REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS CENTRALES
"RÓMULO GALLEGOS"
SAN JUAN DE LOS MORROS - Edo GUÁRICO
ÁREA DE INGENIERÍA EN HIDROCARBUROS PETRÓLEO Y GAS
CÁTEDRA: EVALUACIÓN Y AUDITORIA AMBIENTAL
SECCIÓN: 1

AUDITORÍA Y
GERENCIA POR PROCESOS

Prof. CARLOS ZORRILLA Autores:

CI: 25607812 FRANCISCO GONZALEZ

CI: 27048584 JESUS VAQUERO
CI: 26751449 LUIS LOPEZ

Mayo, 2020
INDICE
 Pg.
Definir que es auditoria, los pasos que se necesitan para desarrollar una
auditoria…………………………………………………………………………….....4

Productos de la auditoria y que función cumplen dentro de un sistema. ..6

Clasificaciones de la auditoria, nombrar y definir …………………………….8

Qué es un sistema a través de la descripción de un flujograma, tipos de

simbología utilizada y que significan todos los símbolos………………….10

Que es gerencia, definir y clasificar los tipos de gerencia, nombrar y

definir…………………………………………………………………………………13

Que es la gerencia por procesos y como puede ser explicada a través de

un flujograma, explicar los distintos tipos de procesos que forman parte
en una gestión por procesos……………………………………………..……...14

Leyes y reglamentos que regulan los tipos de auditoría, nombrar y

definir…………………………………………………………………………………16

PHVA que significan, de donde proviene la metodología y para que se

utiliza………………………………………………………………………………….19

Relación que tiene la herramienta de la auditoria con la industria de los

hidrocarburos, razone su respuesta……………………………………………21

Conclusiones………………………………………………………………………..23
 INTRODUCCION

Para que un sistema funcione debe llevar un control. El control es el

proceso que usan los administradores para asegurarse de que las actividades
realizadas se corresponden con los planes, el control también puede utilizarse
para evaluar la eficacia del resto de las funciones administrativas: la
planeación, la organización y la dirección.

Las empresas desde el principio han ido aprendiendo nuevas formas de

manejar sus procesos bien sea implementando protocolos de seguridad o
normas para la gestión administrativa.

La auditoría es la parte administrativa que representa el control de las medidas

establecidas. El término auditoria en el ámbito más generalizado aceptado,
significa verificar que la información financiera, administrativa y operacional que
se vaya generando sea confiable, veraz, oportuna y eficaz, ya que
tradicionalmente se ha orientado hacia aspectos financieros, concentrándose
en la corrección de los registros contables y en lo adecuado de las actividades
especificadas en dichos registros. Sin embargo, el énfasis ha venido
cambiando a lo largo de los años. Ahora responde demanda de mayor
información útil que no se puede encontrar tan solo en los estados financieros.
A fines de la década de 1940 los analistas financieros y los banqueros
expresaron el deseo de tener información que permita realizar una evaluación
administrativa. Hoy día, inversionistas, accionistas, entidades del gobierno y
público en general, buscan información con el fin de juzgar “la calidad de la
administración.
1. Definir que es auditoria, los pasos que se necesitan para desarrollar
una auditoria

Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad,

realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el
patrimonio, la situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa
o entidad en un determinado ejercicio.

Pasos:

a) La planificación del programa de auditoría

En este primer paso, se va a plantear un calendario de auditorías. Este

paso de contar con un programa de auditoría global es sumamente relevante
dado que permite que todos puedan saber cuándo será auditado cada uno de
los procesos durante el próximo ciclo para el cual se defina el programa, que
normalmente suele ser un año.

Cuando una organización muestra esta transparencia al tener un calendario

con las futuras fechas de auditoría, está transmitiendo un mensaje de confianza
a sus empleados así como un apoyo a los propios encargados de los diferentes
procesos al permitir a éstos aplicar a tiempo las mejoras y la recopilación de la
información necesaria ante estas auditorías previstas en el calendario.

b) Planificación de la auditoría de procesos

Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente de los pasos para
hacer una auditoría interna es planificar y confirmar con los propietarios de los
procesos las auditorías de proceso individual.

