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FLUJO DE CAJA
Durante el mes de mayo 2022 se reunieron los Presidentes de Promoción 2022, del IESTP.
“Adolfo Vienrich”, luego de varios temas, amenos y provechosos; uno de ellos propone una
idea de negocio. Al final decidieron por un negocio de servicios entre todos los estudiantes de
las Promociones. Luego de varias gestiones iniciaron actividad el 1 de junio; en la actualidad
están elaborando con entusiasmo su Flujo de Caja (en Soles), para octubre, noviembre y
diciembre del 2022.

Ustedes estimados estudiantes, apóyalos con elaborar dicho Flujo de Caja.

Los datos con que cuentan son los siguientes:

POLÍTICA DE COBRANZAS POLÍTICA DE PAGOS-COMPRAS

Contado 65 % Contado 40 %
Cobranza a 30 días 20 % Pago a 30 días 30 %
Cobranza a 60 días 15 % Pago a 60 días 30 %
Total 100 % Total 100 %

PLAN DE COBRANZAS
HISTÓRICOS PROYECTADOS
RUBRO JULIO AGOSTO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ventas 50 000,00 65 000,00 70 000,00 90 000,00 95 000,00

Contado
Cobranza 30 días
Cobranza 60 días
Total Cobranzas

PLAN DE PAGOS-COMPRAS
HISTÓRICOS PROYECTADOS
RUBRO JULIO AGOSTO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Compras 40 000,00 55 000,00 60 000,00 75 000,00 80 000,00

Pago Contado
Pago 30 días
Pago 60 días
Total Efectivo Pagos

NOTA: También tiene los siguientes datos:

1. Otros ingresos: 5 000,00 en cada uno de los tres meses.
2. Renta: 680,00; 720,00 y 800,00. Respectivamente cada mes.
3. Dividendos: Reparto a cuenta para cada Programa de Estudios 5 000,00 en el mes de
enero 2021.
4. Impuesto en el mes de enero 3 000,00.
5. Devolución de préstamo al Instituto en el mes de diciembre 1 000,00
6. Adquisición de equipos diversos 4 000,00 en el mes de diciembre.
 FLUJO DE CAJA
RUBRO NOVIEMBR DICIEMBRE ENERO 21 TOTAL
E
INGRESOS
Ventas-Cobranzas 66 000 82 250 90 250 238 500
Otros Ingresos 5 000 5 000 5 000 15 000
TOTAL INGRESOS 71 000 87 250 95 250 253 500

EGRESOS
Pago de Compras 52 63 72 187
Sueldos 5% 3 250 3 500 4 500 11 250
Renta 680 720 800 2 200
Dividendos 40 000 40
Impuesto 3 000 3
Pago Deuda 1 000 1
Equipos 4 000 4
TOTAL EGRESOS 55 930 72 220 120 300 248 450
Saldo de Caja 15 070 15 030 (25 050) 5 050
Caja Inicial 0000 15 070 30 100 5 050
Caja Final 15 070 30 100 5 050 10 100
FLUJO DE CAJA
 Mariam Kiziryan
 
 El flujo de caja hace referencia a las salidas y entradas netas de dinero que tiene una
empresa o proyecto en un período determinado.
Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa para pagar sus
deudas. Por ello, resulta una información indispensable para conocer el estado de la empresa.
Es una buena herramienta para medir el nivel de liquidez de una empresa.

La diferencia de los ingresos y los gastos, es decir, al resultado de restar a los ingresos que
tiene la empresa, los gastos a los que tiene que hacer lo llamamos ‘flujo de caja neto’. Los
flujos de caja son cruciales para la supervivencia de una entidad, aportan información muy
importante de la empresa, pues indica si ésta se encuentra en una situación sana
económicamente.

El flujo de caja neto como medida de solvencia

Si una empresa o una persona no tiene suficiente dinero en efectivo para apoyar su negocio, se
dice que es insolvente. Ser insolvente durante bastante tiempo puede llevar a la bancarrota y
al cierre del negocio.

El flujo de caja neto son los pagos que se han recibido ya, a diferencia de los ingresos netos,
que incluyen las cuentas por cobrar y otros elementos por los que no se ha recibido realmente
el pago. El flujo de caja se utiliza para evaluar la calidad de los ingresos de una empresa, es
decir, su habilidad para generar dinero, lo que puede indicar si la empresa está en condiciones
de permanecer solvente.

TIPOS DE FLUJO DE CAJA

Tipos de flujos de caja según sus resultados:

  Flujo de caja positivo: Indica que los activos corrientes de la empresa están
aumentando, lo que le permite liquidar deudas, reinvertir en su negocio, devolver
dinero a los accionistas, pagar los gastos y proporcionar un amortiguador contra
futuros desafíos financieros.
 Flujo de caja negativo: Indica que los activos corrientes de la empresa están
disminuyendo.

Al empresario siempre le conviene tener un flujo de caja positivo pues tendrá a más personas
interesadas en comprar parte de su negocio, bancos que estén dispuestos a darle crédito en el
supuesto de que le haga falta, acreedores que estén dispuestos a darle mercancía por
adelantado.

Algunos ejemplos de ingresos son el dinero obtenido por ventas, el cobro por alquileres o el
cobro de deudas. Y algunos ejemplos de gastos pueden ser el alquiler del lugar de trabajo,
salarios de trabajadores y compra de materias primas.

Tipos de flujos de caja según sus áreas de actividad:

 Flujos de caja de operaciones (FCO): Dinero ingresado o gastado por actividades

directamente relacionadas con la de la empresa.
 Flujos de caja de inversión (FCI) : Dinero ingresado o gastado resultado de haber
dedicado un dinero a un producto que nos beneficiará en el futuro, por ejemplo,
maquinaria.
 Flujo de caja financiero (FCF): Dinero ingresado o gastado como resultado de
operaciones directamente relacionadas con el dinero, como compra de una parte de
una empresa, pago de préstamos, intereses.

Tipos de flujos de caja según el periodo de tiempo:

 Flujo de caja histórico: es el que se elabora con datos que ya se ha realizado.

 Flujo de caja proyectado: Es el que se elabora o calcula para el futuro, teniendo como
base los datos históricos.