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LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
GRADO Y GRUPO:
9B
PROFESORA:
1
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
INDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 4
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA ............................................................................... 5
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................... 5
ALCANCE ............................................................................................................ 5
TIEMPO ............................................................................................................... 5
RECURSOS ........................................................................................................ 6
PROBLEMÁTICAS .............................................................................................. 7
Programa de Auditoria ............................................................................................ 8
Informe de Auditoria. ............................................................................................. 11
PAPELES DE TRABAJO ......................................... ¡Error! Marcador no definido.
ESTADOS FINANCIEROS: ............................................................................... 18
CÉDULAS: ......................................................................................................... 27
DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA CON SALVEDADES.............................. 29
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 30
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INTRODUCCIÓN
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PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
El objetivo principal por el cuál esta auditoría se llevará a cabo, es para la
verificación de la información financiera presentada por parte de la Comisión
Nacional de Acuacultura y Pesca (CONAPESCA), con tal de corroborar que esta
misma haya sido declarada sin inconsistencias o irregularidades, pues el ente
cuenta con programas de apoyo financiero.
ALCANCE
El alcance de esta auditoría, llegará hasta el departamento de contraloría, pues se
estará revisando a fondo todos los gastos públicos, presupuestos y demás egresos,
que hayan sido registrados e informados al departamento de finanzas.
TIEMPO
Esto este programa desde hace meses con el fin de todo estar en regla o más bien
todo los recursos sean transparentados y sean enviados a su principal destino, esto
se llevara a cabo y podremos tener un tiempo estimado de 2 semanas a 1 mes, todo
esto depende que la primera etapa sea viable y sin desvíos para así no proceder a
más tiempo.
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RECURSOS
Para llevar a cabo el plan, la asignación de recursos garantiza de una manera
razonable el logro de los objetivos, por lo que se hace necesaria la entrega de una
adecuada cantidad de materiales personales, equipo y suministros.
Recursos Humanos
De acuerdo a lo establecido en el artículo 21 de la Ley General de Archivos, se
cuenta con la designación o ratificación de las personas que realizarán las funciones
para el desempeño de las actividades en materia de archivos.
Recursos Materiales
Los recursos materiales son necesarios para el desempeño de las actividades en
materia de archivos se tiene contemplado los siguientes:
Espacio y mobiliario para los archivos de trámite, concentración e históricos.
Espacio apropiado para la capacitación, equipo de cómputo y proyector.
Herramientas tecnológicas (equipo de cómputo, escáner, impresora, internet,
reproductor de CD, USB, software, etc.)
Herramientas de difusión mediante correo electrónico, institucional denomino
CONAPESCA.
Papelería (folders, papel bond, cajas de archivos de CD, broches metálicos, lápices,
gomas, etc.)
ESTRATEGIAS
Programa Anual de Desarrollo Archivístico.
Instrumentos archivísticos actualizados.
Difusión de una Cultura Archivística (Identificación, uso y seguimiento de
documentos de archivo, así como la clasificación y descripción a partir de sección,
serie y expediente.)
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PROBLEMÁTICAS
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Se tiene que avisar desde un inicio cuales son los documentos a auditar.
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Programa de Auditoria
CROMOGRAMA DE ACTIVIDADES
31 de DIC. DE 2021
Supervisor de las Nombre del
actividades quien lo
ACTVIDADES SEMANA 1 SEMANA 2 Semana 3 Semana 4 realizadas. elaboro
Noe Valencia Emmanuel
Actividad Ramos López
Envío de Carta Compromiso Corroboración de
1 de Auditoria y firma 1 de diciembre la carta.
Dar a conocer las actividades
de la coordinación, las
actividades a desarrollar dentro
del archivo de trámite, así Angela Gisell
como la requisición de Martínez
documentos para la auditoria al Naal
2 ente. 6 de Diciembre Noe Valencia
Envió de oficio para la
designación o ratificación de Noe Valencia Rogelio
los servidores publico Corroboración de Alejandro
responsables del archivo de llegado de oficio Hernández
3 tramite 9 de Diciembre al ente auditado. Reyes
Noe Valencia Angela Gisell
Verificar si las Martínez
fechas para la Naal
Presentación de las fechas presentación sea
4 auditar 10 de Diciembre correctas.
