IPIW42

Walter López

Reporte Financiero

Conceptos
Flujo de efectivo

El flujo de efectivo, flujo de fondos o cash flow en inglés, se define como la variación
de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información
mide la salud financiera de una empresa.

El flujo de efectivo o flujo de fondos permite realizar previsiones, posibilita una buena
gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los ingresos, con
la finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.

Con este término podemos relacionar el estado de flujos de efectivo, que muestra el
efectivo utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación, con el
objetivo de conciliar los saldos iniciales y finales de ese período.

Los principios más importantes a la hora de administrar efectivo son:

 Incrementar las entradas de efectivo a través de un incremento del volumen

de ventas o de su precio.
 Intentar que las entradas se realicen de forma rápida, vendiendo al contado,
pedir anticipos o reducir los plazos de los créditos.
 Disminuir las salidas de efectivo mediante descuentos a proveedores o
clientes o reducir ineficiencias en la producción de la empresa.
 Retrasar las salidas de dinero, como por ejemplo intentando alargar los plazos
a los proveedores.

Existen los siguientes tipos de flujos de efectivo:

Operativos: Los flujos de caja operativos (FCO) engloban todos aquellos ingresos y
gastos que provienen de la propia actividad de la empresa. Suponen la principal
fuente de ingresos de la compañía ya que contabiliza los ingresos por venta de
bienes y servicios. Sumado a esto, se incluyen las posibles ayudas estatales u otro
tipo de ingresos vinculados a la actividad económica que desempeña.
Inversión: El flujo de caja de inversión (FCI) mide la variación de las entradas y
salidas de efectivo procedentes de aquellas inversiones realizadas en instrumentos
financieros. Suelen ser activos con vencimiento de corto plazo y muy líquidos.
También se contabilizan aquellos gastos asociados a las inversiones mencionadas,
compra de maquinaria, edificios, etc.

Financiación: También es conocido como flujo de caja financiero (FCF) o flujo de caja
económico y hace referencia a la variación de capital que tiene un determinado
proyecto. En el FCF se contabilizan las pérdidas de por de las mercaderías y
materias primas, la dotación de capital para gastos de personal o la amortización del
inmovilizado, entre otros componentes que puedes comprobar en el artículo
enlazado.

Capitalización

El sistema de capitalización individual es el mecanismo de ahorro mediante el cual tú

como servidor público y la institución donde laboras acumulan recursos para tu etapa
de retiro, adicional a tu pensión y será entregado conforme a lo establecido en la Ley
de Seguridad Social para los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.

Costos Fijos y Variables

Los costos fijos: Hay meses en los que se vende más, otros en los que se vende
menos, pero siempre hay pagos que se deben cubrir, a éstos se les conoce como
costos fijos.

Ejemplos de costos fijos:

 Sueldos (si no tienes empleados, cuenta el tuyo).

 Servicios (luz, gas, agua).
 Renta.
 Resurtido de mercancía.
  Para hacer crecer tu negocio es ideal que mantengas los costos fijos tan bajos
como puedas, o encuentres alguna manera disminuirlos.

Los costos variables: Son aquellos que se presentan de vez en cuando y de manera
inesperada. Por ejemplo, si tu vendes fruta en tu negocio y tu proveedor te aumenta
el precio del plátano ésto sería considerado como un costo variable, ya que es un
gasto que no estaba previsto.

Ejemplos de costos variables:

 Reparaciones.
 Mano de obra.
 Aumento en el resurtido de tu mercancía.
 Comisiones sobre venta.
 Dentro de lo posible trata de guarda un poco de dinero para que no te afecte o
descuadre tus cuentas.

Tener presentes tanto los costos fijos como los variables te ayudará a mejorar la
organización de tu negocio.

Costo de Producción

Un término utilizado para referir el total de costo de materiales, fabricación, y/o otros
procesos empleados en la producción de una mercancía vendida en un mercado
local o otro país junto con la asignación apropiada de gastos administrativos y
generales. COP se basa en la experiencia real del productor y no incluye gastos o
utilidades obligatorias mínimas.

Recursos Financieros
Los recursos financieros son aquellos recursos de una empresa que conforman el
conjunto de efectivo y activos con determinado grado de liquidez, es decir, con
capacidad de ser transformados en dinero en efectivo. Estos recursos están
compuestos por dinero en efectivo, depósitos bancarios, préstamos, cheques, entre
otros.

Los recursos financieros pueden ser obtenidos a través de aportes de capital por
parte de socios, mercados capitales y entidades financieras. De esta manera, estos
recursos representan uno de los medios para cumplir los objetivos de una
organización, por lo tanto, la gestión y uso controlado de estos es necesario en toda
organización si se desea alcanzar un balance óptimo del sistema financiero.

El departamento de tesorería es el encargado de asignar y gestionar los recursos

financieros, mientras que el de contabilidad es el encargado de realizar su respectivo
registro y control, referente a los movimientos y transacciones realizadas con estos.

La importancia de los recursos financieros radica en que son una parte esencial de la
organización, debido a que conforman el principal medio para realizar inversiones
que permiten alcanzar los objetivos. De esta manera, como los recursos financieros
permiten financiar a la empresa, por lo tanto, son el sustento de esta.

Los recursos financieros permiten lograr el crecimiento y desarrollo de las

organizaciones. En consecuencia, sin la existencia de estos recursos una empresa
no podría existir, ya que, estos son el medio para adquirir todos los implementos,
maquinaria, capital humano y materias primas necesarias para llevar a cabo sus
operaciones.