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Primera parte.
Cuaderno 1
Primera parte
El efectivo en la empresa
a. Se entrega la cantidad de $2,000.00 a la cajera como fondo fijo, misma que fue
prestada por uno de los socios y dividida conforme lo muestra el cuadro siguiente.
Coloque en la tercera columna la cantidad que represente el total de las monedas
entregadas.
10 monedas de 10 pesos
Moneda de 10 pesos
=$ 80.00
Billete de 20 pesos
=$ 1000.00
20 billetes de 50 pesos
Billete de 50 pesos
= $ 700.00
Registro contable:
5
Cuenta y subcuenta Parcial Debe Haber
Suma
Párrafo de NIF C-1
Parrafo 4 inciso g
b. Se valuaron las monedas en dólares y euros, así como las monedas en oro y
plata de la caja de la empresa, conforme a lo que se muestra en la tabla
siguiente. Escriba en la columna de “equivalencia en pesos” la cantidad que
representen.
c. Consulte el tipo de cambio del día del dólar, euro, oro y plata para poder dar
solución al ejercicio.
12.8754 x 2 = 25.7508
2 billetes de un dólar
Billete de un dólar
Un euro
Moneda o metal Cantidad Equivalencia en pesos
Dos euros
20 euros
100 euros
Plata pura
Moneda de oro
Total de equivalencias:
Registro contable:
Lea la NIF C- 3. Cuentas por cobrar, posteriormente resuelva el Cuaderno de trabajo 1. Segunda
parte.
Segunda parte
La cobranza en la empresa
Las cuentas por cobrar constituyen el crédito que la empresa otorga a sus clientes o
deudores en el transcurso normal de sus operaciones, tales como ventas o préstamos, y
que, por ende, debe reconocer o presentar dentro de los estados financieros. En este
ejercicio aplicará la NIF C-3, relativa a las cuentas por cobrar. El ejercicio 1 tiene la
función de recuperar la parte teórica del tema estudiado, por lo que es de resolución
opcional.
1. Elabore un tríptico relacionado con la NIF C-3: “Cuenta por cobrar”. El tríptico debe
contener:
a. Portada
b. Definiciones
c. Objetivo
d. Alcances
e. Procedimientos
f. Ejemplos
a. ¿Cuáles son los grupos que se forman dentro del rubro de las cuentas por
cobrar?
A cargo de clientes y a cargo de o0tros deudores.
b. ¿Por qué deben presentarse por separado las cuentas por cobrar a cargo de
compañías tenedoras, subsidiarias, afiliadas y asociadas?
A cuenta de resultados
d. ¿Por qué los saldos acreedores de las cuentas por cobrar deben reclasificarse
como cuentas por pagar?
La empresa entrega una relación de las facturas emitidas, así como las políticas
de cobro que ha otorgado a cada uno de sus clientes.
FECHA FACTURA CLIENTE SUB-TOTAL I.V.A. RET. I.V.A. TOTAL PAGO INCIAL
05-ene-XX 133 FOTO REGIS CIF. S.A. DE C.V. 5,000.00 800.00 200.00 5,600.00 1,680.00
05-ene-XX 134 FIANZAS MONTERREY SA DE CV 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
06-ene-XX 135 CANCELADA - - - -
07-ene-XX 136 JUAN RAMIREZ ORTIZ 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
07-ene-XX 137 MAYORISTAS FOTOGRAFICOS S.A.DE C.V. 10,000.00 1,600.00 400.00 11,200.00
19-ene-XX 138 FOTO REGIS CIF. S.A. DE C.V. 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
20-ene-XX 139 MAYORISTAS FOTOGRAFICOS S.A.DE C.V. 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
25-ene-XX 140 COMERCIALIZADORA URBANA S DE RL 6,600.00 1,056.00 264.00 7,392.00
04-feb-XX 141 MULTICARGA SA DE CV 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
10-feb-XX 142 BIENESTAR IMAGEN Y DESARROLLO, SA DE CV 5,000.00 800.00 200.00 5,600.00 2,240.00
15-feb-XX 143 DISEÑO SOBRE MEDIDA SC 7,600.00 1,216.00 304.00 8,512.00
