Módulo V: ASISTE EN ACTIVIDADES DE

AUDITORIA DE UNA ENTIDAD

Submódulo 2 “Controla Cuentas por Cobrar y por Pagar de las Empresas”

Correo: lourdes.hernandez@cbtis24.edu.mx
Centro de Bachillerato Tecnológico
industrial y de servicios No. 24
 RESULTADO DE APRENDIZAJE

Al finalizar el módulo el estudiante será capaz de:

familiarizarse con la Contabilidad y
Administración de las operaciones de crédito y
cobranza, verifica que la información contable
de una Entidad, corresponda a las políticas de la
Empresa para controlar las cuentas por cobrar y
por pagar de las mismas.
 CONTENIDO TÉMATICO

6. El Crédito
6. 1 Definición
6.1.1 El crédito y el origen
6.1.2 Importancia
6.1.3 Clasificación del crédito
6.1.4 Ventajas del Crédito
6.1.5 Desventajas del Crédito
6.1.6 Clasificación de la Actividad Crediticia
6.1.7 Clasificación del crédito con base en los
documentos que respaldan la operación
a) Crédito Inversión,
b) Crédito Bancario
c) Entre Comerciantes
d) Al Consumidor
6.1.8 Clasificación del Crédito según su uso
a) Documentos del crédito bancario y
comercial
b) Departamento de crédito de Inversión
6.1.9 Clasificación del crédito en atención a las
condiciones de pago
a) Crédito normal de Contado
b) Crédito a Plazos
c) Crédito Fijo
d) Crédito Garantizado
6.1.10 Clasificación de Crédito por el Sujeto
1. Crédito Público
2. Crédito Privado
3. Crédito Mixto
 CONTENIDO TÉMATICO

6.2
a) Capacidad,
b) Carácter
c) Capital,
d) Condiciones
E) Colateral.
F) Cobertura
6.2.1 Importancia de los 6
factores
6.2.2 Requisitos del
Otorgamiento
6.2.3 Buró de Crédito
6.2.4 Formato de Solicitud de
Crédito
Estos atributos están incluidos en las competencias
profesionales; por lo tanto no se deben desarrollar por
separado.

1 Se conoce y valora a si mismo, aborda problemas y retos,

teniendo en cuenta los objetivos que persigue.

5.1 Atributo
Sigue instrucciones y procedimientos de manera reflexiva,
comprendiendo como cada uno de sus pasos contribuye
al alcance de un objetivo
7. Articula saberes de distintos campos y establece
relaciones entre ellos y su vida cotidiana.
 COMPETENCIAS DISCIPLINARES

3. Toma decisiones fundamentales de manera

crítica, creativa y responsable en los distintos
ámbitos de la vida social.

12. Analiza el funcionamiento de una empresa

y las estrategias que la hacen productiva y
competitiva con una visión emprendedora
 COMPETENCIAS LABORALES Y DE EMPLEABILIDAD

COMPETENCIAS ATRIBUTOS

AD1 Enfrenta situaciones a las que se esta acostumbrando en la

1.ADAPTABILIDAD rutina de trabajo abierta.
AD4 Utiliza los nuevos conocimientos en el trabajo diario

PO2 Tener claras las metas de su área y de su puesto

2 PLANEACIÓN Y PO3 Definir sistemas y esquemas de trabajo
ORGANIZACIÓN PO5 Organizar y distribuir adecuadamente el cumplimiento de los
objetivos, y corregir las desviaciones si fuera necesario.

