Tributación 1 Normograma

N° Norma
1 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.






CURSO
PROGRAMA
DOCENTE
ESTUDIANTE
AÑO
Norma
Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Direccion General de Impuesto Nacionales.
TRIBUTACIÓN I
CONTADURIA PUBLICA
NEGIA CURE OSORIO
ANYI CAMARGO JIMENEZ
2022-2
Título
Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera
Ingresos
Art. 38. El com
Art. 39. Componente
Art.
Ingresos de fuentes nacional no constitutivos de renta.

Ingresos de fuentes nacional no constitutivos de renta.
Art. 53. Aportes de entidad
Limitación de Deducciones
Limitación de Deducciones
Renta de trabajo
Renta de pensiones
Renta de capital
UNIVERSIDAD CENTRAL
Art. 24. Ingresos de fuente nacional
Art. 25. Ingresos que no se consideran de fuente nacional.
Art. 26. Los ingresos son base de la renta liquida.
Art. 27. Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.
Art. 28. Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad.
Art. 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.
Art. 38. El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y suc
Art. 39. Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos d
Art. 40. El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribu
Art. 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
Art. 42. Recompensas.
Art. 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales.
Art. 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.

Art. 45. Las indemnizaciones por seguro de daño.
Art. 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.
Art. 47. Los gananciales.
Art. 48. Participaciones y dividendos.
Art. 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.
Art. 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.
Art. 51. La distribución de utilidades por liquidación.
Art. 52. Incentivo a la capitalización rural (ICR).
Art. 53. Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de tra
Art. 55. Aportes obligatorios al sistema general de pensión.

Art. 56. Aportes obligatorios al sistema general de salud.
Art. 57. Exoneración de impuestos para la zona del nevado del ruiz.
Art 187 Las expensas necesarias son deducibles

Art 101 Limitación de deducciones
Art 120 Limitaciones en pagos de regalias por concepto de intangibles
Art 127 Limitaciones a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.
Art. 103. Rentas de trabajo
Art. 335. Ingresos de la cédula general
Art. 336. Ingresos de la cédula general

Art. 206. Rentas de trabajo exentas
Art. 337. Ingresos de las rentas de pensiones
Art. 342. Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.

