Página 1

Información concerniente a la estructura legal y PL 1

organizacional de la empresa.
Información concerniente al sector de actividad PL 2
económica, entorno económico y entorno jurídico
en que opera la empresa.
Compromiso de auditoría. PL 3
Análisis financiero y pruebas de razonabilidad.
evidencia de la aplicación de los procedimientos PL 4
analíticos como: análisis de estados financieros
(horizontal y vertical)
Evidencia del conocimiento del auditor, del sistema
de contabilidad y de los controles internos vigentes PL 5
en la empresa por medio de: Diagramas de Flujo,
Cuestionario, Memorando descriptivo o una
combinación de estos
Planilla de Prueba de recorrido. PL 6
Planilla de deficiencias PL 7
Planilla Resumen de controles Fuertes y claves. PL 8
Programa de cumplimiento (pruebas de PL 9
cumplimiento) por ciclos
Resumen que incluya el resultado de la PL 10
planificación.

Página 2
 INFORMACIÓN CONCERNIENTE A LA ESTRUCTURA LEGAL Y
ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

REF. Nª DETALLE
PL 5/1 01 ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA
CONSTITUCION: La Empresa GUMMYPLAS S.R.L. tiene como actividad de
producir, fabricar, comercializar, importar toda clase de mercadería en
especial artículos de zapatería y maletera. Fue fundada el 26 de junio de 1927
LP 5/1 02 Es una empresa con sede en Bolivia se dedican principalmente a la
producción y venta de curtido y adobo de cueros, fabricación de maletas,
bolsos de mano, artículos de talabartería guardicioneria y calzados.
LP 5/1 03 NIT:
01006109026
LP 5/1 04 La empresa se encuentra en el departamento de La Paz, en la calle 131 Nº

Página 3
 100 Zona Villa Bolívar “D”.
LP 51 05 La responsabilidad de la Empresa es limitada, entendiéndose por tal que es
responsable con el Fondo Social constituido más las reservas acumuladas
para este efecto. El socio es responsable ante la Empresa con su certificado
de aportación. La Duración de la Sociedad manufacturera tendrá carácter
indefinido.
LP 5/7 07 POLITICA
GUMMYPLAS S.R.L., por política destina que se cumpla en cada área
independientemente de sus funciones con respecto a los reglamentos
tomando como base a las políticas planteadas y siguiendo a lo dispuesto por
el Código de Comercio.
LP 5/7 08 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
Comunica, que la Empresa ha realizado algunos cambios en la estructura
organizacional los cuales detalla a continuación:
- Se creó la GERENCIA PRESUPUESTARIA, designando al Lic. Mario
Martín Luque Nina, en esta función. El Lic. Luque antes ocupaba el cargo de
Gerente Financiero.
- Se creó la GERENCIA DE VENTAS Y MARKETING, que reemplaza a la
anterior Gerencia de Comercialización: designando al Lic. Luis Blanco
Mamani, en esta función.
- Se designó al Ing. Sergio Aria Torres, como nuevo Gerente Regional de
La Paz, quien a su vez mantiene bajo su responsabilidad la Gerencia de
importaciones y exportaciones a nivel nacional.
LP 5/7 09 OBJETIVOS:
Misión
“La empresa GUMMYPLAS S.R.L., es una empresa de creación producir,
fabricar, comercializar, importar toda clase de mercadería en especial
artículos de zapatería y maletera de buen precio, de comodidad y garantía a
nuestros clientes, en un proceso continuo y constante de adaptación a las
nuevas exigencias del mercado nacional.

Visión :
Vender productos (calzados) a un precio accesible, vender lo más económico
y con estilo diferente. Esta misión básica, apoyada por la continua
innovaciones e incansables servicio al cliente, asegurándonos de que el
cliente tenga el producto correcto al precio correcto.
10 NUESTROS COLABORADORES:
Los colaboradores juegan un papel fundamental en el éxito de La Empresa
GUMMYPLAS S.R.L.; las políticas y procedimientos de recursos humanos han
sido creados para garantizar su bienestar e integridad, promover su
capacitación permanente y ofrecer a todo el capital humano la posibilidad de
desarrollarse personal y profesionalmente.
11 El objetivo principal es :
Crear asociaciones con los mejores proveedores y clientes del mercado, para
proporcionar valor agregado a los servicios y productos que comercializamos.

14 En las sociedades de responsabilidad limitada, los socios responden hasta el

monto de sus aportes. (Arts. 304, 305, 400 C. de Comercio).
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 El fondo común está dividido en cuotas de capital que, en ningún caso, puede
representarse por acciones o títulos valores
LP 5/4 15 Artículo 14. El retiro voluntario será solicitado por escrito al Consejo de
Administración, previo pago de sus obligaciones y liquidación de sus
compromisos con la Empresa.
Artículo 15. De producirse el retiro voluntario dará lugar a la devolución del
valor del (los) Certificado (s) de Aportación y pago de excedentes si los
hubiera, debidamente actualizados, con excepción de la Cuota de Ingreso.
16 ATENCIÓN AL CLIENTE
En la presente gestión, se implementó un servicio personalizado que está
disponible durante 12 horas continuas, con el soporte de herramientas
tecnológicas adecuadas a un entorno de este tipo. De esta manera los
clientes pueden hacer sus pedidos, solicitar información sobre la entrega de
productos, Presentar reclamaciones y recabar información sobre el accionar
de la empresa
17 PÁGINA WEB
La página web de “GUMMYPLAS SRL”., www.gummyplas.com, comunica de
manera transparente y completa, información general sobre nuestras
marcas, actividades de producción, entre otros datos de interés.