El plan general que se define en el paso uno, es una guía de referencia

para una aproximación sobre la frecuencia y fechas con la que los procesos
serán auditados. Sin embargo, es en este segundo paso cuando se llega a una
confirmación con mayor exactitud mediante la colaboración entre el auditor y el
propietario de cada proceso respecto al mejor momento para revisar el
proceso. El mejor momento para realizar tal auditoría de cada proceso, será
cuando el propio auditor revise los comentarios anotados sobre el propio
proceso en auditorías previas y cuando el propietario de proceso identifique las
áreas a revisar por el auditor.

c) Realización de la Auditoría

Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el
propietario del proceso, para que entre ambos aprueben el plan de auditoría.

El auditor podrá reunir la información que necesite por varias vías como
pueden ser la revisión de los registros previos, hablando con los propios
empleados, haciendo un análisis de los datos extraídos del proceso o bien a
través de la observación directa del mismo proceso en funcionamiento.

Con esta recaudación de información, el auditor busca comprobar que el

proceso es eficaz produciendo los resultados establecidos y que, en general,
funciona según lo previsto en el Sistema de Gestión de Calidad.

Para aportar valor al proceso que se está auditando, una buena acción del
auditor es no sólo reflejar las partes que no funcionan bien, sino también indicar
aquellas áreas del proceso que pueden funcionar aún mejor de lo que lo hacen
si se hacen algunas modificaciones. En nuestro artículo 5 cosas que un auditor
interno nunca debería decir recogemos también algunos ejemplos prácticos a
tener en cuenta durante la realización de la auditoría.

d) Informar sobre la auditoría

Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información

sobre el proceso objeto de la auditoría, es necesario efectuar una reunión entre
el auditor y el encargado del proceso con el fin de que haya un flujo de
información. En esta reunión, el encargado del proceso debe quedar informado
sobre las áreas que presentan problemas y que necesitan ser revisadas, así
como también se le debe informar sobre aquellas posibles áreas que aun
funcionando adecuadamente, pueden mejorar su rendimiento.

Tras esta reunión, es aconsejable que todo lo hablado pase a un registro

escrito para que dicho flujo de información del auditor al encargado quede
grabada y así poder tener un seguimiento en las futuras auditorias.
e) Seguimiento de las mejoras planteadas

Este quinto y último de los pasos para hacer una auditoría interna es un
paso esencial. El seguimiento de los problemas encontrados así como de las
posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría
efectuada y, en última instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.

2. Productos de la auditoria y que función cumplen dentro de un sistema.

Las auditorías del producto tienen como fin comprobar que los productos están
en conformidad con la documentación técnica (planos, especificaciones,
normas, disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia
documentación técnica requerida, se necesitan los medios de medida y ensayo
necesarios para comprobar los productos. En realidad se trata de asignar al
producto una Nota de Calidad en concordancia con el grado de conformidad
con las especificaciones.

En la mayoría de los casos, a cada producto, en función de cada característica

o propiedad especificada, se le asigna un número de puntos de control (P c),
atribuyendo a cada característica que no cumpla lo especificado, unos puntos
de demérito (Pd), que se estiman en función de la importancia del defecto, de
tal forma que efectuando el cociente entre ambos valores (a = P d/Pc), nos da un
número inferior a la unidad pero de valor tanto mayor cuantos más puntos de
demérito obtengamos. Si este número se lo restamos a la unidad ( 1 - a ),
podemos utilizarlo multiplicándolo por diez ( 10(1-a) = 10(1-P d/Pc) ), o como
potencia de diez ( 10(1-a) ), para obtener la nota de calidad.
Los puntos de demérito que represente el incumplimiento de cada
característica se valorarán fundamentalmente a través de su importancia
(crítica, importante, menor. e irrelevante), así como de su diferencia con el valor
exigido ( más del 100 % del campo de tolerancia, entre el 50 y el 100 % del
campo de tolerancia, etc).

