UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

DERECHO FISCAL

MAESTRA: CARLA LILIANA GONZALEZ INFANTE

ALUMNO GUILLERMO DAVID MARTINEZ PEÑA

MATRICULA: 21264051
RELACION JURIDICO-TRIBUTARIA Y LA OBLIGACION TRIBUTARIA

FECHA DE ELABORACION 20/07/2022

INTRODUCCION
En esta semana abordaremos el tema de la relación jurídico-tributaria y la obligación tributaria, entendemos que la relación jurídico-
tributaria es el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos, además es un
vínculo jurídico de carácter obligatorio que surge de las normas reguladoras de las obligaciones tributarias entre el estado y los
contribuyentes, por una parte el estado que se puede definir como un acreedor tributario y por otra parte el contribuyente que es el
generador de esos supuestos legales, el principal objetivo de esta relación es el tributo y esto originara que se encuadren los
presupuestos contemplados en la ley a la actividad o actividades que realicen los contribuyentes para crear el vínculo jurídico.
Por otra parte, también comprenderemos la obligación tributaria, que es toda obligación que surge como consecuencia de la
necesidad de pagar tributos para el sostenimiento de los gastos del estado, y este pago del contribuyente es de acuerdo con su
capacidad económica, y que sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento de las estructuras e instituciones del estado y al
tratarse de una obligación si se llega a incumplir con estos pagos podrá llevar una sanción tributaria.
Esto está estipulado en la Constitución Política en el Art. 31 en el párrafo IV cita lo siguiente: son obligaciones de los mexicanos
Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan,
de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Con esta actividad podremos saber qué orden jurídico conlleva esta
relación, así como cuales son los elementos de esta misma relación.
 La Obligación
RELACIÓN Tributaria
JURÍDICA-
TRIBUTARIA

Sustento jurídico Fundamento jurídico los contribuyentes sólo se

Principal obligación es el
El Sujeto Activo - Estado encuentran obligados a cumplir
pago de impuestos. con los deberes
Reglamento del Código Fiscal que previa y Sujeto Pasivo -
expresamente les impongan las
de la Federación Contribuyente
leyes aplicables.

Art. 72 constitucional inciso H La formación de las leyes o

decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera El estado es el encargado de
de las dos Cámaras, con excepción de los proyectos
“Artículo 31 CPEUM: queSon obligacionesrecibir
de losel pago de los
versaren sobre empréstitos, contribuciones o impuestos,
mexicanos: impuestos
IV. Contribuir para los gastos y en su caso exigir
o sobre reclutamiento de tropas, todos los
públicos, asícuales
de la Federación, comoelde cumplimiento
los de las
Se clasifica en: de dar,
deberán discutirse primero en la Cámarade
Estados, delaDiputados.
Ciudad de México y delobligaciones
Municipio fiscales por Autoridades fiscales, Las unidades Se coloca en el presupuesto
hacer, no hacer y tolerar
en que residan, de la manera proporcionalparte del
y contribuyente administrativas dependientes de la Secretaría previsto por la ley, dando
equitativa que dispongan las leyes”. de Hacienda y Crédito Público, Las unidades nacimiento así a la relación
administrativas dependientes del Servicio de tributaria y como
Administración Tributaria, las unidades consecuencia a la obligación
administrativas dependientes de las entidades tributaria.
federativas coordinadas en ingresos federales
El Estado en sus tres que conforme a sus leyes locales estén
artículo 31 de la Constitución
“De hacer:
órdenes deEl gobierno: facultadas
“De no para administrar
hacer: El comprobar,
Política
“De de loselEstados
dar”: Unidos
contribuyente
contribuyente presenta
federación, al y
estado determinar y cobrar
contribuyente tiene “De tolerar, el contribuyente permitirá
ingresos federales, Las
Mexicanos que dispone: “son
paga al Estado las
Estado sus declaraciones
municipio es el sujeto activo prohibido
unidades por la ley
administrativas de los órganos que el Estado compruebe que se
obligacionescontribuciones
de los mexicanos: IV.
impuestos”
de la relación tributaria y desconcentrados,
determinadas conductas” Las unidades encuentra dando debido cumplimiento
Contribuir para los gastos públicos, Es quien debe dar
actúa a través de las administrativas de los organismos a sus obligaciones fiscales”
así de la Federación, como de los cumplimiento frente al
autoridades fiscales. descentralizados que ejerzan las facultades en
Estados, de la Ciudad de México y del Estado de la obligación
materia fiscal establecidas en el Código Fiscal
Municipio en que residan, de la tributaria
de la Federación y en las demás leyes fiscales.
manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes”.

