Auditoria Tributaria

V Ciclo
G5FC

Docente:
Katherine Marie Espinoza Velásquez

Integrantes de grupo:

Anthony Villanueva Peña

Alexandra Miranda
Traverso
Milagros Incio Jiménez

2022
 Resumen

El proyecto pretende que los integrantes del equipo planteen una auditoria a la
empresa F.S. del Piero S.A.C., con la finalidad de identificar los errores que se
han estado cometiendo, así mismo implementar los cambios necesarios que se
vean reflejados en un mejor control y justificación de los hechos económicos que
ocurren dentro de la empresa, se planea gestar un esquema que permita evitar los
errores cometidos en el área contable, con la finalidad de mejorar su información en
tiempo real y que esto permita a los accionistas tomar mejores decisiones, al mismo
tiempo cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo correctamente los
procesos establecidos por la SUNAT.

La empresa F.S. del Piero S.A.C., tiene como principal actividad la fabricación y
venta de Motos Lineales, Mototaxis y Motos de carga. Se ha determinado que la
empresa tiene problemas para mantener un control adecuado de sus registros
contables, lo cual representa un problema para la organización en muchos aspectos,
desde la toma de decisiones hasta el control de sus áreas operativas, ya que no
brinda información económica 100% fiable, se ha desarrollado un estudio necesario
que nos permita influenciar positivamente e implementar cambios y normas que
nos permitan mantener una correcta planeación de los recursos y el control de
las finanzas, buscando la sostenibilidad de la empresa a lo largo del tiempo.

El área contable deberá poner en práctica las recomendaciones que plantee el

equipo y seguir al pie de la letra las indicaciones presentadas para elaborar
correctamente estados financieros, estos serán analizados para corroborar la
información presentada en periodos anteriores a fin de rectificar aquellas
declaraciones que no cumplan con lo establecido, además de brindar una
capacitación sobre los procesos básicos para que en adelante se cumplan con las
recomendaciones elaboradas por el equipo auditor.
 Objetivos del Proyecto

 Identificar y verificar el cumplimiento de las normas tributarias dentro del

área contable.
 Analizar y establecer un sistema que apoye a la empresa a realizar las
rectificaciones por los errores que han sido cometidos por falta de
conocimiento.
 Orientar a la empresa en los procesos contables con la finalidad de evitar
errores que ocasionen multas o infracciones tributarias.
 Justificación del proyecto
Se hace evidente la necesidad de implementar cambios en el área contable y corregir
su tratamiento, el equipo de trabajo analiza la información financiera obtenida de la
empresa con la finalidad de cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias,
así como cumplir con los beneficios laborales de los trabajadores, con la información
recopilada esperamos cumplir con los objetivos del proyecto, creemos firmemente
en los beneficios directos e indirectos que podemos brindar.

Beneficiarios directos: La empresa en estudio es el beneficiario directo, ya que

este proyecto implementará muchos cambios que se traducirán en una mejoría
económica para la empresa.

Beneficiarios indirectos: Nosotros como estudiantes resultamos siendo uno de los

primeros beneficiados indirectos, obteniendo la experiencia que nos permite practicar
realizando un proceso de auditoría, además de servir como guía para el público
en general que desea emprender.
 Definición y Alcance

El proyecto está planteado para que los estudiantes adquieran conocimientos

prácticos sobre las obligaciones tributarias, así como el funcionamiento de la
empresa, las normas contables que utiliza en sus actividades diarias, también le
permite a los accionistas a adquirir conocimientos generales sobre el tema
tributario, al igual que a otros empresarios interesados en conocer el tratamiento
contable más adecuado para su situación o adaptarlas a sus necesidades, esto
generará un efecto positivo que permita cumplir eficientemente con las obligaciones
financieras, las obligaciones tributarias que suceden dentro de las empresas.
 Capítulo I

Breve reseña de la empresa

El 16 de enero del año 2014, Fidencio Sobrados Pérez, creó la empresa Industrial
F. S. del Piero S.A.C. con poderes inscritos en la partida N° 13162236, del
Registro de Personas Jurídicas de Lima; la empresa realiza actividades de
fabricación, ensamblaje y venta de Motocicletas lineales, Mototaxis y Motos de
carga al público en general que reúnan las condiciones, con ventas al contado y al
crédito, atendiendo a clientes en el mercado nacional.

Misión:
Somos una compañía dedicada a la venta de motocicletas, con los más altos
estándares de calidad y resistencia para brindarle lo mejor a nuestros clientes.

Visión:
Consolidarnos como una de las empresas líderes en la importación y venta
motocicletas.

Información general:

Empresa: F.S. del Piero

Tipo de Sociedad Sociedad Anónima Cerrada
RUC: 20556126683
Domicilio Fiscal Av. Alameda del norte s/n. Mz D4 lote 13. Puente Piedra – Lima-Perú

Actividad Industrial. Fabricación y Ensamblaje de Vehículos Menores A Motor.