Aunque puede parecer complicado, el sistema es muy simple, y realmente,

utilizando un coeficiente (k) que multiplique a a, cuyo valor inicial sería 1,
pueden establecerse los objetivos anuales de mejora de la nota de calidad
variando simplemente este valor a 1,1, a 1,15, a 1,2, etc.

La extracción de muestras ha de ser totalmente aleatoria.

Las Auditorías del Producto pueden comprender dos aspectos:

 La medida de la evolución de la Calidad del Producto.
 La valoración de la Calidad del Producto.

Auditoría de la Evolución de la Calidad del Producto:

Con esta auditoría se recoge la Nota de Calidad del producto para cada
sección o fase del proceso de producción, por ejemplo, Mecanización, Montaje,
Pintura, Embalaje, etc. Esta Nota de Calidad se establece en función de los
defectos detectados en cada sección o servicio inspeccionada, entendiendo
que dicha inspección se realiza sobre el producto, y con la documentación
técnica que a dicho producto afecte en la fase que esté.

Normalmente la periodicidad de su realización suele ser mensual por lo que

aparte de la Nota de Calidad mensual, se puede efectuar el cálculo de la nota
acumulada para comprobación de la cumplimentación de los objetivos anuales,
o fijación de señales de alerta si la nota de calidad se sitúa por debajo de
valores preestablecidos.
Esto es muy conveniente, pues si la nota de calidad de una determinada fase o
sección se encuentra siempre con señal de alerta, suele necesitarse la
realización de inversiones para su remodelación.
 3. Clasificaciones de la auditoria, nombrar y definir

a) Auditoría externa o legal: es la más conocida popularmente y consiste en

el análisis de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un
profesional auditor externo por requerimiento legal. Tiene efecto de
inscripción en el Registro Mercantil.

b) Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio,
para investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia
con respecto a la política general de la empresa. Para ello se evalúan
ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es
una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis
emitirá un informe a la dirección o a órganos superiores del equipo, para
evaluar posibles soluciones en referencia a los problemas encontrados.

c) Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un

profesional cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y
su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora
importante en la productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien
interno de la empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un
profesional especializado en ello. El auditor analizará el sistema y
propondrá ideas con mejoras útiles.

d) Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo

de auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como
es el caso de la auditoría de software, entre otros muchos
e) Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de
Cuentas gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984

f) Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información

financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global
y certera del cumplimiento de la empresa

g) Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el

objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.

h) Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el

cumplimiento de las leyes tributarias, para que las empresas y
organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.

i) Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga

de examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes
de acuerdo a normas contables establecidas.

j) Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la

plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.

k) Auditoría ambiental: se analizan todas las actividades de la empresa para

controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el
medioambiente.

l) Auditoria social: La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético

conforme a los objetivos que se han planteado alguna institución. Para esto
existe la auditoría social, para determinar si tales objetivos han sido
cabalmente cumplidos, y de ser así, observar y evaluar si los objetivos han
sido realizados eficazmente.
m) Auditoria socio-laboral: Esta actividad es realizada por una persona
calificada para analizar cierta situación del campo laboral. Se vale del
estudio de la documentación y la información otorgada por la misma
empresa.
Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a
departamentos específicos del campo laboral:

 Auditoría laboral y de legalidad

 Auditoría en cuanto a los recursos humanos
 Auditoría de prevención de riesgos laborales

4. Qué es un sistema a través de la descripción de un flujograma, tipos

de simbología utilizada y que significan todos los símbolos:

En la actualidad los flujogramas o diagramas de flujo son considerados en

las mayorías de las empresas o departamentos de sistemas como uno de los
principales instrumentos en la realización de cualquier métodos y sistemas.