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Rogelio
Informe, Dictamen y Alejandro
recomendaciones sobre el 20 de Hernández
7 resultado de la auditoria Diciembre Reyes
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Informe de Auditoría.
NÚM. CONCEPTO DESCRIPCIÓN
1 Entidad Fiscalizada: COMISION NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA
2 Periodo revisado: 2020-2021
3 Observación: Este apartado se divide en la sección de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
4 Referencia: Estado de flujo de efectivo; cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
Durante el año 2021, de acuerdo al informe presentado en el DOF, la cuenta de Apoyos Sociales
6 Descripción: tenía la cifra de seis millones, doscientos treinta y cinco mil, novecientos ochenta pesos
mexicanos.
$6,235,980.00
7 Importe:
Después de analizar los estados financieros, se encontró una sola inconsistencia en el estado de
flujo de efectivo, específicamente con la cuenta de Apoyos sociales, para evitar errores con el
8 Efecto y recomendaciones:
marco conceptual, se recomienda realizar una revisión profunda a los estados financieros que se
realicen en los sistemas contables correspondientes, pues se considera un error de sistema.
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C.
Gerente de CONAPESCA
Domicilio: Av Camarón Sábalo SN, Las Varas, El Encanto, 82100 Mazatlán, Sin.
Presente.
Con fundamento en las siguientes disposiciones legales:
Constitución Política del Estado de Campeche, artículos 108 Bis, quinto párrafo, fracción I, párrafos primero, tercero,
cuarto, sexto y último párrafo que dice “…en las situaciones que determine la Ley, derivado de denuncias, la
Auditoría Superior del Estado, previa autorización de su Titular, podrá revisar durante el ejercicio fiscal en curso a las
entidades fiscalizadas, así como respecto de ejercicios anteriores. Las entidades fiscalizadas proporcionarán la
información que se solicite para la revisión, en los plazos y términos señalados por la Ley y, en caso de
incumplimiento, serán aplicables las sanciones previstas en la misma.” y penúltimo párrafo que dice “Los Poderes
del Estado, los municipios y las demás entidades fiscalizadas facilitarán los auxilios que requiera la Auditoría Superior
del Estado, para el ejercicio de sus funciones y, en caso de no hacerlo, se harán acreedores a las sanciones que
establezca la Ley. Asimismo, los servidores públicos estatales y municipales, así como cualquier entidad, persona
física o moral, pública o privada, fideicomiso, mandato o fondo, o cualquier otra figura jurídica, que reciban o ejerzan
recursos públicos, deberán proporcionar la información y documentación que solicite la Auditoría Superior del
Estado, de conformidad con los procedimientos establecidos en las Leyes y sin perjuicio de la competencia de otras
autoridades y de los derechos de los usuarios del sistema financiero. En caso de no proporcionar la información, los
responsables serán sancionados en los términos que establezca la Ley.”
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Campeche, artículos 9, primer párrafo que dice “Los Entes
Públicos facilitarán los auxilios que requiera la Auditoría Superior del Estado para el ejercicio de sus funciones.”,
segundo párrafo que dice “Los servidores públicos, así como cualquier entidad fiscalizada, persona física o moral,
pública o privada, fideicomiso, mandato o fondo, o cualquier otra figura jurídica, que reciban o ejerzan fondos,
recursos locales o deuda pública, deberán proporcionar la información y documentación que solicite la Auditoría
Superior del Estado para efectos de sus auditorías e investigaciones, de conformidad con los procedimientos
establecidos en las leyes y sin perjuicio de la competencia de otras autoridades y de los derechos de los usuarios
del sistema financiero.”, cuarto párrafo que dice “Cuando esta Ley no prevea plazo, la Auditoría Superior del Estado
podrá fijarlo y no será inferior a cinco días hábiles ni mayor a diez días hábiles contados a partir del día siguiente a
que haya surtido efectos la notificación correspondiente.”, y último párrafo que dice “Las personas a que se refiere
este artículo deberán acompañar a la información solicitada, los anexos, estudios soporte, memorias de cálculo y
demás documentación soporte relacionada con la solicitud.”, 21, X, fracción XXII, que dice “Obtener durante el
desarrollo de las auditorías e investigaciones copia certificada de la información y/o documentación que se tengan
