Producto Académico N°2

NRC : 19542
BAZALAR QUISPE, DIEGO ARMANDO
ALUMNO :

DOCENTE : ELIA PATRICIA LAHURA ESTEBAN

CURSO : PRESUPUESTOS
1. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Industrial Modas SAC
La empresa industrial Modas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de pantalones de telas en dril de
algodón para damas entre las edades de 25 a 30, teniendo en cuenta el periodo invernal se prepara el presupuest
venta en función a los datos que se detallan a continuación, tiene como valor de venta estimado en S/. 35.00 para
presente mes:

VENTAS POR PUESTO:

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Volumen de ventas en unidades 1,200.00 1,100.00 1,000.00
Valor de venta unitario 35.00 35.00 35.00
Inventario final deseado 25% de la producción 300 275 250
Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3
Telas cortadas 94 80 87
Hilos unidad 75 64 82
Botones unidad 87 75 95
Cierres unidad 54 61 36

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3
Telas cortadas 120 120 120
Hilos unidad 120 120 120
Botones unidad 120 120 120
Cierres unidad 120 120 120

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos
Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.)
Mano de obra indirecta
Tributos
Seguros
Energía fija (alumbrado)
Energía fija (maquinas)
Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales
Mantenimiento fijo
Mantenimiento
Supervisión
TOTAL
 Gastos de venta y administración
Comisiones
Publicidad
Sueldos de vendedores (6)
Sueldos de oficina:
Contador
1 Administrador
Impuestos
Seguros
TOTAL

Costos de materia y mano de obra directa:

Materia Prima directa
Ud. por
Materiales
pantalón
Telas cortadas 1
Hilos unidad canuto 1
Botones unidad 1
Cierres unidad 1

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón
Pantalón drill 0.5 horas

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

1.    Presupuesto de ventas.
2.    Presupuesto de producción.
3.    Presupuesto de consumo de materiales directos.
4.    Presupuesto de compra de materiales directos.
5.    Presupuesto de mano de obra directa.

SOLUCIÓN

1.    Presupuesto de ventas.

Unidades Precio S/. Total ventas

Puesto 1 1,200 35.00 42,00
Puesto 2 1,100 35.00 38,50
Puesto 3 1,000 35.00 35,00
115,50
2.    Presupuesto de producción.

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Ventas [Unidades] 1,200 1,100 1,000
(+) Inventario 300 275 250
Total 1,500 1,375 1,250
(-)Inventario inicial 250 310 284
Producción unidades 1,250 1,065 966

3.    Presupuesto de consumo de materiales directos.

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Producción en unidad 1,250 1,065 966

Materiales Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Telas cortadas 1,250 1,065 966
Hilo unidad canuto 1,250 1,065 966
Botones x unidad 1,250 1,065 966
Cierres x unidad 1,250 1,065 966
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA

4.    Presupuesto de compra de materiales directos.

Telas Hilo unidad Botones x

cortadas canuto unidad
Producción total 3,281 3,281 3,281
(+) Inv. Final 360 360 360
(=) Total 3,641 3,641 3,641
(-) Inv inicial 261 221 257
(=) Compra 3,380 3,420 3,384
(x) Precio 17.50 1.00 0.20
(=) Costo Compra 59,150.00 3,420.00 676.80

5.    Presupuesto de mano de obra directa.

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Unidades 1,250 1,065 966
Horas por unidad 0.5 0.5 0.5
 Total Horas 625.00 532.50 483.00
Precio x hora 4.50 4.50 4.50
Costo Total S/ 2,812.50 S/ 2,396.25 S/ 2,173.50
ones de telas en dril de
se prepara el presupuesto de
stimado en S/. 35.00 para el

Total
261
221
257
151

Total
360
360
360
360

S/.
500.00
700.00
1,000.00
550.00
800.00
1,200.00
208.33
750.00
800.00
750.00
7,258.33
 S/.
900.00
500.00
4,800.00

1,200.00
950.00
250.00
500.00
9,100.00

Costo
17.50
1.00
0.20
1.50

Costo
S/ 4.50

Total ventas
42,000.00
38,500.00
35,000.00
115,500.00
Total unidades
3,300
825
4,125
844
3,281

Total
3,281

Total unidades Precio Costo Total

3,281 17.50 57,417.50
3,281 1.00 3,281.00
3,281 0.20 656.20
3,281 1.50 4,921.50
66,276.20

Cierres x unidad Total

3,281 13,124
360 1,440
3,641 14,564
151 890
3,490 13,674
1.50 20.20
5,235.00 68,481.80