COMPROMISO DE AUDITORÍA
CONVOCATORIA AUDITORIA EXTERNA
El Directorio de la Empresa, en el marco de sus Estatutos y Reglamentos, convoca a las empresas,
consultoras auditoras legalmente establecidas, a la presentación de propuestas para realizar trabajos
de Auditoría Externa bajo las siguientes bases:

A. GENERALIDADES

La Empresa es una asociación con fines de lucro, cuyo objeto principal es la de fabricar
comercialización de productos de calidad para el beneficio propio de los socios.

B. TERMINOS DE REFERENCIA:

Página 5
 1. Ejecución de Auditoría Externa a los Estados Financieros de la empresa, según normas de
auditoría vigentes; correspondientes al periodo comprendido entre el 1ro. De enero/2017 al
27 de mayo/2017 cierre a diciembre, según modificación de fecha de cierre de gestión.
2. Evaluar y emitir recomendaciones y observaciones a los siguientes puntos:
a) razonabilidad del ejercicio contable, de acuerdo a la normativa vigente.

b) estructura de control interno y procedimientos en el área financiera y sistemas

administrativos.

3. Emitir un informe de la situación tributaria de la Empresa Manufacturera.

C. PRESENTACION DE PROPUESTAS Y PLAZO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCION DE AUDITORIA:

1. La presentación de las propuestas deberán ser enviados en sobre cerrado a la ciudad de La

Paz a partir de la fecha hasta el lunes 1ro.de abril de 2017.
2. fecha calificación de propuestas: 3 de abril de 2017.
3. fecha inicio de actividades: 8 de abril de 2017.
4. fecha entrega de informe: 12 de junio de 2017. El trabajo de auditoría deberá ser efectuado
en las oficinas de la Empresa Manufacturera, para este fin se hará entrega de toda la
documentación pertinente por la cooperativa.

D. VALORACION DE PROPUESTAS

Las propuestas serán valoradas de acuerdo a los siguientes puntos:

1. coherencia y metodología del trabajo de auditoría.

2. costo de servicio.
3. experiencia en trabajos similares.

E. DOMICILIO

El convocante, fija su domicilio oficina central en la siguiente Dirección: Ciudad de La Paz, en la calle
131 Nº 100 Zona Villa Bolívar “D”. Teléfono oficina: 2-458963

Contacto: Cel. 685-86390 e-MAIL: gummyplas@hotmail.com La Paz – Bolivia

F. PERSONAL JERARQUICO

Presidente directorio: Lic. Rodrigo Mamani Luque

Gerente General: Ing. Franz Choque

La Paz, marzo/2017 Firma por el directorio:

Página 6
 Lic. Luis Conde Luna Sr. Marcelo Maman Ramos
PRESIDENTE DIRECTORIO SECRETARIO DE ACTAS

CONSULTORA “FINADEC” SRL.

ZONA VILLA ESPERANZA
Señores:
JUNTA DIRECTIVA
EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
Ciudad. La Paz

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados Financieros en general de GUMMYPLAS S.R.L. al
31 de marzo de 2.016 y 2.017, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años
terminados en esas fechas. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra
aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el
objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.

Página 7
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes
en Bolivia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener una
certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de manifestaciones erróneas
importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta
los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los
principios de contabilidad usada actualizada y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así
como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con
las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo
inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles una carta por
separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento
de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra
auditoría, pediremos de la administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas
a nosotros en relación con la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otras informaciones que se requiera en relación con
nuestra auditoría.

Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo
requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales
varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requerida y el tiempo
asignado para la auditoria en la Empresa.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre
los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente:

Página 8
 Consultora “FINADEC” SRL. CONTADORES PÚBLICOS

EVIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS ANALITICOS COMO: ANALISIS

