M08 - Obligaciones fiscales - DEOF

Nombre: Yeni Pérez Pérez

Profesor: Lic. Normando Tonatiuh Arroyo Reyes

Carrera: Derecho

Matrícula: ES202107271

Grupo: DE-DEOF-2202-M8-001

Unidad 2. Relación jurídico-tributaria

Sesión 4. Sujetos de la relación

S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria

Ciudad de México

2022
 S4. Actividad 1. Sujeto activo de la relación tributaria

Índice

1.- Introducción

2.- Contribuciones a nivel federal, local y municipal y su respectivo fundamento

legal.

3.- Conclusión

Introducción

En la presente actividad se mencionarán dos contribuciones a nivel federal, local,

y municipal, mencionado su respectivo fundamento legal, tomando en cuenta que,
la federación, los estados y municipios son considerados el sujeto activo de la
relación tributaria que ejerce la potestad tributaria, es decir es quien efectúa la
recaudación de las contribuciones, conforme a los límites establecidos por la
Constitución Federal y el marco jurídico estatal respectivo.
Contribuciones a nivel federal, local y municipal y su respectivo fundamento
legal.

Nivel de Contribución Fundamento Objeto de

Gobierno legal contribución

Impuesto Sobre Su fundamento Dicho Impuesto

la Renta (ISR) legal se grava los ingresos o
encuentra ganancias
regulado en el obtenidas durante el
artículo 1º de la ejercicio fiscal, se
Ley de aplica tanto a
Impuestos personas físicas
Federal
Sobre la Renta como a personas
morales y no sólo a
quienes residen en
México, siendo esta
la principal fuente
de ingresos
tributarios.
Impuesto Sobre Su fundamento Es un impuesto que
el Valor Agregado legal se grava el valor
(IVA) encuentra agregado de un
regulado en el producto o servicio
Federal
artículo 1º de la en las distintas
Ley del etapas de su
Impuesto al producción. Es
Valor Agregado. decir, es una carga
fiscal que se aplica
al consumo de un
 bien o servicio.
Impuesto sobre Su fundamento El impuesto se
Nóminas (ISN) legal se aplica sobre los
encuentra pagos, ya sea en
regulado en el efectivo o en
artículo 156 del especie que se le
Código Fiscal de entregue al
la Ciudad de personal, esto en
Local
México concepto de
remuneración por
su trabajo personal
o subordinado, es
decir dicho
impuesto impacta
de forma directa en
el salario de los
trabajadores.
Impuestos sobre Su fundamento El objeto es cobrar
Tenencia o Uso legal se un impuesto tanto a
de Vehículos encuentra personas físicas
regulado en el como morales las
artículo 160 del cuales deben pagar
Código Fiscal de al gobierno por el
Local
la Ciudad de simple hecho de
México poseer un
automóvil,
independientemente
del uso que se le dé
a este, siempre que
la Ciudad de México
expida las placas de
 circulación a dichos
vehículos en su
jurisdicción
territorial
Impuesto predial Su fundamento El objeto de este
legal se impuesto es gravar
encuentra la adquisición de
regulado en el bienes inmuebles;
artículo 126 del y el valor que es la
Código Fiscal de base del impuesto,
la Ciudad de es decir, la base del
México Impuesto Predial es
el valor catastral del
Municipal inmueble, el cual
puede se determina
mediante la
aplicación de
valores unitarios del
suelo y
construcciones,
sobre la superficie
del inmueble.
Impuesto sobre Su fundamento El Impuesto sobre
Adquisición de legal se adquisición de
Inmuebles. encuentra inmuebles (ISAI),
regulado en el también es
Municipal
artículo 112 del conocido como
Código Fiscal de impuesto de
la Ciudad de traslado de dominio.
México Se aplica en la
compra de cualquier
 tipo de propiedad
inmobiliaria. Con él
se avala ante
Hacienda que el
comprador es
propietario del
inmueble.

Conclusión

En conclusión, a la presente actividad, señale las contribuciones a nivel federal,

local y municipal y su respectivo fundamento legal, tomando en cuenta que, el
sujeto activo de la relación tributaria es el Estado.

