COMPAÑIA EL SOL

CARPETA PERMANENTE
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

RESPONSABLES:
CALVACHE MUÑOZ MARIAN DANIELA
CORDOBA ACOSTA BERTHA CRISTINA
TORO GÓMEZ ANDERSON JESITH
04/05/2017
MAYO 2017
 CONTENIDO:

SECCIÓN A – Aspectos Generales

SECCIÓN B – Propietarios de la Organización
SECCIÓN C – Productos y Mercadeo
SECCIÓN D – Mercadeo y Ventas
SECCIÓN E – Aspectos Contables y Financieros
SECCIÓN F – Aspectos Fiscales
SECCIÓN G – Ambiente de Procesamiento Electrónico de Datos
SECCIÓN H – Ambiente de Control Organizacional
SECCIÓN I – Estructura de Procesos
SECCIÓN J – Manuales de Industria
SECCIÓN K – Aspectos Relacionados al Personal
SECCIÓN L – Conocimiento de la Planta de Producción
SECCIÓN M – Manual de Procedimientos
SECCIÓN N – Misión y Visión Organizacional
SECCIÓN O – Identificación del Personal Clave de la Organización
SECCIÓN P – Aspectos Relacionados con Anteriores Auditorias
SECCIÓN Q – Evaluación del Sistema de Control Interno Organizacional
 COMPAÑÍA EL SOL S.A.
PLANEACIÓN DE AUDITORIA
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
Análisis de la estructura
ALCANCE organizacional de la
Compañía El Sol S.A.
SECCIÓN A
Número Concepto
1 Tipo de empresa
2 Nombre de la empresa Compañía El Sol S.A.
3 Breve historia
4 Domicilio y teléfono
5 Objetivos
6 Documentos legales
7 Productos principales
8 Sitios
PL-A
Ref.
Elaboró: M.D.C.M
Revisó: B.C.C.A
Aprobó: A.J.T.G
ASPECTOS GENERALES
Respuesta
Sociedad Anónima - Persona Jurídica
La Compañía el Sol S.A. es una compañía que nació hace 27 años en la ciudad de
Armenia, Quindío. Desde entonces producimos y comercializamos una completa
línea de prendas de vestir para dama y caballero. Todos nuestros productos son
diseñados y desarrollados bajo conceptos de moda e innovación, buscando crear
diseños que se adapten a diferentes estilos de vida. Los procesos de producción
son altamente calificados para ofrecer los estándares de calidad del mercado. La
experiencia y alta calidad ha llevado a la Compañía el Sol a brindar sus productos
a marcas de renombre como Eva Castillo, Gef y Punto Blanco.
El domicilio principal de la Sociedad está ubicado en el kilometro 15 vía Armenia -
Tebaida, 400 metros delante de la zona franca. Teléfono: (6) 7358716
1. Diseñar y confeccionar prendas de vestir para dama y caballero.
2. Construir áreas destinadas al la comercialización de prendas de vestir para
dama y caballero.
3.Dirigir y explotar los establecimientos de comercio que son propiedad de la
Sociedad.
4. Crear prendas exequibles para todos los niveles económicos a nivel Nacional e
Internacional.
5.Posicionar a La Compañía El Sol S.A. como la fabrica con mayor índice de
ventas, con los mejores canales de distribución a nivel Nacional e Internacional.
6.Adquirir maquinaria de punta para optimizar el proceso productivo y la calidad de
las prendas de vestir.
La Compañía El Sol S.A. establecida de acuerdo con las leyes Colombianas
mediante la Escritura Publica No. 1187 del 17 de mayo de 2006 de la Notaría
Primera de Armenia, Quindío. Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT):
900067065.
Cámara y Comercio, Industria y Comercio, Sayco y Acinpro, Uso de suelos,
certificado de sanidad.
1. Camisas para dama y caballero
2. Pantalones para dama y caballero
3.Vestidos
La oficina principal y fabrica de la Compañía El Sol S.A. están ubicadas en la vía
que comunica el municipio de Armenia con Tebaida, sus almacenes se encuentran
en el centro y norte de la Ciudad de Armenia, Quindío.
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PLANEACIÓN DE AUDITORIA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE Ref.
Elaboró: M.D.C.M
Análisis de la estructura organizacional de la
ALCANCE Revisó: B.C.C.A
Compañía El Sol S.A.
Aprobó: A.J.T.G
SECCIÓN A ASPECTOS GENERALES
Número Concepto Respuesta

La estructura organizacional de la Compañía El Sol S.A. esta conformada de manera

jerárquica, se puede notar que la autoridad mayor es la Gerencia, a su cargo esta el Depto.
de Producción que esta conformado por Depto. de Control de Calidad y Depto. de Diseño,
9 Estructura Organizacional
Departamento de Mercadeo y Publicidad conformado por Depto. de Compras y Ventas,
Depto. de Recursos Humanos, Depto. de Contabilidad y Finanzas, Departamento de
Logística.

Organigrama

Gerente

Dpto. Dpto. Dpto.

Dpto. Dpto. de
Recursos Mercadeo y Contabilidad y
Producción Logística
Humanos Publicidad Finanzas

Control de
Diseño Compras Ventas Aux. Contable
Calidad
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PLANEACIÓN DE AUDITORIA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE Ref.
Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M
ALCANCE organizacional de la Compañía El Revisó: B.C.C.A
Sol S.A. Aprobó: A.J.T.G
SECCIÓN A ASPECTOS GENERALES
Número Concepto Respuesta

Ejecutivos: Es el grupo de personas que componen la alta gerencia, que

comprende: el Gerente General de la Sociedad, Director de Planeación
10 Principales cargos
Costos y Presupuestos, Director de Mercadeo y Publicidad, Director de
Talento Humano, Director Contabilidad y Finanzas, Director de Logística.

GERENCIA

Gerente: Guillermo Rodríguez Mera

Miembro suplente: Fernanda Mora Vélez
Secretaria: Teresa Muñoz Zambrano

EQUIPO DE DIRECCIÓN

Principales Miembros de la
11
Gerencia y Equipo de Dirección
Director de Planeación, Costos y Presupuestos: Juan Fernando Castillo
Mejía (Contador Público)
Director de Mercadeo y Publicidad: José Alberto García Ordoñez (Ingeniero)
Directora de Talento Humano: Martha Lucia Acosta Salazar (Abogado)
Directora de Contabilidad y Finanzas: Patricia Burbano Córdoba (Contador
Público)
Director de Logística: José Humberto Quiroga (Administrador de empresas)

Gerente general

1. Supervisa a los directores de cada área

2.Estar enterado de cualquier anomalía que suceda en la empresa para
poder solucionarla.
3. Atender las quejas de los empleados, clientes y proveedores.
4.Atender a los clientes especiales y promover el buen desarrollo y
12 Manual de Funciones funcionamiento de la empresa.
5. Conocer cada una de las áreas y el funcionamiento de la empresa.
6. Fijar consignas de trabajo.
7. Establecer los planes de desarrollo de la empresa.
8.Conocer el mercado y tomar las medidas necesarias para que la empresa
funcione con éxito.
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Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M
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SECCIÓN A ASPECTOS GENERALES
Número Concepto Respuesta
Director de Planeación, Costos y Presupuestos

1. Diseñar sistemas de control de costo.

2. Planificar la organización de las estructuras para implementación de costo
3. Mantener actualizado el registro de los bienes de uso.
4. Controlar y contabilizar los movimientos de los almacenes.
5. Dirigir la toma de inventarios.
6. Registrar la Producción.
7. Determinar los costos de producción.
8. Orientar la política de precios.
9. Controlar los resultados de la actividad fabril y comercial.
10. Elaborar estadísticas.
11. Preparar presupuestos.