Información Tributaria:

Tipo de Contribuyente y
M.Y.P.E.
régimen
Tributación Afecta de la I.G.V. y Renta de 3era. categoría
empresa
 Organigrama del Piero S.A.C.

Gerencia
General

Area Area Area

Comercial Administrativa Operativa

Ventas Contabilidad Finanzas Producción Acabados

Almacén Tesoreria Control de

Fabricación Calidad

Creditos y
Ensamblaje Entrega
Cobranzas
 Centro de costos o actividades que realiza.
1. Fabricación de motos, de carga, mototaxis y lineales.

La empresa de dedica a la fabricación, elaboración y ensamblaje de distintos tipos de

motos, esta actividad se lleva a cabo en un local alquilado en el distrito de
Puente Piedra.

2. Venta de motos.

La venta se realiza directamente al público en general en un local alquilado en el

distrito de Comas
 Productos
La empresa F.S. del Piero S.A.C. tiene 3 modelos de motos habitualmente utilizadas
en el mercado nacional: Moto de Carga, Mototaxi de Pasajeros, Moto Lineal.

Moto de Carga

Mototaxi de
pasajeros

Moto Lineal
 Los Estados Financieros

1. Estado de Situación Financiera.

2. Estado de Resultados.
3. Estado de cambios en el patrimonio neto.

4. Estado de flujo de efectivo

 Carta de presentación de Auditoria

LIMA 20 DE MAYO DEL 2021

Sr. Sobrados Pérez, Fidencio

Gerente General

F.S. DEL PIERO S.A.C.

Estimado señor:

Manifestamos mediante esta circular, nuestra propuesta para ejercer una auditoria a los estados
financieros de la empresa “F.S. DEL PIERO S.A.C.” del año 2020. En la aceptación, es
nuestro deber visitar su empresa y anotar todas aquellas irregularidades que se muestren en
cuestión al tratamiento de las normativas contables.
A sus instalaciones acudirán el personal calificado a lo largo de la semana. Espero que ésta
auditoria no suponga un problema ni una intromisión en el correcto funcionamiento de su
empresa.

Christian Casique Alvarado

Estudio Palacios & Asociados
 Objetivo de la auditoria
El objetivo de nuestra auditoria a realizar será mencionar una opinión en base a las normativas y
principios contables en cuanto al tratamiento de los inventarios y costo de ventas, de la empresa
“F.S. DEL PIERO S.A.C.”, tomando como información anual del año 2020

Alcance de la revisión
El objetivo de una auditoria con propósito especial es la expresión de una opinión
sobre la fidelidad y transparencia de los Estados financieros. Nuestra auditoria será realizada de
acuerdo con normas Internacionales de auditoría.
Dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria a fin de poder obtener
una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libre de aseveraciones
inadecuadas significativas, ya sean causadas o errores irregularidades. Sin embargo, debido a
las características de los fraudes que pueden ocurrir en cualquier compañía, particularmente
aquellos que implican la ocultación, adulteración y falsificación de documento, así como la
colusión entre personas, una auditoria planificada y ejecutada adecuadamente puede no detectar
una aseveración inadecuada significativa. Por consiguiente, una auditoria ejecutada de acuerdo
con normas internacionales de auditoria está diseñada para obtener una seguridad razonable
pero no absoluta.
Asimismo, auditoria no está diseñada para detectar errores o fraudes que sean inmateriales
tomando en su conjunto
Un auditoria incluye obtener un entendimiento suficiente del control interno de la empresa
para planificar la auditoria y para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance del
procedimiento de auditoria a ser desarrollados.

Responsabilidades de la administración
La administración de la Compañía es responsable de los estados financieros. Con
relación a es, la Administración tiene la responsabilidad entre otras cosas de mantener un
control interno efectivo sobres los reportes financieros, identificar y asegurarse que la compañía
cumpla con las leyes y reglamentos aplicables a sus actividades; el registro adecuado de las
transacciones en sus registros contables; ajustar los Estados Financieros para corregir
aseveraciones inadecuadas significativas; efectuar estimaciones contables adecuadas;
salvaguardar los activos de la empresa; la correcta presentación de los Estados Financieros y,
poner a nuestra disposición todos los registro financieros e información relacionada, así como
el personal que posea información relevante para el desarrollo de la auditoria propuesta.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación y otra información, que se requiera en
relación con nuestra auditoria
 Informes a entregar
Como parte de nuestra revisión se estaría entregando a la empresa el día 30 de Julio
de 2021 lo siguiente:
Nuestro dictamen de auditoría sobre los ajustes, fallas que haya en los rubros de los estados
financieros.
Una carta de observaciones y sugerencia para el mejoramiento de los procedimientos de
contabilidad controles internos relacionados con los fallos cometidos
Personal calificado de auditoría que realizará el trabajo