15-feb-XX 144 VIVENCIAS RURALES, S DE RL 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
17-feb-XX 145 ROBERTO RUGEIRO PERZ 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
20-feb-XX 146 FOTO REGIS CIF. S.A. DE C.V. 5,000.00 800.00 200.00 5,600.00 5,600.00
21-feb-XX 147 INGENIERIA ALTERNA SA DE CV 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
21-feb-XX 148 INDUSTRIAS PUCHI, SA DE CV 7,600.00 1,216.00 304.00 8,512.00
22-feb-XX 149 CANCELADA - - - -
27-feb-XX 150 CONSTRUCCIONES INMOBILIARIA, SA DE CV 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
28-feb-XX 151 FOTO REGIS CIF. S.A. DE C.V. 15,000.00 2,400.00 600.00 16,800.00 1,680.00
03-mar-XX 152 INMOBILIARIA VEREDA TROPICAL, SC 19,500.00 3,120.00 780.00 21,840.00
04-mar-XX 153 MUEBLES TRONCOSO, S DE RL 6,600.00 1,056.00 264.00 7,392.00
16-mar-XX 154 MAYORISTAS FOTOGRAFICOS S.A.DE C.V. 7,600.00 1,216.00 304.00 8,512.00
24-mar-XX 155 CANCELADA - - - -
25-mar-XX 156 FOTO REGIS CIF. S.A. DE C.V. 4,000.00 640.00 160.00 4,480.00
27-mar-XX 157 ALMACENADORA INDUSTRIAL SA 10,000.00 1,600.00 400.00 11,200.00
30-mar-XX 158 UNIVERSIDAD SALECIANA, SC 15,000.00 2,400.00 600.00 16,800.00
160,500.00 25,680.00 6,420.00 179,760.00
NOTA:
LOS PAGOS DEBERAN EFECTUARSE ANTES DE LA FECHA DE VENCIMIENTO EN CASO DE OTORGAR CREDITO
2. Empleados
Diversos empleados han solicitado préstamos a la empresa, los cuales se
otorgaron de la siguiente manera:
NOTA:
MARIA CONTRERAS NO COMPROBO EL GASTO, SE DESCONTARÁ VIA NOMINA EN TRES QUINCENAS
3. Socios
Los inventarios están representados por artículos para venta al público en empresas
comercializadoras, artículos que utilizan para fábricas, otros productos en la industria y
proyectos en empresas de servicios.
Para el contador, tener un control de la cuenta de inventarios es una labor importante; por
ello, en este ejercicio aplicará la Norma de Información Financiera C-4: “Inventarios”,
donde se enfocará fundamentalmente a interpretar las normas de valuación, presentación
y revelación. El ejercicio 1 tiene la función de recuperar la parte teórica del tema
estudiado, por lo que es de resolución opcional.
IVA( )
TOTAL
Condición de pago:
Computer y Accesorios, S de RL
RFC: COA030901CP3
IVA( )
TOTAL 214,046.68
Condición de pago:
Website, SA
RFC: WEB080217KN4
IVA( )
TOTAL
Condición de pago:
Maq-Internet, S de RL
RFC: MAI051011LV1
Maq-Internet, S de RL
RFC: MAI051011LV1
Cliente: Solución SC. RFC:SOL900314NJ3
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
14 Computadoras QH50 12,500.00 162,500.00
IVA( 16% )
TOTAL 188, 500.00
Maq-Internet, S de RL
RFC: MAI051011LV1
Condición de cobro:
Se cobra el 100% de las computadoras modelo QH50 y el 50% del ZW2011; el
restante se pagará a fin de mes al momento de recibir los equipos.
HP Printer, SA
RFC: HPR041205LI8
Condición de pago:
MODELO HPR
5000
g. El día 22 de agosto la empresa vendió cuatro computadoras modelo QWZ2011
emitiendo la factura:
Maq-Internet, S de RL
RFC: MAI051011LV1
Cliente: Viudos, AC RFC:VID090814UT8
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
4 Computadoras 57,600.00
WZ2011
IVA( )
TOTAL
a. Complete los espacios en blanco, en cada uno de los cuadros que semejan la
factura.
b. Elabore la tarjeta de almacén determinando el costo por el método UEPS (últimas
entradas, primeras salidas, precio promedio).
c. Registre contablemente en asientos de diario y mayor las operaciones
efectuadas.