a la vista, así como también requerir información y/o documentación en copia certificada. Sin perjuicio de lo
anterior, el personal comisionado o habilitado para la práctica de auditorías e investigaciones podrá certificar la
información y/o documentación que se tenga a la vista, previo cotejo con los originales y siempre que le hayan sido
exhibidos por las Entidades Fiscalizadas;”, fracción XXVII, que dice “Solicitar la información financiera, incluyendo
los registros contables, presupuestarios, programáticos y económicos, así como los reportes institucionales y de los
sistemas de contabilidad gubernamental que los Entes Públicos están obligados a operar con el propósito de
consultar la información contenida en los mismos”, 22, 28 que dice “La Auditoría Superior del Estado tendrá acceso
a contratos, convenios, documentos, datos, libros, archivos y documentación justificativa y comprobatoria relativa
al ingreso, gasto público y cumplimiento de los objetivos de los programas de los Entes Públicos o Entidades
Fiscalizadas, así como a la demás información que resulte necesaria para la fiscalización de las Cuentas Públicas
siempre que al solicitarla se expresen los fines a que se destine dicha información.”, 30, 31, 32, 34 segundo párrafo,
122, primer párrafo y segundo párrafo que dice “Cuando las Entidades Fiscalizadas lleven su contabilidad o parte
de ella con el sistema de registro electrónico, o microfilmen o graben en discos ópticos, o incluso en cualquier otro
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medio autorizado por las disposiciones fiscales deberán poner a disposición de las personas comisionadas o
habilitadas que intervengan en la visita domiciliaria el equipo de cómputo y sus operadores, para que los auxilien
en el desarrollo de la visita domiciliaria”.
Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Campeche publicado en el Periódico Oficial del Estado
de Campeche el 21 de noviembre de 2017, artículos: 1, 2 que en su parte conducente dice: “Para el ejercicio de
sus atribuciones y el despacho de los asuntos que le competen, la Auditoría Superior del Estado de Campeche tendrá
como titular al Auditor Superior del Estado y su estructura orgánica contará con las siguientes unidades
Administrativas: … Direcciones de Auditoría”, 3 que en su parte conducente dice: “Para el desempeño de sus
atribuciones, el personal de las unidades administrativas, se organizará conforme a las siguientes funciones, con
base en las necesidades de cada unidad y en el presupuesto autorizado de la Entidad de Fiscalización: … Encargado
de Auditoría”, 27, fracciones XXI, XXII, XXV y XXVII.
Con motivo de proceder a la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del Gobierno del Estado de Campeche,
en lo que respecta a CONAPESCA, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2020, de conformidad con la orden de visita
domiciliaria número ASE/343/2021, atentamente se le requiere la información y documentación que se enlista y que
es necesaria para llevar a cabo las funciones atribuidas a la Auditoría Superior del Estado de Campeche, facultades
que están siendo ejercidas en la referida visita domiciliaria por los comisionados o habilitados según la orden citada
con anterioridad.
Lo anterior, conforme a los plazos establecidos en la columna denominada “Plazo para la entrega o presentación”,
que pueden ser: en forma inmediata, en un plazo de tres días hábiles, o en un plazo de cinco días hábiles contados
a partir del siguiente a aquel en que se notificó el presente requerimiento.
Especificaciones Plazo para la entrega o
Núm. Información y documentación para la presentación (en días
presentación hábiles)
LEGAL, REGLAMENTARIA Y CONTABLE
Presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2020, aprobado por Archivo
492,747.7 electrónico de 5 días hábiles
1
documento
escaneado.
Documento de Calendarización del gasto aprobado por la Archivo
Secretaría de Finanzas, de acuerdo a lo que señala la Ley de electrónico de 5 días hábiles
2
Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el ejercicio documento
fiscal 2020, en su artículo 19. escaneado.
Evidencia de la solicitud a la Secretaría de Finanzas, a través de
Archivo
los medios electrónicos, de los recursos que se consignan en la Ley
electrónico de 5 días hábiles
3 de Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el
documento
ejercicio fiscal 2020; de conformidad con lo señalado en su
escaneado.
artículo 20.
