Auditoria Conapesca

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
NOMBRE DE LOS ALUMNOS:
EMANUEL DE JESUS RAMOS LOPEZ
ANGELA GISELLE MARTÍNEZ NAAL
ROGELIO ALEJANDRO REYES HERNÁNDEZ
JOSGUA ALEJANDRO JIMÉNEZ
NOÉ ARIF VALENCIA VERA
GRADO Y GRUPO:
9B
PROFESORA:
MTRA. DINORA DEL CARMEN REYES PACHECO
1
INDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 4
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA ............................................................................... 5
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ........................................................................... 5
ALCANCE ............................................................................................................ 5
TIEMPO ............................................................................................................... 5
RECURSOS ........................................................................................................ 6
PROBLEMÁTICAS .............................................................................................. 7
Programa de Auditoria ............................................................................................ 9
Informe de Auditoria. ............................................................................................. 10
PAPELES DE TRABAJO ...................................................................................... 11
ESTADOS FINANCIEROS: ............................................................................... 17
CÉDULAS: ......................................................................................................... 24
DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA CON SALVEDADES.............................. 25
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 26
2
ILUSTRACIÓN 1 CÉDULA SUMARIA DE TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS. 24

ILUSTRACIÓN 2 CÉDULA ANALÍTICA DE BANCOS 24
3
INTRODUCCIÓN
Como bien se sabe, el planeamiento en la Auditoría debe efectuarse para: Obtener

suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables
y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del
control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
En esta ocasión, durante la unidad IV de Auditoría Gubernamental, aplicaremos lo

aprendido en las unidades anteriores, realizando un caso práctico el cual estará
conformado por la planeación de la auditoría a un ente gubernamental, nuestro
equipo decidió realizar el caso enfocándose en la CONAPESCA.
A continuación dentro del presente documento, se encontrará la redacción y

ejemplificación de la auditoria a la CONAPESCA, abordando cada uno de los
puntos requeridos por la profesora.
4
PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
ENTE GUBERNAMENTAL A AUDITAR:

COMISIÓN NACIONAL DE ACUACULTURA Y PESCA (CONAPESCA).
ÓRGANO RESPONSABLE DE LA AUDITORÍA: AUDITORIA SUPERIOR DE LA

FEDERACIÓN.
ÁREA EN CUESTIÓN: FINANZAS.
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
El objetivo principal por el cuál esta auditoría se llevará a cabo, es para la
verificación de la información financiera presentada por parte de la Comisión
Nacional de Acuacultura y Pesca (CONAPESCA), con tal de corroborar que esta
misma haya sido declarada sin inconsistencias o irregularidades, pues el ente
cuenta con programas de apoyo financiero.
ALCANCE
El alcance de esta auditoría, llegará hasta el departamento de contraloría, pues se
estará revisando a fondo todos los gastos públicos, presupuestos y demás egresos,
que hayan sido registrados e informados al departamento de finanzas.
De esta manera, se facilitará el acceso a la información registrada y emitida en cada

departamento que integra finanzas, para una mayor colaboración con el equipo de
auditoría.
TIEMPO
Esto este programa desde hace meses con el fin de todo estar en regla o más bien
todo los recursos sean transparentados y sean enviados a su principal destino, esto
se llevara a cabo y podremos tener un tiempo estimado de 2 semanas a 1 mes, todo
esto depende que la primera etapa sea viable y sin desvíos para así no proceder a
más tiempo.
5
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

C.P.A. EMANUEL DE JESÚS RAMOS LÓPEZ, ASISTENTE DE AUDITORIA
C.P.A. ÁNGELA GISELLE MARTÍNEZ NAAL, ASISTENTE DE AUDITORIA
C.P.A. ROGELIO ALEJANDRO HERNÁNDEZ REYES, ASISTENTE DE
AUDITORIA.
C.P.A. NOÉ VALENCIA VERA, GERENTE AUDITORIA.
C.P.A. JOSHUA ALEJANDRO JIMENEZ, ASISTENTE DE AUDITORIA.
RECURSOS
Para llevar a cabo el plan, la asignación de recursos garantiza de una manera
razonable el logro de los objetivos, por lo que se hace necesaria la entrega de una
adecuada cantidad de materiales personales, equipo y suministros.
Recursos Humanos
De acuerdo a lo establecido en el artículo 21 de la Ley General de Archivos, se
cuenta con la designación o ratificación de las personas que realizarán las funciones
para el desempeño de las actividades en materia de archivos.
Recursos Materiales
Los recursos materiales son necesarios para el desempeño de las actividades en
materia de archivos se tiene contemplado los siguientes:
Espacio y mobiliario para los archivos de trámite, concentración e históricos.
Espacio apropiado para la capacitación, equipo de cómputo y proyector.
Herramientas tecnológicas (equipo de cómputo, escáner, impresora, internet,
reproductor de CD, USB, software, etc.)
Herramientas de difusión mediante correo electrónico, institucional denomino
CONAPESCA.
Papelería (folders, papel bond, cajas de archivos de CD, broches metálicos, lápices,
gomas, etc.)
ESTRATEGIAS
Programa Anual de Desarrollo Archivístico.
Instrumentos archivísticos actualizados.
Difusión de una Cultura Archivística (Identificación, uso y seguimiento de
documentos de archivo, así como la clasificación y descripción a partir de sección,
serie y expediente.)
Actualización de responsables de Archivo Trámite, Concentración e Histórico (en su
caso).
6
Aprobación del Calendario de Transferencias primarias.

Informe de Transferencias primarias de las unidades administrativas de Oficinas
Centrales.
Informes de avances en materia de organización de archivos de Oficina Central y
Oficinas de Representaciones de la CONAPESCA en los Estados.
Informe de Conservación de Archivos, Transferencia Secundaria y conformación del
Archivo Histórico.
Informe de Bajas Documentales ante el Archivo General de la Nación y en su caso
ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Informe de donaciones a la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos
(CONALITEC).
Criterios de clasificación de la información.
PROBLEMÁTICAS
1. Hacer mal la planeación de la auditoria.

Significa que habrá que perder tiempo para el plazo de la auditoria por lo tanto se
debe realizar una agenda, la cual se debe intercambiar con el auditor. En dicha
agenda se deben incluir los horarios de descanso, además de los almuerzos.
2. Encontrar libros mal estructurados.

Se tendrá que corregir los libros para encontrar los errores y reportarlo al final
3. No encontrar en su lugar los pápeles de trabajo.

Por eso es bueno tener todo anticipado y seguir la planeación a como es
4. Atrasar la entrega de los documentos y archivos a auditar.

