aportaciones.

Realizar auditorías sistemáticas es sinónimo de estar prevenido, ya que esta

herramienta permite estar atento a cambios en las operaciones, administración y finanzas.

Conocer la importancia de la auditoría te hará la vida más fácil si eres empresario. ¿La razón?

No se trata solo de revisar cómo está la gestión de fondos monetarios, sino de aprender cómo

controlar a la empresa desde todas sus áreas. De esta manera, si deseas mejorar las operaciones

en tu empresa y con cada acción conseguir m(BetsilleCamejo2021Uajmq, 2022)

Cinthya:

Durante el trabajo , personalmente realicé investigaciones sobre la auditoria , en la cual obtuve más

conocimiento sobre su funcionamiento, así mismo use conocimientos adquiridos en las clases pasadas

que me sirvieron para entender y saber en que momento se puede utilizar una auditoría.

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CONCLUSIONES.

En la actualidad es de suma importancia la auditoría, ya que con ella podemos

implementarla en el uso o la acción de verificar si el trabajo se está llevando a cabo o no;

también si se está cumpliendo con las normas y los materiales a utilizar. Es de suma

importancia verificar que no se esté afectando al medio ambiente, puesto que de ello también

es indispensable para la vida diaria.

En la auditoría rigen normas, llamadas: Normas Internacionales de la auditoría, que

existen desde las personales como un auditor o un auditorado, así como también la precisión

externa que es llevada a cabo. Llevar una auditoría es indispensable, por ende es conciso

concluir que las técnicas así como los procedimientos son de mayor relevancia, para que esto

sea posible quien realice la auditoría debe ser una persona con valores que la distingan.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Equipo editorial, Etecé. (2023). Auditoría: funciones, fases, tipos y características.

Enciclopedia Humanidades. https://humanidades.com/auditoria/

Westreicher, G. (2022). Tipos de auditoría. Economipedia.

https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-auditoria.html

Galán, J. S. (2022). Procedimientos de auditoría. Economipedia.

https://economipedia.com/definiciones/procedimientos-de-auditoria.html

BetsilleCamejo2021Uajmq. (2022). Importancia de la auditoría | Mejora el proceso interno de

tu empresa. Negocios y Empresa. https://negociosyempresa.com/importancia-de-

la-auditoria-en-empresas/

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