Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD

ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2013-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases. Informacin General de la Entidad Razn Social PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA PENSION 65 R.U.C. Representante Legal Cargo Domicilio Legal Direccin Telfono Correo Electrnico Portal Electrnico Presupuesto : : : : : Calle Miguel Seminario N 190 San Isidro 705-2900 nvidal@pension65.gob.pe www.pension65.gob.pe PIM 2012 S/. 264,271,441.00 PIA 2013 S/. 453,516,200.00 : : : N 20547960051 NORMA EDELMIRA VIDAL AAOS Directora Ejecutiva

I.

TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad Mediante Decreto Supremo N 081-2011-PCM, de fecha 19 de octubre de 2011, se cre el Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65, a cargo de la Presidencia del Consejo de Ministros, destinado a otorgar subvenciones econmicas a los adultos en condicin de extrema pobreza a partir de los sesenta y cinco (65) aos de edad que cumplan con los requisitos establecidos por norma, encargndose inicialmente el proceso de ejecucin y administracin de sus recursos al Programa Nacional de Apoyo Directo a los Ms Pobres JUNTOS. A partir de lo dispuesto por la Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley N 29792, Ley de creacin, organizacin y funciones del Ministerio de Desarrollo e
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Inclusin Social MIDIS, publicada el 20 de octubre de 2011, se dispone la adscripcin del programa al mencionado Ministerio. El Decreto Supremo N 006-2012-MIDIS, modific el Decreto Supremo N 081-2011PCM, precisando que Pensin 65 se encuentra a cargo del MIDIS, dando por concluido el encargo a JUNTOS del proceso de ejecucin y administracin de recursos de PENSIN 65. Por Resolucin Ministerial N 065-2012-MIDIS, de fecha 09 de mayo de 2012, se formaliz la creacin de la Unidad Ejecutora 006: Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 en el Pliego 040: Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social. Finalidad La finalidad u objetivo del programa es dotar de un ingreso peridico que atene la vulnerabilidad social de las personas adultas mayores a partir de 65 aos, en condicin de extrema pobreza, con la finalidad de mejorar su calidad de vida. Base Legal Ley N 29792, Ley de creacin, organizacin y funciones del Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social MIDIS. Decreto Supremo N 081-2011-PCM, que crea el Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65. Resolucin Ministerial N 065-2012-MIDIS, que formaliza la creacin de la Unidad Ejecutora 006: Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 en el Pliego 040: Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social. Resolucin Ministerial N 069-2012-MIDIS, que aprueba el Manual Operaciones del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65. de

Decreto Supremo N 001-2011-MIDIS, Aprueban Reglamento de Organizacin y Funciones del Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social. Decreto Supremo N 001-2012-MIDIS, Establece medidas complementarias para acceder a la subvencin econmica del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65. Decreto de Urgencia N 056-2011, Dictan disposiciones econmicas y financieras para la Ejecucin del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65. Decreto de Urgencia N 001-2012, Dictan medidas extraordinarias para la Ejecucin de Programas Sociales. Dispone la transferencia del Sistema de Focalizacin de Hogares (SISFOH) al Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social hasta el 31 de diciembre de 2012. Decreto Supremo N 006-2012-MIDIS, que modifica el Decreto N 081-2011PCM, norma de creacin del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65. Decreto Supremo N 009-2012-MIDIS, que ampla cobertura del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 y del Programa Nacional de Apoyo Directo a los Ms Pobres Juntos.

Estructura Orgnica: De acuerdo al Manual de Operaciones del Programa, aprobado mediante Resolucin Ministerial N 069-2011-MIDIS, la estructura organizacional es la siguiente:

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DIRECCIN EJECUTIVA

UNIDAD ADMINISTRATIVA

UNIDAD DE IM AGEN INSTITUCIONAL Y COM UNICACIONES

UNIDAD DE PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO

UNIDAD DE ASESORA LEGAL

UNIDAD DE GESTIN DE LA CALIDAD Y DE LA INFORMACIN

UNIDAD DE OPERACIONES

UNIDAD DE COORDINACIN REGIONAL

UNIDAD DE PROYECTOS Y DISEO DE INTERVENCIONES

EQUIPO TERR ITORIA L

b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad El objetivo del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65, es dotar de un ingreso peridico que atene la vulnerabilidad social de las personas adultas mayores a partir de sesenta y cinco (65) aos, en condicin de extrema pobreza, con la finalidad de mejorar su bienestar, para lo cual, de acuerdo con su Plan Operativo Institucional, aprobado mediante Resolucin Ministerial N 070-2012-MIDIS, y modificado por Resolucin Ministerial N 088-2012-MIDIS, ha definido entre sus actividades principales las siguientes: a) b) c) d) e) f) Gestin del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 Afiliacin de los ciudadanos usuarios al Programa Pensin 65 Entrega de la subvencin al ciudadano usuario, gastos bancarios y BBSS. Verificacin de la supervivencia de los usuarios del programa Sensibilizacin a la oferta de servicios para el adulto mayor del programa Monitoreo del Programa. Alcance y perodo de la auditora c.1 Tipo de Auditora Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin Presupuestaria c.2 Perodo de la Auditora Ejercicios Econmicos 2012 y 2013 c.3 mbito Geogrfico Comprende las Oficinas de la Sede Principal del Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 e inspecciones en provincias.

c.

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d.

Objetivo de la auditora AUDITORA FINANCIERA PRESUPUESTARIA. Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.1 Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por el Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 al 31.DIC.2012 y 31.DIC.2013 de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por el Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 al 31.DIC.2012 y 31.DIC.2013 as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto institucional. Objetivos Especficos d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. PUNTOS DE ATENCIN: Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que llamen la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora, considerando lo indicado en la NIA 300.

e.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato:

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental. Pg. 4 de 9

Cinco (05) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera. Cinco (05) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera. Cinco (05) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de la entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y modificatorias. Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora: b. Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica.

Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que deben estar sustentados con la documentacin sustentatoria correspondiente 2. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma

c.

2.

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades. Pg. 5 de 9

inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento 3. II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora se efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga la Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora. b. Plazo de realizacin de la auditora El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser: Periodos 2012 Treinta (30) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.

La auditora se iniciar dentro de los veinte (20) das hbiles siguientes de la publicacin de los resultados de designacin de sociedades de auditora. Periodo 20134 Treinta (30) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.

La sociedad de auditora, en coordinacin con la entidad y luego de concluida la auditora del ejercicio 2012, evaluar la posibilidad de iniciar la auditora 2013 en el presente ejercicio, para lo cual obtendr los estados financieros intermedios al 30 de Setiembre de 2013. c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora, correspondiente a los ejercicios 2012 y 2013, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento. Periodo 2012 En la fecha de inicio de la auditora se proporcionarn los Estados Financieros e informacin presupuestaria emitida al 31 de Diciembre de 2012. Periodo 2013 Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades que considere como lmite de presentacin de informes de auditora el 15 de Mayo de 2014. La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma.
3
4

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin. Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG. En el caso de las auditoras a Entidades que cuenten con una regulacin especfica, se considerar la ejecucin de las etapas del proceso de auditora sealadas en el Anexo N 02 antes indicado, conforme a los plazos establecidos por su propia normativa. Pg. 6 de 9

d.

Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de auditora estar conformado por la participacin de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Dos (02) Auditores

Especialistas Un (01) Abogado

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditora. Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de la entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la auditora. e. Capacitacin del equipo de auditora5 La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados acadmicos obtenidos. En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva de Registro y otras disposiciones especficas. g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas. Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento6. h. Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora. La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento. Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles. Pg. 7 de 9

firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora. Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

i.

Modelo de Contrato7 Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<Secciones< SNC: Sistema Nacional de Control<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa. Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento.

j.

Representante De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contralora General de la Repblica, a la funcionaria seora: Norma Vidal Aaos, Directora Ejecutiva del Programa.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditora a.1 Retribucin Econmica El costo de la auditora solicitada comprende: CONCEPTO Retribucin Econmica Impuesto General a la Ventas TOTAL S/. S/. S/. 2012 50,950.00 9,171.00 2013 50,950.00 9,171.00 TOTAL 101,900.00 18,342.00 120,242.00

60,121.00 60,121.00

SON: Ciento veinte mil doscientos cuarenta y dos y 00/100 nuevos soles. La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle:

Periodo 2012

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato. Pg. 8 de 9

presentacin de todos los informes de auditora. Periodo 2013

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora.

b.

Garantas Aplicables al Contrato La Sociedad otorgar a favor de la Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensin 65 las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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