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2016 a 2017

EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
(Expresado en miles de Bs.)
VERTICAL HORISONTAL
ACTIVO 2016 2017 % % %
Activo Corriente
Disponibilidades 188.795 1.232.375 2% 12% 1.043.580 553%
Caja 95.694 569.792 1% 5% 1.043.580 495%
Banco 93.101 662.583 1% 6% 474.098 612%
Exigible 164.385 7.529 2% 0% 569.482 -95%
Clientes 86.651 0 1% 0% -156.856 -100%
Otras cuentas por Cobrar 77.734 7.529 1% 0% -86.651 -90%
Realizable 6.404.361 5.807.447 66% 56% -70.205 -9%
Almacen de Materia Prima 3.350.021 2.918.473 35% 28% -596.914 -13%
Productos Terminados Almacen 3.054.340 2.888.974 31% 28% -431.548 -5%
Diferido 120.167 82.657 1% 0,8% -165.366 -31%
Otros Gastos Pagados por Adela 45.456 75.233 0% 0,7% -37.510 66%
Activo Por Impuestos Diferidos 74.711 7.424 1% 0% 29.777 -90%
Total Activo Corriente 6.877.708 7.130.008 71% 68% -67.287 4%
Activo no Corriente
Activo Fijo
Terrenos 882.724 915.896 9% 9% 33.172 4%
Edifi cacciones 544.347 549.538 6% 5% 5.191 1%
Equipo de Computacion 41.639 25.587 0% 0% -16.052 -39%
Maquinaria y Equipo 489.627 351.658 5% 3,4% -137.969 -28%
Equipos e Instalaciones 92.451 50.561 1% 0% -41.890 -45%
Matrices 677.546 571.494 7% 5% -106.052 -16%
Muebles y Utiles 45.466 40.101 0% 0% -5.365 -12%
Vehiculos 36.651 2 0% 0% -36.649 -100%
Intangible 4.323 1.795 0% 0% -2.528 -58%
Software y Licencias 4.323 1.795 0% 0% -2.528 -58%
Otros Activos 0 800.464 0% 7,7% 800.464 0%
Otros Activos 0 800.464 0% 7,7% 800.464 0%
Total Activo corriente 2.819.097 4.109.355 29% 39% 1.290.258 46%
TOTAL ACTIVO 9.696.805 11.239.363 100% 100% 1.542.558 16%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones Comerciales 332.746 615.352 3% 6% 282.606 85%
Proveedores Locales 5.275 324.502 0% 3% 319.227 6052%
Proveedores del Exterior 0 7.238 0% 0% 7.238 0%
Proveedores de Servicios 55.758 63.584 1% 1% 7.826 14%
Acreedores Varios 271.713 220.028 3% 2% -51.685 -19%
Deudas Fiscales 80.569 127.124 1% 1% 46.555 58%
Deudas Impositivas 80.569 127.124 1% 1% 46.555 58%
Provisiones 24.241 26.926 0% 0% 2.685 11%
Provisiones para Aguinaldos 24.241 26.926 0% 0% 2.685 11%
Total Pasivo Corriente 437.556 769.402 5% 7% 331.846 76%
Pasivo no Corriente 0% 0%
Previsiones 537.777 614.698 6% 6% 76.921 14%
Prevision para Indemnizaciones 537.777 614.698 6% 6% 76.921 14%
Total Pasivo no Corriente 537.777 614.698 6% 6% 76.921 14%
TOTAL PASIVO 975.333 1.384.100 10% 13% 408.767 42%
PATRIMONIO
Capital Social 2.500.000 7.000.000 26% 67% 4.500.000 180%
Capital por Capitalizar 1.671.076 0 17% 0% -1.671.076 -100%
Ajustes de Capital 1.028.720 1.249.255 11% 12% 220.535 21%
Reserva Legal 130.825 133.680 1% 1% 2.855 2%
Aporte de Reservas Patrimonial 279.946 334.041 3% 3% 54.095 19%
Resultados Acumulados 3.078.363 281.783 32% 3% -2.796.580 -91%
Página 9
Resultados Neto de la Gestion 28.219 54.244 0% 1% 26.025 92%
TOTAL PATRIMONIO 8.717.149 9.053.003 90% 87% 335.854 4%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9.692.482 10.437.103 100% 100% 744.621 8%
 ANALISIS DE LAS CUENTAS Y LOFSFS PORCENTAJES DE PARTICIPACION DE LA GESTION 2016-2017

Los inventarios de materia prima fueron reduciendo esta gestión debido

Almacenes de materia a que nuestras ventas aumentaron es por esa razón la que se refleja un
prima 35 % a 28%, quiere decir que el tiempo que se tiene en almacenes la
materia prima es corto y esto no genera un costo elevado según informe
(Kardex físico valorado) adjunto.
Los inventarios de productos terminados ya listas para la venta fueron
Productos terminados reduciendo esta gestión debido a que nuestras ventas aumentaron un
7 % según informe (Kardex físico valorado) adjunto.
Obligaciones Se evidencia un crecimiento en esta cuenta debido por factores de
Comerciales crecimiento pero tampoco es un crecimiento considerable es del 3% se
cuenta con una política muy bien establecida acerca de los proveedores.
Activos Fijos Esta cuenta presenta no presenta cambios en ambas gestiones,
Esta cuenta es muy significativa por la cual se dará una revisión para
Capital Social determinar la `procedencia del incremento del 41% presentada en el
2017, quizás se deba a un aumento a capital detallado en el acta de
constitución.
ANALISIS VERTICAL DE EL BALANCE GENERAL 2016 - 2017

Costo de Mercaderia Se evidencia que en relación con las ventas los costos sobrepasan mas
vendida del 50%, esto podría traer futuros problemas al seguir aumentado.
Realizar una revisión de los costos que influye al poner a la venta el
producto terminado.
Gastos de Se presenta un cambio mínimo en la parte admirativa debido a la salida
Administracion de personal y entradas nuevas , también capacitaciones realizadas en la
gestión.
ANALISIS VERTICAL DE EL ESTADO DE RESULTADOS 2016 - 2017

Página 10
 ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2016 a 2017
EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
(Expresado en miles de Bs.)
VERTICAL HORISONTAL
2016 2017 % % %
VENTAS 7.813.383 8.639.640
Venta deProductos 7.813.383 8.639.640 100 100 826.257 0,11
Costo de Mercaderia Vendida 5.360.337 6.114.956 69 71 754.619 0,14
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.453.046 2.524.684 31 29 71.638 0,03

GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Comercializacion 702.356 621.822 9 7 -80.534 -0,11
Gastos de Administracion 1.172.361 1.249.894 15 14 77.533 0,07
Gastos Tributarios 289.502 316.480 4 4 26.978 0,09
Gastos Financieros 49.188 40.196 1 0 -8.992 -0,18
Depreciaciones 76.470 77.179 1 1 709 0,01
Amortizaciones 2.593 2.691 0 0 98 0,04
2.292.470 2.308.262 29 27 15.792 0,01
UTILIDAD EN OPERACIONES 160.576 216.422 2 3 55.846 0,35

OTROS INGRESOS
Intereses 25 48 0 0 23 0,92
Mantenimiento de Valor 890 0 0 0 -890 -1,00
Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes 0 0 0 0 0 0
Varios ingresos 984 2.707 0 0 1.723 1,75
Otros Ingresos 79.930 60.189 1 1 -19.741 -0,25
81.829 62.944 1 1 -18.885 -0,23
OTROS EGRESOS
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 132.085 225.298 2 3 93.213 0,71
Otros Egresos 20.427 -41.856 0 0 -62.283 -3,05
152.512 183.442 2 2 30.930 0,20
UTILIDAD DE LA GESTION 89.893 95.924 1 1 6.031 0,07
25% I.U.E 60.189 38.827 1 0 -21.362 -0,35
5% Reserva Legal 1.485 2.855 0 0 1.370 0,92

UTILIDAD NETA DE LA GESTION 28.219 54.242 0 1 26.023 0,92

Página 11
RATIOS DE LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L
2016 2017

RATIOS DE LIQUIDEZ ACT. CORRIENTE 6.877.708 7.130.008

PAS. CORRIENTE 437.556 769.402

15,72 9,27

ANALISIS
La empresa además de contar con las deudas presentes, cuenta con 0,72 ctvs. En el 2016 pero
también se evidencia que la deuda es alta aun asi cuenta con liquidez. Ahora para el 2017 se tiene
un nivel de endeudamiento relativamente bajo teniendo como liquidez de 0,27 ctvs. De cada
boliviano o peso comprometida con la deuda.

AC. CENTE-
PRUEVA ACIDA INVENTARIO 473.347 1.322.561
PAS. CORRIENTE 437.556 769.402

1,08 1,72
ANALISIS
Se evidencia que la empresa fue realizando un trabajo eficiente por la cual contaba con el 1,08 y
cubría en su totalidad de las deudas ahora muestra el 1,72 quiere decir que si los inventarios del
activo corriente los sacamos, la empresa cubre los 72 ctvs.

CAPITAL DE TRABAJO ACT. CENTE - PASIVO CENTE 6.440.152 6.360.606

ANALISIS
El capital de la empresa no muestra cambios desfavorables en ambas gestiones, pero si se
evidencia, que está presente una disminución pequeña. Debido a un retiro de algún socio o pago
directo con alguna deuda adquirida.

ROT. CUENTAS POR VENTAS 7.813.383 8.639.640

COBRAR CUENTA POR COBRAR 164.385 7.529

47,53 1147,51

ANALISIS
Muestra que tan eficiente o eficaz es el periodo que tiene la empresa para convertir la materia
prima en efectivo, se evidencia que el tiempo de cobro fue extendiéndose mucho, debido a que los
contratos no son cumplidos en su totalidad y también los tiempos dispuestos por la empresa en el
contrato son muy extensas.

Página 12
 ROTACION DE EXISTENCIA/365 3358389 2926387,997
INVENTARIOS COSTO DE VENTAS 5.360.337 6.114.956

0,63 0,48
ANALISIS
Muestra que tan eficiente o eficaz llego a ser la empresa en ambos periodos; la rotación en el
inventario se encuentra poco tiempo en la empresa así que concuerda con la prueba acida es
razonable el ratio

RATIO DE TOTAL PASIVO 975.333 1.384.100

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIO 8.717.149 9.053.003

0,11 0,15
ANALISIS
Muestra que solo el 11% al 15% es financiado por la deuda en ambas gestiones, buena política de
financiamiento y de pago de los mismos

INMOVILIZACION O ACTIVO FIJO 2.810.451 2.504.837

PATRIMONIO PATRIMONIO NETO 8.717.149 9.053.003

0,32 0,28
ANALISIS
Se evidencia que los activos fijos son de procedencia neta de la empresa debido a que se redujo las
deudas para implementar algún otro tipo de activo fijo, siendo que la participación por parte de
inversión propia y endeudamiento es mínima.

RENTABILIDAD DE UTILIDAD NETA 28.219 54.242

CAPITAL CAPITAL 2.500.000 7.000.000

0,011 0,008
ANALISIS
El rendimiento por acción de la empresa se mantiene en ambas gestiones, en una participación muy
disminuida debido a que las cuentas por cobrar están influenciando en este ratio lo poco que se
percibe está siendo inyectada a la actividad de la empresa

Página 13
Estados Financieros PL 5.1
Actas y contratos generales PL5. 2
Organización y control interno PL 5.3
Situación legal PL 5.4
Sistema, libros y NIF PL 5,5
Presupuestos PL 5.6
Situación fiscal PL 5.7
Efectivo a equivalente a efectivo PL 5.8

Página 14
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA S.R.L., BALANCE DE COMPROBACION. ASIENTOS
DE AJUSTES Y RECLACIFICACION

