PT D 1/2

Prado & Hernández, S.C. Preparado

VAHV 08/03/14
por:
Revisión de Control de Calidad
Revisado
ABHG 09/03/14
por:
Si/
No. Recursos Humanos Comentarios
No
¿Cuenta la firma con políticas Existen políticas y procedimientos acerca
y procedimientos adecuados de la selección, promoción, evaluación del
para asegurarse de que posee desempeño, y desarrollo profesional
1. personal competente, capaz y Si continuo del personal de la firma. Se
comprometido con los identificaron
principios de ética? en la sección 4 del Manual de Control de
Calidad.
¿Existen y se aplican En la sección 4.1 del Manual de
2. políticas y procedimientos Si Control de Calidad la firma establece
adecuados para la selección y el proceso para la selección y
contratación de personal? contratación del personal.
¿Existe un proceso de La firma de auditoría requiere que, tan
inducción, al momento de la pronto como sea posible después de la
contratación, donde los contratación, se proporcione
3. empleados conocen sus Si orientación a todo el personal de nuevo
responsabilidades? ingreso. Aquí se hace entrega de normas
profesionales y normativa
adoptada por la firma. Ref. A-2, B-3
¿Las políticas y La política establecida en la sección
4. procedimientos enfatizan la Si 4.2 del manual requiere que tanto socios y
formación continua a todos demás personal cumplan con los requisitos
los niveles del personal? de formación continua.
¿Existe algún programa de Solo externo, la firma envía a su
5. capacitación dentro o fuera de Si personal a las capacitaciones de
la firma? CENSAT.
¿Apoya la firma al empleado Es política de la firma de auditoría aprobar
cuando éste por su cuenta la asistencia a cursos externos de
6. acude a capacitaciones? Si desarrollo profesional. Establecido en la
sección 4.2 del Manual de Control de
Calidad.
¿Existe evidencia de que el Se comprobó que en el expediente de cada
personal de la firma ha asistido empleado se encuentran los diplomas de
7. a capacitaciones? Si participación en las capacitaciones de
CENSAT, IGCPA, entre otros.

Recursos Humanos
 PT D 2/2
Prado & Hernández, S.C. Preparado
VAHV 08/03/14
por:
Revisión de Control de Calidad Revisado
ABHG 09/03/14
por:
Recursos Humanos

Si/
No. Recursos Humanos Comentarios
No
¿Existen criterios para Se cuenta con la política de efectuar
8. evaluar el desempeño del Si evaluaciones de desempeño al
personal de la firma? personal de la firma. D-2
¿Los resultados de las Es política de la firma discutir el resultado
evaluaciones de de la evaluación con el evaluado e
desempeño se dan a conocer al informar sobre sus avances.
9. personal, con el propósito de Si
que pudieran conocer sus
aciertos y sus debilidades?

¿Se consideran las La firma establece en el apartado 4.3 de su

evaluaciones del personal para Manual de Control de Calidad las
10. hacer las promociones que Si calificaciones consideradas necesarias para
procedan, existen los niveles de responsabilidad dentro de la
políticas para dicho proceso? firma.

Asignación de equipos a Si/

No. Comentarios
los encargos No
¿Existen y se cumplen políticas El director asigna al socio del encargo, y
y procedimientos relativos a la este se encarga de asignar a los integrantes
11. asignación de socios y Si del miembro del equipo.
personal profesional para cada
encargo?

PT D-1
Prado & Hernández, S.C. Preparado
VAHV 08/03/14
por:
Revisado
ABHG 09/03/14
por:
Revisión de Control de Calidad
Recursos Humanos
Narrativa Selección y contratación de personal

Selección y contratación de personal

El socio Gilberto Prado, es el encargado de realizar el proceso de

selección y contratación de personal.

Luego de identificar la necesidad de personal y definir el perfil del

puesto vacante, se procede a un publicar un anuncio en el diario de
mayor circulación nacional.

Los aspirantes presentan su solicitud de acuerdo con el formato

establecido por la firma, anexará su hoja de vida profesional y
realzará una prueba de conocimientos y habilidades profesionales.
D-1-1

Luego se entrevistan únicamente los solicitantes que hayan

clasificado en el proceso de revisión de hoja de vida y aprobado la
prueba de conocimientos y habilidades.