Revocación de autorizaciones por ministraciones de recursos Archivo
hechas por la Secretaría de Finanzas a la entidad fiscalizada. electrónico de
4 5 días hábiles
documento
escaneado.
Documento o equivalente en donde la CONAPESCA reporta a Archivo
la Secretaria de Finanzas del Estado de Campeche por los ingresos electrónico de 5 días hábiles
5
recaudados distintos a los transferidos por esta, por el periodo del documento
1 de enero al 31 de diciembre de 2020. escaneado.
Constancia de Situación Fiscal con Cédula de Identificación Fiscal Archivo
(CIF) actualizado a la fecha de este requerimiento, emitido por el electrónico de
6 5 días hábiles
Servicio de Administración Tributaria (SAT). documento
escaneado.
Estado Analítico de Ingresos mensual correspondiente a los todos Archivo
8 los ingresos recaudados del 1 de enero al 31 de diciembre de electrónico en 5 días hábiles
2020. formato Excel.
Estado Analítico de Ingresos mensual correspondiente a Ingresos Archivo
9 Propios recaudados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. electrónico en 5 días hábiles
formato Excel.
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Archivo
(Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)
10 electrónico en 5 días hábiles
mensual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020,
formato Excel.
correspondiente a todas las Fuentes de Financiamiento.
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Archivo
11 (Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) electrónico en 5 días hábiles
mensual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020, formato Excel.
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• Número de expediente.
• Autoridad ante la que se presentó la demanda o litigio.
• Nombre del o de los promoventes.
• Tipo de demanda.
• Estado del litigio o demanda.
• Resultado de la sentencia, en su caso.
• Importe que debe pagar la entidad o el tercero, en su
caso o monto estimado de la obligación o derecho que
generaría.
INGRESOS
Del análisis realizado a los archivos electrónicos correspondientes
Auxiliares Contable desagregado a último nivel de detalle, con
especificación de las cuentas, subcuentas, fondos, programas y
otros conceptos que la Institución registró por el período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2020, proporcionados en el punto 1 y
a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
correspondientes a todas las remuneraciones pagadas al
personal realizadas con recursos de Participaciones Federales e Archivo
Ingresos Propios en el periodo de enero a diciembre de 2020, electrónico de 5 días hábiles
22
proporcionados en el punto 14, del Requerimiento de información documento
y documentación para la planeación de la revisión y fiscalización escaneado.
de la Cuenta Pública número ASE/117/2021, de fecha de 20 de
Julio 2021, que fuera notificado el 30 de Julio de 2021 y en el Acuse
de Recibo de información y documentación para la planeación
de la Fiscalización Superior derivado de Requerimiento número
ASE/117/2021 de fecha 01 de Octubre de 2021, se recibió la
información presentada por entidad fiscalizada, se obtuvo el
siguiente resultado:
El importe timbrado por concepto de Ingresos Propios por la cantidad de $417,316.161 (son: CUATROCIENTOS
DIECISIETE MIL, TRECIENTOS DIECISEIS CON CIENTO SESENTA Y UN CENTAVOS 00/100 M.N.), así como el Descuento
por $0.00 (son: 00/100 M.N., se comparó contra los Auxiliares de Ingresos Proporcionados por la Entidad Fiscalizada
y por lo que este Ente Fiscalizador concilió las siguientes cuentas de Ingresos con los CFDI de ingresos Timbrados,
obteniendo el siguiente resultado:
Sin embargo, no se conciliaron Comprobantes Fiscales Digitales por Internet de Ingresos, por un Importe de $0.00
(son: 00/100 M.N.), asimismo $0.00 (son 00/100 M.N.) por concepto de Descuento, como se muestra a
continuación:
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a) Un informe en el que aclare en forma detallada la diferencia determinada por los $0.00 (son; 00/100 M.N.),
especificando los motivos y las razones de ella, así como realizando un cuadro de integración de dicha diferencia.
b) Una conciliación que permita vincular los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por la cantidad $0.00
(son: 00/100 M.N.), y de los $0.00 (son: 00/100 M.N.) por concepto de Descuento, con los Auxiliares de Ingresos del
1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
Especificaciones Plazo para la entrega o
V
Información y documentación para la presentación (en días
Núm.
presentación hábiles)
De acuerdo con la siguiente relación de pólizas:
ID DOCUMENTO
FECHA DESCRIPCION Importe
PÓLIZA FUENTE
Archivo
electrónico de
23 5 días hábiles
documento
escaneado.