Nº PREGUNTA REF. RESPUESTAS ACLARACIONES

P/T SI NO
Estados financieros de la Empresa
1 Se preparan estados financieros.  Para el cierre de
gestión.
2 Se preparan estados financieros reales y
presupuestados y sus comparaciones y 
aplicaciones de diferencia.
3 A nuestro juicio son razonablemente 
correctos.
4 Se preparan los estados financieros de
acuerdo con el plan de cuentas 
correspondientes de la Empresa.
5 Los estados financieros se presentan en 
la fecha que corresponde.
6 A los estados financieros se lo preparan  Por motivos de
con tiempo anticipado. producción.
7 En esta Empresa los auditores internos En la manera

Página 15
 externos están de acuerdos con los  que la
estados financieros de la misma. presentan.
8 En los impuestos reflejan los estados 
financieros de la Empresa
9 La empresa cuenta con un manual de
contabilidad para las realizaciones de la 
misma empresa para la realización de los
estados financieros

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
ACTAS Y CONTRATOS GENERALES

Nº PREGUNTA REF. RESPUESTAS ACLARACIONES

P/T SI NO
ACTAS Y CONTRATOS GENERALES
1 Se celebran regularmente sanciones del 
concejo de administración.
2 Las asambleas ordinarias de accionistas
se celebran dentro del plazo previsto por 
la ley general de sociedades mercantiles.
3 Constan todas las actas en los libros 
respectivos y están firmados.
4 La Empresa cuenta con un manual de
procedimientos de producción para los 
empleados.
5 En las actas de asambleas generales de
accionistas que deciden sobre los  Solo de cuentas
resultados anuales, se hacen constar las significativas

Página 16
 cifras en cada caso.
6 Los movimientos contables que afectan
las cuentas del capital contable están  Contrario a toda
basados únicamente en las decisiones de opinión.
los accionistas.
7 Los accionistas llevan sus reuniones 
regularmente dentro de la misma.
8 Los accionistas tienen el control de los 
empleados de la empresa.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
ORGANIZACIÓN Y CONTROL INTERNO EN GENERAL

Nº PREGUNTA REF. RESPUESTAS ACLARACIONES

P/T SI NO
ORGANIZACIÓN Y CONTROL INTERNO
EN GENERAL
1 Tiene la empresa un organigrama o 
esquema de organización
2 Las funciones del personal directivo y
funcionarios principales de 
administración están delimitadas por los
estatutos.
3 Los deberes del contador general están
separados de los de las personas 
encargadas del manejo de fondos,
inversiones, etc.
4 Están bajo la vigilancia y supervisión de
los jefes de contabilidad los empleados
de este departamento y los libros y 
registros contables en toda oficina o
dependencia de la cooperativa.
5 Tiene la empresa un departamento de
auditoría interna que opere en forma 

Página 17
 autónoma.
6 Los funcionarios que manejen fondo o Porque no
valores están respaldados con pólizas de  tienen
seguros de manejo y cumplimiento u participación en
otra clase de garantía. la BBV
7 La empresa cuenta con los
administrativos correspondientes es
decir límites de autorización, lista de 
autorización directores, gerentes y
empleados claves.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
SITUACION JURIDICA

Nº PREGUNTA REF. RESPUESTAS ACLARACIONES

P/T SI NO
SITUACION JURIDICA
1 Cuenta el cliente con abogados internos 
o externos en la empresa.
2 Se mantiene un archivo o un registro en
donde cuenten todos los datos relativos 
a:
-Contratos y compromiso.
3 Los funcionarios y empleados que tienen
atribuciones para revisar aprobaciones
previas, están provistos de:
• ¿Modelos de las firmas de las
personas autorizadas para tal 
efecto?
• ¿Instrucciones sobre la clase de
operaciones que pueden ser
aprobados previamente, límite y
monto de las mismas?

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4 La empresa cuenta con una copia de los No en su
títulos de propiedad de los bienes de la  totalidad
misma. faltante 1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Nº PREGUNTA REF. RESPUESTAS ACLARACIONES

P/T SI NO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
1 Existen un control adecuado sobre las Pero no están
entradas de efectivo mediante recibos  ordenados
remunerados, relaciones de cobranza ,etc.
3 Todos los ingresos o cobranzas son reportados Pro no son
oportunamente al departamento de  tratados
contabilidad. adecuadamente
4 Las cobranzas diarias son depositadas en el  Por contratos de
banco intactas y sin demoras tiempo largo
5 Hay salidas de efectivos cuando se lo necesita.  Pero no un
control adecuado
6 Existe autorización previa y por escrito de las 
salidas de efectivo en su caso.
8 Está prohibida la práctica de expedir cheques
a nombre de la compañía al portador, ustedes 
mismos ,nosotros mismos ,etc.
9 Los cheques anulados son debidamente 
cancelados y archivados.
10 Se requiere que los cheques sean librados con 
firmas mancomunadas.
12 Las cuentas de cheques se concilian
mensualmente y se investigan, registran
oportunamente los ajustes que de ellas se 

Página 19
 derivan con oportunidad.
13 Se controla la secuencia numérica de los 
cheques.
14 Se cancelan los documentos (comprobantes)
con su sello fechador de pagado de tal marera 
que se prevenga su uso para un pago
duplicado.
15 El pago de las facturas es aprobado por algún  El contador
funcionario responsable de la empresa
17 Se hacen arqueos sorpresivos periódicamente 
18 Los comprobantes son inutilizados con un
sello fechador de pago para impedir que 
vuelva a usarse.

PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO

PLANILLA DE RECORRIDO

EMPRESA: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: CAJAS Y BANCOS
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017

UNIDADES VISITADAS
El día 10 de junio del 2017 se visitó a las siguientes unidades de la empresa:

• Departamento de Contabilidad
• Tesorería.

PERSONAS ENTREVISTADAS
Personas entrevistadas dentro de la Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

• Jefe de contabilidad: Walter Flores

• Jefe de tesorería: Rafael Aliaga

DOCUMENTOS SELECCIONADOS
Los documentos encontrados en las unidades son: Documentos mercantiles:

BANCOS
• Cheques.
• Conciliaciones bancarias.
• Notas de débitos.
• Extracto bancario

CAJAS
• Recibo de caja ingreso
• Recibo de caja egreso
• Arqueo de caja

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COTROLES CLAVES VERIFICADOS
• Conciliaciones bancarias.
• Arqueo de caja

RECORRIDO
Se realizó el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería en cual fue dificultoso en el departamento de
contabilidad no hubo una facilidad de obtener los documentos requeridos para la auditoria.

CONCLUCION
En conclusión en la empresa se encontró varias deficiencias, por la razón de que no se encontró los documentos
claves de control requeridos en el departamento de contabilidad en la cual dificulta en el funcionamiento de la
empresa, por lo cual la gerencia general, se compromete a subsanar sus deficiencias encontradas, en varios
departamentos lo más pronto posible para el buen funcionamiento de la empresa.

PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO

PLANILLA DE RECORRIDO

EMPRESA: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017

UNIDADES VISITADAS
El día 10 de junio del 2017 se visitó a las siguientes unidades de la empresa:

• Departamento de Contabilidad
• Tesorería.
• Almacén de mercaderías
• Almacén de suministros

PERSONAS ENTREVISTADAS
Personas entrevistadas dentro de la Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

• Jefe de contabilidad: Walter Flores

• Jefe de tesorería: Rafael Aliaga
• Jefe de almacén de mercadería: Jhon Lopez

DOCUMENTOS SELECCIONADOS
Los documentos encontrados en las unidades son: Documentos mercantiles:

VENTAS
• Cheques.
• Facturas.
• Recibos.
• Kardex

CUENTAS POR COBRAR

• Facturas, recibidos solo el 40%

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 • Kardex
• Libros Contables.

COTROLES CLAVES VERIFICADOS

• Kardex.
• Facturas.

RECORRIDO
Se realizó el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería, Almacén de mercaderías, Almacén de
materiales en el cual el recorrido de las ventas y cuentas por cobrar fue un éxito para la empresa.

CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa no encontró deficiencias en este ciclo de ventas y cuentas por cobrar en el cual
hay unos crecimientos económicos de la cooperativa.

PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO

PLANILLA DE RECORRIDO

EMPRESA: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017

UNIDADES VISITADAS
El día 10 de junio del 2017 se visito a las siguientes unidades de la empresa:

• Departamento de Contabilidad
• Tesorería.

PERSONAS ENTREVISTADAS
Personas entrevistadas dentro de la Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

• Jefe de contabilidad: Walter Flores

• Jefe de tesorería: Rafael Aliaga

DOCUMENTOS SELECCIONADOS
Los documentos encontrados en las unidades son: Documentos mercantiles:

PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS:

• Planillas de Control.
• Planillas de haberes básicos.

COTROLES CLAVES VERIFICADOS

• Conciliaciones bancarias.
• Arqueo de caja

RECORRIDO
Se realizó el recorrido por las oficinas de contabilidad, tesorería en cual fue dificultoso en el departamento de
contabilidad a un así se pudo corroborar lo expuesto.

Página 22
CONCLUCION
En conclusión en la cooperativa no tiene deficiencias en la cancelación de los sueldos y salarios de los
empleados en el cual no tiene problemas en la productibilidad dentro de misma por lo que demuestra
eficiencia en esta área.

PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO

PLANILLA DE RECORRIDO

EMPRESA: LA EMPRESA GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: COSTO DE PRODUCCION
PRUEBA DE RECORRIDO
GESTION: 2017

UNIDADES VISITADAS
El día 10 de junio del 2017 se visitó a las siguientes unidades de la empresa:

• Almacén de mercadería.
• Tesorería.
• Área de producción.
• Activo fijo

PERSONAS ENTREVISTADAS
Personas entrevistadas dentro de la Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

• Jefe de almacen de mercadería:

• Jefe de tesorería: Victor Aliaga
• Encargado de producción: Luis Coche

DOCUMENTOS SELECCIONADOS
Los documentos encontrados en las unidades son: Documentos mercantiles:

EXISTENCIAS:
• Recibos de caja ingresos
• Recibo de caja egreso
• Arqueo de caja.
• Inventario de activos fijos

COSTO DE PRODUCCION:
• Kardex

Página 23
 • Productos en proceso

COTROLES CLAVES VERIFICADOS

• Kardex.
• Productos en proceso

RECORRIDO
Se realizó el recorrido por las oficinas de, tesorería Almacén de mercedaria Tesorería, Área de producción,
Activo fijos en el recorrido no se encontró ninguna dificultad en la existencia y costos de producción todo fue de
acorde a lo programado.