Para llevar a cabo la auditoria de la empresa “F.S. DEL PIERO S.A.C.”, el personal
calificado que se encargará de la auditoria estará conformado por las siguientes personas:
 PRESUPUESTO DE TIEMPO Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

Para el logro de los objetivos trazados en la auditoria se proyecta el empleo de

veintidós (22) Días hábiles, distribuido de la siguiente manera:
 Carta de aceptación de la empresa

LIMA 24 DE MAYO DEL 2021

Señores:
ESTUDIO PALACIOS & ASOCIADOS
Av. Benavides Nro. 1611
Surco – Lima

Estimados señores:
Mediante la presenta carta se acepta su propuesta de auditoría para nuestra empresa
F.S. DEL PIERO S.A.C. y a su vez aceptamos los términos de su carta la cual fue
recibida el día 20 de mayo del presente año, para efectuar la auditoría de Estados
Financieros de nuestra empresa por el año 2020.

Atentamente.

SOBRADOS PEREZ FIDENCIO

 Programa de Auditoria, Papeles de trabajo y Asientos de
Ajuste

Rubro Inventarios.

Programa 1
Hoja de trabajo 1
Asiento de ajuste contable

Hoja de trabajo 2
Programa 2
Hoja de trabajo 3

Kardex
 Hoja de trabajo

KARDEX
Asiento de ajuste
Rubro Costo de Ventas.

Programa 1
Evidencia
Hoja de trabajo 2
Programa 2
 Hoja de trabajo 1

MOTORES
DCTO DE TRASLADO, COMPB TIPO DE ENTRADAS SALIDASSALDO FINAL
FECHA TIPO SERIE NUMERO OPERACIÓN CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDADCOSTO
COSTTOTAL
UNT CANTIDAD COST UNT COSTO T
INVENTARIO INICIAL 15 S/ 1,150.00 S/ 17,250.00
5/05/2020 COMPRA FT 123 VENTA 30 S/ 1,150.00 S/34,500.00 45 S/ 51,750.00
15 S/ 1,150.00 S/ 17,250.00 30 S/ 34,500.00
20 S/ 1,150.00 S/ 23,000.00 10 S/ 1,150.00 S/ 11,500.00
10/05/2020 COMPRA FT 155 25 S/ 1,150.00 S/28,750.00 35 S/ 40,250.00
VENTA 10 S/ 1,150.00 S/ 11,500.00 25 S/ 1,150.00 S/ 28,750.00
5 S/ 1,150.00 S/ 5,750.00 20 S/ 1,150.00 S/ 23,000.00
20/05/2020 COMPRA FT 158 23 S/ 1,150.00 S/26,450.00 43 S/ 1,150.00 S/ 49,450.00
VENTA 20 S/ 1,150.00 S/ 23,000.00 23 S/ 1,150.00 S/ 26,450.00
15 S/ 1,150.00 S/ 17,250.00 8 S/ 1,150.00 S/ 9,200.00
TOTALES78S/ 89,700.0050S/ 97,750.00

Inventario inicial de mercaderias S/ 17,250.00

(+ ) Compras de mercaderias
S/ 89,700.00 S/ 9,200.00
( - ) Inventario final de mercaderias 97750
(= ) Costo de ventas

TANQUES
DCTO DE TRASLADO, COMPB TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA TIPO SERIE NUMERO OPERACIÓN CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL
INVENTARIO INICIAL 0 S/ 150.00 S/ -
7/05/2020 COMPRA FT 0023 30 S/ 150.00 S/ 4,500.00 30 S/ 4,500.00
VENTA 25 S/ 150.00 S/ 3,750.00 5 S/ 750.00
15/04/2020 COMPRA FT 0048 25 S/ 150.00 S/ 3,750.00 30 S/ 4,500.00
VENTA 5 S/ 150.00 S/ 750.00 25 S/ 150.00 S/ 3,750.00
20 S/ 150.00 S/ 3,000.00 5 S/ 150.00 S/ 750.00
TOTALES 55 S/ 8,250.00 50 S/ 7,500.00