Director de Mercadeo y Publicidad

1. Trazar metas de mercadeo para asegurarle a la empresa un mayor

volumen de ventas.
12 Manual de Funciones 2. Supervisar el desarrollo y ejecución de las actividades promocionales y la
publicidad de la empresa tales como impresos, publicidad directa por correo,
comercial de televisión y radio. Esto incluye trabajar con diseñadores
gráficos y escritores para asegurar la adecuada producción del material de
publicidad.
3. Trabajar con agencias de publicidad para crear campañas publicitarias
para la empresa.
4. Formular, dirigir y coordinar las actividades y políticas de mercadeo para
promocionar la empresa y sus servicios y trabajar con los gerentes de
publicidad y promociones cuando sea necesario.
5. Identificar, desarrollar y evaluar una estrategia de mercadeo basada en el
conocimiento de los objetivos del establecimiento, características del
mercado y los factores de costos y recargos.
6. Iniciar investigaciones de mercadeo para luego analizar los hallazgos y así
asegurar los más altos niveles de efectividad en la publicidad.
7. Negociar contratos con los vendedores y distribuidores para gestionar la
distribución de materiales impresos y desarrollar estrategias de distribución.
8. Trabajar con los fabricantes y coordinar las campañas para promocionar
los nuevos servicios o productos.
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Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M
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SECCIÓN A ASPECTOS GENERALES
Número Concepto Respuesta
Director de talento humano

1. Dirigir y coordinar la marcha administrativa de la unidad a su cargo, para

que cada uno de sus funcionarios laboren con eficacia y eficiencia,
cumpliendo a cabalidad con sus funciones y con las normas legales.
2. Adelantar programas de inducción y reinducción para todo el personal de
la administración dando a conocer normas, reglamentos de trabajo, entre
otros.
3. Procurar porque las normas, procedimientos, políticas y directrices,
establecidas para la administración de personal y relaciones laborales sean
cumplidas correctamente.
4. Dirigir, coordinar y adelantar el proceso de selección y contratación de
personal, dando cumplimiento a lo establecido legalmente.
5. Atender y resolver solicitudes y problemas de los trabajadores desde el
punto de vista laboral.
6. Expedir constancias laborales cuando sean requeridas.
7.Colaborar con los jefes de las distintas dependencias en la solución de
conflictos.

12 Manual de Funciones Director de contabilidad y finanzas

1.Suministrar la información contable necesaria a las autoridades y a los

entes que la requieran sobre la situación financiera de la organización y de
las operaciones que ésta realiza.
2. Dirigir las reuniones con el personal de la unidad, con la finalidad de
fomentar el trabajo en equipo y optimizar los recursos utilizados en los
procesos.
3. Velar por el normal desenvolvimiento de los procesos en la unidad con el
objeto de garantizar la calidad en el servicio.
4. Dirigir y controlar la aplicación y ejecución del sistema general de
contabilidad aprobado.
5. Dirigir, supervisar y controlar el proceso contable de las unidades bajo su
responsabilidad.
6. Presentar informe ante el Director de Administración para hacer
observaciones y sugerencias sobre la marcha de las actividades contables.
7. Comprobar la correcta aplicación de los principios y normas establecidas
con respecto a la organización y al sistema de control .
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Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M
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SECCIÓN A ASPECTOS GENERALES
Número Concepto Respuesta
Director de logística

1. Coordinar las diferentes áreas de almacén (entradas, reposición,

preparación de pedidos y transporte de los mismos).
12 Manual de Funciones 2. Optimizar la política de aprovisionamiento y distribución de la empresa.
3. Optimizar, organizar y planificar la preparación y distribución de pedidos.
4. Optimizar procesos de trabajo.
5. Gestionar y supervisar al personal a su cargo.

SECCIÓN B PROPIETARIOS DE LA ORGANIZACIÓN

Número Concepto Respuesta
La composición accionaria de la Compañía El Sol S.A. se conforma así:
Jorge Ivan Serna 2.000 acciones
Juan Camilo Toro Santacruz 2.500 acciones
13 Composición accionaria Adriana Lucia Cárdenas Muñoz 500 acciones
Para un total de 5.000 acciones

14 Estructura de capital 500 acciones

Capital en circulación
autorizado: con un valor nominal de $90.686 c/u
$453.431.768
15 Concentración del capital social Capital por suscribir: $226.715.839
El Sol S.A. confecciona y comercializa camisas y pantalones para dama y
Principales productos que produce
16 caballero y vestidos.
y comercializa la compañía
SECCIÓN C PRODUCTOS Y MERCADEO
Número Concepto Respuesta
El sistema de costos de la compañía esta estructurado por costos por
17 Estructura de costos procesos y esta conformada de la siguiente manera: Materiales 60%, Mano
de obra directa 30% y Costos indirectos de fabricación 10%
El principal mercado en el que la empresa desarrolla su actividad económica
18 Principal mercado de acción principal es el departamento del Quindío, principalmente la ciudad de
Armenia.
PROVEEDORES NACIONALES
1. Fabrica de botones LTDA.
2. Confecciones y textiles S.A.S
19 Principales proveedores 3. Distribuidora Colombia S.A.
4. Insumos textiles Ltda.
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
1. Industrias Panamá S.A.
1. Familias y empresas Quindianas
20 Principales Clientes
2. De Moda LTDA
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Análisis de la estructura
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Aprobó: A.J.T.G

SECCIÓN D MERCADEO Y VENTAS

Número Concepto Respuesta

La compañía decidió incrementar su presencia en el mercado abriendo una

21 Atención al mercado de influencia nueva sede en el sector Norte de la ciudad de Armenia, que incluye asesores
de imagen, con el fin de brindar una atención más personalizada.

Las estrategias de competencia de la compañía para mantenerse en el

mercado son:
1. Identificar las necesidades de los clientes.
22 Estrategias de competencia 2. Realizar ventas por internet a través de la pagina web.
3. Realizar las entregas de las orden de producción a tiempo.
4. La publicidad que se realiza a través de los medios de TV
5. Ofrecer los mejores precios del mercado.

La compañía espera en el año 2018 un crecimiento de 5 al 7 porciento en la

23 Meta de crecimiento y expansión
línea femenina, y una expansión del 4 por ciento en la línea masculina.

SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Número Concepto Respuesta

La administración de la compañía El Sol se ha trazado los siguientes

objetivos para incrementar la rentabilidad en el año 2016:
24 Objeticos financieros
1. Aumentar las ventas.
2. Disminuir los costos de producción

¿El sistema de costos esta El sistema de costos que utiliza la compañía esta estructurado bajo la
25 diseñado de acuerdo a las metodología de Costos por procesos, el cual satisface las necesidades de la
necesidades de compañía? compañía.

