Dinámica del Plan Contable

EJERCICIOS

El Sr. Juan Pérez inicia sus actividades con el siguiente balance:

Caja 30000

Bancos 24200 Proveedores 54000

Clientes 63800 Capital 460000

Mercaderías 123000 Resultados acumulados 36000

Muebles y enseres 309000

A partir de la información previa, realiza el asiento contable de la empresa aplicando los elementos desarrollados en la UD y
considerando las siguientes operaciones:

1. Venta de mercaderías con factura por un importe total de 238000 que fueron pagados 50 % al contado con cheque del banco
continental, 50 % a 30 días con una letra. El importe cobrado fue depositado en la cuenta corriente del banco.
2. Se pagan los salarios del personal por un importe de 6000 y el sueldo del gerente por un monto de 3000 más las cargas de ley.
3. Se compra mercaderías por un importe de 119000 que fueron pagados al contado con cheque del banco y por el pronto pago
recibimos un descuento del 2 % del valor de la factura.
4. La depreciación del activo fijo es de 3 % anual y los gastos son distribuidos en 70 % para ventas y 30 % para administración.
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5. Se compra mercaderías al crédito por un importe de 59500, monto que es canjeado por letras con un interés de 2 %.
6. Se vende mercaderías con boleta por un importe de 59500, importe que es cobrado en efectivo.
7. Por la operación 1 Juan Pérez decide otorgarle un descuento fuera de factura al cliente del 0.5% del pago al contado.
8. Se pagan los servicios de luz por 1500, agua por 1000 y teléfono por 2000.
9. La distribución de los gastos es 50 % para ventas y 50 % para administración.
10. Las operaciones menores o iguales a 1000 se cancelan en efectivo y por los montos mayores se giran cheques.
11. La existencia final de mercaderías según inventarios es de 100,000.

Fuente: CPC Percy Sayán Castillo

Desarrollo del Asiento Contable

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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

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GLOSA
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

Apertura Del Ejercicio 101 Caja S/ 30,000.00

104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 24,200.00

121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 63,800.00

201 Mercaderías Manufacturadas S/ 123,000.00

335 Muebles Y Enseres S/ 309,000.00

421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 54,000.00

501 Capital Social S/ 460,000.00

591 Utilidades No Distribuidas S/ 36,000.00

Venta De Mercadería 121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 238,000.00

401 Gobierno Nacional IGV S/ 36,305.08

701 Mercaderías Manufacturadas S/ 201,694.92

Cobro Del 50 % En Cheque 104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 119,000.00

121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 119,000.00

Traslado Del 50 % A Letra 123 Letras Por Cobrar S/ 119,000.00

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121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 119,000.00

Cobro De La Letra 104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 119,000.00

123 Letras Por Cobrar S/ 119,000.00

Pago De Salarios 411 Remuneraciones Por Pagar S/ 6,000.00

104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 6,000.00

Prov. De Sueldo De Gerente 621 Remuneraciones S/ 3,000.00

627 Seguridad, Previsión Social Y Otras Contribuciones S/ 270.00

401 Gobierno Nacional Impuesto A La Renta S/ 146.67

403 Instituciones Públicas Es salud S/ 270.00

403 Instituciones Públicas ONP S/ 390.00

411 Remuneraciones Por Pagar S/ 2,463.33

Traslado A Gasto Administrativo 944 Sueldos Y Salarios S/ 3,270.00

791 Cargas Imputables S/ 3,270.00

Pago De Salarios 411 Remuneraciones Por Pagar S/ 2,463.33

104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 2,463.33

Compra De Mercadería 601 Mercaderías S/ 119,000.00

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401 Gobierno Nacional IGV S/ 21,420.00

421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 140,420.00

Traslado De Mercadería 201 Mercaderías Manufacturadas S/ 119,000.00

611 Mercaderías Manufacturadas S/ 119,000.00

Descuento Obtenido 421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 2,808.40

401 Gobierno Nacional IGV S/ 428.40

731 Descuentos, Rebajas Y Bonif Obtenidas S/ 2,380.00

Pago De Factura Con Ch. 421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 137,611.60

104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 137,611.60

Depreciación De Activos 681 Depreciación S/ 3,690.00

391 Depreciación Acumulada S/ 3,690.00

Traslado De Depreciación 946 Depreciación S/ 1,107.00

956 Depreciación S/ 2,583.00

791 Cargas Imputables S/ 3,690.00

Compra De Mercadería 601 Mercaderías S/ 59,500.00

401 Gobierno Nacional IGV S/ 10,710.00

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421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 70,210.00

201 Mercaderías Manufacturadas S/ 59,500.00

611 Mercaderías Manufacturadas S/ 59,500.00

Traslado De Factura A Letra 421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 70,210.00

373 Interés Diferido S/ 1,404.20

423 Letras Por Pagar S/ 71,614.20

Pago De Letras 423 Letras Por Pagar S/ 71,614.20

104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 71,614.20

Venta De Mercadería 121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 70,210.00

401 Gobierno Nacional IGV S/ 10,710.00

701 Mercaderías Manufacturadas S/ 59,500.00

101 Caja S/ 70,210.00

121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 70,210.00

Descuento Otorgado 741 Descuentos, Rebajas Y Bonif Concedidas S/ 1,008.47

401 Gobierno Nacional IGV S/ 181.53

121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 1,190.00

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Pago De Nc Por Pronto Pago 121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar S/ 1,190.00

104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 1,190.00

Servicios Básicos 636 Servicios Básicos S/ 3,813.56

401 Gobierno Nacional IGV S/ 686.44

421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 4,500.00

Distribución De Gastos Adm. Y

943 Gastos Generales S/ 1,906.78
Ventas

955 Cargas Sociales S/ 1,906.78

791 Cargas Imputables S/ 3,813.56

Pago De Servicios. Básicos 421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/ 4,500.00

101 Caja S/ 1,000.00

Pago De Servicios. Básicos C/Ch. 104 Cuentas Corrientes En Instituciones F. S/ 3,500.00

Costo De Ventas 691 Mercaderías S/ 100,000.00

201 Mercaderías Manufacturadas S/ 100,000.00

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Integrantes
Ochochoque Brenda
Lidiamerica Burgos
Kevin Lorenzo
Jose Ccori
Jorge Gaspar
Piero ore

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