Impuestos federales
Realice un cuadro comparativo resaltando las características, elementos principales y el fundamento
jurídico de los siguientes impuestos federales.
IMPUESTOS FEDERALES
IMPUESTO CARACTERÍSTICAS
Impuesto sobre la El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es
renta unacarga fiscal directaque se aplica a
los ingresos obtenidos que incrementen el
patrimonio de un contribuyente, por lo que
las personas físicas y morales (empresas)
están obligadas al pago de este impuesto.
Impuesto al valor Es un gravamen que se aplica en México
agregado desde 1978. Este impuesto se carga a los
bienes y servicios. Actualmente equivale al
16% en la mayor parte del país, mientras que
equivale al 8% en la frontera.
Impuesto especial Es el gravamen que se paga por
sobre producción y la producción y venta o importación de
gasolinas, alcoholes, cerveza y tabacos, entre
servicios
otros bienes, principalmente.
ELEMENTOS
IMPORTANTES
Objeto. ...
Base. ...
Tasa. ...
Época de pago.
Personas físicas y morales que
enajenen bienes, presten servicios
independientes, arrenden bienes e
importen bienes y servicios.
El objeto del IEPS es gravar la
enajenación e importación de los
siguientes bienes: bebidas
alcohólicas y cerveza, alcoholes,
alcohol desnaturalizado y mieles
incristalizables; tabacos labrados,
gasolinas y diésel, bebidas
energizantes, bebidas con azúcares
añadidos, combustibles fósiles,
plaguicidas y alimentos ..
FUNDAMENTO JURÍDICO
ARTÍCULO SEGUNDO de
Disposiciones de Vigencia Temporal de la
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Se
establece un esquema para el pago del
impuesto diferido derivado de la
consolidación fiscal. ... 25% en el
ejercicio fiscal en el que se deba efectuar
el pago del impuesto diferido.
El impuesto se calculará aplicando a
los valores que señala esta Ley, la tasa del
16%. ... El contribuyente trasladará
dicho impuesto, en forma expresa y por
separado, a las personas que adquieran los
bienes, los usen o gocen temporalmente, o
reciban los servicios.
Artículo 1. .- Están obligadas al pago del
impuesto establecido en esta Ley, las
personas físicas y las morales que realicen
los actos o actividades siguientes:
La enajenación en territorio nacional o, en
su caso, la importación, definitiva, de los
bienes señalados en esta Ley.
La prestación de los servicios señalados
en esta Ley.
El impuesto se calculará aplicando a los
 valores a que se refiere este ordenamiento,
la tasa que para cada bien o servicio
establece el artículo 2o. del mismo o, en
su caso, la cuota establecida en esta Ley.

Impuesto previsto en Con el propósito de permitir al Estado  la tasa o el monto que resulte de la Para los efectos de lo previsto en
la Ley de Ingreso Mexicano capturar la rentabilidad contraprestación a que se refiere la los artículos 39 y 42 de la Ley de Ingresos
extraordinaria que en su caso se genere por la fracción IV del apartado A del sobre Hidrocarburos, durante el ejercicio
sobre Hidrocarburos
Extracción de los Hidrocarburos, la tasa o el artículo 6 de esta Ley se modificará a fiscal de 2020, los Asignatarios aplicarán
monto que resulte de la contraprestación a través del Mecanismo la tasa de 58% en sustitución de
que se refiere la fracción IV del apartado A la prevista en el citado artículo 39.
del artículo 6 de esta Ley se modificará a
través del Mecanismo
Impuesto sobre Es un impuesto federal que administra el Si el precio del automóvil es superior
El impuesto para automóviles nuevos se
automóviles nuevos estado que se encuentra contemplado en la a $814,036.01, se reducirá del monto
calculará aplicando la tarifa o tasa
Ley del Impuesto sobre Automóviles del impuesto determinado, la
establecida en el artículo 3o. de esta Ley,
Nuevos, el que grava la enajenación cantidad que resulte de aplicar el
según corresponda, al
de automóviles nuevos por primera vez al 7% sobre la diferencia entre el precio
precio de enajenación del automóvil al
consumidor o la importación definitiva de la unidad y $814,036.01.consumidor por el fabricante,
de automóviles al país. ensamblador, distribuidores autorizados o
comerciantes en el ramo de vehículos
Impuesto al comercio Son aquellas contribuciones que deben  El impuesto se calculará aplicando a  Artículo 13 de la Ley de Comercio
exterior abonarse en la aduana a la importación o los valores que señala la Ley del Exterior. El impuesto se calculará
exportación de productos del país conforme a IVA, la tasa del 16%. aplicando a los valores que señala la Ley
las tarifas de las leyes respectivas. del IVA, la tasa del 16%. El impuesto al
valor agregado en ningún caso se
considerará que forma parte de dichos
valores.