EP1 Identifica los comportamientos apropiados para cada

3 ETICA PROFESIONAL institución.
EP6 Cuidar y mantener los recursos y bienes ajenos siguiendo
normas y disposiciones definidas

AP1 Detectar y reportar consistencias o errores en el proceso

4 ATENCIÓN AL AP3 Registrar y revisar información para asegurarse que sea
PROCESO correcta.
AP5 Verificar que la realización de una labor no deteriore o afecte
a la otra.
A1. Tema 6.1.1 Realizar una línea del tiempo diseñado con las Tics del
origen y evolución del crédito. Envíalo a Classroom como evidencia
para revisión.10 p

A2. Actividad con las Tics en Word realizar los esquemas 1, 2 y 3 Ponerle
tu nombre completo y envíalo a Classroom para su revisión. Pegarlo en
tu portafolio de evidencias para tu evaluación final. Valor 10 puntos

A3. Contesta el cuestionario y lee detenidamente lo que se te pide

Valor 20 puntos. Heteroevaluación
Tipo de Conocimiento: Actitudinal y Procedimental

A4 Actividad. El alumno elaborará una tabla comparativa con la

información proporcionada por el docente, en Word del tema El
Crédito sobre los distintos tipos de créditos, ventajas y desventajas
así como su clasificación del crédito cuentas y la forma de usarlo en
el mundo de las operaciones comerciales. 15 puntos

A5. Actividad Realizar un Mapa Conceptual

De las C’s del Crédito y su importancia con imágenes y texto,
acorde al tema que se pide Valor 15 puntos

A6. Lee cuidadosamente y contesta el siguiente cuestionario en

Classroom. Tipo de conocimiento: Actitudinal y Procedimental
Heteroevaluación Valor 20 puntos

A7. Revisión de portafolio de evidencias envíalo a Classroom para

calificación final del 1er parcial 10 puntos cuaderno bien arreglado
y con todos los temas poner nombre completo a todas las hojas con
pluma. (tomar fotografía a cuaderno abierto, abrir un archivo de
Word y pegar la evidencia hoja por hoja, después guardar como
pdf y enviarlo a Classroom
1 Entrar en tiempo 5 minutos antes
de la clase.

2. Respetar a tus compañeros y

maestra

3. Conducirte en tu aula virtual

con respeto y respetar la opinión
de tu compañero(a) cuando
estén participando.

4 Si faltas a clase avisa a tu

representante o a tu maestra y
envía tus documentos por alguna
enfermedad
5. Pregunta si tienes dudas.
 ORIGEN

