LEY 843

(Impuestos Nacionales)

El servicio de Impuestos Nacionales tiene la importante misión de recaudar los recursos

provenientes de los impuestos Nacionales que el ESTADO PLURINACIONAL requiere
para consolidar el Modelo Económico Social Comunitario Productivo para el Vivir Bien y
visión de ser una entidad facilitadora del cumplimiento de obligaciones tributarias.

RC-IVA IUE
IVA IT
Régimen Complementario Impuesto sobre las
Impuesto al Valor Impuesto a las
al Impuesto al Valor Utilidades de las
Agregado Transacciones
Agregado Empresas

Es un impuesto sobre los Se aplicará en todo el

Es un impuesto directo
hacia el consumo o
servicio, es el monto que
se le agrega a un producto
o servicio que se venden o
compran.
ingresos de las personas
naturales y sucesiones
indivisas, provenientes de
la inversión de capital, del
trabajo o de la aplicación
conjunta de ambos
factores.
Se aplica a todas las
transacciones en el
territorio boliviano la cual
alcanza a cualquier
operación realizada ya
sea lucrativa o no
lucrativa.
territorio nacional sobre
utilidades resultantes de
los Estados Financieros
de las mismas al cierre
de cada gestión anual
ajustadas de acuerdo lo
disponga ley.
 IVA
Impuestos Al Valor Agregado
Reglamento del
IVA, decreto
supremo 21530
Es un impuesto directo hacia el consumo o servicio, es el monto que se le agrega
a un producto o servicio que se venden o compran.

CREDITO FISCAL DEBITO FISCAL

Es un monto de dinero a favor del contribuyente que Se aplicará sobre las ventas de bienes muebles situados o
a la hora de determinar su obligación tributaria puede colocados en el territorio del país, los contratos de obras, de
deducir del débito fiscal (su deuda) con el fin de prestación de servicios y toda otra prestación, cualquiera
calcular el onto que debe cancelar el fisco. fuese su naturaleza, y las importaciones definitivas.

PERIODO FISCAL REGISTROS SUJETOS EXENCIONES

DE LIQUIDACION
Debe de emitirse factura, Se dediquen de forma Estarán exentos del impuesto:
Se liquidará y abonará notas fiscales o habitual a la venta de bienes
sobre la base de documentos equivalentes, muebles, realicen en Los bienes importados por
declaración jurada así como los registros que nombre propio, pero por miembros del cuerpo
efectuada en formulario deberán llevar los cuenta de terceros venta de diplomático acreditado en el
oficial por periodos responsables. bienes muebles, realicen país o personas y entidades o
mensuales, constituyendo importaciones definitivas, instituciones que tengan dicho
cada mes calendario un realicen obras o prestan status.
periodo fiscal. servicios o efectúen
VIGENCIA Las mercaderías que
prestaciones, alquilen introduzcan “bonafide”, los
bienes muebles y/o viajeros que lleguen al país, de
La disposición de este título
ALICUOTA inmuebles, realicen conformidad a lo establecido en
se aplicará a partir del primer
operaciones de el arancel aduanero
día del mes subsiguiente a la
La alícuota general única arrendamiento financiero
publicación del reglamento de
del impuesto será del con bienes muebles
ese título en la gaceta oficial
13% de Bolivia.
 INCUMPLIMIENTO DE DIFERENCIA ENTRE ALICUOTA REGISTROS
LA OBLIGACION DE DEBITO FISCAL Y
EMITIR FACURA. CREDITO FISCAL
La alícuota general única El reglamento dispondrá las
del impuesto será del normas a que se deberá
13% ajustar de emisión de
Toda enajenación Cuando hay un saldo a
realizada por un favor del fisco. Su importe facturas, notas fiscales o
responsable que no tenga será ingresado den la documentos equivalentes.
respaldo por respectivas gorma y plazos que
PERIODO FISCAL
facturas, nota fiscal o determine la
DE LIQUIDACION
documento será reglamentación. BASE IMPONIBLE
obligación de gravamen
Por el contrario, hay un El impuesto resultante se
sobre el monto de tales Constituye la base
saldo a favor del liquidará y abonará por
enajenaciones sin imponible el precio neto de
contribuyente, el saldo periodos mensuales
derecho a computo de la venta de bienes muebles
podrá ser compensado constituyendo cada mes
crédito fiscal y constituirá consignado en la factura,
con el IVA a favor de fisco calendario un periodo fiscal.
delito de fraude tributario. nota fiscal o documento
en periodos posteriores. Las exportaciones quedan
equivalente. En caso de
liberadas del débito fiscal.
importaciones, la base
El crédito fiscal de compras imponible estará dada por
o insumos efectuados en el el valor de CIF establecida
mercado interno se por la liquidación,
consideran sujetas al
gravamen.
 RC-IVA
Régimen Complementario Impuesto al Valor
Reglamento del Agregado
IVA, decreto
supremo 21531 Es un impuesto sobre los ingresos de las personas naturales y
sucesiones indivisas, provenientes de la inversión de capital, del trabajo
o de la aplicación conjunta de ambos factores.