CONCLUCION
En conclusión en la empresa no se encontró ninguna dificulta por lo que favorece en el crecimiento de la
cooperativa con mayor eficiencia de la misma.

EL ALTO –BOLIVIA Nº 1

PLANILLA DE DEFICIENCIA

EMPRESA: Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: Auditoria Financiera

REF. HALLAZGO COMENTARIO

GTE. SOCIO
FALTA DE CUMPLIMIENTO A LA POLITICA DE LOS CONTROTOS A CLIENTES

CONDICION:
La empresa no cuenta con un tiempo relativamente razonable acerca de
Los contratos estipulados con los clientes y proveedores.

CRITERIO:
Según a la las políticas inscritas de la empresa el encargado de ventas
no realiza su trabajo conforme a lo que tiene en tiempo de crédito
pactados de dicha área.

CAUSA:
Falta definir bien la política de cobranza a los clientes, caso contrario se
Presentaran cuentas incobrables

EFECTO:
Debido a la falta presentada, se tendrá perdidas económicas de consideración
ya que la empresa se dedica como actividad principal la venta
de diversos productos de calzados, carteras, etc..

RECOMENDACIÓN:
Se recomienda a la empresa implementar políticas de cobro más eficientes a la
hora de realizar el cobro por el crédito realizado, también implementar un
supervisor para el área de ventas.

Página 24
 Preparado por: Lic. Wilson Condori Mamani
Revisado por :supervisor r.d.j.

EL ALTO –BOLIVIA Nº 2

PLANILLA DE DEFICIENCIA

EMPRESA: Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: Auditoria Financiera

REF. HALLAZGO COMENTARIO

GTE. SOCIO
FALTA DE UN MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LLEVAR UNA MEJOR
CONTABILIDAD

CONDICION:
La empresa no cuenta con un manual de contabilidad para realizar sus
transacciones.

CRITERIO:
La empresa debe realizar un manual de contabilidad para tener una buena
administración contable, según a los criterios de contabilidad y las normativas
a disposición para efectuar un trabajo según esos lineamientos.

CAUSA:
Falta su manual de contabilidad, causa confusión al momento de realizar los
registros

EFECTO:
Debido a la falta de manuales de contabilidad, se podría alterar el orden
progresivo de fechas de operaciones y futuras multas por incumplimiento.

RECOMENDACIÓN:
Se recomienda a la empresa implementar manuales debido a que es una
obligación de llevar una contabilidad adecuada a la naturaleza, importancia y
organización de la empresa, sobre una base uniforme que permita demostrar

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 una justificación clara de los actos de transacciones ejecutadas por el contador
de la empresa.

Preparado por: Lic. Wilson Condori Mamani

Revisado por : supervisor R.D.J.

EL ALTO –BOLIVIA Nº 3

PLANILLA DE DEFICIENCIA

EMPRESA: Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: Auditoria Financiera

REF. HALLAZGO COMENTARIO

GTE. SOCIO
FALTA DE UN PLA DE CUENTAS DE CONTABILIDAD, PARA LLEVAR UNA
MEJOR Y ORDENADA CONTABILIDAD ADECUADA

CONDICION:
La empresa no cuenta con plan de cuentas de contabilidad para realizar
Registros contables.

CRITERIO:
Según a la Norma de Contabilidad debe elaborar un plan de cuentas, lo
más pronto posible, para respaldar a los Estados Financieros

CAUSA:
Falta su plan de cuentas, para realizar su contabilidad.

EFECTO:
Debido a la falta presentada, posibilita a presentarse una mal adecuación a las
De las cuentas en sus registros contables.

RECOMENDACIÓN:
Se recomienda a la empresa implementar un plan de cuentas para que se
Exprese claramente, las cuentas de activos, pasivos y patrimonio neto, ingreso
Egreso, etc.

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 Preparado por: Lic. Wilson Condori Mamani
Revisado por : supervisor R.D.J.

PLANILLA RESUMEN DE CONTROL FUERTES Y CLAVES

EMPRESA: Empresa GUMMYPLAS S.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA:
GESTION: 2017

RESUMEN DE CONTROLES FUERTES Y CLAVES.

CICLO: Auditoria financiera

REF. DESCRIPCION DEL CONTROL CLASIFICACION

FUERTE CLAVE
La empresa realiza su Manual de Procedimiento
En la empresa tienen su manual de procedimiento
La empresa efectúa un límite de autorización, lista de autorización,
directores, gerentes y empleados claves
La empresa respalda con la correspondencia de la firma a a la
gerencia
La empresa cuenta con un plan de cuentas
La empresa tiene la copia de los título de propiedad de los bienes

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 PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO (PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO) POR CICLOS

EMPRESA: GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: CAJA - BANCOS
GESTION: 2017

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:

1. Determinación de la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la empresa y de

instrucciones de crédito.
2. Determinación de su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
3. Determinación de la corrección de la conversión de las monedas extranjeras en función a su
equivalente.
4. La verificación de que las cuentas bancarias estén precisamente a nombre de la empresa e
identificación del efectivo en poder de terceros.
5. Verificación de la libre disposición de los fondos en poder de instituciones de crédito.
6. El disponible en caja y bancos existe y es propiedad de la empresa.
7. Se han hecho revelaciones apropiadas respecto a:
 Saldos de efectivo en moneda extranjera restringidos por controles de cambio.
 Tipo de cambio usado para convertir los saldos de efectivo en moneda extranjera a moneda
nacional.
 Ingresos o egresos poco usuales cuantiosos que hayan ocurrido al fin del año o cerca de esa
fecha.