Esto nos hará tener un menor tiempo, por lo que abra que pedir otro plazo ya que
si se hace apresuradamente podría salir mal la auditoria.
5. Tener amistad o un familiar con el área de finanzas

Para este problema habría que buscar a alguien con una buena ética y moral.
6. Mantener normas para evadir la auditoria

Lo que hace esta problemática es evitar que encuentren fraudes por lo cual hay que
pedir conforme a la ley los documentos del área a evaluar.
7. Meter documentación innecesaria

Se tiene que avisar desde un inicio cuales son los documentos a auditar.
7
8. Realizar una mala gestión

Significa el riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando
la información financiera, administrativa, operacional o de gestión está elaborada en
forma errónea de una manera importante.
9. Falta de cooperación por parte de los empleados

Muchas veces los empleados ven al auditor como el enemigo, en lugar de un asesor
para el negocio. Por lo mismo, su presencia no es bienvenida y se llega a
obstaculizar su trabajo tratando de no proporcionar la información necesaria o
proporcionando información irrelevante como método de distracción. Aunque de
igual manera el auditor logrará realizar se evaluación, este tipo de situaciones hace
más lento y dificulta el proceso, lo que puede resultar en mayores costos para la
organización.
10. Tener poco tiempo

Una auditoría requiere planeación por parte de la empresa. La elección de una
firma de auditores que la llevará a cabo no es cosa sencilla, pues debe asegurarse
de que se trate de un contador público profesional, certificado y con la
experiencia necesaria para llevarla a cabo. El proceso es similar a la elección de un
doctor para un tema de salud, aunque en este caso, se trata de la salud de la
empresa
8
Programa de Auditoria
CROMOGRAMA DE ACTIVIDADES
31 de DIC. DE 2021
ACTVIDADES SEMANA 1 SEMANA 2 Semana 3 Semana 4
Envío de Carta Compromiso
1 de Auditoria y firma 1 de diciembre
Dar a conocer las actividades
de la coordinación, las
actividades a desarrollar
dentro del archivo de trámite,
así como la requisición de
documentos para la auditoria
2 al ente. 6 de Diciembre
Envió de oficio para la
designación o ratificación de
los servidores publico
responsables del archivo de
3 tramite 9 de Diciembre
Presentación de las fechas
4 auditar 10 de Diciembre
Promover el procedimiento de
transferencia primaria de la
unidad administrativa (equipo 13 de
5 de auditores). Diciembre
Del 13 al
Ejecución y seguimos del 17 de
6 trabajo Diciembre
Informe, Dictamen y
recomendaciones sobre el 20 de
7 resultado de la auditoria Diciembre
9
Informe de Auditoria.
NÚM. CONCEPTO DESCRIPCIÓN
1 Entidad Fiscalizada: COMISION NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA
2 Periodo revisado: 2020-2021
3 Observación: Este apartado se divide en la sección de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
4 Referencia: Estado de flujo de efectivo; cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
5 Fuente de financiamiento: Recursos Federales
Durante el año 2021, de acuerdo al informe presentado en el DOF, la cuenta de Apoyos Sociales
6 Descripción: tenía la cifra de seis millones, doscientos treinta y cinco mil, novecientos ochenta pesos
mexicanos.
$6,235,980.00
7 Importe:
Después de analizar los estados financieros, se encontró una sola inconsistencia en el estado de
flujo de efectivo, específicamente con la cuenta de Apoyos sociales, para evitar errores con el
8 Efecto y recomendaciones:
marco conceptual, se recomienda realizar una revisión profunda a los estados financieros que se
realicen en los sistemas contables correspondientes, pues se considera un error de sistema.
9 Nombre de auditor a cargo: C.P.A. Noé Arif Valencia Vera
10
PAPELES DE TRABAJO
Ciudad del Carmen, Campeche a 15 de Julio 2022.
Requerimiento de Información y documentación para la fiscalización