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• La información y documentación requerida por la Auditoría Superior del Estado deberá estar autorizada por el o
los servidores públicos competentes, especificando nombre completo, cargo y firma de los mismos.
• Se deberá adjuntar el o los archivos electrónicos del escrito con el que entregue la información y documentación
que le haya sido requerida y de la relación de los documentos que presente, mismos que deberán estar en formato
.docx o .xlsx.
• En los casos en que la información se requiera en forma de archivos electrónicos, los discos compactos que se
entreguen deberán estar rotulados con el nombre de la entidad fiscalizada, el número de oficio o de requerimiento
de información con que se requirió la información, la fecha en que se generó el disco compacto, nombre y firma
del servidor público responsable de la información contenida en el disco compacto.
• Los discos compactos que se entreguen deberán ser grabados de modo que los grupos de archivos y los archivos
individuales no se puedan editar ni eliminar (Mastered).
Se previene al servidor público que, conforme lo establece la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado
de Campeche en su artículo 10 fracciones I que dice “Cuando los servidores públicos o las personas físicas no
atiendan los requerimientos a que se refiere el artículo precedente, salvo que exista disposición legal o mandato
judicial que se los impida, o por causas ajenas a su responsabilidad, la Auditoría Superior del Estado podrá
imponerles una multa mínima de ciento cincuenta a una máxima de dos mil veces el valor diario de la Unidad de
Medida y Actualización;”, II que dice “En el caso de Entidades Fiscalizadas, personas morales, públicas o privadas,
la multa consistirá en un mínimo de trescientas a cuatro mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y
Actualización;”, III que dice “Se aplicarán las multas previstas en este artículo a los terceros que hubieran celebrado
contratos de obra pública, contratos para explotación de bienes públicos o recibido en concesión o subcontratado
obra pública, administración de bienes o prestación de servicios, o prestado servicios, bienes o proveedurías
mediante cualquier título legal con las Entidades Fiscalizadas, y a cualquier entidad o persona física o moral, pública
o privada, o aquellas que hayan sido subcontratados por terceros, cuando no entreguen la documentación e
información que les requiera la Auditoría Superior del Estado;” y IV que dice “La reincidencia se sancionará con una
multa hasta del doble de la impuesta anteriormente, sin perjuicio de que persista la obligación de atender el
requerimiento respectivo;”.
Lo anterior, sin perjuicio de las demás responsabilidades que procedan, conforme lo establece la referida Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Campeche en su artículo 9, tercer párrafo “De no proporcionar
la información, los responsables serán sancionados en los términos de esta Ley, la Ley General de Responsabilidades
Administrativas y, en su caso, en términos de la legislación penal aplicable.”, y 11, primer y segundo párrafo que
dice “La negativa a entregar información a la Auditoría Superior del Estado, así como los actos de simulación que se
presenten para entorpecer y obstaculizar la actividad fiscalizadora será sancionada conforme a esta Ley, la Ley
General de Responsabilidades Administrativas y las leyes penales aplicables. Cuando los servidores públicos o las
personas físicas o morales, públicas o privadas aporten información falsa, serán sancionados penalmente conforme
a lo previsto por la legislación penal aplicable.”.
De igual forma, se hace de conocimiento que todas las disposiciones legales enunciadas en el cuerpo de la presente
orden son vigentes al momento de su expedición.
Atentamente
Elaboró
_______________________________________
C.
Encargado de Auditoría
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En la Ciudad del Carmen Campeche, siendo las 10:00 (Diez horas en punto) del día 10(diez)
del mes de octubre del año 2022(dos mil veintidós) el L.C.P Noe Arif Valencia Vera, en
nuestro carácter de secretario controlador y Director de Auditoria Administrativa y L.A.
