La empresa industrial Casalinda S. A. C.

que fabrica alfombras de diseño exclusivo, muestra la siguiente

1.      Materia Prima Directa (Valuación Promedio Ponderado)

·         Al inicio del mes cuenta con el saldo inicial de 6,950 unidades de materia prima a S/ 11.20 cada una.
·         El día 2 ingresan al almacén 11,400 unidades a S/ 13.80 c/u con un descuento del 8 %.
·         El día 10 se consumen 16,459 unidades.
·         El día 15 ingresan al almacén 13,455 unidades a S/ 13.85 c/u más flete por S/ 4,500.
·         El día 31 se consumen 8,950 unidades.

2.      Se realizaron los siguientes costos y gastos:

Existencias iniciales de materiales indirectos

Existencia final de materiales indirectos
Sueldo del personal de mantenimiento
Sueldo del personal de control de calidad
Sueldo del gerente de producción. Tiene carga familiar.
Seguro de planta
Energía eléctrica (80 % de producción y 20 % de administración)
Comisión de los 15 vendedores, 5 % de las ventas.
Sueldo del gerente administrativo
Gastos varios (60 % de administración, 40 % de ventas
Gastos de publicidad
Paga jornales según producción. S/ 30.00 por unidad terminada. Son 25
operarios.
muestra la siguiente información para el mes de agosto.

3.      Datos adicionales para la planilla:

S/ 11.20 cada una. ·         Los operarios están inscritos en la ONP y tienen hijos menores de edad.
·         Los otros trabajadores de producción están inscritos en la AFP Prima.
SNP/ ONP PRIMA
APORTE OBLIGATORIO 13% 10.00%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.60%
PRIMA SEGURO 1.74%
TOTALES TASAS 13.00% 13.34%
·         El personal administrativo y de ventas tienen hijos menores de edad y están insc
8,500.00
1,500.00 4.      Además, se deben considerar los siguientes datos:
900.00
1,910.00 ·         Unidades terminadas y producidas: 1,300.
5,600.00 ·         Unidades vendidas: 1,080 unidades.
900.00 ·         Posee máquinas y equipo valuadas en S/ 305,000.00.
3,200.00 ·         Tiene edificios y construcciones valuados en S/ 165,000.00.
·         La depreciación de edificios y construcciones es de 3 % anual (60 % de producci
6,600.00 ·         La maquinaria y equipo se depreciará en 10 % anual.
6,400.00 ·         Las unidades se han vendido con un margen del 65 % sobre su costo de ventas.
4,800.00 ·         Usa el método promedio para el control de sus inventarios.

Se pide (5 puntos C/U.):

a. Identifica los elementos que componen el precio de venta.

b. Calcula el costo total.
c. Determina el precio de venta por cada alfombra.
d. Elabora un estado de resultados.
os menores de edad.
s en la AFP Prima.

menores de edad y están inscritos en la ONP.

e 3 % anual (60 % de producción, 20 % para administración y 20 % para ventas).

5 % sobre su costo de ventas.

a. Identifica los elementos que componen el precio de venta
Detalle Alfombra Diseño Exclusivo Se pide (5 puntos C/U.):
Materia prima directa usada S/. 324,322.09
Mano de obra directa empleada S/. 41,325.00 a. Identifica los elementos que componen el precio de venta.
Costos indirectos de fabricación S/. 10,707.50 b. Calcula el costo total.
Otros CIF S/. 8,503.00 c. Determina el precio de venta por cada alfombra.
Costo de producción S/. 384,857.59 d. Elabora un estado de resultados.
Gastos de administración S/. 13,798.17
Gastos de venta S/. 40,588.45
Gastos Financieros
Total Costos y Gastos S/. 439,244.21
b. Total Costos S/. 384,857.59
Costo Unitario (Costo/1,080) S/. 356.35
Utilidad (65%) S/. 231.63 VENTAS
Valor venta S/. 587.98 Valor de Venta S/. 587.98 x 1,080 Und. = S/. 635,018.40
IGV S/. 105.84 Comisión 5% = S/. 31,750.92
c. Precio de venta S/. 693.81 Cada Vendedor = S/. 2,116.73
MATERIA PRIMA: KARDEX:

