Maestría en Derecho Fiscal Contable.

Tema: Potestad y competencia tributaria.

Catedrático: Mtra. Haydée Castillo

López.

Alumno: Mtro. José Antonio Maya

Mendoza
16 de abril de 2022
Potestad tributaria
La potestad tributaria se encuentra
atribuida al Estado bajo su mando e
imperio, la cual se desenvuelve cuando
el órgano competente establece las
contribuciones respectivas.
 Potestad tributaria
En este sentido, la potestad tributaria se
expresa en la norma suprema como facultad
para imponer contribuciones, lo cual es
inherente al Estado en razón de su poder de
imperio, y se ejerce cuando el órgano
correspondiente, es decir el Congreso de la
Unión establece las contribuciones mediante una
ley, que vinculará individualmente a los sujetos
activo y pasivo de la relación jurídico tributaria.*
*Curso elemental sobre Derecho Tributario. Alejandro A. Saldaña Magallanes ISEF..
 Potestad tributaria
Cuando hablamos de la potestad tributaria nos
referimos a un poder que será ejercido
discrecionalmente por el órgano legislativo, dentro de
los limites que establece la propia Constitución; este
poder culmina con la emisión de la ley, en la cual se
concretiza y concluye, posteriormente, los sujetos
destinatarios del precepto legal quedaran supeditados
al mandamiento de esta norma para su debido
cumplimiento.
Potestad
tributaria
En el mandato legal se fundamenta
la actuación de las autoridades en
materia tributaria, las cuales actúan
en sujeción a lo dispuesto por la
ley, de acuerdo a su competencia
tributaria*
*Principios de Derecho Tributario Luis Humberto Delgadillo Gutierrez
Limusa.
Potestad
tributaria
Según Díaz de la Garza, el Estado es titular de esta
potestad debido a la delegación de autonomía a que la
población otorga al ente jurídico, es un poder
tributario establecido a favor de la federación, los
estados y muy precariamente a los municipios para
legislar en materia tributaria.
 Potestad tributaria

Fernando Sainz de Bujanda establece “el poder

tributario como la facultad que posee el Estado para
imponer a todos los gobernados la obligación de
aportar una parte de su riqueza para el ejercicio de sus
atribuciones”.
Potestad tributaria
Los Órganos que se encargan principalmente
de imponer las tributaciones son:
➢ Ejecutivo Federal
➢ Ejecutivo Estatal
➢ Ejecutivo Municipal*

* Aunque en sede municipal es casi nulo.

 Principios de la
potestad tributaria
El Poder Tributario es:
▪ ABSTRACTO: Está contenido en la Constitución.
▪ PERMANENTE: Porque esa facultad va a ser
siempre.
▪ IRRENUNCIABLE: Siempre tiene que existir esa
facultad.
▪ INDELEGABLE: No se lo puede pasar a alguien
más.
 Fundamento constitucional
31 Fracción IV; Contribuir para los gastos públicos

73 Fracciones :VII, VIII, XVIII, XIX, XXIX :Para establecer

contribuciones:

115 Fracción IV: Los municipios administraran su hacienda…

117 Fracciones: IV.- Gravar el tránsito de personas o cosas que

atraviesen el territorio.

118 Fracción I.- Establecer derechos de tonelaje.

124: Las facultades no expresamente concedidas a los funcionarios

federales*
*Todos los artículos de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos
Competencia
tributaria
La competencia tributaria es una facultad general y
abstracta para la actuación de los órganos públicos
en esta materia, que se deriva del poder del estado
y que se encuentra sometida a un orden jurídico
preestablecido.
Competencia
tributaria
Conforme a la teoría, Estado federal
es el producto del acuerdo entre los
diversos entes que le han dado vida,
para lo cual se despojan de una serie
de facultades que transfieren a la
federación a efecto de que esta pueda
ejercerlas y así estar en condiciones
de alcanzar los objetivos para que
fuera creado.
 Este principio tiene su
expresión plena en el
Competencia artículo 124 constitucional
tributaria al establecer que las
facultades que no estén
expresamente concedidas a
la federación se entiende
que los estados se las han
reservado para su ejercicio.
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Mtro. José Antonio
Maya Mendoza
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Toluca, Mexico, 16 de abril de 2022