El Estado ya sea la federación, las entidades federativas o los municipios a través

de sus organismos fiscales tiene la facultad de recaudar y en su caso exigir del
sujeto pasivo el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
 M08 - Obligaciones fiscales - DEOF

Nombre: Yeni Pérez Pérez

Profesor: Lic. Normando Tonatiuh Arroyo Reyes

Carrera: Derecho

Matrícula: ES202107271

Grupo: DE-DEOF-2202-M8-001

Unidad 2. Relación jurídico-tributaria

Sesión 4. Sujetos de la relación

S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del

sujeto pasivo

Ciudad de México

2022
 S4. Actividad 2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo

Índice
1.- Introducción
2.- Residencia en el territorio nacional y domicilio fiscal del sujeto pasivo y su
fundamento en el Código Fiscal de la Federación.

3.- Conclusión.

Introducción

El sujeto pasivo se coloca en el presupuesto previsto por la ley, dando nacimiento

así a la relación tributaria y como consecuencia a la obligación tributaria, el sujeto
pasivo es quien debe dar cumplimiento frente al Estado de la obligación tributaria,
el cual puede ser persona física o moral, nacional o extranjera, cuya conducta
actualiza el hecho imponible.

De acuerdo con el artículo 1° del Código Fiscal de la Federación: “Las personas

físicas y las morales están obligadas a contribuir para los gastos públicos
conforme a las leyes fiscales respectivas…”
Residencia en el territorio nacional y domicilio fiscal del sujeto pasivo y su
fundamento en el Código Fiscal de la Federación

Definición Fundamento Ejemplo

Residente en son las personas Su fundamento Ejemplo yo Yeni

territorio nacional físicas, nacionales legal se Pérez soy una
y extranjeras que encuentra persona física
tengan su casa regulado en el con nacionalidad
habitación en artículo 9º. Del mexicana, y mi
México, cuando Código Fiscal de residencia se
también tengan la Federación. encuentra en la
casa habitación en ciudad de México,
otro país que son es decir ahí se
residentes en encuentra mi
México si se casa, donde vivo
encuentran en los con mi familia,
siguientes casos: donde la
 Cuando el autoridad a través
50% de sus de mi
ingresos identificación
anuales los oficial me puede
obtengan en ubicar.
México.
 Que el
centro de
sus
actividades
 profesionales
este ubicado
en territorio
nacional.
 Las
personas
que sean
funcionarios
de Estado o
trabajadores
de
nacionalidad
mexicana,
aun cuando
el principal
asiento de su
negocio se
encuentre en
el extranjero.
 Las
personas
morales
(sociedades
mercantiles,
asociaciones
y sociedades
civiles, entre
otras) que
hayan
establecido
en México el
 principal
asiento de su
negocio o su
sede de
dirección
efectiva.
El llamado domicilio Su fundamento Mi domicilio fiscal,
fiscal consiste en la legal se es el lugar donde
dirección con la encuentra realizo mis
cual una empresa regulado en el actividades que
se da de alta ante artículo 10. Del me generan
el SAT para recibir Código Fiscal de ingresos y
todos los avisos la Federación. actualizan las
legales y fiscales. obligaciones
De igual manera, fiscales que estoy
Domicilio Fiscal hay compañías que cumpliendo,
se dan de alta ante donde la
el SAT teniendo autoridad
más de una tributaria
sucursal; en tal considera es el
caso, las empresas domicilio donde
escogen un lugar puede ir a
único donde desahogar las
lleguen todas sus visitas de
notificaciones en inspección, es
general. Asimismo, decir en domicilió
las contrataciones fiscal donde
de los servicios tengo mi
llegan a su empresa.
respectivo domicilio Otro ejemplo son
fiscal. los corporativos:
 Liverpool,
Bancos, suburbia
etc…

Conclusión

En conclusión, para saber qué sujetos se encuentran subordinados a la

competencia de una autoridad municipal, local o federal, localizar al sujeto pasivo,
ubicar e identificar los bienes a efectos de un posible procedimiento económico
coactivo de ejecución y, de esta manera, controlar el cumplimiento de las
obligaciones del sujeto pasivo, se han establecido criterios de vinculación:
Subjetivos: Atendiendo a la nacionalidad, la residencia y el domicilio, así como
Objetivos: Como la fuente de riqueza y el establecimiento permanente.
 M08 - Obligaciones fiscales - DEOF

Nombre: Yeni Pérez Pérez

Profesor: Lic. Normando Tonatiuh Arroyo Reyes

Carrera: Derecho

Matrícula: ES202107271

Grupo: DE-DEOF-2202-M8-001

Unidad 2. Relación jurídico-tributaria

Sesión 4. Sujetos de la relación

S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y

domicilio fiscal

Ciudad de México
 2022

S4. Actividad integradora. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal

Índice

1.- Introducción

2.- Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.