Una vez contratado, se crea un expediente el cual se actualiza

anualmente o en el momento en que se presenten cambios de
importancia en su desarrollo profesional. D-1-2

Finalmente se procede a la firma del contrato correspondiente, el

cual se archivará como parte de su expediente.
 PT D-1-1 1/2
Prado & Hernández, S.C.
Preparado
Revisión de Control de Calidad VAHV 08/03/14
por:
Recursos Humanos Revisado
Copia modelo solicitud de empleo ABHG 09/03/14
por:
 PT D-1-1 2/2
Prado & Hernández, S.C. Preparado
VAHV 08/03/14
Revisión de Control de Calidad por:
Recursos Humanos Revisado
ABHG 09/03/14
Copia de modelos de solicitud de empleo por:
 PT D-1-2
Preparado por: VAHV 08/03/14
Revisado por: ABHG 09/03/14
Prado & Hernández, S.C.
Revisión de Control de Calidad
Recursos Humanos
Control de Expedientes de personal

Constancias llamada
Solicitud de empleo

Contrato individual

Curriculum vitae

confidencialidad

Certificados de

Certificados de
Declaración de
Declaración de
independencia

capacitaciones

incapacidades

Evaluación de
Antecedentes
Nombre del Cargo Comentario

de atención
Actualizado
desempeño
empleado
de trabajo

policiacos

obtenidos
penales y

Diplomas
Títulos y

médicas
No se ha capacitado
constantemente por lo tanto no
Socio del está cumpliendo con los
Judith González encargo √ √ √ √ √ √ √ x √ √ x √ requerimientos de ética
establecidos por la firma. No se
observó un proceso disciplinario en
caso de incumplimiento.
Socio del
Verónica Ríos
encargo √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ N/A √
José Daniel Villeda Gerente √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ N/A √
Pedro Luis García Gerente √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ N/A √
Nancy Sandoval Asistente √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ N/A √
Claudia García Asistente √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ N/A √
 PT D-2 1/4
Preparado
Según evaluación de VAHV 08/03/14
por:
desempeño no ha Revisado
Jairo Rivera Asisten mostrado diligencia ABHG 09/03/14
te profesional y no se por:
observó proceso
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ x √ disciplinario al
incumplimiento de este
requerimiento de ética.

Prado & Hernández, S.C.

Revisión de Control de Calidad
Recursos Humanos
Copia de Evaluación de Desempeño
 PT D-2 2/4
Preparado
Prado & Hernández, S.C. VAHV 08/03/14
por:
Revisión de Control de Calidad
Revisado
Copia de Evaluación de Desempeño ABHG 09/03/14
por:
 PT D-2 3/4
Preparado
VAHV 08/03/14
por:
Revisado
ABHG 09/03/14
por:

Prado & Hernández, S.C.

Revisión de Control de Calidad
Copia de Evaluación de Desempeño
 PT D-2 4/4
Prado & Hernández, S.C. Preparado
Revisión de Control de Calidad VAHV 08/03/14
por:
Copia de Evaluación de Desempeño Revisado
ABHG 09/03/14
por:
 PT E 1/3
Prado & Hernández, S.C. Preparado
VAHV 09/03/14
Revisión de Control de Calidad por:
Cuestionario Realización de los encargos Revisado
ABHG 10/03/14
por:

Planeación Si/No
No. Comentarios
/NA
El plan de auditoría contiene:
Objetivos y procedimientos de auditoria.
Naturaleza del trabajo
Alcance del trabajo.
Composición de las pruebas de auditoria.
1. Presupuestos de tiempo y costo. Si Ref. E-1
Programas de auditoria a desarrollar
Evaluación de riesgos
Conocimiento del control interno del
cliente
Determinación de la materialidad
Consideración del principio de empresa en
funcionamiento
Si/No
No. Ejecución Comentarios
/NA
¿La Firma tiene establecidas políticas y El apartado 5
procedimientos diseñados para proporcionar del manual de
seguridad razonable, de que los trabajos se realizan control de
consistentemente con las normas profesionales y calidad establece
2. requisitos regulatorios y legales? Si las
políticas y
procedimientos
 PT E 2/3
Preparado
VAHV 09/03/14
por:
Revisado
ABHG 10/03/14
por:
relativos a la
ejecución del
trabajo.
¿Los documentos que integran el legajo de papeles
de trabajo cumplen con los siguientes requisitos?
Nombre de la firma
Nombre del cliente
3. Si Ref. E-2
Área examinada
Referencias
Significado de las marcas de auditoria.
Identificación de los documentos
proporcionados por el cliente.

Prado & Hernández, S.C.

Revisión de Control de Calidad
Realización de los encargos

Si/No/
No. Ejecución Comentarios
NA
Identificación de la persona que los elaboró
y la persona que los revisó.
La fecha de la realización del trabajo.