Los diagramas nos permiten observar todos los pasos de un sistema o

proceso sin necesidad de leer notas extensas. Un diagrama es comparable, en
cierta forma, con una fotografía aérea que contiene los rasgos principales de
una región, y que a su vez permite observar estos rasgos o detalles principales.
Simbología de un diagrama de flujo:

Los principales símbolos convencionales que se emplean en los diagramas de

flujo son los siguientes:
Ejemplos de un flujograma:

Ejemplo 1

Ejemplo 2
5. Que es gerencia, definir y clasificar los tipos de gerencia, nombrar y
definir

La palabra gerencia se utiliza para denominar al conjunto de empleados de

alta calificación que se encarga de dirigir y gestionar los asuntos de una
empresa. El término también permite referirse al cargo que ocupa el director
general (o gerente) de la empresa, quien cumple con distintas funciones:
coordinar los recursos internos, representar a la compañía frente a terceros y
controlar las metas y objetivos.

Es el proceso que implica la coordinación de todos los recursos disponibles

en una organización (Humano, físico, tecnológico, financiero), para que a
través de los distintos procesos de: Planificación, Organización, Dirección y
control se logren los objetivos trazados previamente.

Tipos de gerencia:

a) La gerencia patrimonial: Es aquella propiedad donde los puestos

principales y los cargos superiores de la jerarquía empresarial son
ocupados por los miembros de una familia extensa.

b) La gerencia política: es menos común y al igual que la dirección

patrimonial, sus posibilidades de supervivencia son débiles en las
sociedades industrializadas modernas, ella existe cuando la propiedad en
altos cargos decisivos y los puestos administrativos claves están
asignados sobre la base de la afiliación y de las lealtades políticas.

c) La gerencia por objetivo: Se define como el punto final hacia el cual la

gerencia dirige su esfuerzo, El establecimiento es el efecto de la
determinación de un propósito.
6. Que es la gerencia por procesos y como puede ser explicada a través
de un flujograma, explicar los distintos tipos de procesos que forman
parte en una gestión por procesos

La gestión por procesos es una forma de organización, diferente de la

clásica organización funcional, en la que prima la visión del cliente sobre las
actividades de la organización. Los procesos así definidos son gestionados de
modo estructurado y sobre su mejora se basa la de la propia organización.

La gestión de procesos aporta una visión y unas herramientas con las que
se puede mejorar y rediseñar el flujo de trabajo para hacerlo más eficiente y
adaptado a las necesidades de los clientes. No hay que olvidar que los
procesos los realizan personas y, por tanto, hay que tener en cuenta en todo
momento las relaciones con proveedores y clientes.

En la gestión de procesos, la herramienta tiene como objetivo garantizar la

calidad y aumentar la productividad de los trabajadores. Esto sucede pues la
documentación del flujo de las actividades hace posible realizar mejoras y
aclara mejor el propio flujo de trabajo.

Los pasos que se deben seguir, de manera general, para llevar a cabo una
gestión por procesos, son los siguientes:

a) Compromiso de la dirección. La dirección tiene que ser consciente de la

necesidad de esta sistemática de gestión por procesos. El factor crítico en
este punto es la necesidad de formarse y capacitarse para dirigir el cambio.

b) Sensibilización y formación. El Equipo Directivo recibe formación relativa

a la gestión por procesos y son la herramienta de cambio para las personas
que dependen de ellos. La gestión por objetivos se basa en conseguir que
todos los empleados de la empresa se sientan comprometidos en este
proceso y no se sientan obligados.

c) Identificación de procesos. A partir del análisis de todas las interacciones

existentes con el personal de la organización y clientes externos se realiza
 un inventario de los procesos.

d) Clasificación. Entre los procesos que se han identificado, hay que definir
cuáles son los procesos claves, los procesos estratégicos y los procesos de
apoyo.

e) Relaciones entre procesos. Se debe establecer una matriz de relaciones

ente procesos. Entre los diferentes procesos se pueden compartir
instrucciones, información, recursos, equipos, etc.).