superior número 00.
C.
Gerente de CONAPESCA
Domicilio: Av Camarón Sábalo SN, Las Varas, El Encanto, 82100 Mazatlán, Sin.
Presente.
Con fundamento en las siguientes disposiciones legales:
Constitución Política del Estado de Campeche, artículos 108 Bis, quinto párrafo, fracción I, párrafos primero, tercero,
cuarto, sexto y último párrafo que dice “…en las situaciones que determine la Ley, derivado de denuncias, la
Auditoría Superior del Estado, previa autorización de su Titular, podrá revisar durante el ejercicio fiscal en curso a las
entidades fiscalizadas, así como respecto de ejercicios anteriores. Las entidades fiscalizadas proporcionarán la
información que se solicite para la revisión, en los plazos y términos señalados por la Ley y, en caso de
incumplimiento, serán aplicables las sanciones previstas en la misma.” y penúltimo párrafo que dice “Los Poderes
del Estado, los municipios y las demás entidades fiscalizadas facilitarán los auxilios que requiera la Auditoría Superior
del Estado, para el ejercicio de sus funciones y, en caso de no hacerlo, se harán acreedores a las sanciones que
establezca la Ley. Asimismo, los servidores públicos estatales y municipales, así como cualquier entidad, persona
física o moral, pública o privada, fideicomiso, mandato o fondo, o cualquier otra figura jurídica, que reciban o ejerzan
recursos públicos, deberán proporcionar la información y documentación que solicite la Auditoría Superior del
Estado, de conformidad con los procedimientos establecidos en las Leyes y sin perjuicio de la competencia de otras
autoridades y de los derechos de los usuarios del sistema financiero. En caso de no proporcionar la información, los
responsables serán sancionados en los términos que establezca la Ley.”
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Campeche, artículos 9, primer párrafo que dice “Los Entes
Públicos facilitarán los auxilios que requiera la Auditoría Superior del Estado para el ejercicio de sus funciones.”,
segundo párrafo que dice “Los servidores públicos, así como cualquier entidad fiscalizada, persona física o moral,
pública o privada, fideicomiso, mandato o fondo, o cualquier otra figura jurídica, que reciban o ejerzan fondos,
recursos locales o deuda pública, deberán proporcionar la información y documentación que solicite la Auditoría
Superior del Estado para efectos de sus auditorías e investigaciones, de conformidad con los procedimientos
establecidos en las leyes y sin perjuicio de la competencia de otras autoridades y de los derechos de los usuarios
del sistema financiero.”, cuarto párrafo que dice “Cuando esta Ley no prevea plazo, la Auditoría Superior del Estado
podrá fijarlo y no será inferior a cinco días hábiles ni mayor a diez días hábiles contados a partir del día siguiente a
que haya surtido efectos la notificación correspondiente.”, y último párrafo que dice “Las personas a que se refiere
este artículo deberán acompañar a la información solicitada, los anexos, estudios soporte, memorias de cálculo y
demás documentación soporte relacionada con la solicitud.”, 21, X, fracción XXII, que dice “Obtener durante el
desarrollo de las auditorías e investigaciones copia certificada de la información y/o documentación que se tengan
a la vista, así como también requerir información y/o documentación en copia certificada. Sin perjuicio de lo
anterior, el personal comisionado o habilitado para la práctica de auditorías e investigaciones podrá certificar la
información y/o documentación que se tenga a la vista, previo cotejo con los originales y siempre que le hayan sido
exhibidos por las Entidades Fiscalizadas;”, fracción XXVII, que dice “Solicitar la información financiera, incluyendo
los registros contables, presupuestarios, programáticos y económicos, así como los reportes institucionales y de los
sistemas de contabilidad gubernamental que los Entes Públicos están obligados a operar con el propósito de
consultar la información contenida en los mismos”, 22, 28 que dice “La Auditoría Superior del Estado tendrá acceso
a contratos, convenios, documentos, datos, libros, archivos y documentación justificativa y comprobatoria relativa
al ingreso, gasto público y cumplimiento de los objetivos de los programas de los Entes Públicos o Entidades
Fiscalizadas, así como a la demás información que resulte necesaria para la fiscalización de las Cuentas Públicas
siempre que al solicitarla se expresen los fines a que se destine dicha información.”, 30, 31, 32, 34 segundo párrafo,
11
122, primer párrafo y segundo párrafo que dice “Cuando las Entidades Fiscalizadas lleven su contabilidad o parte
de ella con el sistema de registro electrónico, o microfilmen o graben en discos ópticos, o incluso en cualquier otro
medio autorizado por las disposiciones fiscales deberán poner a disposición de las personas comisionadas o
habilitadas que intervengan en la visita domiciliaria el equipo de cómputo y sus operadores, para que los auxilien
en el desarrollo de la visita domiciliaria”.
Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Campeche publicado en el Periódico Oficial del Estado
de Campeche el 21 de noviembre de 2017, artículos: 1, 2 que en su parte conducente dice: “Para el ejercicio de
sus atribuciones y el despacho de los asuntos que le competen, la Auditoría Superior del Estado de Campeche tendrá
como titular al Auditor Superior del Estado y su estructura orgánica contará con las siguientes unidades
Administrativas: … Direcciones de Auditoría”, 3 que en su parte conducente dice: “Para el desempeño de sus
atribuciones, el personal de las unidades administrativas, se organizará conforme a las siguientes funciones, con
base en las necesidades de cada unidad y en el presupuesto autorizado de la Entidad de Fiscalización: … Encargado
de Auditoría”, 27, fracciones XXI, XXII, XXV y XXVII.
Con motivo de proceder a la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del Gobierno del Estado de Campeche,
en lo que respecta a CONAPESCA, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2020, de conformidad con la orden de visita
domiciliaria número ASE/343/2021, atentamente se le requiere la información y documentación que se enlista y que
es necesaria para llevar a cabo las funciones atribuidas a la Auditoría Superior del Estado de Campeche, facultades
que están siendo ejercidas en la referida visita domiciliaria por los comisionados o habilitados según la orden citada
con anterioridad.
Lo anterior, conforme a los plazos establecidos en la columna denominada “Plazo para la entrega o presentación”,
que pueden ser: en forma inmediata, en un plazo de tres días hábiles, o en un plazo de cinco días hábiles contados
a partir del siguiente a aquel en que se notificó el presente requerimiento.
Especificaciones Plazo para la entrega o
Núm. Información y documentación para la presentación (en días
presentación hábiles)
LEGAL, REGLAMENTARIA Y CONTABLE
Presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2020, aprobado por Archivo
492,747.7 electrónico de 5 días hábiles
1
documento
escaneado.
Documento de Calendarización del gasto aprobado por la Archivo
Secretaría de Finanzas, de acuerdo a lo que señala la Ley de electrónico de 5 días hábiles
2
Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el ejercicio documento
fiscal 2020, en su artículo 19. escaneado.
Evidencia de la solicitud a la Secretaría de Finanzas, a través de
Archivo
los medios electrónicos, de los recursos que se consignan en la Ley
electrónico de 5 días hábiles
3 de Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el
documento
ejercicio fiscal 2020; de conformidad con lo señalado en su
escaneado.
artículo 20.
Revocación de autorizaciones por ministraciones de recursos Archivo
hechas por la Secretaría de Finanzas a la entidad fiscalizada. electrónico de
4 5 días hábiles
documento
escaneado.
Documento o equivalente en donde la CONAPESCA reporta a Archivo
la Secretaria de Finanzas del Estado de Campeche por los ingresos electrónico de 5 días hábiles
5
recaudados distintos a los transferidos por esta, por el periodo del documento
1 de enero al 31 de diciembre de 2020. escaneado.
Constancia de Situación Fiscal con Cédula de Identificación Fiscal Archivo
(CIF) actualizado a la fecha de este requerimiento, emitido por el electrónico de
6 5 días hábiles
Servicio de Administración Tributaria (SAT). documento
escaneado.
Estado Analítico de Ingresos mensual correspondiente a los todos Archivo
8 los ingresos recaudados del 1 de enero al 31 de diciembre de electrónico en 5 días hábiles
2020. formato Excel.
Estado Analítico de Ingresos mensual correspondiente a Ingresos Archivo
9 Propios recaudados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. electrónico en 5 días hábiles
formato Excel.
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Archivo
(Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)
10 electrónico en 5 días hábiles
mensual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020,
formato Excel.
correspondiente a todas las Fuentes de Financiamiento.
12
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

(Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) Archivo
11 mensual del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020, electrónico en 5 días hábiles
correspondiente a las Fuentes de Financiamiento de Ingresos formato Excel.
Propios.
SERVICIOS PERSONALES
Declaraciones mensuales de Impuesto Sobre Nóminas y del
Archivo
Impuesto Adicional para la Preservación del Patrimonio Cultural,
12 Infraestructura y el Deporte, presentadas a la Secretaría de
documento
Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche, durante el
escaneado.
ejercicio fiscal 2020, adjuntando el comprobante de pago.
Archivo
Liquidaciones mensuales y bimestrales de las cuotas obrero-
electrónico de
13 patronales presentadas al Instituto Mexicano del Seguro Social por 5 días hábiles
documento
el periodo de enero a diciembre de 2020.
escaneado.
Archivo
Organigrama actualizado al 31 de diciembre de 2020, autorizado
14 por servidor público competente, de todas las áreas de
documento
CONAPESCA
escaneado.
Archivo
electrónico de
Directorio de servidores públicos (directivos) (que incluya: nombre,
documento
15 registro federal de contribuyentes, cargo, teléfono y dirección 5 días hábiles
escaneado y
oficial) que ejercieron funciones durante el ejercicio fiscal 2020.
archivo de
Excel.
Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) Archivos
correspondientes a todas las remuneraciones pagadas al personal electrónicos de
16 5 días hábiles
realizadas con recursos de Ingresos Propios en el periodo de enero los CFDI en
a diciembre de 2020. formato XML.
De todas las remuneraciones pagadas por CONAPESCA en los
meses de enero a diciembre de 2020, incluyendo las relativas al
pago de compensaciones, aguinaldo, bonos, fondo de ahorro y Archivo 5 días hábiles
17 cualquier otra prestación pagada con recursos de Ingresos electrónico en
Propios, de todas las áreas administrativas, proporcionar: formato Excel.
• Nóminas o lista de raya.