Los pagos anticipados representan un derecho por recibir futuros bienes o servicios para la
entidad que efectúa el pago, mismos que se representan dentro del rubro de activos por ser
un derecho para dicha entidad; por ello, este ejercicio aplicará la NIF C-5 (pagos
anticipados) con la finalidad de registrar, presentar y reconocer en los estados financieros.
El ejercicio 1 tiene la función de recuperar la parte teórica del tema estudiado, por lo que es
de resolución opcional.
2. Seleccione el inciso correcto para cada una de las preguntas que se describen a
continuación, fundamentando el párrafo de la NIF C-5 que corresponda a cada
respuesta.
El proveedor reconoce un pago anticipado según el boletín C-5 como:
a. Ingreso
b. Pasivo
c. Capital
d. Activo
Pedro Pérez renta un local, por el cual paga de forma anticipada, por razón de
cuatro meses, $5,000.00. ¿Cómo lo tendría que registrar contablemente?
a. Deudor
b. Perdida por deterioro
c. Acreedor
d. Cliente
a. Activo circulante.
b. Activo fijo.
c. Activo no circulante.
d. Pasivo a largo plazo.
a. Activo no circulante.
b. Capital contable.
c. Activo circulante.
d. Activo fijo.
Tractocamionwa, SA de CV
RFC: TRA061215HY6
IVA( 16% )
Total 2,900,000.00
Seguro total, SA de CV
RFC: SET030110HE7
IVA( 16% )
Total 27,840.00
Aladin, SA de CV
RFC: ALA950601CR1
Cliente: Luces y acción SC RFC: LUC101105MR5
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
15 Lámparas de piso 7,500,00 112,500.00
Mod. 1234
El cliente, al recibir la factura, paga un 10% adicional, anticipando otro pago, vía
transferencia electrónica.
Tractocamiones, SA de CV
RFC: TRA061215HY6
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
5 Camioneta Ranger 500,000.00
IVA( 16% )
Total 2,900,000.00
Aladin SA de CV
RFC: ALA950601CR1
Cliente: La barimba SC RFC: LBA091118HG6
Cantidad Descripción Precio unitario Importe
10 Candiles MOD 501
IVA( 16% )
Total 37,700.00
IVA( ) 4,800.00
RET ISR ( )
RET IVA ( )
Total 28,600.00
Adicionalmente se cubrió la cantidad de $5,000.00 por concepto de depósito.
Las inversiones de activo fijo en las empresas mexicanas son un factor muy importante
para la obtención de los ingresos. En esta lección aplicará la NIF C-6 correspondiente a
“Propiedades, Planta y Equipo”, interpretando la norma de valuación, presentación y
revelación. Los ejercicios 1 y 2 recuperan la parte teórica del tema estudiado, por lo que
es de resolución opcional.
1. Elabore un informe sobre los cambios que se han efectuado en la NIF C-6
“Propiedades, Planta y Equipo” y comparta sus opiniones en el salón de clases sobre
las modificaciones relevantes de dicha NIF.
d. Costo más bajo que sería incurrido para restituir el servicio potencial de un activo
similar, en el curso normal de las operaciones de la entidad.
e. Activo que debe incluir la construcción, instalación y equipo de carácter
permanente. Se incluye costo de adquisición: honorarios de arquitectos y permiso
de construcción, entre otros.
f. Porción representativa de una partida de propiedades, planta y equipo que
usualmente tiene una vida útil.
j. Bienes tangibles que posee una entidad para el uso en la producción o suministro
de bienes.
3. Conteste las siguientes preguntas fundamentando sus respuestas con base en la NIF
C-
b. ¿Por qué los costos de apertura de un componente de una nueva instalación, así
como los costos de introducción de un nuevo producto, no deben formar parte del
costo de adquisición de dicho componente?