3.- Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica

preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.

4.- Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio

fiscal.

5.- Conclusión

6.- Referencias

Introducción

La relación tributaria es un vínculo jurídico que se establece entre un sujeto activo

que es el Estado el único que puede ejercer la potestad tributaria, y otro sujeto
pasivo el cual es el contribuyente. La única fuente reconocida en esta materia es
la ley, en la cual se establece que el contribuyente se encuentra sujeto a cumplir
tanto obligaciones formales como la entrega de cierta cantidad de bienes al
Estado entendiéndose principalmente por dinero, encaminadas a la satisfacción
del gasto público.

Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno

Nivel de Gobierno Obligaciones Fundamento legal

Son obligaciones de los Artículo 31 fracción IV

mexicanos: de la CPEUM.
Contribuir para los
gastos públicos, así de la
Federación, como de los
Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio
en que residan, de la
manera proporcional y
equitativa que dispongan
Federal las leyes. Artículo 73 fracción VII
Y XXIX de la CPEUM
El congreso tiene la
facultad, para imponer
contribuciones
necesarias a cubrir el
Presupuesto.

El congreso tiene la
facultad para establecer
contribuciones:
1º.. Sobre el comercio
exterior;
2º. Sobre el
aprovechamiento y
explotación de los
recursos naturales
comprendidos en los
párrafos 4º y 5º del
artículo 27;
3º. Sobre instituciones de
crédito y sociedades de
seguros;
4º. Sobre servicios
públicos concesionados
o explotados
directamente por la
Federación; y
5º. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica;
b) Producción y consumo
de tabacos labrados;
c) Gasolina y otros
productos derivados del
petróleo;
d) Cerillos y fósforos;
e) Aguamiel y productos
Artículo 1º, Y 2º. Del
de su fermentación; y
CFF.
f) Explotación forestal.
g) Producción y consumo
de cerveza.
Las personas físicas y
las morales, están
obligadas a contribuir
para los gastos públicos
conforme a las leyes
fiscales respectivas.
Las personas físicas y
Artículo 39 párrafo
las morales, están
primero del CFF.
obligadas a contribuir
para los gastos públicos
conforme a las leyes
fiscales respectivas.

El Ejecutivo Federal
mediante resoluciones
de carácter general
podrá:
Condonar o eximir, total
o parcialmente, el pago
de contribuciones y sus
accesorios, autorizar su
pago a plazo, diferido o
en parcialidades, cuando
se haya afectado o trate
de impedir que se
afecte la situación de
algún lugar o región del
país, una rama de
actividad, la producción o
venta
 de productos, o la
realización de una
actividad, así como en
casos de catástrofes
sufridas por
fenómenos
meteorológicos, plagas o
epidemias.

Las entidades Artículo 73 fracción

federativas participarán XXIX último párrafo de
en el rendimiento de la CPEUM.
estas contribuciones
especiales, en la
proporción que la ley
secundaria federal
determine.

Artículo 117 fracciones

Los Estados no pueden
de la IV a la VII de la
en ningún caso:
CPEUM.
Local IV. Gravar el tránsito de
personas o cosas que
atraviesen su territorio.
V. Prohibir ni gravar
directa ni indirectamente
la entrada a su territorio,
ni la salida de él, a
ninguna mercancía
nacional o extranjera.
VI. Gravar la circulación
ni el consumo de efectos
nacionales o extranjeros,
con impuestos o
derechos cuya exención
se efectúe por aduanas
locales, requiera
inspección o registro de
bultos o exija
documentación que
acompañe la mercancía.
VII. Expedir ni mantener
en vigor leyes o
disposiciones fiscales
que importen diferencias
de impuestos o requisitos
por razón de la
procedencia de
mercancías nacionales o
extranjeras, ya sea que
esta diferencia se
establezca respecto de la
producción similar de la
localidad, o ya entre
producciones semejantes
Artículo 18 fracción I de
de distinta procedencia.
la CPEUM.