ACTIVO
De las cuentas bancarias que se enlista a continuación:
Banco Número de Cuenta Nombre

Bienestar 1234567891 Emanuel Ramos
Bienestar 3456789011 Noe Valencia Archivo
18 Proporcionar la siguiente documentación: documento
escaneado.
• Estados de cuenta bancarios de los meses de enero a
diciembre del 2020.
• Conciliaciones bancarias, autorizadas por servidores
públicos competentes, de los meses de enero a diciembre del
2020.
Informe en el que se especifique si existen gravámenes o Archivo
embargos sobre bienes muebles e inmuebles, u otros activos, electrónico de
19 propiedad de la entidad fiscalizada. documento 5 días hábiles
escaneado.
Resguardos personales firmados y autorizados de los bienes Archivo

adquiridos con Ingresos Propios durante el periodo enero a electrónico de
20 5 días hábiles
diciembre de 2020. documento
escaneado.
PASIVO
Informe autorizado por el Director Jurídico o equivalente, sobre el Archivo
21 5 días hábiles
estado actual de litigios y demandas interpuestas por electrónico de
13
CONAPESCA o en contra de esta, al 31 de diciembre del ejercicio documento

fiscal 2020, especificando: escaneado.
• Número de expediente.
• Autoridad ante la que se presentó la demanda o litigio.
• Nombre del o de los promoventes.
• Tipo de demanda.
• Estado del litigio o demanda.
• Resultado de la sentencia, en su caso.
• Importe que debe pagar la entidad o el tercero, en su
caso o monto estimado de la obligación o derecho que
generaría.
INGRESOS
Del análisis realizado a los archivos electrónicos correspondientes
Auxiliares Contable desagregado a último nivel de detalle, con
especificación de las cuentas, subcuentas, fondos, programas y
otros conceptos que la Institución registró por el período del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2020, proporcionados en el punto 1 y
a los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
correspondientes a todas las remuneraciones pagadas al
personal realizadas con recursos de Participaciones Federales e Archivo
Ingresos Propios en el periodo de enero a diciembre de 2020, electrónico de 5 días hábiles
22
proporcionados en el punto 14, del Requerimiento de información documento
y documentación para la planeación de la revisión y fiscalización escaneado.
de la Cuenta Pública número ASE/117/2021, de fecha de 20 de
Julio 2021, que fuera notificado el 30 de Julio de 2021 y en el Acuse
de Recibo de información y documentación para la planeación
de la Fiscalización Superior derivado de Requerimiento número
ASE/117/2021 de fecha 01 de Octubre de 2021, se recibió la
información presentada por entidad fiscalizada, se obtuvo el
siguiente resultado:
Ingresos timbrados en Comprobantes Fiscales Digitales por

Importe Descuento Total
Internet (CFDI), por concepto de:
Transferencias recibidas por el Poder Ejecutivo del Estado de
Campeche, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. $920,000 $0.00 $920,00
Ingresos Propios, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. $ 417,316,161 0.00 $ 417,316,161

Importe Total timbrado $1,337,316.161 $0.00 $1,337,316.161
El importe timbrado por concepto de Ingresos Propios por la cantidad de $417,316.161 (son: CUATROCIENTOS
DIECISIETE MIL, TRECIENTOS DIECISEIS CON CIENTO SESENTA Y UN CENTAVOS 00/100 M.N.), así como el Descuento
por $0.00 (son: 00/100 M.N., se comparó contra los Auxiliares de Ingresos Proporcionados por la Entidad Fiscalizada
y por lo que este Ente Fiscalizador concilió las siguientes cuentas de Ingresos con los CFDI de ingresos Timbrados,
obteniendo el siguiente resultado:
Comprobantes Fiscales Digitales de

Importe
Internet (CFDI) de Ingresos
registrado en Diferencia
Cuenta de Ingresos Importe Total
Contabilidad Descuento (E=A-D)
Timbrado Timbrado
(1) (3)
(2) (4=2-3)
$1,337,316.161 0.00 0.00 0.00 0.00
Total $1,337,316.161 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
Sin embargo, no se conciliaron Comprobantes Fiscales Digitales por Internet de Ingresos, por un Importe de $0.00
(son: 00/100 M.N.), asimismo $0.00 (son 00/100 M.N.) por concepto de Descuento, como se muestra a
continuación:
Ingresos timbrados en Comprobantes Fiscales Digitales

Importe Descuento Total
por Internet (CFDI), por concepto de:
14
Ingresos Propios No Conciliados con los Auxiliares de

Ingresos, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. $0.00 $0.00 $0.00
Ingresos Propios Conciliados con los Auxiliares de Ingresos,
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. 0.00 0.00 0.00
Total, de Ingresos Propios del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2020. $0.00 $0.00 $0.00
Por lo anteriormente señalado se le requiere:
a) Un informe en el que aclare en forma detallada la diferencia determinada por los $0.00 (son; 00/100 M.N.),
especificando los motivos y las razones de ella, así como realizando un cuadro de integración de dicha diferencia.
b) Una conciliación que permita vincular los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet por la cantidad $0.00
(son: 00/100 M.N.), y de los $0.00 (son: 00/100 M.N.) por concepto de Descuento, con los Auxiliares de Ingresos del
1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
Especificaciones Plazo para la entrega o
V
Información y documentación para la presentación (en días
Núm.
presentación hábiles)
De acuerdo con la siguiente relación de pólizas:
ID DOCUMENTO
FECHA DESCRIPCION Importe
PÓLIZA FUENTE
Archivo
electrónico de
23 5 días hábiles
documento
escaneado.
Proporcionar la siguiente documentación justificativa y