Al adquirir un inmueble se paga al Está prohibido que los

estado los derechos de inscripción Se tiene la obligación de presentar
la declaración de impuestos sobre contribuyentes presenten
en el registro público de la comprobantes fiscales falsosde
o de
la renta por obtener ingresos por la Ejemplos: Secretaría Hacienda y
propiedad operaciones inexistentes.
prestación de servicios Crédito Público (SHCP), Servicio de
profesionales Administración Tributaria (SAT),
Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS), Instituto del Fondo Nacional de
la Vivienda para los Trabajadores
(INFONAVIT).
Se debe permitir a la autoridad fiscal
Otros sujetos que no son los
revisar la contabilidad del contribuyente
contribuyentes, pero tienen
obligaciones a su cargo y
tiene alguna relación con el
contribuyente son los
responsables solidarios o
terceros
Conclusiones
Al realizar este trabajo pude conocer más acerca de la relación jurídica-tributaria ya que yo desconocía varios puntos que pude
investigar, uno de ellos es que en cuestión de contribuciones o impuestos primero deberá de discutirse en la cámara de diputados
como está establecido en la constitución en el Art. 71 inciso H, otro punto importante fue que el estado tiene las facultades para
exigir el cumplimiento de estas obligaciones por parte de los contribuyentes y en caso de no hacerlo podemos ser acreedores a una
sanción penal, es importante conocer que estas obligaciones son para todas las personas contribuyentes y para otro tipo de personas
que tengan una relación con el principal contribuyente y son los responsables solidarios o terceras personas, también pude aprender
que en nuestro país la principal obligación tributaria es el pago de impuestos, y la clasificación de la obligación tributaria que es de
dar, hacer, no hacer y tolerar, los contribuyentes solo nos encontramos obligados a cumplir con los deberes que previa y
expresamente nos impongan las leyes aplicables, es importante que conozcamos toda esta información acerca de la relación jurídico-
tributaria y de la obligación tributaria ya que nosotros mismos al prestar un servicio profesional y de ahí obtener un ingreso tenemos
la obligación de presentar una declaración de impuestos, esto con el fin de no tener un problema de situación fiscal, esta información
me sirvió mucho para adentrarme un poco más al derecho fiscal y conocer los fundamentos jurídicos, quienes son los sujetos activos
y pasivos, cuáles son los lineamientos y sobre todo cuales son las obligaciones fiscales a las cuales estamos obligados.
Referencias

 A.D. Giannini. Instituciones de derecho tributario, traducción española, editorial de derecho financiero, Madrid 1957 p28.
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/ledf/romero_g_pm/capitulo2.pdf
 Cabia, D. L. (2021, 4 enero). Obligación tributaria. Economipedia. Recuperado 20 de julio de 2022, de
https://economipedia.com/definiciones/obligacion-tributaria.html
 Justia México | Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos | Sección II | Capítulo II | Título Tercero | Ley de
México. (s. f.). justia México. Recuperado 20 de julio de 2022, de https://mexico.justia.com/federales/constitucion-politica-
de-los-estados-unidos-mexicanos/titulo-tercero/capitulo-ii/seccion-ii/
 Relación Tributaria. (2021, 13 octubre). Justia. Recuperado 20 de julio de 2022, de
https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/relaciontributaria/#:%7E:text=La%20relaci%C3%B3n%20tributaria%20es
%20aquella,nacimiento%20a%20la%20obligaci%C3%B3n%20tributaria.