Señalar la ultima fecha en que

Fecha de preparación:
fueron preparados: conciliaciones
1. Conciliaciones bancarias 31 de Diciembre de 2016
bancarias, conteo físico de
26 2. Conteo físico de inventarios 31 de Diciembre de 2016
inventarios y de activos fijos,
3. Conteo Físico de activos fijos 31 de Diciembre de 2016
conciliaciones de clientes y
4. Conciliaciones de clientes y Proveedores 31 de Diciembre de 2016
proveedores.
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Análisis de la estructura organizacional de la
ALCANCE Revisó: B.C.C.A
Compañía El Sol S.A.
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SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
Número Concepto Respuesta
27 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO (2015-2016)
VARIACIÓN VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA 2015 2016
RELATIVA ABSOLUTA
4120 Industrias manufactureras $ 210,444,006 $ 292,916,379 $ 82,472,373 39%
4175 Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas $ - $ 4,950,000 $ 4,950,000 0%
VENTAS NETAS $ 210,444,006 $ 287,966,379 $ 77,522,373 37%
COSTO DE VENTAS
6120 Industrias manufactureras $ 84,800,000 $ 121,059,123 $ 36,259,123 43%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 125,644,006 $ 166,907,256 $ 41,263,250 33%
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
5105 Gastos de personal $ 48,718,896 $ 49,005,910 $ 287,014 1%
5110 Honorarios $ 13,689,600 $ 24,880,000 $ 11,190,400 82%
5115 Impuestos $ 4,416,000 $ 4,800,000 $ 384,000 9%
5125 Contribuciones y afiliaciones $ 588,800 $ 640,000 $ 51,200 9%
5130 Seguros $ 6,850,000 $ - -$ 6,850,000 -100%
5135 Servicios $ 14,753,116 $ 16,035,996 $ 1,282,880 9%
5140 Gastos legales $ 2,760,000 $ 3,000,000 $ 240,000 9%
5145 Mantenimiento y reparaciones $ - $ 5,000,000 $ 5,000,000 0%
5150 Adecuaciones e instalaciones $ 4,140,000 $ 4,500,000 $ 360,000 9%
5155 Gastos de viaje $ 5,519,200 $ 6,000,000 $ 480,800 9%
5195 Diversos $ 5,961,600 $ 6,480,000 $ 518,400 9%
GASTOS DE VENTAS
5205 Gastos de personal $ 18,935,205 $ 16,181,387 -$ 2,753,818 -15%
5215 Impuestos $ 710,976 $ 2,044,812 $ 1,333,836 188%
5225 Contribuciones y afiliaciones $ 563,702 $ 612,720 $ 49,018 9%
5230 Seguros $ 2,531,848 $ 2,752,008 $ 220,160 9%
5235 servicios $ 12,007,886 $ 15,520,596 $ 3,512,710 29%
5240 Gastos legales $ 2,989,996 $ 3,249,996 $ 260,000 9%
5250 Adecuación e instalación $ 8,726,000 $ 4,050,000 -$ 4,676,000 -54%
5255 Gastos de viaje $ 4,692,000 $ 5,100,000 $ 408,000 9%
5295 Diversos $ 3,036,000 $ 3,300,000 $ 264,000 9%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 161,590,825 $ 173,153,425 $ 11,562,600 7%
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 35,946,819 -$ 6,246,169 $ 29,700,650 -83%
GASTOS NO OPERACIONALES
5305 Financieros $ 6,000,000 $ 6,300,000 $ 300,000 5%
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES $ 6,000,000 $ 6,300,000 $ 300,000 5%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO -$ 41,946,819 -$ 12,546,169 $ 29,400,650 -70%
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Elaboró: M.D.C.M
Análisis de la estructura organizacional de la
ALCANCE Revisó: B.C.C.A
Compañía El Sol S.A.
Aprobó: A.J.T.G
SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
Número Concepto Respuesta
28 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO 2015-2016
ACTIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA 2015 2016
RELATIVA ABSOLUTA
1105 Caja $ 14,350,000 $ 2,800,000 -$ 11,550,000 -80%
1110 Bancos $ 6,515,000 $ 21,145,000 $ 14,630,000 225%
1205 Acciones $ 1,000,000 $ 3,600,000 $ 2,600,000 260%
1225 Certificados $ 3,000,000 $ 5,000,000 $ 2,000,000 67%
1305 Clientes $ 49,205,875 $ 55,114,750 $ 5,908,875 12%
1399 Provisiones -$ 5,784,625 -$ 9,038,322 -$ 3,253,697 56%
1405 Materias primas $ 4,520,000 $ 10,180,000 $ 5,660,000 125%
1410 Productos en proceso $ 21,624,935 $ 26,422,000 $ 4,797,065 22%
1430 Productos terminados $ 25,467,000 $ 37,355,806 $ 11,888,806 47%
1504 Terrenos $ 34,000,000 $ 34,000,000 $ - 0%
1516 Construcciones y edificaciones $ 74,000,000 $ 74,000,000 $ - 0%
1520 Maquinaria y equipo $ 38,000,000 $ 38,000,000 $ - 0%
1524 Equipo de oficina $ 15,500,000 $ 15,500,000 $ - 0%
1528 Equipo de computación y comunicación $ 9,400,000 $ 9,400,000 $ - 0%
1540 Flota y equipo de transporte $ 53,050,000 $ 53,050,000 $ - 0%
1592 Depreciación acumulada -$ 69,900,000 -$ 69,900,000 $ - 0%
1705 Gastos pagados por anticipado $ - $ 15,680,000 $ 15,680,000
TOTAL ACTIVO $ 273,948,185 $ 322,309,234 $ 48,361,049 18%

PASIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA 2015 2016
RELATIVA ABSOLUTA
2105 Bancos nacionales $ 20,850,000 $ 16,100,000 -$ 4,750,000 -23%
2110 Bancos del exterior $ 7,640,000 $ 10,948,000 $ 3,308,000 43%
2205 Nacionales $ 1,700,000 $ 3,582,825 $ 1,882,825 111%
2210 Del exterior $ 450,000 $ 4,559,100 $ 4,109,100 913%
2335 Costos y gastos por pagar $ 800,000 $ 9,250,000 $ 8,450,000 1056%
2365 Retención en la fuente $ 1,000,000 $ - -$ 1,000,000 -100%
2367 Impuesto a las ventas retenido $ - $ - $ - 0
2370 Retenciones y aportes de nomina $ 200,000 $ - -$ 200,000 -100%
2380 Acreedores varios $ - $ - $ - 0%
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 1,700,000 $ - -$ 1,700,000 0%
2505 Salarios por pagar $ - $ - $ - 0%
2510 Cesantías consolidadas $ - $ 3,894,909 $ 3,894,909 0%
2515 Intereses sobre cesantías $ - $ 467,387 $ 467,387 0%
2520 Prima de servicios $ - $ 4,323,578 $ 4,323,578 0%
2525 Vacaciones consolidadas $ - $ 1,757,425 $ 1,757,425 0%
2540 Indemnizaciones laborales $ - $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 34,340,000 $ 54,883,224 $ 20,543,224 60%
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ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE Ref.
Elaboró: M.D.C.M
Análisis de la estructura organizacional de la
ALCANCE Revisó: B.C.C.A
Compañía El Sol S.A.
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SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
Número Concepto Respuesta
28 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO 2015-2016
PATRIMONIO
VARIACIÓN VARIACIÓN
CÓDIGO CUENTA 2015 2016
RELATIVA ABSOLUTA
3105 Capital suscrito y pagado $ 226,715,929 $ 226,715,929 $ - 0%
3305 Reserva legas $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ - 0%
3605 Utilidad del ejercicio -$ 41,946,819 -$ 12,546,169 $ 29,400,650 -70%
3705 Utilidades o excedentes acumulados $ 7,947,350 $ 6,364,525 -$ 1,582,825 -20%
3715 Detalle utilidades acumuladas - ajustes a NIIF $ 40,891,725 $ 40,891,725 $ - 0%
TOTAL PATRIMONIO $ 239,608,185 $ 267,426,010 $ 27,817,825 12%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 273,948,185 $ 322,309,234

MONEDA FUNCIONAL Y TRANSACCIONES EN MONEDA

EXTRANJERA

1. Moneda Funcional y de Presentación

2. Las partidas incluidas en los estados financieros de la Cía “EL
SOL S.A.” se expresan y valoran utilizando la moneda del entorno
económico principal en que “CÍA EL SOL S.A.” opera (“moneda
funcional”).
3. La moneda que influye en el precio de los servicios que brindan y
las regulaciones que determinan dichos precios, así como en los
costos de mano de obra, materiales y otros costos en “CÍA EL SOL
29 Políticas contables bajo NIIF S.A.” es el Peso Colombiano.
4.Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la
moneda funcional utilizando los tipos de cambio vigentes en la fecha
de las transacciones.
5. Las ganancias y pérdidas por diferencias de cambio que resultan
de la liquidación de estas transacciones y de la conversión a los tipos
de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios
denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de
resultados, por no desarrollar operaciones de cobertura de flujos de
efectivo y coberturas de inversiones extranjeras que hubiese
implicado diferir en el patrimonio neto, a través de otros resultados
integrales.
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PLANEACIÓN DE AUDITORIA PL-A

ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE Ref.
Elaboró: M.D.C.M
Análisis de la estructura organizacional de
ALCANCE Revisó: B.C.C.A
la Compañía El Sol S.A.
Aprobó: A.J.T.G

SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Número Concepto Respuesta

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Las transacciones se reconocen al valor nominal. Los saldos de

moneda extranjera se expresan en moneda nacional al tipo de cambio
al que se liquidarán las transacciones a la fecha de los estados
financieros que se preparan. Los equivalentes al efectivo se tienen,
más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los
compromisos de pago a corto plazo. Una inversión financiera para
que pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser
fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y
estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por
29 Políticas Contables bajo NIIF tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga
vencimiento próximo, por ejemplo tres meses o menos desde la fecha
de adquisición. De existir sobregiros bancarios, estos se consideran
como actividad de financiamiento, debido a su condición de exigible
por el banco y su identificación será por el saldo que presente cada
entidad bancaria al final de determinado período. Los flujos de
efectivo no incluyen ningún movimiento entre las partidas que
constituyen el efectivo y equivalentes al efectivo, puesto que estos
componentes son parte de la gestión de efectivo de la empresa más
que de sus actividades de operación, de inversión o financiación. La
gestión del efectivo comprende también la inversión de los sobrantes
de efectivo y equivalentes al efectivo.
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ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE Ref.

Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M

ALCANCE organizacional de la Compañía El Revisó: B.C.C.A
Sol S.A. Aprobó: A.J.T.G
SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Número Concepto Respuesta

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar comerciales son activos financieros que representan
los derechos de cobro a terceros y empresas relacionadas que se derivan de
la venta que realiza la empresa en razón de su objeto empresarial. Las
cuentas por cobrar comerciales corresponden a activos financieros que se
reconocen a su valor nominal que es el valor razonable y a que los plazos de
vencimiento no superan los 90 días; las cuentas por cobrar comerciales
vencidas, no generan intereses explícitos sobre la base de la deuda vencida.
No obstante lo anterior, en el evento que el cliente tenga establecida una
concesión especial relativa a un término mayor, pero nunca superior a 360
días, se aplicará la misma política.
Se estima que las cuentas por cobrar comerciales pueden sufrir deterioro
cuando existe evidencia objetiva de que la empresa no podrá cobrar todos
los importes vencidos de acuerdo con las condiciones originales de las
cuentas por cobrar, dando lugar a una estimación de cuentas de cobranza
29 Políticas Contables bajo NIIF dudosa. Esta estimación es revisada periódicamente para ajustarla a los
niveles necesarios para cubrir potenciales pérdidas en la cartera de clientes.
Algunos indicadores de posible deterioro de las cuentas por cobrar
comerciales son dificultades financieras del deudor, la probabilidad de que el
deudor vaya a iniciar un proceso de quiebra o de reorganización financiera y
el incumplimiento o falta de pago, como también la experiencia sobre el
comportamiento y características de la cartera colectiva. La cobranza dudosa
se estima como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor
actual de los flujos futuros de efectivo estimados, descontados al tipo de
interés efectivo. El valor de libros del activo se reduce por medio de la cuenta
de estimación (corrección o valuación) de cobranza dudosa y el monto de la
pérdida se reconoce con cargo a los resultados del ejercicio. Cuando una
cuenta por cobrar se considera incobrable, se castiga, eliminando también la
cobranza dudosa relacionada. La recuperación posterior de montos
previamente registrados como estimación de cobranza dudosa se reconoce
como ingresos en el estado de resultados.
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Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M
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SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
Número Concepto Respuesta
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La Compañía El Sol S.A. para los bienes de propiedad planta y equipo diferentes a
inmuebles y vehículos aplica el importe de una revaluación anterior que se determine
de acuerdo con las políticas contables de la entidad a través de su marco de
información financiera anterior, como base para el costo atribuido en la fecha de
transición. Lo anterior, teniendo en cuenta que la entidad en la transición puede
utilizar una de las dos siguientes opciones:
a) valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por
transferir un pasivo, en una transacción entre participantes del mercado en la fecha
de la medición.
b) revaluación como costo atribuido conforme al marco de información financiera
anterior.

INTANGIBLES DIFERIDOS

Los activos intangibles, distintos de las plusvalías generadas internamente, son

medidos al costo en el reconocimiento inicial. El costo de los activos intangibles
adquiridos en combinaciones de negocio es su valor razonable a la fecha de
adquisición. Después de su reconocimiento inicial, los activos intangibles son
Políticas Contables bajo
29 registrados al costo menos su amortización acumulada y cualquier pérdida por
NIIF
deterioro acumulada. Posterior al reconocimiento inicial la Compañía ha optado por
medir los activos intangibles al costo. Este modelo significa registrar el elemento de
activos intangibles a su costo inicial menos su respectiva amortización acumulada y
su deterioro acumulado de valor, si existiere. Todos los activos intangibles,
exceptuando los activos intangibles con vida útil indefinida, son amortizados
linealmente durante la vida útil técnica estimada del activo relacionado. El monto
amortizable es el costo inicial, menos su valor residual y deterioro acumulado de
valor. La amortización debe comenzar cuando el activo está disponible para ser
usado y se debe amortizar por toda la vida útil estimada, incluso si el activo no se
está utilizando o está ocioso. Los intangibles adquiridos que tengan vida útil
indeterminada se amortizan en diez (10) años.

VIDA ÚTIL

Marcas comerciales (Adquiridas en combinación de negocios): Indefinida

Software adquirido: 5 años
Patentes, marcas registradas y otros: la que en su momento se defina.
Actualización de software: Si la actualización es regular, se reconocerá como
gasto; si se trata de módulos adicionales o componentes del software "padre" se
amortizará <5 años.
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Número Concepto Respuesta
OTROS PASIVOS FINANCIEROS

Los préstamos, obligaciones con el público y pasivos financieros de naturaleza

similar, se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos en que
se haya incurrido en la transacción. Posteriormente, se valorizan a su costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, y cualquier
diferencia entre los fondos obtenidos (neto de los costos necesarios para su
obtención) y el valor de reembolso, se reconoce aplicando el método de interés
efectivo. Los otros pasivos financieros se clasifican en el pasivo corriente a
menos que la empresa tenga un derecho incondicional a diferir el pago de la
obligación durante al menos 12 meses después de la fecha del estado de
situación financiera.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Las cuentas por pagar comerciales son pasivos financieros que representan las
obligaciones de pago a terceros y empresas relacionadas que se derivan de la
compra de bienes o servicios que realiza la empresa en la razón de su objeto
social. Las cuentas por pagar comerciales se clasifican como pasivos corrientes
si el pago se debe realizar dentro de un año o menos (o en el ciclo operativo
normal del negocio si es mayor). De lo contrario se presentará como pasivos no
corrientes. Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable
y posteriormente se remiden al costo amortizado usando el método de interés
29 Políticas contables bajo NIIF
efectivo.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Esta política incluye como cuentas por pagar a las provenientes de: tributos,
remuneraciones, anticipos de clientes, garantías recibidas, dividendos, intereses y
otras cuentas por pagar diversas. Los tributos están referidos a los saldos de
obligaciones tributarias del período actual y anterior. Las remuneraciones incluyen
la obligación con los trabajadores por concepto de sueldos y salarios por pagar.
Los anticipos de clientes, incluyen montos anticipados por clientes a cuenta de
ventas posteriores, es de naturaleza acreedora. Los dividendos por pagar,
representan el importe de las utilidades que hayan sido acordados su distribución
o reconocidos en favor de los accionistas que tengan derecho a ellos, conforme a
la ley o a los estatutos y que se encuentren pendientes de pagar.
Otras cuentas por pagar se reconocen inicialmente al valor que se factura dado
que su pago es en el corto plazo y no involucran costos de intereses. Las otras
cuentas por pagar en moneda extranjera pendiente de pago a la fecha de los
estados financieros, se expresarán al tipo de cambio aplicable a las transacciones
a dicha fecha.
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SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Número Concepto Respuesta

ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDOS

El gasto por impuesto a las ganancias del ejercicio comprende el impuesto a la

renta corriente y al impuesto diferido. El impuesto a las ganancias se reconoce
en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que se
reconocen directamente en el patrimonio en otros resultados integral eso
provenientes de una combinación de negocios. La empresa determina el
impuesto a la renta corriente, sobre la base de las leyes tributarias vigentes a la
fecha del estado de situación financiera. Los impuestos diferidos se registran
en su totalidad, de acuerdo con el método del balance, por las diferencias
temporales que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y sus
importes en libros en los estados financieros. Sin embargo, si los impuestos
diferidos surgen del reconocimiento inicial de un activo o un pasivo en una
transacción distinta de una combinación de negocios que en el momento de la
transacción no afecta ni al resultado contable ni a la ganancia o pérdida fiscal,
no se contabiliza.
El impuesto diferido se determina usando tasas impositivas (y leyes) aprobadas
a la fecha del estado de situación financiera y que se espera aplicar cuando el
29 Políticas contables bajo NIIF
correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto
diferido se liquide.

