SESION 10 - EJERCICIOS DE LOS ELEMENTOS 1,2,3 : DISPONIB

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

El Gerente de la empresa JG SAC decide apertura una cuenta corriente en el Banco BCP cuenta soles por un m

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
1/3/2018 Por la apertura de la cuenta corriente 1041.1
101

La empresa JG SAC, , ha contratado los servicios profesionales de un contador el día 10/02/2018 para la realización de
S/3,000 se paga en efectivo mediante depósito en cuenta.
Hacer el asiento contable considerando la retención del 8% del Impuesto a la renta.

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
2/10/2018 Por los servicios contables 6323
40173
424
Por el pago de los servicios contable
424
101

Por el destino del gasto 94

79

El 01/08/18, la empresa JG SAC vende mercadería al crédito por un importe de S/ 23,300 (inc. IGV), el cliente

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
8/1/2018 Por la venta de mercaderias 1212
40111
701211
Por el costo de ventas
 6912
20111
Por el canje
123
123.1
123.2
1212

El 09/01/18, la empresa JG SAC aprueba prestamos de dos empleados de su Organización: Sr. Rojas Alberto,
de ventas Se les paga con cheque del Banco Scotiabank.

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
Disponible 9/1/2018 Por el otorgamiento del prestamo a empleados 1411.1
1411.2
102.1

ACTIVO REALIZABLE

El 10/10/18, la empresa JG SAC, ha comprado un terreno con el propósito de una venta posterior, el terreno

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
Realizable 10/10/2018 Por la compra del terreno 2722
4654

El grifo JG SAC, se dedica a la venta de combustibles en los cuales incorpora ciertos aditivos para su comercia
almacenado para su posterior comercialización, el 01/01/2018 se compra 20,000 galones de combustible a un
 El grifo JG SAC, se dedica a la venta de combustibles en los cuales incorpora ciertos aditivos para su comercia
almacenado para su posterior comercialización, el 01/01/2018 se compra 20,000 galones de combustible a un

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
1/1/2018 Por la compra de combustible 6032
6032.1
40111
4212
Por el almacenamiento
2521
6132

La empresa JG SAC el día 13/09/18, adquiere útiles de oficina por un importe de S/5,000 incluido IGV, así mism
por S/12,400 mas IGV, lo paga con cheque del banco BCP

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
9/13/2018 Por la compra de utiles de oficina 6031
40111
4212
Por el almacenamiento
251
6131
Por el pago
4212
101.1

8/13/2018 Por la compra de lubricantes 6032

6032.2
40111
4212
Por el almacenamiento
2522
6132
Por el pago
4212
102.1
ACTIVO INMOVILIZADO

Con fecha 05/05/18 la empresa JG SAC invierte dinero en una mutual, pagando a la fecha de suscripción del a
S/1,500). Si la cotización al 30 de noviembre asciende a S/1,700. ¿Cómo sería eL registro contable?

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
5/5/2018 Por la compra 100 participaciones 1115
101

Por la cotización 101

1115

Con fecha 01/01/18 la empresa JG SAC. nos ofrece un Software a nuestra empresa JOGUITA S.A.C por un valor
Gerente de la empresa JOGUITA S.A.C decide amortizar el gasto en 5 años. Realizar la amortización en forma m

No. Corr. Fecha GLOSA O CONTENIDO

Cod.
1/1/2018 Por la compra del software 343
40111
4655
Por el pago
4655
102.1

CUADRO DE AMORTIZACIÓN

Año Costo Amortización mens

0
1 S/ 15,000.00 S/ 250.00
2 S/ 14,750.00 S/ 250.00
3 S/ 14,500.00 S/ 250.00
4 S/ 14,250.00 S/ 250.00
5 S/ 14,000.00 S/ 250.00
6 S/ 13,750.00 S/ 250.00
7 S/ 13,500.00 S/ 250.00
8 S/ 13,250.00 S/ 250.00
9 S/ 13,000.00 S/ 250.00
10 S/ 12,750.00 S/ 250.00
11 S/ 12,500.00 S/ 250.00
12 S/ 12,250.00 S/ 250.00
13 S/ 12,000.00 S/ 250.00
14 S/ 11,750.00 S/ 250.00
15 S/ 11,500.00 S/ 250.00
16 S/ 11,250.00 S/ 250.00
17 S/ 11,000.00 S/ 250.00
18 S/ 10,750.00 S/ 250.00
19 S/ 10,500.00 S/ 250.00
20 S/ 10,250.00 S/ 250.00
21 S/ 10,000.00 S/ 250.00
22 S/ 9,750.00 S/ 250.00
23 S/ 9,500.00 S/ 250.00
24 S/ 9,250.00 S/ 250.00
25 S/ 9,000.00 S/ 250.00
26 S/ 8,750.00 S/ 250.00
27 S/ 8,500.00 S/ 250.00
28 S/ 8,250.00 S/ 250.00
29 S/ 8,000.00 S/ 250.00
30 S/ 7,750.00 S/ 250.00
31 S/ 7,500.00 S/ 250.00
32 S/ 7,250.00 S/ 250.00
33 S/ 7,000.00 S/ 250.00
34 S/ 6,750.00 S/ 250.00
35 S/ 6,500.00 S/ 250.00
36 S/ 6,250.00 S/ 250.00
37 S/ 6,000.00 S/ 250.00
38 S/ 5,750.00 S/ 250.00
39 S/ 5,500.00 S/ 250.00
40 S/ 5,250.00 S/ 250.00
41 S/ 5,000.00 S/ 250.00
42 S/ 4,750.00 S/ 250.00
43 S/ 4,500.00 S/ 250.00
44 S/ 4,250.00 S/ 250.00
45 S/ 4,000.00 S/ 250.00
46 S/ 3,750.00 S/ 250.00
47 S/ 3,500.00 S/ 250.00
48 S/ 3,250.00 S/ 250.00
49 S/ 3,000.00 S/ 250.00
50 S/ 2,750.00 S/ 250.00
51 S/ 2,500.00 S/ 250.00
52 S/ 2,250.00 S/ 250.00
53 S/ 2,000.00 S/ 250.00
54 S/ 1,750.00 S/ 250.00
55 S/ 1,500.00 S/ 250.00
56 S/ 1,250.00 S/ 250.00
57 S/ 1,000.00 S/ 250.00
58 S/ 750.00 S/ 250.00
59 S/ 500.00 S/ 250.00
60 S/ 250.00 S/ 250.00

