PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE NEGOCIOS PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA MADRE Y MAESTRA

GFA- Gestión Fiscal II

Personas Físicas (IR-1)- IR-3 E IR -17

Ejercicio #1

El Señor José Pérez, RNC 031-0000001-1 cuya actividad es médico cirujano obtuvo ingresos en el año
2022 por concepto de su actividad profesional:

Monto Retención ISR

Honorarios por consulta efectivo RD$ 1,900,000.00

Pagos Aseguradoras 1,200,000.00 RD$ 120,000.00
Pagos Centro Clínico 700,000.00 70,000.00

El mismo posee un local comercial en la Plaza Villa de las Hortensias, el cual lo tiene alquilado a la
empresa La Zeta, SRL por un monto mensual de RD$35,000.00, para un total de RD$420,000.00 y se le
retuvo ISR RD$42,000.00.

Recibió dividendos en efectivo por un monto de RD$950,000.00 y RD$ 300,000.00 de dividendos en

acciones producto de 10,000 acciones valoradas a RD$100.00 c/u en la empresa La Exterminadora SRL.
Se le retuvo por concepto de ISR RD$95,000.00.

Recibió ingresos por intereses del Banco de Reservas por la suma de RD$600,000.00 del año 2021, por
concepto de una inversión a plazo fijo de RD$10,000,000.00 y se le retuvo de ISR RD$ 60,000.00.

Efectuó gastos escolares de sus hijos, con los debidos comprobantes fiscales por valor de
RD$150,000.00.

A los fines de determinar la Renta Neta, el mismo incurrió en los siguientes gastos, los cuales fueron
remitidos en los formatos de envío 606. Cabe señalar que la secretaria está inscrita en la TSS.

Energía Eléctrica del consultorio RD$ 200,000.00

Facturas Telefónicas del consultorio 275,000.00
Alquiler consultorio 600,000.00
Combustible 75,000.00
Cargos Bancarios 25,000.00
Material gastable y de oficina 150,000.00
Sueldo empleados 120,000.00
RD$1,445,000.00

Calcular la RNI con los gastos y sin los gastos, el impuestos correspondiente, recargo de existir e y
anticipos. Llenar el formulario IR-1
Ejercicio #2

Determine el ISR a pagar correspondiente a Ingresos de Personas Físicas considerando la exención

contributiva para el año 2022, considerar que son empleados.

a) RD$485,000.00

b) RD$722,000.00

c) RD$1,500,000.00
d) RD$315,000.00
e) RD$366,000.00

Formulario IR-17
Otras Retenciones des Impuesto Sobre la Renta
Noviembre 2022, Empresa Conocimiento, S. A. S

1. La empresa pagó el alquiler del local comercial donde tiene su tienda A un monto de
RD$50,000.00 más ITBIS.
2. Se pagó la factura al auditor por un monto de $300,000.00 más ITBIS
3. La empresa pago a su accionista Nicolás Espinal el monto de RD$800,000.00 por
concepto de dividendo.
4. La empresa tiene un préstamo en dólares con el Chasse Bank. El monto de los intereses
pagados en noviembre convertido a la tasa del Banco Central fue de RD$125,000.00
5. La empresa le pagó a Scott Job el monto de RD$45,000.00 por servicios de asesoría
recibida desde Texas, USA.
6. La empresa pagó $8,000.00 por servicios de jardinería a José Pla
7. La empresa pagó $85,893.00 a Miguel Díaz, albañil por concepto de reparación, este
monto incluyó los materiales.

Determine el monto a pagar por concepto de retenciones a terceros

correspondiente a Noviembre 2022, usando el formulario IR-17. El pago fue
realizado el 05 de enero 2023