CONTABILIDAD

INTERMEDIA
UNIDAD I: Activo circulante y no
circulante.
TEMA: 1.2 Efectivo NIF C-1

M.F. FELICITAS HERNANDEZ

1.2 Efectivo NIF C-1
¿Qué es el efectivo?
De acuerdo a lo establecido en la NIF C1 esta cuenta se encuentra conformada
por la moneda de curso legal en caja o en depósitos bancarios disponibles para
la operación de una entidad, tales como: billetes, monedas, depósitos
bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, telegráficos o postales,
remesas en tránsito, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados es
utilizado de manera constante por la empresa dentro de sus actividades
cotidianas y por encontrarse valuado en dinero, lo clasificamos dentro del
activo Circulante.
 1.2 Efectivo NIF C-1

¿Equivalentes de Efectivo?
Representan los valores de corto plazo, de gran liquidez, fácilmente convertibles a efectivo y
que están sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su valor; tales como monedas
extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones disponibles a la vista. La
normatividad aplicable al manejo de las cuentas de efectivo se encuentra contenida en la
Norma de Información Financiera C-1 “Efectivo y Equivalentes de Efectivo, en la cual se
describen las propiedades de las cuentas de efectivo así como las características que las
hacen diferentes de las demás cuentas del activo. Las partidas que representan efectivo pero
que este no se encuentra disponible para su uso en el momento en el que se requiera, no se
consideran efectivo; por ejemplo los depósitos a plazo en instituciones bancarias.
Monedas Extranjeras: Este activo representa los metales preciosos que se comercializan
en forma de monedas tales como el centenario, onza troy, y son utilizados como medio de
inversión ya que su valor no se ve afectado por los efectos inflacionarios que se presenten.
Deberán ser valuado a su valor neto de realización, es decir el precio de mercado al
momento de elaborar los estados financieros. Los efectos generados por cambios en su
valor deberán presentarse dentro del estado de resultados como un gasto o un producto
según corresponda.
Metales preciosos amonedados : Las monedas extranjeras con las que cuente la
empresa deberán ser valuadas en dos momentos, el primero, al momento de realizar la
transacción y posteriormente tendrá que reconocerse también a la fecha de elaboración de
los estados financieros. Para esto deberá considerarse el tipo de cambio de dicha fecha.
Inversiones Disponibles a la Vista: Deberán valuarse a la fecha de presentación de los
estados financieros, tomando en cuenta su valor de mercado en ese momento, las
diferencias entre ambas valuaciones se reflejaran en los estados financieros. Además los
rendimientos deberán reconocerse en los resultados conforme de devenguen.
La cuenta de caja, es una cuenta de Activo que representa todos los bienes en
dinero y valores que se encuentran dentro de la caja propiedad del negocio, sus
movimientos contables se reflejan de la siguiente manera:
CAJA

DEBE HABER

1.- Por el importe de su saldo en el 3.-Por todas las salidas del

ejercicio anterior, representa el efectivo en caja realizadas

dinero en efectivo que ya existía durante el ejercicio

dentro de la caja de la empresa.

2.- Por los pagos en efectivo a favor

de la empresa, resguardados en la

caja propiedad de la empresa

Se recibe el pago en efectivo del adeudo de $20,000 por parte del cliente
José López. El registro contable seria de la siguiente manera:
Caja $20,000

IVA pendiente de trasladar $2,758.62

Clientes $20,000

IVA Trasladado $2,758.62

En caso contrario, cuando sale dinero que se encuentra resguardado dentro

de la caja del negocio, es necesario realizar un abono en dicha cuenta. Por

ejemplo: se pagan gastos por fletes de $1,200 + IVA en efectivo.