ASIENTO CONTABLE DE AMORTIZACIÓN

Por la depreciación 68533

39213

Por el destino del gasto 94

79
OS 1,2,3 : DISPONIBLE ,EXIGIBLE Y REALIZABLE -

cuenta soles por un monto de S/13,450 el día 03/01/2018

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Denominación DEBE HABER
Banco BCP S/ 13,450.00
CAJA S/ 13,450.00

018 para la realización de una Auditoria Tributaria por el ejercicio 2018. Los honorarios se pactan en

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Denominación DEBE HABER
Auditoria y contable 3000
Renta de quinta categoria 240
Honorarios por pagar 3240

Honorarios por pagar 3240

Caja 3240

Gastos administrativos 3000

Cargas imputables 3000

00 (inc. IGV), el cliente firma letras a 30 y 60 días.

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Denominación DEBE HABER
Emitidas 23300
IGV-cuenta propia 3554.24
Venta local 19745.76
 Venta local 19745.76
Costo 19745.76

Letras por cobrar 23300

Letra a 30 dias (11650)
Letra a 60 dias (11650)
Emitidas 23300

ción: Sr. Rojas Alberto, Luis S/3,000 Auxiliar Contable Sra. Yman Robles, Juana S/2,400 Gerente

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Denominación DEBE HABER
Sr Rojas Alberto, Luis 3000
Yman Robles, Juana 2400
Banco Scotiabank 5400

nta posterior, el terreno esta valorizado en S/365,000.

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Denominación DEBE HABER
Terrenos 365000
Inmueble, maquinaria y equipo 365000

tivos para su comercialización, después de realizado el proceso productivo, el combustible es

es de combustible a un costo de S/ 670,000 incluido IGV
 tivos para su comercialización, después de realizado el proceso productivo, el combustible es
es de combustible a un costo de S/ 670,000 incluido IGV

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Denominación DEBE HABER
Suministros 567796.61
Combustibles
IGV-cuenta propia 102203.39
Emitidas 670000

Combustibles 567796.61
Suministros 567796.61

0 incluido IGV, así mismo para el área de producción con el mismo proveedor compra lubricantes

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Denominación DEBE HABER
Materiales auxiliares 42372.88
IGV-cuenta propia 7627.12
Emitidas 50000

Materiales auxiliares 42372.88

Materiales auxiliares 42372.88

Emitidas 50000
Banco BCP 50000

Suministros 12400
Lubricantes
IGV-cuenta-propia 223200
Emitidas 235600

lubricantes 12400
Suministros 12400

Emitidas 235600
Banco BCP 235600
cha de suscripción del acuerdo la suma de S/150,000, por 100 participaciones (valor de la cuota
o contable?

CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO

ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Denominación DEBE HABER
Participaciones en entidades 150000
Caja 150000

Caja 150000
Participaciones en entidades 150000

UITA S.A.C por un valor de S/15,000 incluido IGV, al contado con CH/00122- Banco BCP, el
mortización en forma mensual.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
Denominación DEBE HABER
Programas de computadoras(software) 12711.86
IGV-cuenta propia 2288.14
Intangibles 15000