f) Mapa de procesos. Se ha de visualizar la relación entre los procesos por lo

que se emplean diagramas en bloques de todos los procesos que son
necesarios para el sistema de gestión de calidad.

g) Alinear la actividad a la estrategia. Los procesos clave permiten implantar

de forma sistemática nuestra política y estrategia. Para ello, se crea una
matriz de doble entrada con los objetivos estratégicos y los grupos de
interés, de tal modo que queda definida la relación que existe entre ellos.

h) Establecer en los procesos unos indicadores de resultados. Las

decisiones se tienen que basar en información sobre los resultados
alcanzados y las metas previstas, que permitirán analizar la capacidad de
los procesos y sistemas; así como saber el cumplimiento de las
expectativas de los grupos de interés y comparar nuestra propia
organización con el rendimiento de otras. Para contar con esa información
hay que definir qué KPIs son los más ajustados a nuestras necesidades y
han de ser medidos.

i) Realizar una experiencia piloto. Este paso constituye la prueba de fuego

para desarrollar la implantación.

j) Implementar el Ciclo PHVA para mantener resultados. Esta metodología

se emplea de forma inicial en el área piloto escogida. Tras haber
conseguido la dinámica de mantenimiento en ese proceso clave, se eligen
 otros y se amplía el área de actuación hasta llegar a todos los procesos de
la organización.
7. Leyes y reglamentos que regulan los tipos de auditoría, nombrar y
definir

Normas Generales de Auditoria de Estado

(Gaceta Oficial Nº 40.172 del 22 de mayo de 2013):

CONSIDERANDO: Que la Auditoría de Estado atiende al interés general de la

sociedad y coadyuva al logro de los objetivos del Estado, toda vez que es el
medio idóneo para verificar que la gestión pública se ha realizado con apego a
las disposiciones constitucionales, legales, sublegales y técnicas que resulten
aplicables, así como con exactitud, sinceridad, eficacia, eficiencia, economía,
calidad e impacto;

CONSIDERANDO Que la Auditoría de Estado exige a quienes se les

encomienda su ejecución, particulares virtudes éticas para garantizar la
objetividad e imparcialidad de sus resultados;

CONSIDERANDO Que la Contraloría General de la República, en ejercicio de

la soberanía que detenta la República Bolivariana de Venezuela y en el marco
de nuestro derecho interno, adopta, en los términos previstos en el presente
cuerpo normativo, las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (ISSAI), elaboradas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), con la finalidad de asegurar un elevado
nivel de calidad en las auditorías realizadas por los órganos que integran el
Sistema Nacional de Control Fiscal;

CONSIDERANDO Que la responsabilidad que incumbe al auditor requiere de

la existencia de un cuerpo normativo de carácter técnico que guíe su
desempeño, facilite su labor y regule la Auditoría de Estado, resuelve dictar las
siguientes: NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA DE ESTADO
A NIVEL INTERNACIONAL:

ISO 9001:2000:

Es la única norma de la familia ISO 9001 certificable, tiene una nueva

estructura basada en procesos, y consta de los siguientes puntos principales:

1. Responsabilidad de la Dirección
2. Gestión de recursos
3. Realización del Producto
4. Medición, análisis y mejora

Como se puede comprobar, esta nueva revisión ISO:

 Se basa en el famoso “Círculo de Deming”: PDCA - acrónimo de Plan,

Do, Check, Act (Planificar, Hacer, Verificar, Actuar)-
 Está estructurada en cuatro grandes bloques, completamente lógicos, y
esto significa que con el modelo de sistema de gestión de calidad
basado en ISO se puede desarrollar en su seno cualquier actividad. La
ISO 9000:2000 se va a presentar con una estructura válida para diseñar
e implantar cualquier sistema de gestión, no solo el de calidad, e incluso,
para integrar diferentes sistemas.