Tampoco pueden, sin

consentimiento del
Congreso de la Unión:
I. Establecer derechos de
tonelaje, ni otro alguno
de puertos, ni imponer
contribuciones o
derechos sobre
Artículo 122, fracción
importaciones o
VI, inciso c de la
exportaciones.
CPEUM.

La Ciudad de México es
una entidad federativa
que goza de autonomía
en todo lo concerniente a
su régimen interior y a su
organización política y
administrativa.

La división territorial de la
Ciudad de México para
efectos de su
organización político
administrativa, así como
el número, la
denominación y los
límites de sus
demarcaciones
territoriales, serán
definidos con lo
dispuesto en la
Constitución Política
local.
 La administración pública
de las demarcaciones
territoriales corresponde
a los Alcaldes.
La Constitución Política
de la Ciudad de México
establecerá la
competencia de las
Alcaldías, dentro de sus
respectivas jurisdicciones
[…]
Los municipios estarán Artículo 115 fracción II
investidos de y IV de la CPEUM.
personalidad jurídica y
manejarán su patrimonio
conforme a la ley.

Los municipios
administrarán libremente
su hacienda, la cual se
Municipal
formará de los
rendimientos de los
bienes que les
pertenezcan, así como
de las contribuciones y
otros ingresos que las
legislaturas establezcan
a su favor.
Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica
preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad

Actividad económica Descripción Contribución

La hotelería es parte  Pagar el Impuesto

fundamental del turismo al Valor Agregado
en México. El turismo (IVA)
representa para un país,  Pago del Impuesto
desarrollo social, Sobre la Renta
económico y ambiental. (ISR).
Hotelería y turismo
La hotelería ofrece  Pago del Impuesto
servicios de alojamiento. Sobre Producción
y Servicios (IEPS).
 Pago del Impuesto
sobre Hospedaje.
 Pago del Impuesto
Sobre Nómina.
 Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el
domicilio fiscal.

Diferencias

Residencia en el territorio nacional Domicilio fiscal

Se consideran residentes en territorio Se considera domicilio fiscal:

nacional: Tratándose de personas físicas:
A las personas físicas que:  El local en que se encuentre el
 Hayan establecido su casa principal asiento de sus
habitación en México. negocios, cuando realizan
 Se encuentre su centro de actividades empresariales.
intereses vitales en el territorio  El local que utilicen para el
nacional, teniendo casa desempeño de sus actividades.
habitación en otro país.  En caso de no contar con un
 Cuando más del 50% de los local, su domicilio fiscal será su
ingresos totales que obtenga la casa habitación.
persona física en el año de
calendario tengan fuente de
riqueza en México.
 Cuando en el país tengan el
centro principal de sus
actividades profesionales.
 Las de nacionalidad mexicana
que sean funcionarios del
Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro
 de intereses vitales se
encuentre en el extranjero.
 Personas físicas de
nacionalidad mexicana, con
residencia fiscal en un país o
territorio, donde sus ingresos
están sujetos a un régimen
fiscal preferente en términos de
la Ley del Impuesto sobre la
Renta.
A las personas morales que: En el caso de personas morales:

 Que hayan establecido en  El local donde se

México la administración encuentra la administración
principal del negocio o su sede principal, en caso de residentes
de dirección efectiva. en el país.
 El local donde se
Artículo 9 del CFF. encuentre la administración
principal del negocio en el
país o el que designen,
tratándose de personas
morales residentes en el
extranjero.

Artículo 10 del CFF.

Conclusión

En conclusión, la federación, los estados y municipios son considerados el sujeto

activo de la relación tributaria. Es decir, controlan el cumplimiento de las
obligaciones del sujeto pasivo. Mientras que, por otra parte, con el propósito de
proporcionar una ubicación y facilitar así la identificación de bienes, a efecto de
aplicar un posible procedimiento económico coactivo de ejecución, a la vez que el
cumplimiento de dichas obligaciones, el sujeto pasivo debe proporcionar un
domicilio fiscal.

Referencias
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