Total
3,281
 1,640.50

S/ 7,382.25
2. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Mundo Viajero
La empresa Mundo Viajero elabora toda clase de maletas, maletines, morrales y mochilas para viaje. Para el 2
morral. Se solicita elaborar el presupuesto operativo para lo cual se da la siguiente información para el primer
El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades:

El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades:

Concepto Enero Febrero

Morral 150 180

1.   Para producir cada morral se requiere lo siguiente:

1 metro de Lona y 1 metro de forro.
2.   Saldos al inicio del trimestre:
Concepto
Inventario de Productos terminados
Inventario de materiales directos:
Lona (metros)
Forro (metros)

3.   El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a: 1 metro de lona a S/. 3.70 y 1 metro de forro a S/. 2.20

4.   No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.

5.   Saldos deseados al final del trimestre en unidades:
Concepto
Inventario de Productos terminados
Inventario de materiales directos:
Lona (metros)
Forro (metros)

6.   La mano de obra directa requiere de 1.25 horas para la elaboración de cada morral y la tarifa (costo por hora) es de S/.

7.   La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 40% del costo de la mano de obra.

a.  Presupuesto de producción en unidades

b.   Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en unidades y en nuevos soles

c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF

d. Presupuesto de costo de producción unitario y total.

El 15 de marzo hubo un incremento retroactivo (aplicable a todo el trimestre) del 15% del costo MOD por convenio colecti
el costo de producción real si los demás costos presupuestados fueron iguales al real
 SOLUCIÓN

a.   Presupuesto de producción en unidades

DETALLE ENERO FEBRERO

Unidades a vender 150 180
Inventario final deseado 25 %
Total necesidad 150 180
Inventario inicial 55
Unidad a producir 95 180

b.   Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en u

MATERIALES DIRECTOS
DETALLE ENERO FEBRERO
Lona 95 180
Forro 95 180
Total 190 360

COMPRA EN UNIDADES
DETALLE LONA FORRO
Inventario Final 50 60
Consumo 561 561
Total Necesidad 611 621
Inventario Inicial 45 48
Total Compras 566 573
Precio Unitario 3.7 2.2
Total en Soles 2,094.20 1,260.60

c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF

Consumo: 561 561x6= 3366

DETALLE NÚMERO DE HORAS PRECIO

MORRAL 1.25 6
TOTAL

PRESUPUESTO CIF
Calculo del CIF 3366 *40%
Cargas sociales 3366 *35%
TOTAL CIF
d. Presupuesto de costo de producción unitario y total
Consumo: 561
DETALLE IMPORTE
Materiales 3,354.80
Mano de Obra 3,366.00
CIF 2,524.50
Total Costo de Producción 9,245.30
Costo Unitario 16.48 9,245.3/561
e) El 15 de marzo hubo un incremento retroactivo (aplicable a todo el trimestre) del 15% del cost
trabajadores. Determine el costo de producción real si los demás costos presupuestados fueron ig

Costo de MOD al 15% mas 561 x

DETALLE NÚMERO DE HORAS PRECIO

Morral 1.25 6.9
TOTAL

PRESUPUESTO DE CIF
Costo de MOD al 15%
1346.4x 15% = 201.96
1178.10x15% = 176.72

CIF = 3,366 X 40% 1,346.40 201.96

Cargas Sociales (35%) 1,178.10 176.72
TOTAL

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y TOTAL

Consumo: 561
DETALLE IMPORTE
Materiales 3,354.80
Mano de Obra 3,870.90
CIF 2,903.18
Total Costo de Producción 10,128.88
Costo Unitario 18.06 10,128.88/561
mochilas para viaje. Para el 2022 planea lanzar al mercado un nuevo modelo de
información para el primer trimestre del año:
nidades:

Marzo
240

Unidades Costo unitario

55

45 S/. 3.60
48 S/. 2.10

etro de forro a S/. 2.20

Unidades
46

50
60

tarifa (costo por hora) es de S/. 6.00 (no incluye cargas sociales del 35%).

n nuevos soles

osto MOD por convenio colectivo con el sindicato de trabajadores. Determine

 MARZO
240
46
286

286 561

de materiales directos en unidades y en nuevos soles

MARZO TOTAL
286 561
286 561
572 1122

3,354.80

IMPORTE
3,366
3,366

3366 *40% 1346.4

3366 *35% 1178.1
2,524.50
 trimestre) del 15% del costo MOD por convenio colectivo con el sindicato de
os presupuestados fueron iguales al real

6.9 3,870.90

IMPORTE
3,870.90
3,870.90

1,548.36
1,354.82
2,903.18

TOTAL