Otra novedad que presenta es el concepto de mejora continua. Se insiste en

que el sistema de gestión de la calidad tiene que ser algo dinámico que se va
enriqueciendo continuamente alimentado por la satisfacción/insatisfacción de
los clientes y por sus diferentes demandas a lo largo del tiempo. Ya no habrá
sitio para sistemas de gestión estáticos que, aun hoy en día, abundan.

ISO 19011:2018 – Directrices para la auditoría de sistemas de gestión:

El propósito de la norma ISO 19011:2018 es actualizar el estándar para

asegurar que siga orientando de manera efectiva los cambios del mercado, la
dirección de evolución de la tecnología, y que mantenga un enfoque coherente
y armonizado para auditar sistemas de gestión de procesos.
El alcance de la norma ISO 19011:2018 incluye los principios de auditoría,
gestión de un programa de auditorías y conducción de auditorías del sistema
de gestión, así como la orientación sobre la evaluación de la competencia de
los empleados involucrados en el proceso de auditoría. Estas actividades
incluyen los profesionales que administran el programa de auditoría, los
auditores, y el equipo de trabajo en general.

La norma es aplicable a todas las organizaciones que necesitan planear y

llevar a cabo auditorías internas o externas de sistemas de gestión o
administrar un programa de auditoría, ya sea para mantenimiento o para
certificación. En este último caso, también se deben considerar los requisitos
de ISO IEC 17021

EN ESTE ORDEN SE CONSIDERAN TAMBIEN:

ISO 14000

La serie de normas ISO 14000 es un conjunto de normas que cubre aspectos

del ambiente, de productos y organizaciones, destacando la Norma ISO 14001,
un estándar internacional de gestión ambiental publicado en 1996, tras el éxito
de la serie de normas ISO 9000 para sistemas de gestión de la calidad.

ISO 9001:2015

Es la base del Sistema de Gestión de la Calidad - SGC. Es una norma

internacional que se centra en todos los elementos de la gestión de la calidad
con los que una empresa debe contar para tener un sistema efectivo que le
permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios.

ISO/IEC 27001

Es un estándar para la seguridad de la información aprobado y publicado como

estándar internacional en octubre de 2005 por International Organization for
Standardization y por la comisión International Electrotechnical Commission.
8. PHVA que significan, de donde proviene la metodología y para que se
utiliza

El ciclo de Deming (de Edwards Deming), también conocido como ciclo PDCA
(del inglés Plan-Do-Check-Act) o PHVA (de la traducción oficial al español
como Planificar-Hacer-Verificar-Actuar)1 o espiral de mejora continua, es una
estrategia basada en la mejora continua de la calidad.

Los resultados de la implementación de este ciclo permiten a las

organizaciones una mejora integral de la competitividad, de los productos y
servicios, mejorando continuamente la calidad, reduciendo los costos,
optimizando la productividad, reduciendo los precios, incrementando la
participación del mercado y aumentando la rentabilidad.

1. Plan (Planificar)

Se establecen las actividades del proceso, necesarias para obtener el resultado

esperado. Al basar las acciones en el resultado esperado, la exactitud y
cumplimiento de las especificaciones a lograr se convierten también en un
elemento a mejorar. Cuando sea posible conviene realizar pruebas de
preproducción o pruebas para probar los posibles efectos.

 Recopilar datos para profundizar en el conocimiento del proceso.

 Detallar las especificaciones de los resultados esperados.
 Definir las actividades necesarias para lograr el producto o servicio,
verificando los requisitos especificados.
 Establecer los objetivos y procesos necesarios para conseguir
resultados necesarios de acuerdo con los requerimientos del cliente y
las políticas organizacional.
 2. Do (Hacer)

Se realizan los cambios para implantar la mejora propuesta. Generalmente

conviene hacer una prueba piloto para probar el funcionamiento antes de
realizar los cambios a gran escala.

