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Continuando con el tema de matriz de riesgo en una auditoria según la NIa 315 debemos realizar
nuestro programa ya que es necesario determinar el objetivo del papel de trabajo como la matriz
de riesgo determinando una cuenta según nuestra auditoria ya sea financiera, operativa,
administrativa etc. Además debemos determinar nuestros procedimientos a seguir:
Por esto a nivel global es muy aceptada la práctica de elaborar Matrices de Riesgos, que
nos permitan la identificación y valoración de los mismos, considerando también el
impacto que podrían generar la ocurrencia de tales o cuales variables.
Para la elaboración de una matriz de riesgos podemos considerar tres pasos que a
continuación desarrollaremos:
1. IDENTIFICACION DE RIESGOS
En esta etapa debemos listar todos los eventos de riesgo posibles que puedan ocurrir y
afectar las actividades normales de nuestra empresa o proyecto. Algunos ejemplos de estos
eventos de riesgo podrían ser:
Fraude interno,
Accidentes laborales,
Luego de tener bien definidos todos los eventos probables de riesgos, a los que puede estar
sujeta nuestra empresa, debemos continuar asignando dos valores a cada uno, por ejemplo
del (1 al 5) y de (A hasta E), como sigue:
Así como para su impacto que este implicaría (En donde A sería
Insignificante, B Menor, C Moderado, D Peligroso, y E Catastrófico) de la siguiente
manera:
Por ejemplo si tomamos el riesgo de Falta de Mano de Obra Calificada*, haremos dos
preguntas:
¿Qué tan probable es que esto suceda? y asignamos un número 3, pues consideramos
que es ¨Ocasional¨.
¿Qué tanto nos impactaría en caso de suceder? y por ejemplo definimos un C, ya que su
efecto de llegar a suceder, sería ¨Moderado¨. Por lo que este riesgo tendría una
ponderación de: ¨3D¨
Solución de caso práctico
El siguiente modelo es un guía para las organizaciones, por lo cual su uso debe ajustarse a
las necesidades de cada organización. Actualmente las compañías cuentan con software de
Auditoria, el cual sustituye dicha matriz en Excel con el ingreso de la información al
sistema y su correspondiente procesamiento automático.
Área /
Proceso Riesgo Factor de Riesgo Tipo de Riesgo Probabilidad Impacto Resultado
Macroproceso
Financiero 1 2 2
Operativo 1 3 3
Cumplimiento 2 2 4
Financiero 1 3 3
Tecnológico 4 1 4
1 2 2
4 1 4
4 1 4
Solución de caso práctico
Ejemplo:
Usted forma parte de auditoría interna de la compañía Los encuentros S.A. la cual se dedica a su
actividad principal consiste a la productividad de telas de alta calidad las cuales vende en el mercado
local y exporta en varios países, al realizar y evaluar el sistema de gestión de riesgos implantado por
la compañía se determinaron las siguientes situaciones:
Categorías de probabilidad:
Categorías de impacto:
Riesgo inherente
riesgo riesgo de
Probabilidad
respuesta
(prioridad)
impacto
1
2
3
4
5
6
7
Solución de caso práctico
Riesgo inherente
objetivo ón del tipo acción de respuesta
de riesgo
Probabilidad
(prioridad)
impacto
1 Lograr una adecuada Operación Inexistencia de políticas Agotamiento de los recursos 5 5 25 Creación de políticas de existencias de Encargado de bodega
política de compras y máximos de insumos
inventarios
2 Producción de buena Negocio Sustitución de las Producción defectuosa 4 4 16 No sustituir la materia prima, ahorrar Gerencia general
calidad materias primas en otros
3 Ser una empresa líder en Negocio Competencia de Baja en ventas 3 4 12 Planificación de desarrollo de Gerencia general,
el mercado empresa extranjera estrategias producción y
marketing
4 Recuperación de cartera Financiero Políticas de crédito Morosidad de cartera 3 3 9 Creación de políticas de cobrabilidad y Departamento de
inadecuadas de recuperación de cartera ventas ,
departamento de
cobros
5 Alta liquides financiera Financiero Endeudamiento elevado No puede hacer frente a las 4 4 12 Planificación de ventas a través de Gerencia general y
obligaciones metas y recuperación de cartera producción y
marketing
6 Rentabilidad optima Operaciona Reducción de las ventas Baja rentabilidad de la 4 4 16 Planificar de ventas a través de metas Gerencia general,
l y reducción de los compañía y recuperación de cartera producción,
costos departamento de
marketing,
departamento de
ventas
7 Evitar pérdidas Operaciona Inventarios no Perdida de los recursos de la 2 3 6 Compra de póliza de seguro Gerencia general
monetarias por l asegurados empresa
inventarios
8 Control eficiente de los Operaciona Inventario Perdidas en los recursos de 3 3 9 Toma física de los inventarios de los Encargado de bodega
activos físicos l desactualizado de los la empresa activos y departamento
activos fijos financiero
9 Ampliación de la cartera Operaciona Tres clientes principales Dependencia de 1 2 2 Estrategias de ventas para ampliar Departamento de
fuerte l nos compran el 75% de proveedores cartera fuerte ventas
nuestra mercadería
10 Tener opciones de Operaciona Un proveedor principal Dependencia de proveedor 1 2 2 Buscar otros proveedores que nos Departamento de
proveedores l nos provee el 65% ofrezcan insumos de calidad producción
Solución de caso práctico
Comentarios:
1) Primero para poder elaborar una matriz de riesgo es importante que conozcamos nuestro mapa de calor a través de nuestros valores
que aparecen en las probabilidades como valores 5, 4, 3, 2, 1 y como impactos 5, 4, 3, 2,1.
2) Numeral 1) comentario extra: ños números que aparecen dentro de la columna del mapa de matriz re riesgo del 1 al 10 son los hallazgos
3) Establecemos el objetivo
4) Establecemos el tipo de riesgo
5) Evaluamos el riesgo
6) El efecto
7) Determinamos la probabilidad del evento
8) El impacto de provocaría dentro de la compañía
9) El riesgo inherente este es importante comprender que se debe de realizar y como lo hacemos multiplicamos la casilla de probabilidad
por impacto según nuestro análisis.
10) Qué respuesta le damos al riesgo
11) Quien es responsable de esta gestión del riesgo. Cada gerente de los departamentos.
12) Es importante saber que nosotros como profesionales solo identificamos los riesgos y dar las mejores o posibles propuestas de
soluciones.
Hallazgo 5 es importante:
El mapa de calor es alto provocando un alto riesgo
Nota es importante saber que estos casos son de análisis cada uno de los puntos asignados en los ejercicios. Debemos leer
detenidamente analizas y hacer nuestro mayor esfuerzo.
Solución de caso práctico
Solución de caso práctico
Solución de caso práctico
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IMPORTANTE IDENTIFICAR CADA CEDULA O PAPEL DE
3 Recalcule los intereses y la AA-6, DDA 2HRS 1HR TRABAJO DONDE REALIZAREMOS LOS PROCEDIMIENTOS.
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corriente en el préstamo
Bancario
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