PROVISIONES

La empresa reconoce una provisión cuando está obligada contractualmente o

cuando existe una práctica del pasado que ha creado una obligación asumida.
Las provisiones de litigios, costos de contratos onerosos, y otras contingencias
se reconocen cuando:
a. La empresa tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, que
surjan como resultado de hechos pasados, de los que puedan derivarse
perjuicios patrimoniales;
b. Es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la
obligación;
c. Sea posible estimar su monto confiablemente. Las provisiones se revisan en
cada período y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la
fecha del estado de situación financiera.
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Número Concepto Respuesta
PROVISIÓN POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

La empresa define los beneficios a los empleados como todos los tipos de
retribuciones proporcionadas a los trabajadores a cambio de los servicios
prestados, diferentes a las remuneraciones. Los beneficios a los empleados
están constituidos por beneficios a corto plazo. Los beneficios a corto plazo
identificados por la empresa al cierre de ejercicio, corresponden a sueldos,
salarios y aportes a la seguridad social, vacaciones y gratificaciones,
participaciones en las utilidades y compensación por tiempo de servicios. La
contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es
generalmente inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna
hipótesis actuarial para medir las obligaciones.

CAPITAL

El capital social está representado por acciones ordinarias, el capital se

clasifica como patrimonio en el estado de situación financiera. El capital social
está representado por acciones ordinarias de diversas clases que otorgan
derechos y preferencias diferentes en las decisiones de la empresa.
Los costos que son directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones
29 Políticas contables bajo NIIF se presentan en el patrimonio neto como una deducción, neta de impuestos.
Los aportes de capital que no se efectúen en dinero, se contabilizan según las
Normas Internacionales de Información Financiera y estos aportes deben
contar con la aprobación del órgano competente.

DIVIDENDOS

La distribución de dividendos a los accionistas se reconoce como pasivo en los

estados financieros en el período en el que los dividendos son declarados y
aprobados por los accionistas de la empresa o cuando se configura la
obligación correspondiente en función de las disposiciones legales vigentes.

CLASIFICACIÓN SALDO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

En el estado de situación financiera los saldos de activos y pasivos se
clasifican en función de sus vencimientos o plazos estimados de realización;
como corrientes los que tiene vencimiento igual o inferior a doce meses
contados desde la fecha de cierre de los estados financieros, y como no
corrientes, los que exceden esos vencimientos. En el caso que existan
obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo
refinanciamiento a largo plazo se encuentre asegurado, se reclasifican como no
corrientes.
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SECCIÓN E ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS
Número Concepto Respuesta
INGRESOS

La empresa reconoce como ingresos del período, sólo si se cumplen las

condiciones establecidas que se indican más adelante. El reconocimiento de
ingresos por venta de prendas de vestir necesariamente son relacionados con la
actividad económica principal. Los ingresos comprenden el valor razonable de los
ingresos por venta de prendas de vestir de acuerdo al giro de la actividad
económica principal. La empresa reconoce ingresos cuando: el monto puede ser
medido confiablemente, es probable que los beneficios económicos futuros fluyan a
la empresa y, se cumpla con los criterios específicos por cada tipo de ingreso como
se describe más adelante. Se considera que el monto de los ingresos no puede ser
medido confiablemente hasta que todas las contingencias relacionadas con la
venta hayan sido resueltas. La empresa basa sus estimados en resultados
históricos, considerando el tipo de cliente, de transacción y condiciones específicas
de cada acuerdo.
En la Compañía el Sol S.A. el ingreso principal se genera por la venta de prendas
de vestir.
Los ingresos extraordinarios serán expuestos como ganancias. El efecto neto de la
ganancia por la enajenación de activos no monetarios será expuesto en el estado
de resultados. El ingreso por la enajenación de activos será reconocido producida
la transferencia del activo.
29 Políticas contables bajo NIIF
COSTOS Y GASTOS

Gastos Operacionales: Este rubro incluye los gastos directamente relacionados

con las operaciones de distribución, comercialización o venta. También incluye los
gastos directamente relacionados con la gestión administrativa de la empresa.
Otros Ingresos y Gastos Son los ingresos y gastos distintos de los relacionados
con el giro del negocio de la empresa. Esta referido a los gastos distintos de
ventas, administración y financieros.
Costos financieros Los costos por intereses por la construcción de cualquier
activo calificado se capitalizan durante el período de tiempo que es necesario para
completar y preparar el activo para el uso que se pretende. Otros costos de
intereses se registran en resultados (gastos).
Los costos de intereses que se incurren en la financiación del capital de trabajo de
la empresa se afectan a los resultados del ejercicio. Las cargas en moneda
extranjera serán expuestas al tipo de cambio de origen a la fecha de transición en
atención a su naturaleza no monetaria.
Impuesto a la Renta: Referido al impuesto a la renta corriente que corresponde a
las utilidades (pérdidas) generadas en el período de acuerdo con las NIIF para
PYMES, excepto el correspondiente a operaciones discontinuadas e impuestos.
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SECCIÓN F ASPECTOS FISCALES
Número Concepto Respuesta
Señalar las declaraciones de Impuesto al valor agregado (IVA), de Retención en la fuente, de Industria y
30 impuestos que debe presentar la Comercio y de Impuesto de Renta y complementarios, de retención de
cía El Sol S.A. industria y comercio y de retención de CREE.

1. Cumplimiento
Mencionar los Indicadores con que
2. Eficiencia
31 cuenta la cía para evaluar la
3. Evaluación
gestión de la administración
4. Inversión en maquinaria
Señalar la información que La elaboración del presupuesto permite; controlar y medir los resultados
32 suministra la elaboración del cuantitativos de las diferentes áreas de la cía para el logro de las metas
Presupuesto Privado Anual trazadas por la compañía.
SECCIÓN G AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
Para el registro de los hechos económicos la cía El Sol S.A. hace uso de un
software integral de contabilidad (SIIGO) que cuenta con las siguientes
funciones:
GENERALIDADES DE NIIF

1. Registro de hechos económicos en forma local e internacional contable

2. Permite incorporar balance de apertura.
3. Traslada movimientos de local a NIIF con los ajustes correspondientes.

Manejo de inventarios

1. Cálculo de costo promedio en norma local y norma internacional.

Indicar los softwares con que
33
cuenta La Cía El Sol S.A.
2. Manejo de requerimientos de materia prima sus órdenes de producción,
manejo de distribución de costos indirectos de fabricación, lo cual permite
medir e identificar los costos derivados de su adquisición y transformación.
3. Cálculo y contabilización de deterioro y reversión de deterioro de
inventarios.
4. Cálculo y ajuste del inventario al valor neto de realización.
5. Distribución de costos indirectos de fabricación.

Manejo de propiedad planta y equipo

1. Procesos de depreciación (Línea recta, suma de dígitos.)
2.Proceso automático de baja de activos fijos en norma local e internacional
de manera independiente
3. Manejo de vida útil independiente en norma local e internacional
4. Interfaces de incorporación del valor razonable por activo fijo.
5. Medición de activos fijos.
6. Deterioro de activos fijos.
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SECCIÓN G AMBIENTE DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS
Número Concepto Respuesta
Manejo de instrumentos financieros
1. Manejo de moneda funcional.
2. Proceso de diferencia de cambio.
Deterioro de cartera
Cálculo y contabilización del deterioro de cartera por documento.
Indicar los softwares con que
33 Presentación de estados financieros
cuenta La Cía El Sol S.A.
1. Cálculo y contabilización del deterioro de cartera por documento.
2. Estado de situación financiera.
3. Estado de resultados integral.
4. Estado de cambios en el patrimonio.
5. Estado de flujos de efectivo.

