CASO 1

Código Nombre completo Correo email

1755689 Tatiana Andrea Vidal Sánchez vidal.tatiana@correounivalle.edu.co
1755306 Jessica García García jessica.garcia.garcia@correounivalle.edu.co
1810290 Estephany Ríos Delgado estephany.rios@correounivalle.edu.co

DICTAMEN

Santiago de Cali, marzo 15 de 2022

A la Asamblea General de Honorables Miembros del CONCESIONARIO DE

AUTOS S.A

ALCANCE

Hemos examinado el estado de la situación financiera del CONCESIONARIO DE

AUTOS S.A al 31 de diciembre de 2021, y los correspondientes estados de
resultados, de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo, terminados
en dichas fechas, así como las políticas contables y otra información explicativa.

Cabe señalar que, en el año 2020, los revisores fiscales auditores integrales Ltda.,
emitieron un dictamen sin salvedades.

Responsabilidad de la administración
La administración es responsable de la preparación y presentación fiel de los
estados financieros adjuntos de conformidad con el decreto 3022 de 2013,
compilado en el decreto único reglamentario DUR 2420 de 2015, que incorpora las
Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera NCIF para
Pymes y las NAI Normas de aseguramiento de la información.

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos

basado en mi auditoría. He llevado a cabo la auditoría de conformidad con la parte
2, artículo 1º del decreto reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas
Internacionales de Auditoría-NIA, dichas normas exigen que cumpla con los
requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
incorrección material.

Responsabilidad del auditor

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros,
la cual es certificada por el representante legal y el contador del
CONCESIONARIO DE AUTOS S.A. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del revisor fiscal, incluida la valoración de los riesgos de incorrección
material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el revisor fiscal tiene en cuenta el control interno relevante
para la preparación y presentación fiel por parte de la Corporación de los estados
financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias, y con la finalidad de expresar una
opinión sobre la eficacia del control interno del CONCESIONARIO.

Una auditoría también incluye la evaluación y adecuación de las políticas

contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la gerencia, así como la evaluación de la presentación global de los estados
financieros.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para mi opinión.

FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN CON SALVEDADES

He llevado a cabo esta auditoría de conformidad con las Normas Internacionales

de Auditoría –NIA– expuestas en el anexo técnico compilatorio y actualizado 4 –
2019, de las Normas de Aseguramiento de la Información, incorporado al DUR
2420 de 2015 a través del Decreto 2270 de 2019. Nuestra responsabilidad, de
acuerdo con dichas normas, se describió “Responsabilidades del auditor”

Cabe anotar que me declaro en independencia de la sociedad CONCESIONARIO

DE AUTOS S.A., de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a
nuestra auditoría de los estados financieros y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética según dichos requerimientos.

Aclarado lo anterior, paso a mencionar que en la auditoría se evidenciaron las

siguientes situaciones:

1. Las retenciones en la fuente (10%) del mes de diciembre no se efectuaron

sobre honorarios de un profesional declarante, con base de retención
$12.000
 2. No se ha revelado que existe una reclamación de un trabajador sobre
prestaciones sociales e indemnización por $110.000.

3. Las consignaciones bancarias se realizan cada 3 días después de haber

recaudado el dinero y no se hacen cuadres diarios de caja, también se
existe un embargo en el Banco de Colombia por $55.000 por el no pago del
IVA, el cual no se presenta en las revelaciones de los EEFF.

4. Dentro del total de cuentas por cobrar de $1.800.000 no se clasifican

adecuadamente las cuentas de difícil cobro por valor de $185.000 y cuentas
totalmente incobrables por $85.000.

5. Las cuentas por pagar por valor de $1.780.000 no están clasificadas

adecuadamente en el corto plazo por $1.230.000 y en el largo plazo por
$550.000.

6. No se causó la compra de Repuestos con un costo de $185.000 e IVA del

19% sin entrar al almacén por no estar facturada por el proveedor, y
solamente existe la orden de compra.

7. Existen intereses no causados por valor de $15.000 sobre un pagaré que

adeuda la empresa.

8. Al circularizar (confirmar) los 3000 clientes que tiene la empresa, 400

contestaron quejándose de la demora de los servicios de taller, la lenta
facturación, errores en las cotizaciones de repuestos y trabajos en general.

Dichas situaciones fueron comunicadas a los Gerentes directivos y al contador

general del Concesionario.

OPINIÓN CON SALVEDADES

En mi opinión, excepto por los efectos de la cuestión descrita en el párrafo de

“Fundamento de la opinión con salvedades”, los estados financieros presentan
fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del
CONCESIONARIO DE AUTOS a 31 de diciembre de 2021, así como sus
resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo correspondientes a los
ejercicios terminados en dichas fechas.

Además, informo que durante el año 2021, y de acuerdo a los artículos 208 y 209
del Código de Comercio, el CONCESIONARIO DE AUTOS ha llevado su
contabilidad conforme a las normas y técnicas contables; las operaciones
registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se
ajustan a los estatutos a las decisiones de la Asamblea General de Miembros y de
la Junta Directiva; que la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los
libros de las actas y registros de miembros, en su caso, se llevan y conservan
debidamente. El CONCESIONARIO DE AUTOS ha observado medidas
adecuadas de control interno para proporcionar seguridad razonable en la
consecución de los objetivos. En el curso del año informé a la Junta Directiva y
sus administradores los principales comentarios y sugerencias derivados de mi
revisión.

OPINIÓN REINVERSIÓN DE EXCEDENTES

Esta Revisoría dictamina que el CONCESIONARIO DE AUTOS ha reinvertido sus

excedentes en programas de salud, prevención, capacitación e inversión en
instalaciones

OPINIÓN SOBRE EL BALANCE SOCIAL Y MEDIO AMBIENTE

El CONCESIONARIO DE AUTOS cumple con lo establecido en su Balance Social

y con todas las normas de preservación del medio ambiente en el manejo de los
residuos, al igual con las normas de calidad de salud en sus instalaciones y
procedimientos médicos.

OPINIÓN SOBRE LEGALIDAD DEL SOFTWARE

Dejo además constancia que el software utilizado por el CONCESIONARIO DE

AUTOS tiene licencia y cumple por lo tanto con las normas relacionadas con los
derechos del autor como lo establece el artículo1° de la Ley 603/2000; aspecto
sobre el cual también se pronunció el Representante Legal en su informe de
gestión

CONCORDANCIA DE EF CON EL INFORME DE GESTIÓN Y APORTES AL

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

Además, conceptúo que existe concordancia entre los estados financieros

certificados que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por los
administradores. Así mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 11 del
decreto 1406 de 1999, confirmo que el CONCESIONARIO DE AUTOS ha
cumplido con efectuar correcta y oportunamente los aportes al Sistema de
Seguridad Social que le competían en los años 2020 y 2019 sobre los
trabajadores que estuvieron a su cargo durante tales años.
OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DEL SARLAFT

El CONCESIONARIO DE AUTOS ha implementado las normas y procedimientos

establecidos por el Sarlaft (El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de
Activos y de la Financiación del Terrorismo), de acuerdo a los lineamientos fijados
por la Superfinanciera y Supersalud.

JESSICA RÍOS VIDAL

Revisor Fiscal
Tarjeta Profesional 2381T
Junta Central de Contadores