3. Check (Controlar o Verificar)

Pasado un periodo previsto de antemano, los datos de control son recopilados

y analizados, comparándolos con los requisitos especificados inicialmente, para
saber si se han cumplido y, en su caso, evaluar si se ha producido la mejora
esperada.

 Monitorear la implementación y evaluar el plan de ejecución

documentando las conclusiones.

4. Act (Actuar)

A partir de los resultados conseguidos en la fase anterior se procede a recopilar

lo aprendido y a ponerlo en marcha. También suelen aparecer
recomendaciones y observaciones que suelen servir para volver al paso inicial
de Planificar y así el círculo nunca dejará de fluir.

Actualmente algunos expertos prefieren denominar este paso "Ajustar". Esto

ayuda a las personas que se inician en el ciclo PDCA a comprender que el
cuarto paso tiene que ver con la idea de cerrar el ciclo con la realimentación
para acercar los resultados obtenidos a los objetivos. Además, no debe
confundirse este paso "A" con el conjunto de acciones (implementación)
consecuencia del despliegue de los planes (que se desarrolla en el segundo
paso, "D", de "hacer" o "llevar a cabo las Acciones").
9. Relación que tiene la herramienta de la auditoria con la industria de los
hidrocarburos, razone su respuesta.

El auditor interno debe focalizar las debilidades de control (siguiendo claro las
normativas y reglamentos inherentes), las mejoras potenciales de los procesos
y la detección de ineficiencias, pero su análisis se debe complementar con la
valorización de su trabajo mediante informes. Así, la función será percibida
como un profit center (centro de beneficios) dentro de la empresa.

Dentro de una empresa petrolera integrada; una organización que tiene dos
grupos de actividades relevantes definidas y complementarias: el upstream,
que incluye la exploración y producción de las reservas energéticas de los
yacimientos, y el downstream, integrado por la refinación de los productos
hasta la etapa final de la distribución y comercialización.

En este recorrido transversal, existe una extendida cadena de procesos

en los que la auditoría puede aportar valor y eficiencia. Se trata
específicamente de situaciones conflictivas donde suelen ser relevantes los
riesgos que se asumen para obtener beneficios.

El auditor debe presentar los aportes en un informe que puede ser trimestral o
anual los recuperos de costos, las alternativas de ahorro, las mejoras de
eficiencia y la disminución de las posibilidades de fraude.

La auditoría interna se ha ido ampliando a través del tiempo, pasando de los

roles tradicionales de salvaguarda de activos y cumplimiento de normas a un
enfoque proactivo de generar valor agregado a la organización, evaluando
efectividad y eficiencia de los procesos, y llegando así a un contenido reciente
que suma a las funciones anteriores la de ser un asesor que evalúa riesgos y
colabora con la alta dirección en el cumplimiento de los objetivos de control y
en el mantenimiento de un adecuado gobierno corporativo de la empresa.
El monitoreo de un cuadro de pistas de auditoría claves hará más efectivo el
trabajo del auditor, permitiendo focalizar su revisión en temas concretos y
potenciales sobre los que, tomando acciones preventivas y oportunas, se
aportarán mejoras concretas a los procesos, que podrán ser proyectadas
económicamente en el tiempo, generando el necesario valor añadido a la
empresa.
 CONCLUSIONES:

La información que brinda una auditoria es la base para la toma de

decisiones de inversión y financiamiento lo que resulta fundamental dentro de
la Industria Petrolera. Además una auditoría obliga a las empresas a ordenar y
mejorar sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y
mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones.

Una auditoría aumenta la confianza de los accionistas, bancos o entidades

financieras ya que brinda información fidedigna de la situación financiera de tu
empresa.

Adicionalmente, una auditoria es indispensable para tener acceso en forma

eficiente al mercado financiero y de capitales o Bolsa de Valores.

Las auditorias resultan indispensables dentro de cualquier industria y/o

empresa, generando confiabilidad y seguridad, en su búsqueda de optimizar y
regular los procedimientos internos de dichas corporaciones.