comprobatoria que falta:
• CFDI de ingresos.
• Fichas de depósito.
• Estados de cuenta bancarios.
EGRESOS
Del análisis realizado a la información proporcionada mediante el
Requerimiento de información y documentación para la
fiscalización superior número 00, de fecha de 29 junio o de 2021,
que fuera notificado el 5 de julio de 2021:
Pagado en el ejercicio fiscal 2020: Archivo
electrónico de
24 5 días hábiles
Proporcionar la siguiente documentación justificativa que falta, de documento
acuerdo con la siguiente relación de pólizas: escaneado.
Plazo para la entrega
Especificaciones para
Núm. Información y documentación o presentación (en
la presentación
días hábiles)
39401-SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD
COMPETENTE Archivo electrónico de
25 documento 5 días hábiles
Proporcionar la siguiente documentación justificativa que escaneado.
falta, de acuerdo con la siguiente relación de pólizas:
Documentación justificativa que falta:
Expediente que dio origen a la sentencia o resolución.
• Resultado de la sentencia expedido por la autoridad competente.
• Autorización de pago o documento similar en el cual se señale el nombre de los beneficiarios, el número de cuenta bancaria e
importe a pagar.
• Identificación oficial del beneficiario.
Especificaciones generales para la presentación de la información:
• La información y documentación requerida por la Auditoría Superior del Estado deberá ser entregada mediante
escrito firmado por el representante legal.
15
• En el caso de que la Auditoría Superior del Estado requiera información y documentación que las disposiciones
legales consideren como de carácter reservado o confidencial, la Entidad Fiscalizada deberá adjuntar al escrito con
el que entregue la información y documentación requerida el acuerdo o resolución de clasificación
correspondiente.
• La información y documentación requerida por la Auditoría Superior del Estado deberá estar autorizada por el o
los servidores públicos competentes, especificando nombre completo, cargo y firma de los mismos.
• Se deberá adjuntar el o los archivos electrónicos del escrito con el que entregue la información y documentación
que le haya sido requerida y de la relación de los documentos que presente, mismos que deberán estar en formato
.docx o .xlsx.
• En los casos en que la información se requiera en forma de archivos electrónicos, los discos compactos que se
entreguen deberán estar rotulados con el nombre de la entidad fiscalizada, el número de oficio o de requerimiento
de información con que se requirió la información, la fecha en que se generó el disco compacto, nombre y firma
del servidor público responsable de la información contenida en el disco compacto.
• Los discos compactos que se entreguen deberán ser grabados de modo que los grupos de archivos y los archivos
individuales no se puedan editar ni eliminar (Mastered).
Se previene al servidor público que, conforme lo establece la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado
de Campeche en su artículo 10 fracciones I que dice “Cuando los servidores públicos o las personas físicas no
atiendan los requerimientos a que se refiere el artículo precedente, salvo que exista disposición legal o mandato
judicial que se los impida, o por causas ajenas a su responsabilidad, la Auditoría Superior del Estado podrá
imponerles una multa mínima de ciento cincuenta a una máxima de dos mil veces el valor diario de la Unidad de
Medida y Actualización;”, II que dice “En el caso de Entidades Fiscalizadas, personas morales, públicas o privadas,
la multa consistirá en un mínimo de trescientas a cuatro mil veces el valor diario de la Unidad de Medida y
Actualización;”, III que dice “Se aplicarán las multas previstas en este artículo a los terceros que hubieran celebrado
contratos de obra pública, contratos para explotación de bienes públicos o recibido en concesión o subcontratado
obra pública, administración de bienes o prestación de servicios, o prestado servicios, bienes o proveedurías
mediante cualquier título legal con las Entidades Fiscalizadas, y a cualquier entidad o persona física o moral, pública
o privada, o aquellas que hayan sido subcontratados por terceros, cuando no entreguen la documentación e
información que les requiera la Auditoría Superior del Estado;” y IV que dice “La reincidencia se sancionará con una
multa hasta del doble de la impuesta anteriormente, sin perjuicio de que persista la obligación de atender el
requerimiento respectivo;”.
Lo anterior, sin perjuicio de las demás responsabilidades que procedan, conforme lo establece la referida Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Campeche en su artículo 9, tercer párrafo “De no proporcionar
la información, los responsables serán sancionados en los términos de esta Ley, la Ley General de Responsabilidades
Administrativas y, en su caso, en términos de la legislación penal aplicable.”, y 11, primer y segundo párrafo que
dice “La negativa a entregar información a la Auditoría Superior del Estado, así como los actos de simulación que se
presenten para entorpecer y obstaculizar la actividad fiscalizadora será sancionada conforme a esta Ley, la Ley
General de Responsabilidades Administrativas y las leyes penales aplicables. Cuando los servidores públicos o las
personas físicas o morales, públicas o privadas aporten información falsa, serán sancionados penalmente conforme
a lo previsto por la legislación penal aplicable.”.
De igual forma, se hace de conocimiento que todas las disposiciones legales enunciadas en el cuerpo de la presente
orden son vigentes al momento de su expedición.
Atentamente
Elaboró
_______________________________________
C.
Encargado de Auditoría
16
ESTADOS FINANCIEROS:
INSTITUTO NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2018(PESOS)
30 de 31 de
CONCEPTO Septiembre de2019 Diciembre de CONCEPTO 30 de Septiembre 31 de Diciembre
2018 de 2019 de 2018
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Efectivo y equivalentes 42,190,226 22,588,477 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9,283,998 4,195,185
Derechos a Recibir Efectivo o equivalentes 1,032,922 1,010,480 Documentos por Pagar a Corto Plazo - -
Derechos a Recibir Bienes o Servicios - Porción a Corto Plaza de la Deuda Pública a Largo Plazo - -
Inventarios - - Títulos y Valores a Corto Plazo - -
Almacenes - - Pasivos Diferidos a Corto Plazo - 18,777,668
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes - - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a 10,120,804 15,973,172
Otros Activos Circulantes - - Corto Plazo -
Provisiones a Corto Plazo - -
Otros Pasivos a Corto Plazo - -
Total de Activos Circulantes 43,223,148 23,598,957
Total de Pasivos Circulantes 19,404,802 38,946,025
Activo No Circulante
Pasivo No Circulante
Inversiones Financieras a largo plazo - - Cuentas por Pagar a Largo Plazo - -
Derechos a Recibir en Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - - Documentos por Pagar a Largo Plazo - -
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 817,842,848 706,617,277 Deuda Pública a Largo Plazo - -
Bienes Muebles 469,903,591 470,613,316 Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -
Activos Intangibles - - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Admnistración - -
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (86,583,123) (75,116,333) a Largo Plazo -
Activos Diferidos - 18,777,668 Provisiones a Largo Plazo - -
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - -
Otros Activos no Circulantes 2,356,398 2,356,398 Total de Pasivos No Circulantes - -
Total del Pasivo 19,404,802 38,946,025
Total de Activos No Circulantes 1,203,519,714 1,123,248,326 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
Total del Activo 1,246,742,862 1,146,847,283 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido 498,039,835 498,039,835
Aportaciones 521,606,757 521,606,757
Donaciones de Capital (23,566,922) (23,566,922)
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio -
Hacienda Pública/Patrimonio Generado 729,298,225 609,861,423
Resultado del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 5,408,717 (24,804,636)