Inventario inicial de mercaderias S/ -

(+ ) Compras de mercaderias S/ 8,250.00
( - ) Inventario final de mercaderias S/ 750.00
(= ) Costo de ventas 750
0
MANUBRIOS
DCTO DE TRASLADO, COMPB TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA TIPO SERIE NUMERO OPERACIÓN CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL
INVENTARIO INICIAL 20 S/ 50.00 S/ 1,000.00
10/05/2020 COMPRA FT 0012 60 S/ 50.00 S/ 3,000.00 80 S/ 50.00 S/ 4,000.00
VENTA 20 S/ 50.00 S/ 1,000.00 60 S/ 50.00 S/ 3,000.00
40 S/ 50.00 S/ 2,000.00 20 S/ 50.00 S/ 1,000.00
18/05/2020 COMPRA FT 0024 36 S/ 150.00 S/ 5,400.00 56 S/ 6,400.00
VENTA 20 S/ 150.00 S/ 3,000.00 36 S/ 50.00 S/ 3,400.00
20 S/ 150.00 S/ 3,000.00 16 S/ 50.00 S/ 400.00
TOTALES 96 S/ 8,400.00 100 S/ 9,000.00

Inventario inicial de mercaderias S/ 1,000.00

(+ ) Compras de mercaderias S/ 8,400.00
( - ) Inventario final de mercaderias S/ 400.00
(= ) Costo de ventas S/ 9,000.00

LUCES
DCTO DE TRASLADO, COMPB TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA TIPO SERIE NUMERO OPERACIÓN CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOT
COST UNT
SALDO 19 S/ 35.00 S/665.00
10/05/2020COMPRA FT - 0034 40 S/ 35.00 S/ 1,400.00 59S/ 2,065.00
VENTA 19 S/ 35.00 S/665.00 40S/ 1,400.00
30 S/ 35.00 S/ 1,050.00 10 S/ 35.00 S/350.00
15/05/2020COMPRA FT - 0040 35 S/ 35.00 S/ 1,225.00 45S/ 1,575.00
18/05/2020COMPRA FT - 0043 50 S/ 35.00 S/ 1,750.00 95S/ 3,325.00
VENTA 85 S/ 35.00 S/ 2,975.00
10 S/ 35.00 S/350.00 50 S/ 35.00 S/ 1,750.00
35 S/ 35.00 S/ 1,225.00
30 S/ 35.00 S/ 1,050.00
20 S/ 35.00 S/700.00
125 S/ 4,375.00 114 S/ 3,990.00

Inventario inicial de mercaderias S/ 665.00

(+ ) Compras de mercaderias S/ 4,375.00
( - ) Inventario final de mercaderiasS/ 1,050.00
(= ) Costo de ventas S/ 3,990.00
Hoja de trabajo 2

COSTO PRIMO CIF

COSTO C/ UTILIZADA DESCRIPCIÓN MPD MOD MPI MOI OCI
S/ 930.00 12 MANO DE OBRA S/ 11,160.00
S/ 1,500.00 2 ALMACEN S/ 3,000.00
S/ 1,800.00 1 SUPERVISOR DE PLANTA S/ 1,800.00
S/ 1,000.00 1 TRANSPORTISTAS S/ 1,000.00
S/ 2,000.00 75% ALQUILER LOCAL PLANTA S/ 1,500.00
S/ 1,500.00 75% SERVICIOS PLANTA S/ 1,125.00
S/ 1,150.00 50 MOTORES S/ 57,500.00
S/ 50.00 100 MANUBRIOS S/ 5,000.00
S/ 150.00 50 TANQUES S/ 7,500.00
S/ 35.00 120 LUCES S/ 4,200.00
S/ 13.00 25 PINTURA EN POLVO S/ 325.00
S/ 17.00 50 PERNOS S/ 850.00
S/ 5.00 250 RODAJE S/ 1,250.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS S/ 96,210.00 S/ 74,200.00 S/ 11,160.00 S/ 2,425.00 S/ 5,800.00 S/ 2,625.00
COSTO PRIMO CIF
COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS PRIMOS S/ 85,360.00
CIF S/ 10,850.00
COSTO DE PRODUCCIÓN S/ 96,210.00

DCTO DE TRASLADO, COMPB TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

FECHA TIPO SERIE NUMERO OPERACIÓN CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL CANTIDAD COST UNT COSTO TOTAL
2/06/2020 INVENTARIO INICIAL 40 S/ 1,924.20 S/ 76,968.00
3/06/2020 COMPRA 10 S/ 1,924.20 S/ 19,242.00 50 S/ 96,210.00
VENTA 30 S/ 1,924.20 S/ 57,726.00 20 S/ 38,484.00
15/06/2020 COMPRA 20 S/ 1,924.20 S/ 38,484.00 40 S/ 76,968.00
28/06/2020 COMPRA 20 S/ 1,924.20 S/ 38,484.00 60 S/ 115,452.00
VENTA 20 S/ 1,924.20 S/ 38,484.00 40 S/ 1,924.20 S/ 76,968.00
50 S/ 96,210.00 50 S/ 96,210.0
0

Inventario inicial de mercaderias S/ 76,968.00

(+ ) Compras de mercaderias S/ 96,210.00
( - ) Inventario final de mercaderias S/ 76,968.00
(= ) Costo de ventas 9621
0