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CLASIFICACION DE LAS CONTRIBUCIONES
Las contribuciones pueden definirse como un aportación
obligatoria que debe ser realizado por los ciudadanos
hacia el estado. Este aportación es utilizado por el
gobierno para ejercer sus funciones con respecto al
bienestar de la población.
A ) Impuestos
B ) Aportaciones de Seguridad Social.
C ) Contribuciones de Mejoras y Derechos.
ART. 31 FRACCIÓN IV DE LA CONSTITUCIÓN
Son obligaciones de los mexicanos, Contribuir para los
gastos públicos, así de la Federación , como de los
Estados , de la Cuidad de México y del Municipio en que
residan de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las Leyes.
OBLIGACION TRIBUTARIA
el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario,
establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento
de la prestación tributaria, siendo exigible
CLASIFICACION/IMP/APOR/CONTRI
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que
deben pagar las personas f’sicas y morales
Aportaciones de Seguridad Social son las contribuciones
establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de obligaciones.
Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a
cargo de las personas f’sicas y morales que se beneficien
de manera directa por obras publicas.
CATEGORIAS DE IMPUESTO
Existen 3 categorías para los tipos de impuestos según
su régimen fiscal los cuales son :
•Impuestos Federales
•Impuestos Estatales
•Impuestos Municipales
•Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho
público; por lo tanto, tienen un carácter de
obligatoriedad para todos los mexicanos.
TIPOS DE IMPUESTOS
Los impuestos directos se aplican de forma directa sobre
el patrimonio, afectando principalmente los ingresos o
pertenencias como la propiedad de autos o casas.
impuestos indirectos afectan a personas distintas del
contribuyente. En otros términos, el contribuyente que
enajena bienes o presta servicios
1.4 Y 1.5 1.5
IMPUESTOS LIMITES CONSTITUCIONALES
Los Impuestos Federales son los Tributos Básicos
aplicables en todo el territorio nacional con los que se Al establecer de manera general las obligaciones de los
deben cumplir de forma obligatoria la mayoría de los mexicanos, lo que resulta ser uno de los elementos
principales del acto legislativo, ya que una ley es general
contribuyentes mexicanos y de los residentes en el
extranjero que ejerzan una actividad económica dentro cuando tiene aplicación a todos los individuos que se
del país. coloquen en el supuesto normativo.
Los impuestos estatales son particulares de cada
estado y no se trasladan entre uno y otro. Es decir, cada
entidad federativa posee su propia norma tributaria o
PRINCIPIOS DE LAS CONTRIBUCIONES
Ley de Hacienda que refiere cuáles son los gravámenes A través de este
que cobran a sus ciudadanos. principio se distribuyen las cargas tributarias, tomando
Los impuestos municipales son un tipo de tributo en consideración la capacidad de pago individual de los
cobrado por los Gobiernos locales y que no origina una contribuyentes, lo que implica que sea en proporción a
contraprestación directa al contribuyente. sus ingresos.(proporcional)
PRINCIPALES LEYES
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece las
disposiciones aplicables a las personas físicas y
morales obligadas al pago del impuesto sobre la renta
por los ingresos que obtengan.
PRINCIPIOS DEL GASTO PUBLICO
Ley del Impuesto al Activo, que grava a los El gasto público comprende todas aquellas erogaciones
destinadas tanto a la prestación de servicios públicos, como
empresarios, sean personas físicas o morales, por el
al desarrollo de la función pública del Estado”.
solo hecho de tener activos.
impuesto sobre automóviles nuevos establecido en
Este principio a su vez constituye una obligación para el
Estado
esta Ley, las personas físicas y las morales que
realicen los actos siguientes
Ley de Comercio Exterior: regula y promueve el
comercio exterior, estableciendo los valores en
PRINCIPIO DE EQUIDAD
aduana de mercancías, los aranceles a pagar por la base a este principio, los contribuyentes de un impuesto
importación, entre otros regímenes aduaneros. que se encuentren en una misma hipótesis de causacion,
Ley de Firma Electrónica Avanzada: tiene el objetivo de deben guardar una idéntica situación n frente a la norma
regular el uso de la firma electrónica, los servicios jurídica que lo regula, lo que implica que las disposiciones
relacionados a la misma y la homologación de firmas tributarias deben tratar de manera igual a quienes se
electrónicas. encuentren en una misma situación .
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Aportaciones para el Fondo Nacional de la vivienda
para los Trabajadores.
Cuotas del Instituto Mexicano del Seguro Social.
PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY
Cuotas del sistema de Ahorro.
Cuotas para el ISSSTE. es absoluta cuando la totalidad de una materia debe
Cuotas para el ISSFAM.( Instituto de Seguridad Social estar regulada en ley. Así pues la reserva de ley relativa,
para las Fuerzas A
TIPOS DE EXTINCION
es cuando sólo los elementos fundamentales deben
estar regidos por una ley y su integración y los restantes
elementos se dejan al ejecutivo.
La obligación tributaria se extingue por los siguientes
medios:
1) Pago.
2) Compensación.
3) Condonación.
4) Consolidación.
5) Prescripción y Caducidad.