1.Cada tres días se debe realizar copias de seguridad en medio magnético de

la información de la compañía las cuales deben ir dirigidas a la Gerencia
General, la auditoría Interna y al departamento Administrativo y Finanzas.
34 Controles de seguridad
2. En lo relacionado a la seguridad en el acceso a los software se entregaron
claves de administración de usuarios a todos los funcionarios de la compañía
las cuales son intransferibles.

SECCIÓN H AMBIENTE DE CONTROL ORGANIZACIONAL

El despliegue estratégico de la compañía El Sol S.A. está estructurado de
35 Despliegue estratégico
acuerdo a lo que plantea los autores Kaplan y Norton .
La administración revisa de forma mensual que los controles implementados
Actitud de la administración en
sean aplicados de forma permanente y continua por los jefes de área en cada
36 relación a los controles sugeridos
una de los departamentos que tiene a su cargo para un mayor control y
por la auditoría.
eficiencia en los procesos.
SECCIÓN I ESTRUCTURA DE PROCESOS
PROCESO NOMBRE DEL PROCESO ACTIVIDADES
Planeación
Gestión
ESTRATÉGICO Gestión gerencial
Gestión de calidad
Gestión de control
Diseño de prendas
Producción de prendas
37 Producción
Empaque
Control de calidad
MISIONAL
Planeación en ventas, cobros
y estratégicas de mercadeo
Comercialización
Distribución y despacho de los
productos vendidos
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SECCIÓN I ESTRUCTURA DE PROCESOS
Número Concepto Respuesta
PROCESO NOMBRE DEL PROCESO ACTIVIDADES
Talento humano
Almacenamiento
37 Compras
DE APOYO Apoyo administrativo y financiero
Contabilidad
Tesorería
Cartera
SECCIÓN J MANUALES DE INDUSTRIA

El manual de la industria con que cuenta El Sol S.A. está estructurado de forma
Estructura del manual de la
38 detallad: personal, instalaciones físicas y sanitarias, maquinaria y despliegue
industria
del proceso productivo que se desarrolla en la planta de Producción.

El manual de la industria contiene prácticas ambientales en relación a:

1. Gestión con proveedores
Buenas prácticas para el sector 2. Almacenamiento
39
textil 3. Alimentación al proceso
4. Proceso productivo
5. Manejo de residuos
SECCIÓN K ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL
Métodos de selección y La compañía cuenta con un manual de procesos y procedimientos donde
40 contratación detalla las actividades que se debe realizar El Sol S.A, para la vinculación de
personal.
La compañía cuenta con un manual de acuerdo a las áreas establecidas en la
41 Manual de funciones empresa para los funcionarios de la misma, en el cual se indican sus
responsabilidades.
La evaluación de funcionarios de la empresa se realiza cada seis meses, se
42 Evaluación del personal evalúa el desempeño de los funcionarios en cuanto al cumplimiento de metas y
la calidad de su trabajo.
La Compañía El Sol S.A. actualiza los perfiles laborales en relación a los
manuales de funciones; de acuerdo a la necesidad que presenta la
43 Actualización de perfiles
organización para llevar a cabo de la mejor forma posible su procesos
estratégico, misional y de apoyo.
SECCIÓN L CONOCIMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN
La empresa cuenta con un manual en el cual se determinan criterios
relacionados con las normas de seguridad industrial que evitan los riesgos que
Manual de seguridad industrial y se pueden generar a partir de los proceso que se llevan a cabo en la fabrica, de
44
salud ocupacional manera que se proteja a los empleados y las instalaciones, además en él se
estipulan normas que al ser aplicadas garantizan el bienestar físico, mental y
social de sus trabajadores.
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ALCANCE organizacional de la Compañía El Revisó: B.C.C.A
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SECCIÓN L CONOCIMIENTO DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN
Número Concepto Respuesta
La planta de producción posee un área construida en diez mil metros
45 Infraestructura cuadrados y cuenta con tres niveles; que permiten la optimización de cada
etapa del proceso productivo de la organización.

La compañía lleva a cabo las siguientes actividades en su proceso productivo:

1. Diseño de prendas
46 Proceso de operación 2. Producción de prendas
3. Empaque
4. Control de calidad

SECCIÓN M MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Manual de procedimientos de la
47
gestión gerencial
A través de este manual se direccionan efectivamente todos los procesos que
se llevan a cabo en la organización, al tener esta guía se genera estabilidad y
mejoramiento continuo.

Manual de procedimientos de
48
producción y comercialización
En este manual se establece los parámetros que se deben seguir en cada una
de las actividades que intervienen en el procedimiento de producción con el fin
de hacerlos más eficientes y las pautas necesarias para que la promoción de
los productos que la empresa ofrece sea efectiva.

Este manual sirve como guía para los funcionarios encargados de los
procesos de apoyo administrativo y financiero, establece cómo se debe
Manual de procedimiento de administrar los recursos financieros de la organización, en él se estipula las
49
apoyo administrativo y financiero características que debe tener la información, de manera que permita una
toma de decisiones adecuada; adicional a esto, busca brindar bienestar social
a todos los funcionarios.
SECCIÓN N MISIÓN Y VISIÓN ORGANIZACIONAL

Diseñar, producir y comercializar prendas de vestuario femenino y masculino

con identidad propia, exclusivas, de calidad y de vanguardia, inspiradas en
tendencias de moda mundial, para una mujer ejecutiva, femenina y moderna,
50 Misión para hombres que gustan de diseños diferentes, sensibles al color, siluetas y
materiales en sus prendas; ambos con diferentes estilos de vida, que buscan
experiencias de compra memorables, una asesoría en moda personalizada en
un ambiente agradable y acogedor.

Para el año 2022 buscamos consolidarnos como una compañía de vestuario

competitiva e innovadora con 20 puntos de venta franquiciados a nivel
51 Visión nacional, ser reconocidos por la calidad de nuestros productos, precios y
servicios, convertirnos en el mejor lugar para trabajar, la mejor opción para los
clientes y representar un valor excepcional para los accionistas.
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Análisis de la estructura Elaboró: M.D.C.M
ALCANCE organizacional de la Compañía El Revisó: B.C.C.A
Sol S.A. Aprobó: A.J.T.G
SECCIÓN O IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN
Número Concepto Respuesta
La identificación del personal de la organización por su autoridad, está dada
52 Por su autoridad
por la estructura organizacional establecido.

La compañía El Sol S.A. cuenta con funcionarios que han realizado maestría y
Por su conocimiento y
53 doctorado en los campos de auditoría, contabilidad, sistemas, finanzas y
experiencia
control de calidad en las áreas de producción y comercialización.

SECCIÓN P ASPECTOS RELACIONADOS CON ANTERIORES AUDITORIAS

Revisión de dictámenes y Se toma en cuenta la evidencia contenida en los papeles de trabajo

54 certificaciones de otros auditores permanentes y del periodo elaborados en la vigencia del 01 de enero al 31 de
con motivo de sus intervenciones diciembre de 2016

¿La entidad dispone de auditores

La compañía El Sol S.A. cuenta con la oficina de auditoría interna la cual tiene
internos o de empleados que
55 como objeto evaluar permanentemente los procesos internos de la entidad a
revisen el cumplimiento de
través del Sistema de Gestión de Calidad.
procedimientos y políticas?

SECCIÓN Q EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL

Nº Ambiente de Control DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

Los principios y valores éticos

¿Están documentados los se encuentran documentados
56 principios y valores de la X en el código de ética el cual
organización? fue entregado a cada
funcionario en medio físico.

En el momento en que se
¿Han sido socializados realizó la inducción se
57 formalmente los principios y X socializó los principios y
valores éticos? valores éticos pero no se tiene
evidencia de este proceso.