Resultado de Ejercicios Anteriores (14,533,527) 10,271,109
Revalúos 796,581,805 685,356,234
Reservas -
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores (58,158,770) (60,961,284)
Exceso o insuficiencia en la Actualización de la Hacienda - -

Pública Patrinomio
Resultado por Posición Monetaria - -

Resultado por Posición Tenencia de Activos no Monetarios - -
Total Hacienda Pública/Patrimonio 1,227,338,060 1,107,901,258

Total de Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio 1,246,742,862 1,146,847,283
Las notas a los estados financieros forman parte integrante de los mismos
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor
C.P. Carlos Reyes Arroyo L.C. Renato Ramírez Cornejo
Jefe de Contabilidad Subdirector de Recursos Financieros
17
INSTITUTO NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA

ESTADO DE ACTIVIDADES
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 Y DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(PESOS)
30 de Septiembre 31 de Diciembre
CONCEPTO
de 2019 de 2018
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de la Gestión - -
Impuestos - -
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - -
Contribuciones de mejoras - -
Derechos - -
Productos - -
Aprovechamientos de Tipo Corriente - -
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios - -
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de

Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 417,316,161 567,877,600
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de

Aportaciones - -
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 417,316,161 567,877,600
Otros Ingresos y Beneficios 157,011 747,168
Ingresos Financieros 0 -
Incremento por Variación de Inventarios - -
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - -
Disminución del Exceso de Provisiones - -
Otros Ingresos y Beneficios Varios 157,011 747,168
Total de Ingresos y Otros Beneficios 417,473,172 568,624,768
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

356,900,086 528,175,824
Gastos de Funcionamiento
Servicios Personales 101,504,695 150,681,189

Materiales y Suministros 6,173,289 19,588,506
Servicios Generales 249,222,102 357,906,129
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 42,865,367 40,317,121
Transferencias Internas y Asignaciones del Sector Público - -

Transferencias al Resto del Sector Público - -
Subsidios y Subvenciones 42,865,367 40,317,121
Ayudas Sociales - -
Pensiones y Jubilaciones - -
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos - -
Transferencias a la Seguridad Social - -
Donativos - -
Transferencias al Exterior - -
Participaciones y Aportaciones - -
Participaciones - -
Aportaciones - -
Convenios - -
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública - -
Intereses de la Deuda Pública - -

Comisiones de la Deuda Pública - -
Gastos de la Deuda Pública - -
Costo por Coberturas - -
Apoyos Financieros - -
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 12,299,002 24,936,459
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 12,276,196 24,935,930

Provisiones - -
Disminucion de Inventarios - -
Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - -
Otros Gastos 22,806 529
Inversión Pública
Inversión Pública no Capitalizable - -
Total de Gastos y Otras Pérdidas 412,064,455 593,429,404
Resultados del 1 de enero al 30 de Septiembre de 2019 del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2018

(Ahorro/Desahorro) 5,408,717 (24,804,636)
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
18
ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(PESOS)
HACIENDA EXCESO O
HACIENDA HACIENDA
PÚBLICA/PATRIMONIO INSUFICIENCIA EN LA
CONCEPTO PÚBLICA/PATRIMONIO PÚBLICA/PATRIMONIO TOTAL
GENERADO DE EJERCICIOS ACTUALIZACIÓN DE LA
CONTRIBUIDO GENERADO DEL EJERCICIO
ANTERIORES HACIENDA PÚBLICA
Rectificación de resultados de Ejercicios Anteriores - - - - -
Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 498,039,835 549,422,189 (24,846,470) - 1,022,615,554
Aportaciones - - - - -
Donaciones de Capital - - - - 0
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - - - - -
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 85,243,870 41,834 - 85,285,704

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - - (24,804,636) (24,804,636)
Resultados de Ejercicios Anteriores - (24,846,470) 24,846,470 - -
Revalúos - 110,560,438 - - 110,560,438
Reservas - -
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores (470,098) (470,098)
Hacienda Pública/Patrimonio Neto al 31 de Diciembre de 2018 498,039,835 634,666,059 (24,804,636) 0 1,107,901,258
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del 1 de enero al 30 de

Septiembre de 2018 - - - - -
Aportaciones - - - - -
Donaciones de Capital - - - - -
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - - - - -
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del 1 de enero al 30 de

Septiembre de 2019 - 89,223,449 30,213,353 - 119,436,802
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - - 5,408,717 - 5,408,717
Resultados de Ejercicios Anteriores - (24,804,636) 24,804,636 - -
Revalúos 111,225,571 - 111,225,571
Reservas -
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 2,802,514 - 2,802,514
Cambios en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda

Pública/Patrimonio Neto al 30 de Septiembre de 2019 - - - - -
Resultado por Posición Monetaria - - - - -

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio del 1 de enero al 30 de Septiembre

de 2019 498,039,835 723,889,508 5,408,717 - 1,227,338,060
Elaboró Autorizó
19

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019
(PESOS)
CONCEPTO Origen Aplicación
ACTIVO 30,954,183 130,849,762
Activo Circulante - 19,624,191
Efectivo y Equivalentes - 19,601,749

Derecho a Recibir Efectivo o Equivalentes - 22,442
Derecho a Recibir Bienes o Servicios - -
Inventarios - -
Almacenes - -
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes - -
Otros Activos Circulantes - -
Activo No Circulante 30,954,183 111,225,571
Inversiones Financieras a Largo Plazo - -

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalente a Largo Plazo - -
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso - 111,225,571
Bienes Muebles 709,725 -
Activos Intangibles - -
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 11,466,790 -
Activo Diferidos 18,777,668 -
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - -
Otros Activos no Circulantes - -
PASIVO 5,088,813 24,630,036
Pasivo Circulante 5,088,813 24,630,036
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,088,813 -

Documentos por Pagar a Corto Plazo - -
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo - -
Títulos y Valores a Corto Plazo - -
Pasivos Diferidos a Corto Plazo - 18,777,668
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo - 5,852,368
Provisiones a Corto Plazo - -
- -
Otros Pasivos a Corto Plazo - -
Pasivo No Circulante - -
Cuentas por Pagar a Largo Plazo - -