Se consideran ingresos de fuente nacional los provenientes de la explotación de bienes materiales e inmateriales dentro del p
sin establecimiento propio. También constituyen ingresos de fuente nacional los obtenidos en la enajenación de bienes mater
enajenación
No generan renta de fuente dentro del país los créditos obtenidos en el exterior,l os ingresos derivados de los servicios técnico
nacional; en consecuencia, quienes efectúen pagos o abonos en cuenta por este concepto no están obligados a hacer retenció
La renta líquida gravable se determina así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o
momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos
costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan las deducciones
renta gravable y a ella se aplican las tarifas señaladas en la ley.
Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad se entienden realizados los ingresos cuando se reciben efectivamen
exigirlos se extingue por cualquier otro modo legal distinto al pago, como en el caso de las compensaciones o confusiones. Por
se gravan en el año período gravable en que se realicen.
Se exceptúan de la norma anterior:
1. Los ingresos por concepto de dividendos o participaciones en utilidades, se entienden realizados por los respectivos accioni
cuenta en calidad de exigibles. En el caso del numeral 2° del artículo 30 de este Estatuto, se entenderá que dichos dividendos
2. Los ingresos provenientes de la enajenación de bienes inmuebles, se entienden realizados en la fecha de la escritura pública
Para los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad, los ingresos realizados fiscalmente
Para todos los efectos tributarios, el superávit de capital correspondiente a la prima en colocación de acciones o de cuotas soc
tributarias aplicables al capital, entre otras, integrará el costo fiscal respecto de las acciones o cuotas suscritas exclusivamente
Por lo tanto, la capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no generará ingreso tributario ni dará lugar a cos
No constituye renta ni ganancia ocasional la parte que corresponda al componente inflacionario de los rendimientos financier
a. Entidades que estando sometidas a inspección y vigilancia de la Superintendencia Bancaria (Hoy Superintendencia Financier
Entidades vigiladas por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas.
Las utilidades que los fondos mutuos de inversión, los fondos de inversión y los fondos de valores distribuyan o abonen en cue
componente inflacionario de los rendimientos financieros recibidos por el fondo cuando éstos provengan de:
No constituye renta ni ganancia ocasional el componente inflacionario de los rendimientos financie
El componente inflacionario de los rendimientos y gastos financieros a que se refieren los artículos 40-1, 81-1 y 118 de este Es
llevar libros de contabilidad.
Los intereses, los ajustes por diferencia en cambio, así como los demás gastos financieros, en los cuales se incurra para la adqu
concluido el proceso de puesta en marcha o tales activos se encuentren en condiciones de utilización o enajenación. Después
No constituye renta ni ganancia ocasional para los beneficiarios del pago, toda retribución en dinero, recibida de organismos e
de inteligencia de los organismos de seguridad del Estado, sobre ubicación de antisociales o conocimiento de sus actividades d
No están sometidos al impuesto sobre la renta y complementarios, los premios y distinciones obtenidos en concursos o certám
deportivo, reconocidos por el Gobierno Nacional.
Cuando la casa o apartamento de habitación del contribuyente hubiere sido adquirido con anterioridad al 1o. de enero de 198
una parte de la ganancia obtenida, en los porcentajes
El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban en virtud de seguros de daño en la parte correspondient
este tratamiento, el contribuyente deberá demostrar dentro del plazo que señale el reglamento, la inversión de la totalidad de
seguro.
Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos económicos no reembolsables o condonados, entrega
No constituye ganancia ocasional lo que se recibiere por concepto de gananc
Los dividendos y participaciones percibidas por los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sea
Para efectos de lo dispuesto en el inciso anterior, tales dividendos y participaciones deben corresponder a utilidades que haya
anterioridad al primero de enero de 1986, para que los dividendos y participaciones sean un ingreso no constitutivo de renta n
renta de la sociedad correspondiente al año gravable de 1985, la cual deberá haber sido presentada a más tardar el 30 de julio
Cuando se trate de utilidades obtenidas a partir del 1. de enero de 2013, para efectos de determinar el beneficio de que trata
de ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional, utilizará el siguiente procedimiento
La parte de las utilidades generadas por las sociedades nacionales en exceso de las que se pueden distribuir con el carácter de
cuotas de interés social o llevar directamente a la cuenta de capital, sin que constituya renta ni ganancia ocasional, en cuanto
provenientes del componente inflacionario no gravable de los rendimientos financieros percibidos.
Los ajustes por inflación a que se refiere este artículo, comprenden todos los permitidos en la legislación para el costo de los b
Cuando una sociedad de responsabilidad limitada o asimilada haga distribución en dinero o en especie a sus respectivos socio
distribución hasta por el monto del capital aportado o invertido por el socio, comunero o asociado, más la parte alícuota que a
liquidación,siempre y cuando se mantengan dentro de los parámetros de los artículos48y49.
El Incentivo a la Capitalización Rural (ICR) previsto en la Ley 101 de 1993, no constituye renta ni ganancia ocasional.
Las transferencias de recursos, la sustitución de pasivos y otros aportes que haga la Nación o las entidades territoriales, así com
servicio público urbano de transporte masivo de pasajeros, en los términos de la Ley 310 de 1996, no constituyen renta ni gan
Los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Pen
considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. Los aportes a cargo del empleador serán ded
son un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para el aportante en un porcentaje que no exceda el veinticin
Los aportes
parciales obligatorios
o totales, de lasque efectúen los
cotizaciones trabajadores,
voluntarias, empleadores
que hayan y afiliados
efectuado al Sistema
los afiliados General
al régimen delde Seguridad
ahorro Social
individual ensolid
con Salu
considerados como unpara
renta líquida gravable ingreso no constitutivo
el aportante de rentasociedad
y la respectiva ni de ganancia ocasional.efectuará la retención en la fuente a la tarifa
administradora
El ingreso obtenido por la enajenación de los inmuebles a los cuales se refiere el Decreto 3850 de 1985, no constituye para fin
Son deducibles las expensas realizadas durante el año o período gravable en el desarrollo de cualquier actividad productora de
seandeducibles
Son necesariaslasy proporcionadas depagadas
sumas periódicas acuerdoenconelcada
año oactividad.
período gravable a título de renta vitalicia, hasta el total del reembol
No será aceptada
La necesidad
excedan laseñalado
deducción
en por
y proporcionalidad
del límite eldeconcepto de pago
las expensas
artículo debede
anterior. regalías a vinculados
determinarse económicos
con criterio comercial,del exteriorennicuenta
teniendo zonas francas, corres
las normalmen
No serán deducibles los pagos por concepto de regalías realizadas durante el año o periodo gravable, cuando dichas regalías e
El contribuyente beneficiario de la deducción por depreciación es el propietario o usufructuario del bien, salvo que se trate de
arrendatario no puede deducir suma alguna por concepto de depreciación del bien arrendado. Sin embargo, cuando el arrend
compensación, el arrendatario puede depreciar el costo de la mejora, conforme a la vida útil de ésta, sin atender al término de
Si quedare un saldo pendiente por depreciar, al enajenar definitivamente la mejora, el arrendatario tiene derecho a deducirlo
Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestac
compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.
Para los efectos de este título, son ingresos de la cédula general los siguientes:
1. Rentas de trabajo: las señaladas en el artículo 103 de este Estatuto.