¿Los papeles de trabajo son limpios y

4. Si Ref. E-2
ordenados?
 ¿Se efectuaron pruebas sustantivas y pruebas de
5. Si Ref. E-2
cumplimiento?

¿Contiene el archivo permanente todos los

6. Si Ref. E-4
documentos e información histórica del cliente?

¿La estructura del informe se encuentra según lo

7. Si Ref. E-3
establecido en las Normas Internacionales de
Auditoría?
Si/No/
No. Supervisión Comentarios
NA
¿La supervisión del trabajo se realiza en forma Se determinó a
constante en todos los niveles de la Auditoría? través de
(Planeación, ejecución, informe) procedimientos de
auditoría que el
8. Si
trabajo es
supervisado por
el socio del
encargo en todas
sus etapas.
¿Los programas de Auditoría desarrollados han
9. sido aprobados por una persona distinta a quien los Si Ref. E-2
elaboró y de un nivel jerárquico más elevado, con
su respectiva firma e iniciales?
Prado & Hernández, S.C. PT E 3/3
Revisión de Control de Calidad Preparado
VAHV 09/03/14
Realización de los Encargos por:
Revisado
ABHG 10/03/14
por:

Si/No/
No. Revisión Comentarios
NA
¿Los papeles de trabajo son revisados y firmados
10. por una persona de cargo superior a quien los Si Ref. E-2
realizó?
¿El trabajo de auditoría fue revisado por el La revisión física
socio del encargo? demostró que el socio
del encargo firma y
11. Si sella todos los papeles
de trabajo después de
revisarlos.

Si/No/
No. Consultas Comentarios
NA
¿Existen políticas que aseguren a la firma que se Lo relativo a la
realizan las consultas necesarias en situaciones resolución de
complejas, que éstas son realizadas a personal consultas se
12. Si establece en el
adecuado, se resuelven y se documentan las
conclusiones? apartado 5.2 del
manual de control de
calidad.
 ¿Se observó accesibilidad de los socios con Se observó que el
respecto a las consultas de su personal? socio verifica que el
equipo haya
13. Si comprendido las
instrucciones y
resuelve sus dudas
en caso de
incomprensión.
¿El personal ha requerido consultar alguna
No han requerido
situación compleja, existe documentación que
14. N/A consultar situaciones
indique a quien se consultó y cómo se resolvió?
complejas.

PT E-1
Prado & Hernández, S.C. Preparado
VAHV 09/03/14
Revisión de Control de Calidad por:
Realización de los encargos Evaluación Revisado
ABHG 10/03/14
por:
estructura de Control
pruebas de auditoría

Determinación de la
Alcance del Trabajo

Conocimiento de la
negocio del cliente
Carta compromiso

Conocimiento del

C Observaci
Naturaleza de las

Tiempo y Gastos
Presupuesto de
l ones
Evaluación de

materialidad
Objetivos de

i
e
Auditoría

n
Interno
Riesgos

t
e
Distribuidora El √ √ √ √ √ √ √ √ √
Prado
 Librería El Lápiz, S.A. √ √ √ √ √ √ √ √ √
Plásticos Importados, S.A √ √ √ √ √ √ √ √ √
Agora Redes, S.A. √ √ √ √ √ √ √ √ √

Prado & Hernández, S.C. PT E-2

Revisión de Control de Calidad Preparado
VAHV 09/03/14
Realización de los encargos Revisión papeles de trabajo por:
Revisado
ABHG 10/03/14
por:
 Cliente

Agora Redes, S.A.

Librería El Lápiz, S.A.
Distribuidora El Prado

Plásticos Importados, S.A

√
√
√
√ Nombre de la firma

√
√
√
√
Nombre del cliente

√
√
√
√

Área examinada

√
√
√
√

Referencias
Significado de las
√
√
√
√

marcas de
auditoría
Identificación de los
documentos
√
√
√
√

proporcionados por
el cliente
Identificación de
√
√
√
√

la persona que los

elaboró
Identificación de
√
√
√
√

la persona que los

revisó
Fecha
√
√
√
√
 PT E-3
Preparado
VAHV 10/03/14
por:
Revisado
Prado & Hernández, S.C. ABHG 11/03/14
por:
Revisión de Control de Calidad
Realización de los encargos
Revisión de informes de auditoría

Estructura Evidencia Adecuación Discusión

Cliente Tipo de encargo Opinión del suficient del Informe del informe
informe ey con el
apegada a adecuada cliente
NIA
Auditoría de
No
Distribuidora El Prado estados √ √ √ √
Modificada
financiero
s
Auditoría de No
Librería El Lápiz, S.A. Cuentas por √ √ √ √
Modificada
Cobrar
Auditoría de
Plásticos Importados, No √ √ √ √
estados
S.A Modificada
financieros
Auditoría de No
Agora Redes, S.A. estados √ √ √ √
Modificada
financieros
 PT E-4
Preparado
VAHV 10/03/14
por:
Revisado
ABHG 11/03/14
por:
Prado & Hernández, S.C.
Revisión de Control de Calidad
Realización de los encargos Revisión Contenido
del archivo permanente

Escritura de constitución

Patente de comercio de

Patente de comercio de

Inscripción ante el IGSS

Préstamos Bancarios
Nombramiento del
Cliente

arrendamiento
procedimiento
representante

Escrituras de

Contratos de
Organigrama
Manual de
sociedad
empresa

legal
RTU

s
Distribuidora El Prado, S.A. √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

Librería El Lápiz, S.A. √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

Plásticos Importados, S.A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

Agora Redes, S.A. √ √ √ √ √ √ √ √ √ √