Documentos por Pagar a Largo Plazo - -
Deuda Pública a Largo Plazo - -
Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo - -
Provisiones a Largo Plazo - -
- -
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 144,241,438 24,804,636
Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido - -
Aportaciones - -
Donaciones de Capital - -
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio - -
Hacienda Pública / Patrimonio Generado 144,241,438 24,804,636
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 30,213,353 -

Resultados de Ejercicios Anteriores - 24,804,636
Ravalúos 111,225,571 -
Reservas - -
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 2,802,514 -
Exceso o Insuficiencia de la Actualización de la Hacienda - -

Pública/Patrimonio
Resultado por Posición Monetaria - -

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios - -
Elaboró Autorizó
20
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 Y DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(PESOS)
30 de Septiembre 31 de Diciembre
CONCEPTO
2019 2018
Flujos de Efectivo de las Acitividades de Operación
Origen 417,473,172 568,624,768
Impuestos - -
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - -
Contribuciones de mejoras - -
Derechos - -
Productos de Tipo Corriente - -
Aprovechamientos - -
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios - -
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones -
-
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subveciones, y Pensiones y Jubilaciones 417,316,161 567,877,600
o Pago
Otros Orígenes de Operación 157,011 747,168
Aplicación 399,765,453 568,493,474
Servicios Personales 101,504,695 150,681,189

Materiales y Suministros 6,173,289 19,588,506
Servicios Generales 249,222,102 357,906,129
Transferencias Internas y Asignación al Sector Público - 0
Transferencias al resto del Sector Público - -
Subsidios y Subvenciones 42,865,367 40,317,121
Ayudas Sociales - -
Pensiones y Jubilaciones - -
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos - -
Transferencias a la Seguridad Social - -
Donativos - -
Transferencias al Exterior - -
Participaciones - -
Aportaciones - -
Convenios - -
Otras Aplicaciones de Operación - 529
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 17,707,719 131,294
Flujos de Efectivo de las Acitividades de Inversión
Origen - -
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso - -

Bienes Muebles - -
Otros Orígenes de Inversión - -
Aplicación - -
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso - -

Bienes Muebles - -
Otras Aplicaciones de Inversión - -
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión - -
Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen 7,746,398 73,138,876
Endeudamiento Neto
Interno 0
Externo
Otros origenes de Financiamiento 7,746,398 73,138,876
Aplicación 5,852,368 58,652,385
Servicios de la Deuda - -
Interno -
Externo - -
Otras Aplicaciones de Financiamiento 5,852,368 58,652,385
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 1,894,030 14,486,491
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al 19,601,749 14,617,785

Efectivo
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al 1 de enero de 2019 y de 2018 22,588,477 7,970,692
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al 30 de Septiembre de 2019 y al 31 de Diciembre de 2018 42,190,226 22,588,477
21
ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019(PESOS)
Ente Público: INSTITUTO NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA
CONCEPTO Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo
ACTIVO 1,144,490,885 691,588,814 591,693,235 1,244,386,464 (99,895,579)
Activo Circulante 23,598,957 580,363,243 560,739,052 43,223,148 (19,624,191)

Efectivo y Equivalentes 22,588,477 144,149,122 124,547,373 42,190,226 (19,601,749)
Derecho a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,010,480 436,214,121 436,191,678 1,032,922 (22,442)
Derecho a Recibir Bienes o Servicios - - - 0 -
Inventarios - - - - -
Almacenes - - - - -
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes - - - - -
Otros Activos Circulantes - - - - -
Activo No Circulante 1,120,891,928 111,225,571 30,954,183 1,201,163,316 (80,271,388)

Inversiones Financieras a Largo Plazo - - - - -
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - - - - -
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 706,617,277 111,225,571 - 817,842,848 (111,225,571)
Bienes Muebles 470,613,316 - 709,725 469,903,591 709,725
Activos Intangibles - - - - -
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (75,116,333) - 11,466,790 (86,583,123) 11,466,790
Activos Diferidos 18,777,668 - 18,777,668 - 18,777,668
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - - - - -
Otros Activos No Circulantes - - - - -
Elaboró Autorizó
C.P. Carlos Reyes Arroyo L.C. Renato Ramírez Cornejo Subdirector de Recursos Financieros
Jefe de Contabilidad
22

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2019 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(PESOS)
Moneda de Institución o País Saldo Inicial del Saldo Final del
Denominación de las Deudas
Contratación Acreedor Periodo Periodo
DEUDA PÚBLICA
Corto Plazo
Deuda Interna 0 0
Instituciones de Crédito - -
Títulos y Valores - -
Arrendamientos Financieros - -
Deuda Externa 0 0
Organismos Financieros Internacionales - -
Deuda Bilateral - -
Subtotal Corto Plazo 0 0
Largo Plazo
Deuda Interna 0 0
Instituciones de Crédito - -
Deuda Externa 0 0
Organismos Financieros Internacionales - -
Deuda Bilateral - -
Subtotal Largo Plazo 0 0
Otros Pasivos 38,946,025 19,404,802
Total Deuda y Otros Pasivos 38,946,025 19,404,802
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos
y responsabilidad del emisor.
Elaboró Autorizó
C.P. Carlos Reyes Arroyo L.C. Renato Ramírez Cornejo

Jefe de Contabilidad Subdirector de Recursos Financieros
23
CÉDULAS:
CONAPESCA 205
CEDULA SUMARIA DE TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS
AYUDAS
SUPERVISÓ
ELABORÓ: E.R.L. R.A.H.R.
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 :
AJUSTES Y SALDO DIC 31

