HOLCIM S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2020 % 2021 %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 335.00 0.54% 838.00 1.2%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 39,973.00 64.92% 35,625.00 51.9%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,687.00 5.99% 3,742.00 5.4%
EXISTENCIAS 15,455.00 25.10% 24,935.00 36.3%
OTROS ACTIVOS 2,120.00 3.44% 3,539.00 5.2%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 61,570.00 100.00% 68,679.00 100.0%
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 62,714.00 12.99% 65,106.00 14.0%
CUENTAS POR COBRAE FINANCIERAS 8,148.00 1.69% 6,547.00 1.4%
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 2,132.00 0.44% 2,144.00 0.5%
OTROS ACTIVOS 1,741.00 0.36% 1,628.00 0.4%
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) 408,222.00 84.53% 389,467.00 83.8%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 482,957.00 100.00% 464,892.00 100.0%
TOTAL ACTIVO 544,527.00 100 533,571.00 100
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 4,047.00 2.9% 28827.00 14.9%
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 127,692.00 93.0% 159,045.00 82.1%
PROVISIONES 3,187.00 2.3% 2,781.00 1.4%
PASIVOS DE CONTRATOS 2,423.00 1.8% 3,056.00 1.6%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 137,349.00 100.0% 193,709.00 100.0%
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 547.00 7.1% 617.00 7.0%
OBLIGACIONES POR BENEFICOIS A LOS EMPLEADOS 7,197.00 92.9% 8,208.00 93.0%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,744.00 100.0% 8,825.00 100.0%
TOTAL PASIVO 145,093.00 100 202,534.00 100
PATRIMONIO
CAPITAL 61,420.00 15.4% 61,420.00 18.6%
RESERVAS 130,861.00 32.8% 51,203.00 15.5%
RESULTADOS ACUMULADOS 207,154.00 51.9% 218,414.00 66.0%
TOTAL PATRIMONIO 399,435.00 100.0% 331,037.00 100.0%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 544,528.00 100 533,571.00 100
Interpretación: En el 2020 las cuentas que representa mayor concentración dentro del balance general de HOLCIM son,
respecto al activo las cuentas por cobrar comerciales con un 64%, seguida de la cuenta existencias con un 25 %, lo que
nos indica que su inverión esta enfocada en su mayoria en el activo corriente por lo que es indispenssable realizar una
auditoria principlamente a estas dos cuentas, a su vez es importante mencionar que dentro del activo fijo la cuentas de
inmuebles, maquinaria y equipo representa el mayor porcentaje de activo de la empresa con un 85% ya que al ser una
empresa dedicada a la entrega de materiales de construcción es importnate tener maquinaria, inmuebles y vehiculos que
permitan realizar esta actividad, dentro dl pasivo de la misma manera exite las cuenta obligaciones por benficios a los
empleados la cual representa el 92% dentro del pasivo no corrientey dentro del pasivo corrinte las cuentas por cobrar
comerciales con un 93% ounto clave para realizar la auditoria. Ahora bien para el año 2021 se nota la misma cocentración
en las cuentas antes mencionadas por lo que se sigue por la misma linea de interpretación para realizar la respectiva
auditoria.
 HOLCIM S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
porcentaje de
incremento o
incremento o
2020 2021 disminucion
disminucion
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 335.00 838.00 503 60.02%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 39,973.00 35,625.00 -4348 -12.20%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3,687.00 3,742.00 55 1.47%
EXISTENCIAS 15,455.00 24,935.00 9480 38.02%
OTROS ACTIVOS 2,120.00 3,539.00 1419 40.10%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 61,570.00 68,679.00 7109 10.35%
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 62,714.00 65,106.00 2392 3.67%
CUENTAS POR COBRAE FINANCIERAS 8,148.00 6,547.00 -1601 -24.45%
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 2,132.00 2,144.00 12 0.56%
OTROS ACTIVOS 1,741.00 1,628.00 -113 -6.94%
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NETO) 408,222.00 389,467.00 -18755 -4.82%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 482,957.00 464,892.00 -18065 -3.89%
TOTAL ACTIVO 544,527.00 533,571.00 -10956 -2.05%
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 4,047.00 28827.00 24780 85.96%
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 127,692.00 159,045.00 31353 19.71%
PROVISIONES 3,187.00 2,781.00 -406 -14.60%
PASIVOS DE CONTRATOS 2,423.00 3,056.00 633 20.71%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 137,349.00 193,709.00 56360 29.10%
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 547.00 617.00 70 11.35%
OBLIGACIONES POR BENEFICOIS A LOS EMPLEADOS 7,197.00 8,208.00 1011 12.32%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,744.00 8,825.00 1081 12.25%
TOTAL PASIVO 145,093.00 202,534.00 57441 28.36%
PATRIMONIO
CAPITAL 61,420.00 61,420.00
RESERVAS 130,861.00 51,203.00 -79658 -155.57%
RESULTADOS ACUMULADOS 207,154.00 218,414.00 11260 5.16%
TOTAL PATRIMONIO 399,435.00 331,037.00 -68398 -20.66%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 544,528.00 533,571.00 -10957 -2.05%
Interpretación: Dentro del anlaisis horizontal de la empresa HOLCIM que se realizo para los años 2020 y 2021 se puede
corroborar que las cuentas que presentan aumento dentro del activo son caja y bancos con un 60%, existencias con un
38%y otras cuentas por cobrar con el 1% y las que presentan una dismunición notoria dentro del activo son cuentas por
cobrar comerciales ocn el 12% y ceuntas por cobrar finnacieras con el 24%, ahora para el pasivo se presenta una
disminución dentro de las provisiones con un 15%, en cambio el aumento del resto de cuentas es notorio sin embargo las
que presentan mayor porcentaje de incremento son pasivos por impuestos corrientes con un 85%, ahora dentro del capital
se oberva que ha existido una disminucipon del 155% es decir que los socos no han tenido que inyectar capital a la empreza
para que siga manteniendose por lo que en base a esto se puede realiar un mejor informe de auditoria.
 HOLCIM S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2020 % 2021 %
VENTAS NETAS 280,787.00 100.0% 340,188.00 100.0%
(-) COSTO DE VENTAS 173,188.00 61.7% 202,027.00 59.4%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 107,599.00 38.3% 138,161.00 40.6%
(-) GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÓN 19,269.00 6.9% 23,738.00 7.0%
(-) GASTOS FINANCIEROS 5,112.00 1.8% 8,251.00 2.4%
(-)PARTICIPACION A TRABAJADORES 12,612.00 4.5% 16,230.00 4.8%
(+/-)OTROS INGRESOS Y GASTOS 684.00 0.2% 973.00 0.3%
INGRESOS FINANCIEROS 1,191.00 0.4% 2,833.00 0.8%
DIVIDENDOS GANADOS 31,016.00 11.0% 24,598.00 7.2%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 102,129.00 36.4% 116,400.00 34.2%
(-) IMPUESTO A LA RENTA 17,252.00 6.1% 18,718.00 5.5%
RESULTADO DEL EJERCICIO 84,877.00 30.2% 97,682.00 28.7%