Para efectos de establecer la renta líqUida de la cédula general, se seguirán las siguientes reglas:
2. Rentas de capital: las obtenidas por concepto de intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotació
1. Se sumarán los ingresos obtenidos por todo concepto excepto los correspondientes a dividendos y ganancias ocasionales.
3. Rentas no laborales: se consideran ingresos de las rentas no laborales todos los que no se clasifiquen expresamente en ning
susAreglas
2. especiales.
la suma anterior, se le restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a cada ingreso.
Están gravados
3. Al valor con elpodrán
resultante impuesto sobretodas
restarse la renta
lasyrentas
complementarios
exentas y lasladeducciones
totalidad deespeciales
los pagos oimputables
abonos enacuenta provenientes
esta cédula, siempred
1. Las indemnizaciones
exceder por accidente
de cinco mil cuarenta (5.040) de trabajo o enfermedad.
UVT.
2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.
3.
4. Lo
En recibido por gastos
la depuración de lasde entierro
rentas del trabajador.
no laborales y las rentas de capital se podrán restar los costos y los gastos que cumplan con l
4. El auxilio adeestas
imputables cesantía y los
rentas intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensu
específicas.
Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este numeral exceda de 350 UVT
Son ingresos
En estos de esta
mismos cédulatambién
términos las pensiones de jubilación,
se podrán invalidez,
restar los costos vejez,
y los de asociados
gastos sobrevivientes y sobre
a rentas riesgosprovenientes
de trabajo laborales, asíde
como
hono
saldos de ahorro pensional.
independiente. Los contribuyentes a los que les resulte aplicable el parágrafo 5 del artículo 206 del Estatuto Tributario deberá
mismo artículo.
Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de ingresos se restarán los ingresos no constitutivos de renta y las
exentas a las que se refiere el numeral 5del artículo 206
Son ingresos de esta cédula los recibidos por concepto de dividendos y participaciones, y constituyen renta gravable en cabeza
naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes, recibidos de distribuc

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4 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

5 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

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8 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

9 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

10 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

11 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

12 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

13 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

15 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

16 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

17 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

18 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

19 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

20 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

21 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

22 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

23 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

25 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

26 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

30 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

31 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

32 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

32 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

33 Decreto 624 de 1989 Estaturo Tributario.

Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera

Art. 39. Componente

Ingresos de fuentes nacional no constitutivos de renta.

Art. 53. Aportes de entidad

Art. 24. Ingresos de fuente nacional

Art. 25. Ingresos que no se consideran de fuente nacional.

Art. 26. Los ingresos son base de la renta liquida.

Art. 41. Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.

Art. 42. Recompensas.

Art. 43. Los premios en concursos nacionales e internacionales.

Art. 44. La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.

Art. 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.

Art. 47. Los gananciales.

Art. 48. Participaciones y dividendos.

Art. 49. Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.

Art. 50. Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.

Art. 51. La distribución de utilidades por liquidación.

Art. 52. Incentivo a la capitalización rural (ICR).

Art. 55. Aportes obligatorios al sistema general de pensión.

Art 187 Las expensas necesarias son deducibles

Art. 103. Rentas de trabajo

Art. 335. Ingresos de la cédula general

Art. 336. Ingresos de la cédula general

Art. 337. Ingresos de las rentas de pensiones

Art. 342. Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.

Se exceptúan de la norma anterior:

No constituye renta ni ganancia ocasional el componente inflacionario de los rendimientos financie

No constituye ganancia ocasional lo que se recibiere por concepto de gananc

1. Rentas de trabajo: las señaladas en el artículo 103 de este Estatuto.

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