INDICE ANALITICAS
SALDO DIC 31 SALDO 31 DE DIC RECLASIFICAIONES SEGÚN
AÑO ANTERIOR AÑO DE EXAMEN DEBE HABER AUDITORIA
1345 Transferencias internas y Asignaciones del sector publico $ 134,456.00 $ 234,456.00 $ 234,456.00
1346 Transferencias al resto del sector publico $ 107,345.00 $ 108,335.00 $ 108,335.00
1347 Subsidios y Subvenciones $ 6,135,980.00 $ 6,235,980.00 $ 6,235,980.00
1348 Ayudas Sociales $ 11,450,200.00 $ 10,680,231.00 $ 10,680,231.00
1349 Pensiones y Jubilaciones $ 8,400,000.00 $ 8,635,970.00 $ 8,635,970.00
1350 Transferencias a Fideicomisos $ 2,700,000.00 $ 2,980,000.00 $ 2,980,000.00
1351 Transferencias a la seguridad social $ 8,210,000.00 $ 8,345,600.00 $ 8,345,600.00
1353 Transferencias al exterior $ 2,000,000.00 $ 3,190,795.00 $ 3,190,795.00
1352 Donativos $ 999,140.00 $ 2,454,000.00 $ 2,454,000.00
TOTAL $ 40,137,121.00 $ 42,865,367.00 ∑ $ 42,865,367.00
FUENTE: ESTADO DE FLUJO EFECTIVO CONCLUSIÓN: En base a las técnicas de auditoria, se analizó el estado de flujo de efectivo,
∑: TOTALIZADO especificamente las cuentas de las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas de los años
2020 y 2021. Realizando la cédula sumaria de dichas cuentas, determinamos que los resultados
financieros son razonables, sin ninguna alteración o error bancario, excepto en el marco conceptual, ya
Ilustración 1 Cédula sumaria de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas.
Ilustración 2 Cédula Analítica de Bancos
24
DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA CON SALVEDADES
SALVEDADES POR ERROR EN CUENTA DE ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO
A los responsables legales de la Comisión Nacional de Pesca y Acuacultura.
Hemos examinado minuciosamente los estados financieros de la Comisión Nacional
de Pesca y Acuacultura, del 1 de enero al 31 de Diciembre del 2021, así como la
demás información relevante para la auditoria, pertenecientes al periodo en
cuestión.
Los análisis fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoría
Gubernamental, las cuales requieren que la auditoria cumpla con ciertos requisitos,
entre ellos la correcta planificación de las actividades a realizar durante la misma.
De acuerdo a los resultados de la auditoría realiza a la Comisión Nacional de Pesca
y Acuacultura (CONAPESCA), se encontraron pocas inconsistencias, la única
destacable es un error en cuanto al marco conceptual en el estado de flujo de
efectivo, específicamente en la cuenta de Apoyos Sociales, perteneciente al
apartado de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.
ASESORIAS Y AUDITORIAS EMPRESARIALES Y GUBERNAMENTALES, S.A.

FECHA:
FIRMA:
25
RECOMENDACIONES
En recomendación hacemos inca pie en los estados financieros, dado que es

imprescindible que revises periódicamente el flujo de caja, para saber si hay
suficientes ingresos, si es necesario reducir gastos o si hay atrasos en los pagos.
Planeación, estableciendo de manera correcta la estructura y elementos mínimos
de los indicadores para determinar la consecución de los objetivos planteados en el
resumen narrativo y el establecimiento adecuado de los medios de verificación que
permitan identificar el valor de los indicadores con respecto a los avances y logros
El Ente deberá implementar acciones encaminadas al cumplimiento de las metas
establecidas, recopilar evidencia del cumplimiento reportado y realizar una
adecuada planeación de sus programas presupuestarios a fin de establecer metas
coherentes con los objetivos de los mismos.
La atención de las recomendaciones de desempeño se contribuirá a que la
Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Rural y Pesca, aplique las oportunidades de
mejora detectadas en el diseño y ejecución de las reglas de operación del Programa
Peso por Peso, con el fin de evitar la discrecionalidad en la operación del programa
y transparentar la aplicación y ejecución de los recursos destinados a la atención de
la política social, así mismo el diseño adecuado de las Matrices de indicadores para
Resultados favorecerá la correcta operación y evaluación de los programas
presupuestarios.
26

Auditoria Conapesca

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

NOMBRE DE LOS ALUMNOS:

EMANUEL DE JESUS RAMOS LOPEZ

ANGELA GISELLE MARTÍNEZ NAAL

ROGELIO ALEJANDRO REYES HERNÁNDEZ

JOSGUA ALEJANDRO JIMÉNEZ

NOÉ ARIF VALENCIA VERA

MTRA. DINORA DEL CARMEN REYES PACHECO

ILUSTRACIÓN 1 CÉDULA SUMARIA DE TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS. 24

Como bien se sabe, el planeamiento en la Auditoría debe efectuarse para: Obtener

En esta ocasión, durante la unidad IV de Auditoría Gubernamental, aplicaremos lo

A continuación dentro del presente documento, se encontrará la redacción y

ENTE GUBERNAMENTAL A AUDITAR:

ÓRGANO RESPONSABLE DE LA AUDITORÍA: AUDITORIA SUPERIOR DE LA

ÁREA EN CUESTIÓN: FINANZAS.

De esta manera, se facilitará el acceso a la información registrada y emitida en cada

INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORÍA

Aprobación del Calendario de Transferencias primarias.

1. Hacer mal la planeación de la auditoria.

2. Encontrar libros mal estructurados.

3. No encontrar en su lugar los pápeles de trabajo.

4. Atrasar la entrega de los documentos y archivos a auditar.

5. Tener amistad o un familiar con el área de finanzas

6. Mantener normas para evadir la auditoria

7. Meter documentación innecesaria

8. Realizar una mala gestión

9. Falta de cooperación por parte de los empleados

10. Tener poco tiempo

5 Fuente de financiamiento: Recursos Federales

9 Nombre de auditor a cargo: C.P.A. Noé Arif Valencia Vera

Requerimiento de Información y documentación para la fiscalización

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos

• Nóminas o lista de raya.

Banco Número de Cuenta Nombre

Resguardos personales firmados y autorizados de los bienes Archivo

CONAPESCA o en contra de esta, al 31 de diciembre del ejercicio documento

Ingresos timbrados en Comprobantes Fiscales Digitales por

Ingresos Propios, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020. $ 417,316,161 0.00 $ 417,316,161

Comprobantes Fiscales Digitales de

Total $1,337,316.161 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

Ingresos timbrados en Comprobantes Fiscales Digitales

Ingresos Propios No Conciliados con los Auxiliares de

Por lo anteriormente señalado se le requiere:

Proporcionar la siguiente documentación justificativa y

INSTITUTO NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Activo Circulante Pasivo Circulante

Total del Pasivo 19,404,802 38,946,025

Total de Activos No Circulantes 1,203,519,714 1,123,248,326 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda Pública/Patrimonio Generado 729,298,225 609,861,423

Resultado del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 5,408,717 (24,804,636)

Exceso o insuficiencia en la Actualización de la Hacienda - -

Resultado por Posición Monetaria - -

Total Hacienda Pública/Patrimonio 1,227,338,060 1,107,901,258

Jefe de Contabilidad Subdirector de Recursos Financieros

INSTITUTO NACIONAL DE PESCA Y ACUACULTURA

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de

Otros Ingresos y Beneficios 157,011 747,168

Total de Ingresos y Otros Beneficios 417,473,172 568,624,768

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios Personales 101,504,695 150,681,189

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 42,865,367 40,317,121