¿Se ha definido las Las competencias y

competencias, capacidades y capacidades y perfil
58 perfil profesional para X profesional, han sido definidos
desempeñar el puesto de trabajo detalladamente en el manual
requerido por la compañía? de funciones de la compañía.
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ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
Análisis de la estructura organizacional
ALCANCE
de la Compañía El Sol S.A.
SECCIÓN Q EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
Nº Ambiente de Control DEFICIENTE REGULAR
¿Existe en la Cía un manual de
funciones o actividades donde se
59 contemple cada uno de los cargos
diseñados de acuerdo al organigrama
organizacional?
¿Se cuenta con un plan de capacitación
en la organización que favorezca el
60
mantenimiento y mejora del perfil para
uno de los cargos?
¿Se cuenta con políticas clara y bien
61 definidas para el reclutamiento de
personal?
¿Todas las personas vinculadas a la
62 organización cumplieron con el proceso
de vinculación?
¿Cuenta la Compañía El Sol S.A. con
una estructura organizacional, que
63
refleje claramente las relaciones
jerárquico-funcionales de la misma?
PL-A
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Revisó: B.C.C.A
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BUENO OBSERVACIONES
Existe un manual donde se
define claramente las
funciones que debe realizar
cada funcionario de acuerdo al
X
cargo que va a desempeñar
pero no se ha dado a conocer
a todas las áreas de la
compañía.
Semestralmente se capacita a
los funcionarios en relación al
perfil profesional de cada uno,
con el objeto que siempre se
X
encuentren actualizados y de
esta forma puedan atenderlos
diferentes requerimientos que
presente la compañía.
Cuenta con un manual de
vinculación de personal, en
donde se documenta de forma
detallada y precisa los
X
parámetros que se deben
seguir y cumplir para el
ingreso de nuevos
funcionarios.
Las personas que se
encuentran vinculadas
actualmente a la compañía
cumplieron con el debido
X
proceso para el ingreso a la
compañía de acuerdo a lo
planteado en el manual de
vinculación de personal.
El organigrama que tiene la
compañía, muestra claramente
X los niveles jerárquicos que
existen entre las diferentes
áreas que la conforman.
 COMPAÑÍA EL SOL S.A.
PLANEACIÓN DE AUDITORIA PL-A
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE Ref.
Elaboró: M.D.C.M
Análisis de la estructura organizacional
ALCANCE Revisó: B.C.C.A
de la Compañía El Sol S.A.
Aprobó: A.J.T.G
SECCIÓN Q EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
Nº Ambiente de Control DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

En el manual de funciones con

que cuenta la compañía define
¿Existe una clara definición de
claramente las
responsabilidades de los funcionarios de
64 X responsabilidades de cada
acuerdo al cargo que desempeña dentro
funcionario, sin embargo, no
de la organización?
abarca todas las áreas de la
organización.

Cada dos meses se realiza una

reunión con todos los
¿La administración realiza reuniones con funcionarios de la organización
los funcionarios que integran todas las para realizar una
65 áreas de la organización de forma X retroalimentación de la
periódicas con el propósito de evaluar el evaluación del desempeño de
desempeño de la entidad? la entidad. Además en cada
reunión se deja evidencia de
los temas tratados.

Nº Valoración de riesgos DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

Los objetivos se encuentran
plasmados en el despliegue
estratégico de la entidad,
¿Existen objetivos claramente definidos
66 X planteados en cuatro
por parte de la administración?
perspectivas: financiera,
clientes, procesos internos y
desarrollo de crecimiento.

Todos los funcionarios que

¿Los objetivos son comunicados y integran la compañía conocen
conocidos por todos los funcionarios de claramente sus objetivos, al
67 X
cada una de las respectivas áreas que igual que las estrategias y
conforman la organización? metas que se han establecido
para el logro de los mismos.

Los procesos estratégicos,

misionales y de apoyo se
¿Los procesos que se llevan a cabo encuentran debidamente
68 dentro de la organización se encuentran X documentados en manuales.
debidamente documentados? Además para su mejor
comprensión se realizó una
caracterización de los mismos.
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Análisis de la estructura organizacional de la
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Compañía El Sol S.A.
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Nº Valoración de riesgos DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

Al igual que los procesos, los

¿Los procedimientos que se llevan a cabo
procedimientos se encuentran
69 dentro de la organización se encuentran X
debidamente documentados
debidamente documentados?
en manuales.

¿Cada una de las áreas realizan un análisis e Este proceso se realiza a

identificación de los posibles riesgos que se través del Sistema de
puedan originar considerando los objetivos del Administración de Riesgos
70 X
área, procesos, procedimientos; en relación establecidos por la
con el despliegue estratégico y estructura de Administración de la
procesos organizacionales? organización.

La estructuración de los
riesgos por actividades se ha
¿Se han establecido riesgos por cada una de llevado a cao a través del
71 las actividades que integran los proceso X Sistema de Administración de
organizacionales? Riesgos establecido por la
Administración con el apoyo
de la Auditoría interna.

¿Los problemas y necesidades de las A través de la evaluación

72 diferentes áreas, se ha determinado, con el X periódica que realiza la
propósito de generar planes de mejoramiento? auditoría interna.

Nº Actividades de control DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

Cada dos meses se realiza
reuniones para analizar el
nivel de cumplimiento de
¿Se realiza medición y seguimiento, para
temas los cuales son
73 determinar si s está cumplimiento los objetivos X
herramientas para verificar si
de la compañía?
la administración está
alcanzando el logro de los
objetivos.

Las políticas establecidas en

¿Las políticas establecidas por la organización la organización contribuyen al
se les hace un adecuado seguimiento, con el logro del cumplimiento de los
74 X objetivos organizaciones,
objetivo de verificar si están contribuyendo al
logro de los objetivos? además la Auditoría Externa
realiza un seguimiento
detallado y riguroso de la
aplicación de las mismas.
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PLANEACIÓN DE AUDITORIA
ANÁLISIS DEL PERFIL DEL CLIENTE
Análisis de la estructura organizacional de la
ALCANCE
Compañía El Sol S.A.
SECCIÓN Q EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
Nº Actividades de control DEFICIENTE REGULAR BUENO
¿Se efectúan reuniones con funcionarios que
integran las diferentes áreas de la
75 organización con el propósito de establecer
planes de acción para contribuir al
cumplimiento de los objetivos?
¿Se han definido controles para cada uno de
los riesgos significativos identificados dentro
76 de las diferentes áreas, procesos,
procedimientos y actividades que se llevan en
la organización?
¿Se hace evaluación de los procesos y
77 procedimientos para verificar que los controles
se han implementados de manera efectiva?
¿Los controles establecidos en la organización
se le realiza seguimiento de manera periódica
78
con el fin de garantizar la efectividad de los
mismos?
¿Existe segregación de funciones en los
79 procesos o procedimientos que pueden tener
conflictos de intereses?
PL-A
Ref.
Elaboró: M.D.C.M
Revisó: B.C.C.A
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OBSERVACIONES
Cada tres meses se realiza
reuniones con los funcionarios,
donde se retroalimenta los planes
X de acción que contribuyen al logro
de los objetivos. Se realiza un
acta para dejar evidencia de los
temas que se trataron.
La organización se basa en un
detallado Plan de Prevención de
X
Riesgos, estructurado de acuerdo
a los riesgos identificados.
La organización se basa en un
detallado Plan de Prevención de
X
Riesgos, estructurado de acuerdo
a los riesgos identificados.
La organización se basa en un
detallado Plan de prevención de
Riesgos, estructurado de acuerdo
a los riesgos identificados.
X Además la auditoria externa
realiza seguimiento y control a
través de la aplicación de
cuestionarios de control interno,
basados en el plan de Prevención.
En el manual de funciones se
define claramente las funciones
que debe realizar cada funcionario
X de acuerdo al cargo que
desempeña, sin embargo, este no
se ha socializado en cada una de
las áreas de la compañía.
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Nº Actividades de control DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES
Cada dos meses se lleva a
cabo, de manera efectiva,
¿El responsable del proceso realiza de forma seguimientos a los controles
80 periódica seguimiento a los controles X implementados. Cabe anotar
implementados en la entidad? que existe la cultura de control
por parte de todos los
funcionarios.
¿Se poseen pólizas de garantía o salvaguarda Todos los activos con que
81 sobre el manejo de los activos de la X cuenta la empresa poseen su
organización? respectiva póliza.
El software contable que se
maneja permite manejar
¿El software contable permite identificar al usuarios por permisos y
82 X
usuario y la información que registro en él? auditar quién realizó el
respectivo registro de la
información.
Nº Información y comunicación DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES
El objetivo que se persigue
con las reuniones de los
¿Existen comités por cada área que se reúnan
83 X diferentes comités, es el de
periódicamente?
evaluar y analizar los
resultados de cada área.