Interpretación: Dentro del estado de resultados de los años 2020 y 2021 al cual se le aplico un analisis vertical se puede
observar que la cuenta que presenta mayor concentracion para el año 2020 es la cuenta de costo de ventas con un 62%,
seguido de la cuenta de las utilidades , a su vez dento de las cuentas de gastos la que mas concentracion presenta es la
de gastos de administración con un 6% y el del impuesto a la reta con el mismo porcentahe de participación dentro de
este año. hora bien para el año 2021 se denota similares porcentajes de concentración para las cuentas antes
mencionadas para el año 2020 por lo que se conluye que seria importante verificar de mejor manera las cuentas de costo
de ventas y la de gasto de administracion por ser las que mas representacion tienen dentro de este estado de resutados.
 HOLCIM S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL

porcentaje de
incremento o
incremento o
2020 2021 disminucion
disminucion
VENTAS NETAS 280,787.00 340,188.00 59401 17.46%
(-) COSTO DE VENTAS 173,188.00 202,027.00 28839 14.27%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 107,599.00 138,161.00 30562 22.12%
(-) GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÓN 19,269.00 23,738.00 4469 18.83%
(-) GASTOS FINANCIEROS 5,112.00 8,251.00 3139 38.04%
(-)PARTICIPACION A TRABAJADORES 12,612.00 16,230.00 3618 22.29%
(+/-)OTROS INGRESOS Y GASTOS 684.00 973.00 289 29.70%
INGRESOS FINANCIEROS 1,191.00 2,833.00 1642 57.96%
DIVIDENDOS GANADOS 31,016.00 24,598.00 -6418 -26.09%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 102,129.00 116,400.00 14271 12.26%
(-) IMPUESTO A LA RENTA 17,252.00 18,718.00 1466 7.83%
RESULTADO DEL EJERCICIO 84,877.00 97,682.00 12805 13.11%

Interpretación: Para el analisis horizontal del estdo de resutados de los años 2020 y 2021 se tiene que ha
existido un aumento de las ventas con un 17% asi mismo de los gastos los cuales oscilan dentro del 10 al 25%
entre cada uno de ellos, el costp de ventas también ha tenido un aumneto del 14%, para finalmente obtener un
aumento en el resultado del ejercicio del 13%, lo cual es bueno, ya que indica que la empresa ha mejorado sus
ganacias para el año 2021 respecto del año 2020 , a su vez es importante mencionar que la unica cuenta que ha
presentado una disminución dentro del estado de resultados es la de dividendos ganados con un porcentaje del
26% por lo que se obtienedatos que ayudarn a mejorar el proceso de auditoria de la empresa en cuestión.