Materia Prma consumida para producción S/. 324,322.09 ·         Al inicio del mes cuenta con el saldo inicial de 6,950 unidades de materia prima a S/ 11.20 cada una.
TOTAL MATERIA PRIMA S/. 324,322.09 ·         El día 2 ingresan al almacén 11,400 unidades a S/ 13.80 c/u con un descuento del 8 %.
MANO DE OBRA: ·         El día 10 se consumen 16,459 unidades.
Paga jornales según producción. S/ 30.00 por S/. 39,000.00 ·         El día 15 ingresan al almacén 13,455 unidades a S/ 13.85 c/u más flete por S/ 4,500.
unidad terminada. Son 25 operarios.
·         El día 31 se consumen 8,950 unidades.
Los operarios están inscritos en la ONP y tienen
hijos menores de edad.
S/. 2,325.00
TOTAL MANO DE OBRA S/. 41,325.00 FECHA ENTRADA SALIDA SALDO
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: UNID. COSTO COSTO TOTAL UNID. COSTO COSTO TOTAL UNID. COSTO COSTO TOTAL
Materiales Indirectos S/. 7,000.00 1-Aug 6,950 S/. 11.20 S/. 77,840.00
Seguro de planta S/. 900.00 2-Aug 11,400 S/. 12.70 S/. 144,734.40 18,350 S/. 12.13 S/. 222,574.40
Energía eléctrica (80 % de producción) S/. 2,560.00 10-Aug 16,459 S/. 12.13 S/. 199,637.71 1,891 S/. 12.13 S/. 22,936.69
La depreciación de edificios y construcciones es de 3 S/. 247.50 15-Aug 13,455 S/. 14.18 S/. 190,851.75 15,346 S/. 13.93 S/. 213,788.44
OTROS CIF 31-Aug 8,950 S/. 13.93 S/. 124,684.38 6,396 S/. 13.93 S/. 89,104.06
Sueldo del personal de mantenimiento S/. 900.00
Sueldo del personal de control de calidad S/. 1,910.00 TOTAL 24,855 S/. 335,586.15 25,409 S/. 324,322.09 6,396 S/. 13.93 S/. 89,104.06
Sueldo del gerente de producción. Tiene carga familia S/. 5,693.00
TOTAL CIF S/. 19,210.50
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Energía eléctrica (20 % de administración) S/. 640.00
Sueldo del gerente administrativo S/. 6,693.00
Gastos varios (60 % de administración) S/. 3,840.00
Depreciación de Edificios y Construcciones S/. 83.50
La maquinaria y equipo se depreciará en 10 % anual. S/. 2,541.67
TOTAL S/. 13,798.17
GASTOS DE VENTAS
Gastos varios (40 % de ventas) S/. 2,560.00
Comisión de los 15 vendedores, 5 % de las ventas. S/. 33,145.95
Gastos de publicidad S/. 4,800.00
Depreciación de Edificios y Construcciones S/. 82.50
TOTAL S/. 40,588.45
ACTIVOS
Materia Prima S/. 89,104.06
Mercaderías (Existencias) S/. 356.35 x 220 Unid. S/. 78,397.00
Maquinaria y Equipo S/. 305,000.00
Edificios y Construcciones S/. 165,000.00
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
Industrial Casalinda S. A. C
SNP/ ONP PRIMA ESSALUD
APORTE OBLIGATORIO 13% 10.00% 9%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.60% SCTR
PRIMA SEGURO 1.74% 1.83% M.O.
TOTALES TASAS 13.00% 13.34% O.C.I.F.