SUJETOS BASE DE CALCULO EXCESIONES ALICUOTA

Provenientes de Se consideran ingreso al No integran la base de El impuesto

alquileres de explotación valor o monto total calculo de este impuesto correspondiente se
de inmuebles, muebles, percibidos por cualquiera las cotizaciones determinará aplicando la
colocación de capitales, de los conceptos a que destinadas al régimen de alícuota del 13% sobre
sueldos, salarios, se refiere el art. 19. seguridad y otras los ingresos
jornales, horas extras, cotizaciones dispuestas determinados
honorarios directos. La por leyes sociales. anteriormente.
totalidad de los ingresos
FACTURACION
de fuentes boliviana
cualquiera fuera el
domicilio o residencia de VALIDACION
Las facturas de emisión
los sujetos de este no mayor a 120 días de
impuesto. la fecha de presentación Pólizas de importación.
del f. Presentación de Boletos Aéreos.
facturas físicas son las
manuales, prevaloradas Servicios básicos.
y computarizadas. No Bancarización.
físicas son virtual,
electrónica y electrónica
por ciclo.
 DECRETO SUPREMO #4850

Permite la migración de profesionales independientes del IUE al RC-IVA.

No establece cobro de impuestos a plataforma de transmisión.

En el presente año El objetivo es migrar la

(2023) fue creado el Cuando se realiza una
tributación de todos los
decreto supremo #4850 contratación de
profesionales libres
(28-12-2022) promulgado profesionales que
(abogados,
en el marco de la ley # puedan llegar del
contadores…) que antes
1448, que dice que no extranjero a Bolivia, a
pagaban el IUE para
establece el pago de poder prestar servicios,
pagar el impuesto RC-
impuesto de plataformas se debe tributar en el
IVA.
de transmisión. país.

Su forma de pago de
pago es de manera
trimestral, con una
alícuota del 13%.

Reglamento del
IT, decreto
supremo 21532
Se aplica a todas las transacciones en el territorio boliviano la cual
alcanza a cualquier operación realizada ya sea lucrativa o no lucrativa.
SUJETOS
Son contribuyentes del
impuesto las personas
naturales y jurídicas,
empresas publicas y
privadas, sociedades con
o sin personalidad
jurídica.
FORMULARIO
Declara y paga mediante
el formulario 400.
IT
Impuestos A Las Transacciones
BASE DE CALCULO
Se determina sobre la
base de los ingresos
brutos devengados
durante el periodo fiscal.
ALICUOTA LIQUIDACION Y
PAGO
El art. 75 establece una
alícuota general del tres Se liquidará sobre la base de
por ciento. (3%). declaración jurada efectuada en
formulario oficial por periodos
mensuales.
EXENTOS DEL
PAGO
El art. 76 establece los
intereses de deposito en caja
de ahorro, el desempeño de
cargos públicos, los servicios
prestados por el estado
nacional, la venta de libro o
publicaciones informativas en
general, etc.
 IUE
Impuestos Sobre las Utilidades de las Empresas
Reglamento del
IUE, decreto
supremo 24051.
Se aplicará en todo el territorio nacional sobre utilidades resultantes de
los Estados Financieros de las mismas al cierre de cada gestión anual
ajustadas de acuerdo lo disponga ley.

SUJETOS EXENCIONES ALICUOTA LIQUIDACION DEL

IMPUESTO

Empresas públicas, Estado Nacional, Se realizará mediante formularios

Las utilidades netas
como privadas, prefecturas cuya forma y condiciones de
imponibles que obtengan las
incluyendo: S.A., S.A. departamentales, presentación serán aprobadas
empresas quedan sujetas al
Mixtas, Comandita municipalidades, por la administración tributaria y
25% de impuesto.
simple y por acciones, universidades publicas y tendrán el carácter de
S.R.L. Colectivas, entidades o instituciones declaración jurada.
Unipersonales. pertenecientes a las
mismas. PLAZOS Y CIERRES
DE GESTION
Asociaciones civiles, ALICUOTA
FORMULARIOS fundaciones o ADICIONAL AL IUE
31-03, industriales y
instituciones no lucrativas.
petroleras.
F-500 contribuyentes
30-06, gomeras, castañeras, 22% a entidades financieras
obligados a llevar
ganaderas y agroindustriales. bancarias que excedan el 6% de
registros contables.
rentabilidad respecto de su
F-605 formulario 30-09, mineras. patrimonio neto.
electrónico para EEFF. 31-12, bancarias, seguros, 12,5% por utilidades extradiciones
F-520 contribuyentes no comerciales, servicios y las no para empresas mineras que se
obligados a presentar contempladas en las fechas deberá cancelar en caso de
registros contables. anteriores. condiciones favorables.
ESTUDIANTES:
KATHERINE ALVAREZ
YOSELIN ROSSEL
S. MIRELY BUSTOS CABRERA
EDUARDO PALAGUERRA
CAMILA FRANCO
MARIA ESTEFANIA SAMBRANA