Los sistemas de información

¿Los sistemas de información se ajustan a las con que cuenta actualmente la
84 necesidades de las distintas áreas que X entidad, fueron diseñados de
conforman la entidad? acuerdo a las necesidades de
cada área.

Se hace uso de diferentes

¿Se mantienen canales de comunicación canales de comunicación; de
85 adecuados con los niveles tácticos y X manera verbal, de forma
operativos de la organización? electrónica y por medio de
reuniones periódicas.

Los funcionarios conocen

¿Cada funcionario comprende cómo sus cómo la mala realización de
86 funciones afectan y son afectadas por las de X una función en un proceso
otros empleados? repercute entre los demás
participantes del mismo.
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Nº Información y comunicación DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

Se realiza por medio de

¿Existe una manera de comunicar los comunicaciones escritas de
87 problemas e inquietudes surgidas en la X parte de la administración a
operación normal del negocio? las diferentes áreas de la
entidad.

La entidad cuenta con un

¿Existe un buzón de sugerencias y se usa buzón de sugerencias situado
88 X
correctamente? en el área de atención al
usuario.

La gerencia a través de la
oficina de Gestión del Talento
¿Se suministra información por escrito cuando Humano, suministra la
89 esta es de importancia para un proceso o un X información que se requiera
procedimiento? para el desarrollo de un
proceso o procedimiento
organizacional.

Cuando se da solución a un
¿La toma de acciones para la solución de problema se informa por medio
90 X
problemas son informadas oportunamente? de circulares a todos los
funcionarios.
Nº Seguimiento o monitoreo DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES
Cada tres meses se realiza
reuniones para analizar
¿Se realiza medición y seguimiento a las detalladamente el
91 estrategias y metas diseñadas para el logro de X cumplimiento de temas, para
los objetivos? plantear ajustes o
recomendaciones a los
objetivos

Se realiza seguimiento
¿Se evalúan y se miden los procesos periódico a los procesos
92 estratégicos misionales y de apoyo de forma X organizacionales a través de la
periódica? Evaluación de Gestión
Operativa.
La organización realiza
¿Se evalúan y se miden los procedimientos y seguimiento a los procesos y
93 se hace seguimiento a las sugerencias X procedimientos a través de la
planteadas por la auditoría externa? Evaluación de Gestión
Operativa de la entidad.
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Análisis de la estructura organizacional de la
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SECCIÓN Q EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIONAL
Nº Seguimiento o monitoreo DEFICIENTE REGULAR BUENO OBSERVACIONES

Cada tres meses se reúnen los

jefes de cada área con los
encargados de la
administración de la
¿Se efectúan reuniones para presentar
organización, con el objetivo
indicadores de gestión, diseñados de acuerdo
94 X de revisar los indicadores de
a las metas plasmadas en el despliegue
gestión; para realizar
estratégico?
seguimiento a las metas
planteadas con las metas
logradas en un determinado
periodo.

Se verifica que se implementó

¿Se hace seguimiento a los controles el control y se realiza
95 X
establecidos por la administración? seguimiento a través de un
indicador.
El seguimiento de las
comunicaciones se realiza a
¿Se hace seguimiento a las comunicaciones través de un registro de las
96 X
dentro de la organización? circulares que son entregadas
y recibidas a las áreas de la
entidad.
La compañía realiza
seguimiento a las políticas o
¿Se hace seguimiento a las políticas y normas
97 X normas a través de la
establecidas por la administración?
Evaluación de Gestión
Operativa de la entidad.

La Auditoría Interna realiza

seguimiento de los procesos
¿Se hace seguimiento por parte de la Auditoría claves a través de la
98 Interna a los procesos claves de la X Evaluación de Gestión
organización? Operativa de la organización y
el Ciclo PHVA (Planear, Hacer,
Verificar y Actuar)

El seguimiento de las
operaciones financieras
¿Se hace seguimiento por parte de la
significativas de la entidad es
99 administración a las operaciones financieras X
realizado por medio del área
significativas?
financiera, auditoría interna y
externa.
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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRIZ DE PLANEACION A DICIEMBRE 31 DE 20
Riesgos inherentes identificados Enfoque de auditoria planeado
Saldos
Aseveraciones
Riesgos Evaluación Participación Prueba de tipo de pruebas Enfoque
Código Nombre de las Cuentas Referencia
de del riesgo de eficiencia de general de
Anterior Actual I E EX V P PR Fraude P/T
inherente especialistas controles sustantivas cumplimiento auditoria

Cuentas de balance activos

11 Efectivo y Equivalente en efectivo $ 20,865,000 $ 23,945,000 A
1105 Caja $ 14,350,000 $ 2,500,000 X X X X X A1 Medio X X X C/S
1110 Bancos $ 6,515,000 $ 21,145,000 X X X X A2 Bajo X X C/S
12 Instrumentos Financieros en Inversiones $ 4,000,000 $ 8,600,000 B
1205 Acciones $ 1,000,000 $ 3,600,000 X X X X X B1 Bajo X X S
1225 Certificados $ 3,000,000 $ 5,000,000 X X X X X B2 Medio X X X S
13 Instrumentos Fros en Deudores Comerciales $ 43,421,250 $ 46,076,428 C
1305 Clientes $ 49,205,875 $ 55,114,750 X X X C1 Bajo X X S
1399 Provisiones - Deterioro -$ 5,784,625 -$ 9,038,322 X X X C2 Bajo X S
14 Inventarios - Existencias (Movilizado Material) $ 51,611,935 $ 73,957,806 D
1405 Materias Primas $ 4,520,000 $ 10,180,000 X X X X D1 Bajo X S
1410 Productos en Proceso $ 21,624,935 $ 26,422,000 X X X X D2 Bajo X S
1430 Productos Terminados $ 25,467,000 $ 37,355,806 X X X X D3 Bajo X S
15 Propiedad Planta y Equipo (Inmovilizado Material) $ 154,050,000 $ 154,050,000 E
1504 Terrenos $ 34,000,000 $ 34,000,000 X X X X X E1 Bajo X X S
1516 Construcciones y Edificaciones $ 74,000,000 $ 74,000,000 X X X X X E2 Bajo X X S
1520 Maquinaria y Equipo $ 38,000,000 $ 38,000,000 X X X X X E3 Bajo X S
1524 Equipo de Oficina $ 15,500,000 $ 15,500,000 X X X X X E4 Bajo X S
1528 Equipo de Computación y Comunicación $ 9,400,000 $ 9,400,000 X X X X X E5 Bajo X S
1540 Flota y Equipo de Transporte $ 53,050,000 $ 53,050,000 X X X X X E6 Bajo X S
1592 Depreciación Acumulada -$ 69,900,000 -$ 69,900,000 X X X X X E7 Bajo X S
17 Diferidos $ - $ 15,680,000 F
1705 Gastos Pagados por Anticipado $ - $ 15,680,000 X X F1 Bajo X S
TOTAL ACTIVOS $ 273,948,185 $ 322,309,234

I Integridad E Existencia EX Exactitud C Enfoque de controles

P Presentación PR Propiedad V Valuación S Enfoque sustantivo