MES AGOSTO 20XX

APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO ONP APF
CARGO U ASIGNACIÓN
SNP PRIMA
OCUPACIÓN FAMILIAR

1 Gerente de producción SI 5,600.00 NO SI

2 Personal de control de calidad NO 1,910.00 NO SI
3 Personal de mantenimiento NO 900.00 NO SI
4 Operario 1 SI 1,560.00 SI NO
5 Operario 2 SI 1,560.00 SI NO
6 Operario 3 SI 1,560.00 SI NO
7 Operario 4 SI 1,560.00 SI NO
8 Operario 5 SI 1,560.00 SI NO
9 Operario 6 SI 1,560.00 SI NO
10 Operario 7 SI 1,560.00 SI NO
11 Operario 8 SI 1,560.00 SI NO
12 Operario 9 SI 1,560.00 SI NO
13 Operario 10 SI 1,560.00 SI NO
14 Operario 11 SI 1,560.00 SI NO
15 Operario 12 SI 1,560.00 SI NO
16 Operario 13 SI 1,560.00 SI NO
17 Operario 14 SI 1,560.00 SI NO
18 Operario 15 SI 1,560.00 SI NO
19 Operario 16 SI 1,560.00 SI NO
20 Operario 17 SI 1,560.00 SI NO
21 Operario 18 SI 1,560.00 SI NO
22 Operario 19 SI 1,560.00 SI NO
23 Operario 20 SI 1,560.00 SI NO
24 Operario 21 SI 1,560.00 SI NO
25 Operario 22 SI 1,560.00 SI NO
26 Operario 23 SI 1,560.00 SI NO
27 Operario 24 SI 1,560.00 SI NO
28 Operario 25 SI 1,560.00 SI NO
29
30
TOTALES 47,410.00

GERENTE DE PRODUCCIÓN

CONCEPTOS PARA 5TA. CAT. CÁLCULO TOTAL

Remuneración de Enero a Diciembre 5,693.00 68,316.00
Gratificaciones Julio y Diciembre 5,693.00 11,386.00

Bonificación Extraordinaria (Ley 29351) 5,693.00 1,024.74

Renta Bruta de Trabajo 80,726.74
DEDUCCIÓN 7 UIT (Actual 4,400.00) 30,800.00
Gastos deducibles para Personas
Importante
Naturales
DIFERENCIA 49,926.74
Cuando el empleador realiz
HASTA 5 UIT 8% 22,000.00 1,760.00 deducción de 3 UIT, toda vez
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 27,926.74 3,909.74 supeditados a ciertos requisi
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%
MONTO A PAGAR 5,669.74
IMPORTE MENSUAL RESULTANTE 472.48
 SE PIDE:
CONSIDERAR APORTACIONES DEL EMPLEADOR PARA ESSALUD
CALCULAR EL TOTAL DE APORTES A AFP/SNP Y SUELDO NETO
CONSIDERAR RENTA DE QUINTA
S/. 41,325.00
S/. 8,503.00
S/. 49,828.00

SUELDO ONP APORTE COMISION PRIMA RENTA TOTAL

ASIGNACIÓN
SNP OBLIGATO R.A SEGURO 5TA CAT DSCTOS
FAMILIAR
13% 10% 1.74%
93.00 5,693.00 569.30 91.09 99.06 472.48 1,231.92
1,910.00 191.00 30.56 33.23 254.79
900.00 90.00 14.40 15.66 120.06
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
93.00 1,653.00 214.89 214.89
- - -
- -
2,418.00 49,828.00 5,372.25 850.30 136.05 147.95 472.48

rtante
do el empleador realiza el cálculo de la retención mensual no toma en cuenta la
cción de 3 UIT, toda vez que estos gastos pueden variar de un trabajador a otro y están
ditados a ciertos requisitos. Estos gastos deben deducirse al año.
NETO A ESSALUD
PAGAR
9%
4,461.08 512.37
1,655.21 171.90
779.94 81.00
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
1,438.11 148.77
- -
- -
42,848.97 4,484.52

S/. 54,312.52
 PLANILLA DE REMUNERACIONES
Industrial Casalinda S. A. C
SNP/ ONP PRIMA ESSALUD
APORTE OBLIGATORIO 13% 10.00% 9%
COMISIÓN % SOBRE R.A. 1.60% SCTR
PRIMA SEGURO 1.74% 1.83%
TOTALES TASAS 13.00% 13.34%