 Arqueo de caja

Un Arqueo de Caja, es un procedimiento de control, que consiste en realizar

un recuento físico del efectivo contenido en caja a una fecha determinada,
con el fin de ser comparado con los registros contables y detectar posibles
omisiones en el registro o faltantes en la existencia física. Dicho conteo es
llevado a cabo en presencia de los interesados (responsable de caja,
administrador o supervisor) quienes elaboran un documento en el que se deja
constancia de la actividad realizada. Posteriormente a la realización del arqueo
y en caso de existir diferencias, es necesario realizar un ajuste en el registro
contable, además de tomar medidas para identificar las posibles fuentes que
dieron origen al error u omisión cometida.
 EL HIDALGUENSE S.A. DE C.V.
Arqueo de caja

Billetes
El saldo obtenido dentro
Cantidad/Denominación Monto del arqueo de caja
20 de 500 $10,000 deberá coincidir con el
15 de 200 3000
18 de 100 1800
saldo registrado en libros
30 de 50 1500 en la misma cuenta.
9 de 20 180 $16,480

Monedas
Cantidad/Denominación Monto
19 de 10 $190
45 de 2 90
39 de 1 39 $319
CAJA
$19,266.00
Cheques
Fecha Número Librador Banco
20-feb-14 234877 La Huasteca Santander $2,467
$19,266

Diecinueve mil doscientos sesenta y seis pesos 00/100 M.N.

Se hace constar que el efectivo y documentos contados en el presente arqueo,

a la caja única propiedad de la empresa El Hidalguense S.A, de C.V,
representan un importe total de $19,266 (Diecinueve mil doscientos sesenta y
seis pesos 00/100 M.N.) se encuentran a resguardo del Sr. Juan López
Vazquez a las 16:00 Hrs. Del dia 20 de febrero de 2014, y fueron contados
en su presencia y devueltos a si entera satisfacción.

Sr. Juan López Vazquez L.C. Luis Amador Cruz

Cajero Realizó

Testigo Testigo
 En caso contrario deberá realizarse un ajuste. Dicho ajuste se presentara
dentro del registro contable de la cuenta de caja y para realizarlo deberá
realizarse una investigación de donde se encuentra el error que impide que
cuadren nuestros registros contables con el total arqueado, este puede ser por
omisiones al momento de registrar o por perdidas de efectivo.

Supongamos que el error se presenta por la falta del registro de un pago de

un cliente que nos debía $8,000 el registro seria de la siguiente manera:
En caso de que después de realizar una investigación sobre las diferencias
encontradas entre el arqueo y el registro contable, no se encuentra la fuente
del error, es necesario registrar un ajuste contra gastos o productos según
sea el caso. Supongamos que el saldo en libros es de $1,900, mientras que
el saldo según arqueo es de $1,400 y se determina que esta diferencia se
debe a perdidas en el efectivo y que no se realizará un reembolso por parte
del encargado de caja a cuenta afectada seria el gasto.
 Fondo Fijo de Caja
La cuenta de fondo fijo de caja chica forma parte del rubro de efectivo,
y la ubicamos dentro del activo Circulante. Esta cuenta es utilizada para
el pago de gastos menores comunes que se en las actividades de la
empresa.
Para que puedas aplicar un buen control del fondo fijo de caja, es necesario el uso
de un auxiliar contable y de vales de caja. El auxiliar te será de gran utilidad
para identificar los movimientos que se realizan en la cuenta y los vales te facilitaran
el resguardo de los bienes.

La función principal del responsable de caja es garantizar la existencia del efectivo en

el fondo de caja, para realizar esta actividad es necesario identificar a quienes se les
ha entregado dinero del fondo y para que gastos fueron asignados estos recursos, de
ahí la necesidad de elaborar documentos para avalar los movimientos que se
presentan en este rubro. Es por eso que debes crear un formato de vale de caja.
Debes colocar el número Monto otorgado por el cajero al
Fecha de entrega del vale. solicitante.
consecutivo de vales que se van
otorgando.

Vale de Caja

Núm de vale: 1 Importe: $980

Fecha: 25-mar-14

Concepto: Pago de productos de limpieza para el area administrativa

Solicitante: Jose Infante Herrera

Gasto: Gastos de Administración

Aprobado por Recibido por

Nombre de la persona que Tipo de gasto en el que se registrara el Concepto por el cual realizaras el
solicita el recurso. movimiento para afectar a los pago.
resultados.