Podemos afirmar que el crédito es tan

antiguo como la civilización. En sus
comienzos, el préstamo se efectuaba en
especie, y fue hasta la aparición y empleo
de la moneda cuando surgieron los
primeros signos crediticios de una manera
ya tabulada.
Antes de la era cristiana, en la antigua
Roma encontramos los primeros signos del
desarrollo crediticio. Hay constancia de
leyes y decretos que establecían penas
corporales
para el deudor insolvente o que no cumplía lo
pactado con el acreedor; también existen
documentos históricos que indican penas variables
entre la confiscación de los bienes del deudor, el
encarcelamiento, la pena de muerte y su venta
como esclavo.
Además de los prestamistas se generalizaron los
banqueros. Estos actuaban como cambistas y
mercaderes de metales preciosos, cobraban los
créditos de sus clientes cuando
los deudores radicaban en el
extranjero, y se encargaban de
pagar las deudas de sus
clientes locales a los
acreedores radicados en otros
lugares, pero no practicaban
operaciones de préstamo. Fue
hasta el siglo XII cuando
aparecieron los bancos casi
como los conocemos en la
actualidad.
El término crédito proviene del latín creditum, de credere,
tener confianza. La confianza es la base del crédito,
aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El Crédito sin la
confianza es inconcebible, crédito es confianza.
John Stuart Mill en su Economía Política definió al crédito
como el permiso para usar el capital de otro. En los
negocios crédito es la confianza dada o tomada a cambio
de dinero, bienes o servicios. . El crédito es una operación
financiera en la que se pone a nuestra disposición una
cantidad de dinero hasta un límite especificado y durante
un período de tiempo o determinado mediante la
confianza a cambio de un
valor equivalente esperado en un futuro,
pudiendo existir adicionalmente un interés
pactado.
Hay crédito siempre que exista un contrato
a término (verbal o escrito); esto es, un
contrato que engendre obligaciones cuya
ejecución sea diferida para una de las
partes en lugar de exigirla a ésta
inmediatamente.
Por eso en su acepción jurídica el crédito es
una promesa de pago que establece un
vínculo jurídico entre el deudor y el
acreedor. Por una parte el deudor tiene la
obligación de pagar, y por otra, el
acreedor tiene derecho de reclamar el
pago.
Tema 6.1.1 Realizar una línea del tiempo
del origen y evolución del crédito.
Pégalo en tu portafolio de evidencias y
entrégala a tu maestra para revisión. Ver
ejemplos
6.1.2
El crédito es usado como un medio de cambio y como
un agente de producción.
Adquirir bienes y servicios que no podrían pagar de
contado.
Hace más productivo el Capital.
Acelera la producción y la distribución.
Creación de más fuentes de empleo, mediante nuevas
empresas y ampliación de las ya existentes.
Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisición
de bienes con plazos largos para pagarlos.
 Aumenta el volumen de los negocios.
Desarrollo tecnológico, favorecido
indirectamente por el incremento de los
volúmenes de venta.
Ampliación y apertura de nuevos mercados.
Facilita la transferencia de dinero.
Sirve para elevar el nivel de manejo de los
negocios.
Aunque tienen varias ventajas es
importante que tomemos también un
momento para reflexionar sobre las
posibles desventajas de utilizar los
préstamos. Intereses y Avales y
Garantías.
Es gastar dinero que aún no tienes
Si no tenemos un buen manejo de
nuestras finanzas personales, pedir un
préstamo se puede convertir en una
maldición en lugar de una bendición
cuando llega la hora de empezar a
pagar.
Actividad con las Tics en Word realizar los
esquemas 1, 2 y 3 Ponerle tu nombre completo y
Grupo y entrégalo a tu maestra para su revisión.
Pegarlo en tu portafolio de evidencias para tu
evaluación final. Valor 10 puntos
Al pedir dinero prestado estás comprometiendo ingresos
futuros, lo que puede ser motivo de incertidumbre o incluso
estrés.
Como hemos definido recientes, el crédito simplemente es
una herramienta que nos puede ayudar a crecer, pero
también nos puede generar grandes dolores de cabeza.

 La principal desventaja de uso de los instrumentos radica

en el sentido de que cuando aumenta el volumen de
créditos aumenta la oferta monetaria, lo que retunda en
el alza de precios lo que produce inflación.
 Incobrabilidad de cuentas.
 Clasificación del Crédito Según su Uso

a) Crédito de inversión: aquel que se otorga con objeto de

colocar capitales en manos de terceros, para recuperarlos
en fecha distante de aquella en que se hizo la prestación,
percibiendo adicionalmente un determinado interés.
b) Crédito bancario: básicamente una institución bancaria
es una empresa creada para comerciar con el crédito. En
contraste con el crédito de inversión el crédito bancario se
caracteriza por su corta duración. El objeto principal del
crédito bancario es hacer funcionar las actividades de
producción, distribución y consumo.
c) Crédito entre comerciantes: aquél en que uno de los
bienes que da inicio la operación está constituido por
mercancía o servicios, donde no se incluyen las
operaciones de préstamos hechas en dinero o títulos de
crédito.
d) Crédito al consumidor: el que una empresa concede a
su clientela al entregarle productos o servicios a cambio de
recibir su valor, con o sin interés pactado u oculto, en una
fecha futura.
 Clasificación del crédito con base en los documentos que
respaldan la operación.

a) Documentos de crédito bancario y comercial:

esta clasificación se establece en atención al
respaldo que, para garantizar las operaciones
realizadas, se deriva del documento que justifica
la transacción (potencialidad de cobro
entrañada por la posesión del documento.
 Documento de primera garantía (letra y pagaré
avalado o garantizado)
 Documento de segunda garantía (letra y pagaré
simple)
 Documento de tercera garantía (cuenta corriente
garantizada)
 Documento de cuarta garantía (cuanta corriente
sin garantía).
b). Documentos de crédito
de inversión:

En relación con este crédito,

es normal estipularlo a largo
plazo, para lo cual se utilizan
los bonos y pagarés
hipotecarios. Las
obligaciones sin garantía
específica casi siempre son
emitidas por compañías de
prestigio a mediano y largo
plazo, en cantidades fijas y
con un interés previamente
establecido.
6.1.9 Clasificación del crédito en atención a las condiciones de pago

a). Crédito normal o contado comercial: pactado cuando el

deudor conviene en liquidar lo comprado en un período de 30
días (en ocasiones 60 y 90 días). Tiene como característica la
inexistencia de un interés aceptado, y cadi nunca lo respaldan
títulos de crédito.

b) Crédito a plazos: consiste en dividir el vencimiento de una

obligación en varias partes con fechas de vencimiento
separadas entre sí por iguales períodos de tiempo.
c) Crédito fijo. con límite renovable o revolvente: en este se fija al
deudor un límite de crédito para las adquisiciones que puede
realizar, cuando se llega a ese límite la cuenta queda cerrada
para más adquisiciones y vuelve a quedar abierta cuando se
efectúa un pago.

d) Crédito garantizado: el crédito concedido previo análisis del

deudor llega hasta determinado límite y, mientras la cuenta no lo
sobrepase, el cobro de la cantidad adecuada queda
totalmente garantizado. El límite puede ser variable o no.
 Clasificación del Crédito por el Sujeto.

a) Crédito Público: es para uso del Estado. Comprende los

créditos otorgados a instituciones gubernamentales,
estados, municipios y gobierno federal.

b) Crédito Privado: el que otorgan o ejercen los particulares;

su manejo y ejecución están reglamentados por la ley, y
regidos por las condiciones operativas y de mercado.

c) Crédito Mixto: Combinación de los dos anteriores.

Contesta el cuestionario y lee
detenidamente lo que se te
pide

Valor 20 puntos
Heteroevaluación
Tipo de Conocimiento:
Actitudinal y Procedimental
A4 Actividad. El alumno elaborará una tabla
comparativa con la información proporcionada
por el docente, en las diapositivas de Power
Point del tema. Que es el Crédito, Investiga
sobre los distintos tipos de créditos, ventajas y
desventajas así como su clasificación del
crédito cuentas y la forma de usarlo en el
mundo de las operaciones comerciales. Valor
15 puntos
Los principales factores que deben tomarse en
consideración para decidir si su crédito se otorga o no, son:
por que cantidad y en que términos y condiciones

a) Capacidad, se refiere a su capacidad para pagar el

préstamo, tomando en consideración y posibilidad para
pagar una deuda a su vencimiento. Los acreedores o
prestamistas evalúan la proporción entre sus deudas y sus
ingresos, es decir, hacen la comparación entre lo que debe
y lo que gana.
b) Carácter, Conjunto de cualidades
morales y mentales así como los
valores de un sujeto que lo
hacen tener la disposición de
pagar una deuda. Es el agregado
de las cualidades morales y
mentales que lo identifican.

c) Cobertura. Es el seguro que posee

una empresa para compensar
posibles pérdidas, y es un factor
importante para decidir si el
crédito puede otorgarse.
d) Capital, se refiere a su valor neto –
el valor de sus activos menos sus
pasivos. En términos sencillos, cuánto
vale lo que usted tiene (por ejemplo,
un vehículo, propiedades inmobiliarias,
dinero en efectivo e inversiones) menos
lo que usted debe.

e) Condiciones, Los negocios en

general y las condiciones económicas
sobre las que los individuos no tienen
control, pueden alterar el
cumplimiento del mejor riesgo de
crédito, así como sus deseos de
cumplir sus obligaciones.
e) Colateral, se refiere a los
recursos financieros y a otros
recursos, se incluye efectivo,
inventario y otros activos
que posea otra compañía y
que le servirá para pagar
sus cuentas. cualquier
activo (por Ej. una vivienda)
Al analizar la importancia de los seis factores comprender
lo que representan y cómo afectan a la operación de
crédito y cobranza. Quién otorga el crédito no espera que
el objeto , motivo de la operación sea devuelto, que la
garantía tenga que ser realizada o adquirir otra propiedad
como pago. Salvo en casos extremos y como una forma
indirecta de recuperación del valor del crédito. La
capacidad es más importante que el capital.