MES AGOSTO 20XX

APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO ONP APF
CARGO U ASIGNACIÓN
SNP PRIMA
OCUPACIÓN FAMILIAR

1 Gerente Administrativo SI 6,600.00 SI NO

2 Vendedor 1 SI 2,116.73 SI NO
3 Vendedor 2 SI 2,116.73 SI NO
4 Vendedor 3 SI 2,116.73 SI NO
5 Vendedor 4 SI 2,116.73 SI NO
6 Vendedor 5 SI 2,116.73 SI NO
7 Vendedor 6 SI 2,116.73 SI NO
8 Vendedor 7 SI 2,116.73 SI NO
9 Vendedor 8 SI 2,116.73 SI NO
10 Vendedor 9 SI 2,116.73 SI NO
11 Vendedor 10 SI 2,116.73 SI NO
12 Vendedor 11 SI 2,116.73 SI NO
13 Vendedor 12 SI 2,116.73 SI NO
14 Vendedor 13 SI 2,116.73 SI NO
15 Vendedor 14 SI 2,116.73 SI NO
16 Vendedor 15 SI 2,116.73 SI NO
17
18
19
20
TOTALES 38,350.95

GERENTE DE ADMINISTRACIÓN

CONCEPTOS PARA 5TA. CAT. CÁLCULO TOTAL

Remuneración de Enero a Diciembre 6,600.00 79,200.00
Gratificaciones Julio y Diciembre 6,600.00 13,200.00

Bonificación Extraordinaria (Ley 29351) 6,600.00 1,188.00

Renta Bruta de Trabajo 93,588.00
DEDUCCIÓN 7 UIT (Actual 4,400.00) 30,800.00
Gastos deducibles para Personas
Importante
Naturales
DIFERENCIA 62,788.00
Cuando el empleador realiza
HASTA 5 UIT 8% 22,000.00 1,760.00 deducción de 3 UIT, toda vez qu
Más de 5 UIT hasta 20 UIT 14% 40,788.00 5,710.32 supeditados a ciertos requisitos
Más de 20 UIT hasta 35 UIT 17%
Más de 35 UIT hasta 45 UIT 20%
Más de 45 UIT 30%
MONTO A PAGAR 7,470.32
IMPORTE MENSUAL RESULTANTE 622.53
 SE PIDE:
CONSIDERAR APORTACIONES DEL EMPLEADOR PARA ESSALUD
CALCULAR EL TOTAL DE APORTES A AFP/SNP Y SUELDO NETO
CONSIDERAR RENTA DE QUINTA

ASIGNA SUELDO ONP APORTE COMISION PRIMA RENTA TOTAL NETO A

FAMILIAR SNP OBLIGATO R.A SEGURO 5TA CAT DSCTOS PAGAR
13% 10% 1.74%
93.00 6,693.00 870.09 622.53 1,492.62 5,200.38
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
93.00 2,209.73 287.26 287.26 1,922.47
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
1,488.00 39,838.95 5,179.06 - - - 622.53 34,037.36

e
empleador realiza el cálculo de la retención mensual no toma en cuenta la
de 3 UIT, toda vez que estos gastos pueden variar de un trabajador a otro y están
os a ciertos requisitos. Estos gastos deben deducirse al año.
ESSALUD

9%
602.37
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
198.88
-
-
-
-
3,585.51
 “Empresa Industrial Casalinda S.A.C.”
RUC. N°. 220601433720
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Al 31 de Agosto del 20XX

Ventas S/. 635,018.40

Costo de ventas S/. 384,857.59
Utilidad (pérdida) bruta S/. 250,160.81
Gastos administrativos S/. 13,705.17
Gastos de venta S/. 7,442.50
Utilidad (pérdida) operativa S/. 229,013.14
Participaciones de los trabajadores S/. 18,321.05
Impuesto a la renta S/. 67,558.88
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio S/. 143,133.21

Lima, 31 de Agosto del 20XX

…………………………………… ……………………………………
. ADMINISTRADOR
Ernesto Antonio Polar Valdivia
Contador Mat. No. 0501