Intangible 15000
Banco BCP 15000

IZACIÓN

Amortizacion acumulaValor en libros

S/ 15,000.00
S/ 250.00 S/ 14,750.00 5 años 60 meses
S/ 500.00 S/ 14,500.00
S/ 750.00 S/ 14,250.00 Amortización 250
S/ 1,000.00 S/ 14,000.00
S/ 1,250.00 S/ 13,750.00
S/ 1,500.00 S/ 13,500.00
S/ 1,750.00 S/ 13,250.00 Los intangibles se amorti
S/ 2,000.00 S/ 13,000.00 Los activos fijos(maquina
S/ 2,250.00 S/ 12,750.00
S/ 2,500.00 S/ 12,500.00
S/ 2,750.00 S/ 12,250.00
S/ 3,000.00 S/ 12,000.00
S/ 3,250.00 S/ 11,750.00
S/ 3,500.00 S/ 11,500.00
S/ 3,750.00 S/ 11,250.00
S/ 4,000.00 S/ 11,000.00
S/ 4,250.00 S/ 10,750.00
S/ 4,500.00 S/ 10,500.00
S/ 4,750.00 S/ 10,250.00
S/ 5,000.00 S/ 10,000.00
S/ 5,250.00 S/ 9,750.00
S/ 5,500.00 S/ 9,500.00
S/ 5,750.00 S/ 9,250.00
S/ 6,000.00 S/ 9,000.00
S/ 6,250.00 S/ 8,750.00
S/ 6,500.00 S/ 8,500.00
S/ 6,750.00 S/ 8,250.00
S/ 7,000.00 S/ 8,000.00
S/ 7,250.00 S/ 7,750.00
S/ 7,500.00 S/ 7,500.00
S/ 7,750.00 S/ 7,250.00
S/ 8,000.00 S/ 7,000.00
S/ 8,250.00 S/ 6,750.00
S/ 8,500.00 S/ 6,500.00
S/ 8,750.00 S/ 6,250.00
S/ 9,000.00 S/ 6,000.00
S/ 9,250.00 S/ 5,750.00
S/ 9,500.00 S/ 5,500.00
S/ 9,750.00 S/ 5,250.00
S/ 10,000.00 S/ 5,000.00
S/ 10,250.00 S/ 4,750.00
S/ 10,500.00 S/ 4,500.00
S/ 10,750.00 S/ 4,250.00
S/ 11,000.00 S/ 4,000.00
S/ 11,250.00 S/ 3,750.00
S/ 11,500.00 S/ 3,500.00
S/ 11,750.00 S/ 3,250.00
S/ 12,000.00 S/ 3,000.00
S/ 12,250.00 S/ 2,750.00
S/ 12,500.00 S/ 2,500.00
S/ 12,750.00 S/ 2,250.00
S/ 13,000.00 S/ 2,000.00
S/ 13,250.00 S/ 1,750.00
S/ 13,500.00 S/ 1,500.00
S/ 13,750.00 S/ 1,250.00
S/ 14,000.00 S/ 1,000.00
S/ 14,250.00 S/ 750.00
S/ 14,500.00 S/ 500.00
S/ 14,750.00 S/ 250.00
S/ 15,000.00 S/ 0.00

Programa de computadoras(software) S/ 15,000.00

Programa de computadoras(software) S/ 15,000.00

Gastos administrativos S/ 15,000.00

Cargas imputables S/ 15,000.00
 Asiento de compra

Recibo por honorario Renta de 5ta categoría Compra de mercaderías 1000 soles más igv
Retencion 8%
601 Mercaderías
40111 IGV-cuenta propia
4212 Emitidas
x/x Por la compra

4212 Emitidas
101 Caja

Asiento de venta

Se vende de mercaderías 1000 soles más igv

1212 Emitidas
40111 IGV-cuenta propia
70111 Terceros
x/x Por la compra
 101 Caja
1212 Emitidas
23300 Por el cobro
11650

NOTA: MAQUINARIA DEPRECIAR

TERRENOS NO ESTÁN GRAVADOS CON EL IGV TERRENO REVALUAR
TERRENOS NO SE DEVALUAN, SE REVALORIZAN
 INTANGIBLE
No se puede tocar

os intangibles se amortizan
os activos fijos(maquinaria u otro) se deprecian
La cuenta 62, 63,64,65,68
Tienen destino a la 91/92/93/94
a la 79
 IGV 18%

o de compra Asiento de compras

derías 1000 soles más igv Compra de mercaderías 1000 soles incluido igv
DEBE HABER DEBE
Mercaderías 1000 601 Mercaderías 847.46
GV-cuenta propia 180 40111 IGV-cuenta propia 152.54
1180 4212 Emitidas
x/x Por la compra

1180 4212 Emitidas 1000

1180 101 Caja

to de venta Asiento de venta

aderías 1000 soles más igv Se vende de mercaderías 1000 soles incluido igv
DEBE HABER DEBE
1180 1212 Emitidas 1000
GV-cuenta propia 180 40111 IGV-cuenta propia
1000 70111 Terceros
x/x Por la compra
1180 101 Caja 1000
1180 1212 Emitidas
HABER

ACTIVO Siempre aumenta en el debe

1000 pasivo siempre aumenta en el haber
Patrimonio Siempre aumenta en el haber

1000 Debe Todo lo que entra

Haber Todo lo que sale

IGV en una compra va en el debe

IGV en una venta va en el haber

HABER

152.54
847.46
1000