Bogotá, D. C.

, 17 de noviembre del 2023

COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

RESCATE NOTA TALLER EN CLASE

LEGISLACION TRIBUTARIA

NRC 61132

Profesor: DAIRO WILLIAM CHAVES GARCIA

PROGRAMA: LEGISLACION TRIBUTARIA

TALLER DE CLASE INDIVIDUAL 10 NOVIEMBRE

PROGRAMA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ALUMNO: Eileen Michelle Ariza ID 856487

Bogotá D. C.
1. ¿Cuáles son los impuestos de renta y complementarios?

A este régimen pertenecen todos los contribuyentes, salvo aquellos que sean del
régimen especial de tributación
Personas Naturales y asimiladas: Se asimilan a Personas Naturales las asignaciones
y donaciones modales y las sucesiones ilíquidas.
Sociedades, entidades nacionales y otros contribuyentes.
Sociedades y entidades extranjeras, cuando la totalidad de los ingresos de fuente
nacional no fueron sometidos o no se les practicaron las retenciones en la fuente de
que tratan los artículos 407 a 411, inclusive, del Estatuto Tributario y la retención
por remesas (E.T., Art. 592), las cuales se asimilan a sociedades anónimas

2. ¿Que el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de período.

Es un solo gravamen integrado por los impuestos de renta y los complementarios
de ganancias ocasionales y de remesas.
Grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean
susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando
los costos y gastos en que se incurre para producirlos.
3. ¿Cuál es el impuesto sobre la renta en Colombia?

IMPUESTOS DIRECTOS: Gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la

renta, el ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales
consultan la capacidad de pago de éstas.
IMPUESTOS INDIRECTOS: Gravámenes que recaen sobre la producción, la
venta de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos
impuestos no consultan la capacidad de pago del contribuyente.”

4. IMPUESTOS NACIONALES: Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y

sometido a consagración del congreso nacional para su aprobación, se hacen efectivos
a partir de la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial.
Todas las personas naturales, jurídicas y asimilados sobres las cuales recae el hecho
generador del impuesto, que no están expresamente exceptuadas por la ley.
5. ¿Cuáles son las 5 categorías de renta?

PRIMERA CATEGORIA: Aquellas que provienen de arrendamientos de bienes

e inmuebles
SEGUNDA CATEGORIA: Son los intereses que provienen de depósitos
financieros, así como de la explotación de la propiedad intelectual: inventos,
franquicias, literatura, música, entre otros.
TERCERA CATEGORIA: Son ganancias obtenidas por las empresas
CUARTA CATEGORIA: Son las obtenidas por las personas que realizan
actividades independientes.
QUINTA CATEGORIA: Son las que realizan los trabajadores dependientes de
una empresa.
6. ¿Qué es el impuesto a la renta?
El impuesto a la renta es un pago obligatorio para todos los ciudadanos
ecuatorianos que tengan un ingreso: personas naturales mayores de 18 años y
personas jurídicas (empresas)
7. ¿Cuáles son las categorías de renta?
Ingresos por alquiler
Cesión gratuita de predios
Mejoras incorporadas
Cesión gratuita de bienes muebles e inmuebles de distintos predios
Cesión temporal de muebles e inmuebles
Ingresos que provienen de arrendamiento o subarrendamientos de bienes como
inmuebles o maquinarias.
Acciones o ingresos provenientes de capital de socios.
Ingresos obtenidos por el libre ejercicio de una profesión u oficio. Es decir, para
los trabajadores independientes.
Aplica a puestos de director, mandatario, regidor síndico o gestor de negocios.
Pagos por prestación de servicios de forma dependiente: se entiende por todo tipo
de remuneración imponible, como salario, bonos, compensaciones, etc.
Beneficios por utilidades: proviene de la participación en las utilidades anuales.
Retribuciones de socios y/o titulares de empresas
8. ¿Cuánto es el impuesto a la renta 2023?
 Desde el año gravable 2023 se adicionará un 5 % sobre la tarifa general del
impuesto, quedando una tarifa del 40 % para los años gravables 2023 al 2027 (35
% de la tarifa general + 5 % de sobretasa).
9. ¿Cuánto se paga por impuesto de renta? Consultar Artículo 241 del estatuto
tributario
Artículo 241. Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y
donaciones modales. < Artículo modificado por el artículo 26 de la Ley 1943 de
2018> El impuesto sobre la renta de las personas naturales residentes en el país, de
las sucesiones de causantes residentes en el país, y de los bienes destinados a fines
especiales, en virtud de donaciones o asignaciones modales, se determinará de
acuerdo con la siguiente tabla:

Rangos UVT Tarifa Impuesto

Desde Hasta Marginal

0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19%

>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116
UVT

>4100 8670 33% (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33% + 788
UVT

>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT menos 8670 UVT) x 35% + 2296
UVT

>1897 31000 37% (Base Gravable en UVT menos 18970 UVT) x 37% + 5901
0 UVT

>3100 En 39% (Base Gravable en UVT menos 31000 UVT) x 39% +

0 Adelante 10352 UVT

10. Bibliografía
Ciencia Unisalle,01 de enero del 2019, contaduría publica, URL
https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?
article=1973&context=contaduria_publica#:~:text=El%20impuesto%20sobre
%20la%20renta,de%20su%20percepci%C3%B3n%2C%20teniendo%20en
DIAN, 17 de noviembre del 2023, Rentas de trabajo, URL
https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017/
Clasificacion_y_definicion_Rentas_Cedulares/Rentas_de_Trabajo/Paginas/
default.aspx
ESTATUTO TRIBUTARIO, 2023, Art 421 tarifa para las personas naturales y
extranjeras, URL https://estatuto.co/241