Emmanuel del Jesús Ramos López y C. Rogelio Hernández, auditora y colaboradora “A”
respectivamente, independientes de la secretaria de la contraloría municipal del
ayuntamiento de Cd. Del Carmen, nos constituimos fisca y legalmente en la COL: Nueva
Esperanza con #17 de la ciudad domicilio laboral, con la finalidad de levantar la presente
acta, en la que se hacen constar los siguientes:-----------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------HECHOS--------------------------------------------------------
-
A las Diez horas, del día Diez de Octubre del año dos mil veintidós la auditora actuante se
presentó en las oficinas citadas y ante la presencia de Claudio Ramírez Torcuato Titular de
la CONAPESCA, se procedió hacer entrega formal del original de la Orden de Auditoría
(2378), emitida por la Titular de la Contraloría General, L.C.P Noe Arif Valencia Vera , quien
firma para constancia de su puño y letra en una copia de la misma orden, acto con el que se
tiene por formalmente notificada la orden de auditoría que nos ocupa, para los efectos del
desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita a la persona que se
identifique, exhibiendo 899823 expedida a su favor por la Ciudad del Carmen Campeche,
documento que se tiene a la vista y en el que se aprecia en su margen San Antonio Cárdenas
una fotografía cuyos rasgos fisonómicos corresponden a su portador, a quien en este acto
se le devuelve por así haberlo solicitado.--------------------------------------------------------------------
------------------------------------- .Lectura y Cierre del Acta.--------------------------------------------------
- Leída que fue la presente acta de inicio de visita, explicando su contenido y alcance al Lic.
José Isaac Patino Medina en su carácter de Director de Centros de Mediación Municipal de
la Secretaría de Justicia y a los que en ella intervinieron, en este momento se les pregunta
si tienen algo mas que agregar, a lo cual manifiestan que no. No habiendo más hecho que
hacer constar, se da por terminada la presente diligencia, siendo las 6:00 (dieciocho horas
del día en que se actúa. La presente acta fue elaborada por Triplicado entregándole un
ejemplar de la misma al Lic. José Isaac Patino Medina en su carácter de Director de Centros
de Mediación Municipal de la Secretaría de Justicia; después de firmar en ella las personas
que intervinieron, supieron y quisieron hacerlo, al margen de cada hoja con excepción de la
que concluye la cual se firma al calce.
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___________________
DIRECTOR DE CONAPESCA
________________ _________________
Testigo Testigo
_________________ _________________
Auditor Colaborador “A”
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ESTADOS FINANCIEROS:
INSTITUTO NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2018(PESOS)
30 de 31 de
CONCEPTO Septiembre de2019 Diciembre de CONCEPTO 30 de Septiembre 31 de Diciembre
2018 de 2019 de 2018
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalentes 42,190,226 22,588,477 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,283,998 4,195,185
Derechos a Recibir Efectivo o equivalentes 1,032,922 1,010,480 Documentos por Pagar a Corto Plazo - -
Derechos a Recibir Bienes o Servicios - Porción a Corto Plaza de la Deuda Pública a Largo Plazo - -
Inventarios - - Títulos y Valores a Corto Plazo - -
Almacenes - - Pasivos Diferidos a Corto Plazo - 18,777,668
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes - - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a 10,120,804 15,973,172
Otros Activos Circulantes - - Corto Plazo -
Provisiones a Corto Plazo - -
Otros Pasivos a Corto Plazo - -
Total de Activos Circulantes 43,223,148 23,598,957
Total de Pasivos Circulantes 19,404,802 38,946,025
Activo No Circulante
Pasivo No Circulante
Inversiones Financieras a largo plazo - - Cuentas por Pagar a Largo Plazo - -
Derechos a Recibir en Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - - Documentos por Pagar a Largo Plazo - -
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 817,842,848 706,617,277 Deuda Pública a Largo Plazo - -
Bienes Muebles 469,903,591 470,613,316 Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -
Activos Intangibles - - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Admnistración - -
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (86,583,123) (75,116,333) a Largo Plazo -
Activos Diferidos - 18,777,668 Provisiones a Largo Plazo - -
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - -
Otros Activos no Circulantes 2,356,398 2,356,398 Total de Pasivos No Circulantes - -
Total del Activo 1,246,742,862 1,146,847,283 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 498,039,835 498,039,835
Aportaciones 521,606,757 521,606,757
Donaciones de Capital (23,566,922) (23,566,922)
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio -
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor
C.P. Carlos Reyes Arroyo L.C. Renato Ramírez Cornejo
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Ingresos de la Gestión - -
Impuestos - -
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - -
Contribuciones de mejoras - -
Derechos - -
Productos - -
Aprovechamientos de Tipo Corriente - -
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios - -
Ingresos Financieros 0 -
Incremento por Variación de Inventarios - -
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - -
Disminución del Exceso de Provisiones - -
Otros Ingresos y Beneficios Varios 157,011 747,168
Participaciones y Aportaciones - -
Participaciones - -
Aportaciones - -
Convenios - -
Inversión Pública
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
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Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 498,039,835 549,422,189 (24,846,470) - 1,022,615,554
Aportaciones - - - - -
Donaciones de Capital - - - - 0
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - - - - -
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
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Pasivo No Circulante - -
Aportaciones - -
Donaciones de Capital - -
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - -
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
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Impuestos - -
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - -
Contribuciones de mejoras - -
Derechos - -
Productos de Tipo Corriente - -
Aprovechamientos - -
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios - -
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones -
-
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subveciones, y Pensiones y Jubilaciones 417,316,161 567,877,600
o Pago
Otros Orígenes de Operación 157,011 747,168
Origen - -
Aplicación - -
Endeudamiento Neto
Interno 0
Externo
Otros origenes de Financiamiento 7,746,398 73,138,876
Servicios de la Deuda - -
Interno -
Externo - -
Otras Aplicaciones de Financiamiento 5,852,368 58,652,385
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
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Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
C.P. Carlos Reyes Arroyo L.C. Renato Ramírez Cornejo Subdirector de Recursos Financieros
Jefe de Contabilidad
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DEUDA PÚBLICA
Corto Plazo
Deuda Interna 0 0
Instituciones de Crédito - -
Títulos y Valores - -
Arrendamientos Financieros - -
Deuda Externa 0 0
Organismos Financieros Internacionales - -
Deuda Bilateral - -
Títulos y Valores - -
Arrendamientos Financieros - -
Largo Plazo
Deuda Interna 0 0
Instituciones de Crédito - -
Títulos y Valores - -
Arrendamientos Financieros - -
Deuda Externa 0 0
Organismos Financieros Internacionales - -
Deuda Bilateral - -
Títulos y Valores - -
Arrendamientos Financieros - -
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos
y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
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CÉDULAS:
CONAPESCA 205
CEDULA SUMARIA DE TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS
AYUDAS
SUPERVISÓ
ELABORÓ: E.R.L. R.A.H.R.
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 :
FUENTE: ESTADO DE FLUJO EFECTIVO CONCLUSIÓN: En base a las técnicas de auditoria, se analizó el estado de flujo de efectivo,
∑: TOTALIZADO especificamente las cuentas de las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas de los años
2020 y 2021. Realizando la cédula sumaria de dichas cuentas, determinamos que los resultados
financieros son razonables, sin ninguna alteración o error bancario, excepto en el marco conceptual, ya
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RECOMENDACIONES
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SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA.
Para el seguimiento de auditoría, se contempla lo siguiente para el cumplimiento de
las recomendaciones con fin de poder llevar a un proceso concreto las
recomendaciones realizadas anteriormente.
➢ La supervisión continua y oportuna, para asegurarse en los cambios que
puedan darse en el programa o en la auditoria, que estén realizados por el
auditor.
➢ Revisar técnicamente los hallazgos para asegurarse que estén desarrollados
de acuerdo a las recomendaciones previamente dadas.
➢ Promover el desarrollo de la auditoría para fortalecer la capacidad de trabajo.
➢ Revisar los papeles de trabajo realizados en el proceso.
Ejercer una supervisión continua y oportuna durante este proceso de
auditoría.
Verificar que las cuentas estén en regla conforme a lo estipulado con lo que se
requiere para cumplir con lo que se requiere de fomentar en esta auditoria y no
entorpecer esta misma para el requerimiento que se quiere cumplir.
Revisión concisa y eficaz de los estados financieros y llevar un control en las
cuentas para que estén conforme a lo establecido.
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