Nª PROCEDIMIENTOS REF. HECHO

P/T POR
1 Verificar que el efectivo este en una caja fuerte o depositado en el banco.
2 Determine el monto de los fondos a ser recontados, mediante referencia de los
registros de contabilidad, documentos de ingreso o cualquier otro registro.
3 En el caso del fondo fijo, compruebe lo siguiente:
 Comprobantes de fecha anterior a la del último reembolso.
 Comprobantes por montos superiores al monto máximo autorizado a
pagar por fondo fijo.
 Cheques de la empresa pendientes de entregar con fechas muy antiguas

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 o expedidos al portador.
4 Evaluar el manejo contable de efectivo.
5 Evaluar la fuente y aplicación del efectivo.
6 Verificar que el efectivo este expresado correctamente en los estados
financieros

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO (PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO) POR CICLOS

EMPRESA: GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
GESTION: 2017

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:

1. Determinación de la previsión para cuentas incobrables, deudores morosos.

2. Determinación de su adecuada presentación de la cuenta Cuentas por cobrar en el balance general.
3. Verificación de la valuación de los ingresos en función de los activos o pasivos u que modificaron.
4. Determinación de la adecuada emisión de facturas.
5. Verificación de las ventas realizadas de acuerdo a las políticas de la empresa y disposiciones generales.

Nª PROCEDIMIENTOS REF. HECHO

P/T POR
1 En base a la visualización del libro mayor, de los comprobantes de ingresos
verificar:
 Que el comprobante de ingreso esté debidamente respaldado.
 Verificar que los montos del comprobante de ingreso coincidan con los
respaldos.
 Asegurarse de que los respaldos tengan el sello y firma de un
funcionario de suficiente nivel en señal de conformidad y aprobación.
 Asegurarse de que el comprobante de ingreso, este debidamente
firmado por las instancias correspondientes en señal de conformidad y
aprobación.
 Verificar de que el comprobante de ingreso se encuentre debidamente
firmado por el cajero de la entidad.
 Verificar que las partidas incluidas en el comprobante de ingreso hayan
sido registradas de conformidad con el plan de cuentas de la entidad,
normas contables y las disposiciones tributarias y legales vigentes.
 Ver depósito en cuenta corriente bancaria de la cobranza sobre el
crédito otorgado.

Página 29
 2 Verificar los montos señalados en el libro mayor.

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO (PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO) POR CICLOS

EMPRESA: GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
GESTION: 2017

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:

1. Determinación de la influencia del elemento “personal2 en la organización del negocio y en la

preparación de la información financiera.
2. Determinación y verificación del costo de la mano de obra.
3. Verificación de la corrección de la situación fiscal relativa a sueldos, salarios y prestaciones al personal.

Nª PROCEDIMIENTOS REF. HECHO

P/T POR
1 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes, así como
también su adecuado registro contable.
2 Seleccionar un determinado número de empleados y efectuar el siguiente
trabajo:
 Ver contrato de trabajo debidamente firmado por el funcionario, el
representante de la entidad, así como la Inspectoría del trabajo.
 Verificar que la fecha de ingreso y el sueldo ganado coincidan con la
planilla.
 Verificar que los beneficios recibidos por los funcionarios coincidan con
lo establecido por Ley.
 Verificar la sumatoria del total ganado.
 Asegurarse de que los descuentos efectuados en planillas por concepto
de AFP, RC-IVA y otros, se encuentren debidamente respaldados.
 Cotejar la sumatoria del líquido pagable.
 Verificar que la planilla este firmado por el funcionario en señal de
recepción.
3 Ver comprobante de traspaso del mes seleccionado y asegurarse de la
contabilización de la planilla de sueldos y salarios se haya efectuado en forma

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 adecuada.
4 Ver comprobante de egreso del mes seleccionado y verificar que el líquido
pagable coincida con el monto indicado en la planilla de sueldos y salarios

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO (PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO) POR CICLOS

EMPRESA: GUMMYPLAS S.R.L.

CICLO: COSTO DE PRODUCCION
GESTION: 2017

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS:

1. Determinación de la existencia de mercaderías que se presentan en el balance general.

2. Determinación de la correcta valuación y probabilidad de realización de la existencia.
3. Verificar que la existencia es propiedad de la entidad.
4. Verificación de su libre disposición.
5. Determinación del adecuado control de existencias al final del periodo.
6. Realizar la comparación de existencias en almacén y contabilidad.

Nª PROCEDIMIENTOS REF. HECHO

P/T POR
1 Cotejar que las existencias estén siendo ecualizados de acuerdo a disposiciones
generales, verificar que el tratamiento contable sea concordante con la Norma
Internacional de Contabilidad Nº 2
2 Verificar que las existencias estén debidamente asegurados por un monto
suficiente y los riesgos adecuados.
3 Verificar que las existencias vendidas hayan sido registradas de conformidad
con las normas contables.
4 Evaluar las políticas y procedimientos de la entidad relativos a la adquisición,
control, registro contable y baja de mercaderías.

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Página 32