Aportació
Socio Aportación n Valor
accionaria
Juan
Equipo de transporte (Ford Mazda) con un valor de
González 35% $ 175,000
$130,000, el resto lo aporta en efectivo
Pérez
Oscar Cruz Equipo de oficina (escritorios mod. RZ-25, sillas, papelería)
50% $ 250,000
Mendoza con un valor de $100,000, el resto lo aporta en efectivo
Constructore Equipo de cómputo (Acer mod. S-5678, Toshiba mod.
s Arteaga, SA M-1093, Sony mod. J-3412) con un valor de $ 50,000, el 15% $ 75,000
de CV resto lo aporta en efectivo
Total 100% $ 800,000
Transportes Terrestres, S de RL
RFC: TAT090507S7D
IVA (16%)
Total 50,000.00
b. El 13 de febrero se vendió a la empresa La Ley y el Orden, S.C., la consultoría y
avalúo del edificio que utilizan para sus oficinas, emitiendo la siguiente factura:
IVA ( )
Total 50,000.00
La empresa La Ley y el Orden, S.C., pacta con la constructora que los honorarios se
cubrirán con la prestación de servicios por ambas partes.
Mueblerías trancazo SA DE CV
RFC: MUT980512N4A
IVA (16%)
Total 5,000.00
Se paga la factura en su totalidad.
f. El 21 de febrero la constructora realiza una asesoría a la empresa Centro de
desarrollo profesional, S.C., por la construcción de las oficinas en el estado de
Veracruz. El monto total de la factura por el servicio de asesoría es:
IVA (16%)
Total
Total 10,000.00
IVA ( )
Total
Leas la NIF C-8. Activos intangibles, posteriormente resuelva el Cuaderno de trabajo 1. Sexta
parte.
Sexta parte
El activo intangible en la empresa
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja 1,500.00
Bancos 429,793.00 Proveedores 45,000.00
Banamex 429,793.00 Documentos por pagar 37,500.00
Cuentas por cobrar 60,000.00 Acreedores 15,121.00
Clientes 53,500.00 Impuesto por pagar 7,800.00
Deudores Diversos 6,500.00 IVA Causado pendiente de cobro 7,379.00
Inventarios 750,000.00 SUMA DE PASIVO 112,800.00
Anticipo a proveedores 12,500.00
Anticipo de impuestos 7,800.00
IVA Acreditable pendiente de pago 6,207.00
SUMA DE ACTIVO CIRCULANTE 1,267,800.00
CAPITAL CONTABLE
ACTIVO FIJO Capital Social 3,990,000.00
Terreno 390,000.00 Resultado del periodo 85,500.00
Inmuebles 1,700,000.00 1,560,000.00 Reserva legal 4,500.00 4,080,000.00
Depreciación acumulada (140,000.00)
Maquinaria y equipo 1,170,000.00 975,000.00
Depreciación acumulada (195,000.00)
SUMA DE ACTIVO 2,925,000.00
ACTIVO FIJO
Terreno 390,000.00 448,500.00
Inmuebles 1,700,000.00 1,560,000.00 1,794,000.00
Depreciación acumulada (140,000.00)
Maquinaria y equipo 1,170,000.00 975,000.00 1,072,500.00
Depreciación acumulada (195,000.00)
2,925,000.00 3,315,000.00
PASIVO
Proveedores 45,000.00 45,000.00
Documentos por pagar 37,500.00 37,500.00
Acreedores 15,121.00 15,121.00
Impuesto por pagar 7,800.00 7,800.00
IVA Causado pendiente de cobro 7,379.00 8,276.00
112,800.00 113,697.00
MARCO MOLINA
VALUADOR
Una vez entregado en avalúo por los auditores, los socios de la empresa Deportiva, S. de
R.L., decidieron comprar la empresa Deporte de Diez, S.A., y pagaron con transferencia
bancaria; cabe mencionar que solicitaron a la empresa Prestamos fácil, S.A., la cantidad
de $500,000.00, acordando pagar dicho monto en 18 meses con un interés del 12%
anual.