La auditoría de efectivo y equivalente de efectivo es el examen de los cobros y

desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito como

saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en
efectivo

ANÁLISIS EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO.
Conciliación bancaria
Periodo: Jul-20
Empresa: CORPORACION CERVESUR S.A.A.

BANCO FECHA CONCEPTO DEBE HABER

BCP 5/07/2020 Cobro de servicios prestados 5,662
BBVA 6/07/2020 Cobro de dividendos 22,543
BCP 7/07/2020 Venta de activos financieros 4,836
BBVA 8/07/2020 Otros cobros relativos a la actividad 408
BBVA 9/07/2020 Pagos a trabajadores y terceros 8,502
BCP 10/07/2020 Compra de activos financieros 19,979
BBVA 11/07/2020 Cobro de préstamos a entidades relacionadas 12,485
BBVA 12/07/2020 Venta de propiedad 135
BBVA 13/07/2020 Préstamos otorgados a entidades relacionadas 2,836
BCP 14/07/2020 Compra de instrumentos de patrimonio 9,964
BBVA 15/07/2020 Compra de propiedad 11
BCP 25/07/2020 Pago de dividendos 9,202

FECHA CONCEPTO IMPORTE SALDO

1/07/2020 Disponible 3,333,991 3,333,991.00
BBVA 15/07/2020 Compra de propiedad 11
BCP 25/07/2020 Pago de dividendos 9,202

FECHA CONCEPTO IMPORTE SALDO

1/07/2020 Disponible 3,333,991 3,333,991.00
7/07/2020 Cobro de servicios prestados 5,662.00 3,339,653.00
7/07/2020 Venta de activos financieros 4,836.00 3,344,489.00
10/07/2020 Compra de activos financieros - 19,979.00 3,324,510.00
14/07/2020 Compra de instrumentos de patrimonio- 9,964.00 3,314,546.00
25/07/2020 Pago de dividendos - 9,247.00 3,305,299.00

Según extracto bancario

Pagos realizados 39,145.00
Cobros realizados 10,498.00

CUENTA BANCARIA BCP

Pagos realizados 39,190.00
Cobros realizados 10,498.00

DIFERENCIA: - 45.00
Las cuentas por cobrar son uno de los conceptos más importantes del activo
circulante. Su importancia radica en forma directa con el giro del negocio y la
competencia.

ANÁLISIS DE CUENTAS POR COBRAR

ANÁLISIS DEL PATRIMONIO
NIA 500
ITEM CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
50111 CAPITAL SUSCRITO 50,000
1
59111 RESULTADOS ACUMULADOS 50,000
50,000 50,000

Por la reclasifcación de las cuentas del capital.

TOTALES EN LA CUENTA DEL PATRIMONIO. 50,000 50,000

AJUSTE
 FACTURA FF01-0000985
CORPORACION CERVESUR S.A.A.
CAL.ALFONSO UGARTE NRO. 521 URB.
corporacioncervesursaa@gmail.com
Celular: 908614145

REGISTRO DE VENTAS MES DE OCTUBRE: Cliente

NUMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE BASE
LA POSITIVA VIDA SEGUROS Y REASEGUROS Fecha 17/10/2022
CORRELATIVO EMISION DEL O DOCUMENTO IMPONIBLE
20454073143 Fecha
17/10/2022
DEL REGISTRO O COMPROBANTE DOC.IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES DE LA IGV Y/O IPM IMPORTE CAL.FRANCISCO MASIAS NRO. 370 LIMA - LIMA - SAN ISIDRO Vencimiento
lapositivavida@gmail.com
CODIGO UNICO DE PAGO TIPO SERIE O NRO. NUMERO TIPO NUMERO O RAZON SOCIAL OPERACION TOTAL

DE LA OPERACION O DOCUMENTO MAQ. REGIST. GRAVADA

Descripción Unidades Precio Unitario Precio
01 15/10/2022 01 FF01 0000983 6 20608690868 Intergama 25,328.81 4,559.19 29,888.00 Servicio de asesoría 1 38,135.59
02 16/10/2022 01 FF01 0000984 6 20372399687 Interbeta Corp. 28,610.38 5,149.87 33,760.24 -
03 17/10/2022 01 FF02 0000985 6 20454073143 La Positiva Vida, Seguros 38,135.59 6,864.41 45,000.00 -
03 17/10/2022 01 FF01 0000985 6 20454073143 La Positiva Vida, Seguros 38,135.59 6,864.41 45,000.00 -
04 18/10/2022 01 FF01 0000986 6 20603035101 Ningo Center S.A.C. 78,210.17 14,077.83 92,288.00 -
TOTALES 208,420.54 37,515.70 200,936.24 -
Total parcial 38,135.59
Observaciones / Instrucciones de Descuento -
pago: Subtotal menos descuento 38,135.59
IGV 18.00%
Total impuestos 6864.41
Envío 0.00

TOTAL FACTURA 45,000.00

ANÁLISIS DE RESULTADOS
 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta CAPITAL Y EL RESULTADO ACUMULAD
ITEM CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
12 Cuentas por cobrar 45,000.00
16 Otroas reclamaciones a terceros 6,864.41
1
70 Ventas 38,135.59

Por la reclacificacion del doble registro de factura.

 FASE DE PLANEACIÓN
La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la auditoría, lo que le permite

IDENTIFICACI
Planeación de una auditoría de al auditor organizar y administrar de manera apropiada el trabajo de auditoría garantizando un trabajo eficiente y
NIA 300
estados financieros efectivo. De la misma le permite seleccionar un equipo de trabajo competente y con las capacidades necesarias para el
desarrollo del trabajo.
Importancia relativa en la
planeación y realización de Al momento de que el auditor emita su opinión sobre los estados financieros, debe evaluar la importancia relativa de
ÓN DE
NORMAS
NIA 320
una representaciones erróneas y asuntos que afecten los estados financieros en conjunto.
auditoría.
FASE DE EJECUCIÓN
presenta la responsabilidad del auditor de diseñar y realizar INTERNACION
ALES
NIA 500 Evidencia de auditoría. procedimientos de auditoría para obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría, explicando lo que constituye
la evidencia de auditoría de estados financieros.

FINANCIERAS
trata del uso del muestreo de auditoría estadístico y no estadístico cuando el auditor ha decidido usar muestreo de
NIA 530 Muestreo de auditoría. auditoría. Esto implica el diseño y selección de la muestra
de auditoría, desarrollando pruebas de control y pruebas de detalle, evaluando los resultados de la muestra
FASE DE DICTAMEN
define las responsabilidades que tiene el auditor para constituir una opinión sobre los estados financieros, incluyendo
(NIAS)
Formación de una opinión e parámetros como la forma y el contenido del
NIA 700 informe sobre estados dictamen que emite producto del resultado de una auditoría de los estados financieros de propósito general de una
financieros. entidad, basados en las normas internacionales de auditoría, las cuales presentan una guía para lograr una consistencia
en el dictamen, lo que implica credibilidad y fácil entendimiento por parte del lector.
La responsabilidad del auditor
en relación a otra información Aborda las responsabilidades del auditor en relación a otra información en documentos que contienen estados
NIA 720
en documentos que contienen financieros auditados y el dictamen correspondiente del auditor.
estados financieros auditados.