 El riesgo que tiene carácter, tarde o temprano efectuará

el pago.
 Quien otorga el crédito no espera que el objeto
motivo de la operación sea devuelto, que la
garantía tenga que ser realizada o adquirir otra
propiedad como pago.
 La capacidad por lo tanto es mas importante
que el capital.
 El riesgo que tiene el carácter tarde o temprano
afectara el pago.
 La experiencia a demostrado que la capacidad
y el capital cuentan poco cuando un individuo
determina defraudo a sus acreedores.
• Actividad Realizar un Mapa Conceptual
De las 6 C’s del Crédito y su importancia
con imágenes y texto, acorde al tema
que se pide. Valor 15 puntos
Si desea obtener un crédito debe asumir una obligación
seria y llenar una solicitud de crédito la cual se debe
estudiar y tratar como un asunto de importancia,
aclarando al deudor que el crédito es un privilegio que el
acreedor puede conceder o negar.
Algunos acreedores concederán crédito mientras se haya
recibido una solicitud formal de crédito por escrito.
Contienen los siguientes datos.
o Nombre.
o Edad.
o Domicilio actual y número de teléfono.
o Pago mensual de la renta o hipoteca.
o Número del seguro social.
o Lugar de empleo, dirección y número telefónico.
o Titulo del puesto o tipo de trabajo Superior inmediato.
o Salario.
o Otros ingresos (si los hay).
o Obligaciones o adeudos a bancos, compañías financieras, tarjetas
de crédito.
o Lista de tarjetas de crédito y cuentas corrientes.
o Cuentas bancarias, tanto de cheques como de ahorros.
El buró de crédito está constituida como institución de
información crediticia, dedicada a integrar y
proporcionar información, previo a la concesión de un
crédito, cuyo objetivo principal es registrar el historial
crediticio de las personas y empresas que haya
obtenido algún tipo de crédito, financiamiento,
préstamo o servicios.
Este documento contiene el historial de los créditos que
se tienen o han tenido en los últimos 72 meses. Se
muestran, por ejemplo. La fecha de apertura y de cierre,
el saldo y si estos han sido pagados puntualmente o si
han tenido retrasos.
¨Para obtenerlo, es necesario proporcionar los datos de
alguno de los créditos (en caso de tenerlos) y, conforme
con el marco legal, se tiene derecho a un reporte
gratuito cada 12 meses.
COBERTURA- Es el seguro que posee una empresa
para compensar posibles pérdidas
 BUSCAR UN FORMATO DE SOLICITUD DE
CRÉDITO Y PEGARLO EN TU PORTAFOLIO
DE EVIDENCIAS, PARA SU REVISIÓN
POSTERIOR
 BUSCAR UNA SOLICITUD DE CREDITO
CON LOS DATOS QU DEBE DE TENER. Y
PEGARLA EN TU PORTAFOLIO DE
EVIDENCIAS
Lee cuidadosamente y contesta el siguiente cuestionario.

Tipo de conocimiento: Actitudinal y Procedimental

Heteroevaluación Valor 20 puntos
 PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS

Envía tu portafolio de evidencias,

consecutivo y bien limpio y
estructurado. Toma fotos en hoja
abierta para que sean menos hojas,
procura que tu letra sea pequeña para
que alcance a subir todo tu portfolio.
Convierte tu archivo en pdf y solo
envías un trabajo.