EMPRESA "LAS ROSAS SRL"

BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE JUNIO DE 2022
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO

Activo corriente

Caja 20,000.00

Banco 70,000.00

Inventario de mercaderia 15,000.00

Cuentas por cobrar 3,000.00 TOTAL PASIVO 0.00

Total activo corriente 108,000.00

Activo no corriente PATRIMONIO

Muebles y enseres 1,500.00 Capital limitado 109,500.00

Total activo no corriente 1,500.00 TOTAL PATRIMONIO 109,500.00

TOTAL ACTIVO 109,500.00 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 109,500.00

Firma del Contador Firma del Representante Legal

 EMPRESA COMERCIAL "LAS ROSAS SRL"
LIBRO DIARIO
(Expresado en Bolivianos)

FECHA DETALLE DEBE HABER

6/1/2022 Caja 20,000.00
Banco 70,000.00
Inventario de mercaderia 15,000.00
Cuentas por cobrar 3,000.00
Muebles y enseres 1,500.00
Capital limitado 109,500.00

Glosa: Por el inicio de actividades. 109,500.00 109,500.00

6/2/2022 Banco 1,827.00

Debito fisccal IVA 273.00
Impuesto a las transacciones 63.00
Ventas 1,827.00
Debito discal IVA por pagar 273.00
Impuesto a las transacciones por pagar 63.00
Glosa: Por la venta de 5 impresoras, cada una a 420 confactura 2,163.00 2,163.00
#2
6/2/2022 Costo de ventas 1,250.00
Inventario de mercaderias 1,250.00
Glosa: Por la venta de 5 impresoras. 1,250.00 1,250.00
6/3/2022 Equipo de computacion 6,525.00
Credito fiscal IVA 975.00
Caja 7,500.00
Glosa: Por la compra de equipo de computacion según factura #
7,500.00 7,500.00
234, pagado en efectivo
6/3/2022 Servicios de transporte 295.86
IUE retenido por pagar 36.98
IT retenido por pagar 8.88
Caja 250.00
Glosa: Por la contratacion de taxi para el traslado de equipo de
295.86 295.86
computacion.
6/4/2022 Inventario de mercaderia 2,349.00
Credito fiscal IVA 351.00
Caja 2,700.00
Glosa: Por la compra de mercaderia según factura # 100, pagado 2,700.00 2,700.00
en efectivo

ANALISIS ASIENTOS CONTABLES

Analisis transaccion 1 -Por la venta de 5 impresoras cada una a 420 con factura # 2 6/2/2022
VENTA
La forma en que nos cancelan es mediante cheque(Banco) 420*5*87% 1,827.00
Debito fiscal IVA (Factura) 420*5*13% 273.00
Impuesto a las transacciones(Por las ventas) 420*5*3% 63.00
Como se perciben ingresos se genera la cuenta ventas 420*5*87% 1,827.00
 Se genera una obligacion por el IVA (DF IVA por pagar) 420*5*13% 273.00
Se genera una obligacion por la venta (IT por pagar) 420*5*3% 63.00
POR LA SALIDA DE MERCADERIA DE ALMACEN
Se genera el costo por la mercaderia en almacen 250*5 1,250.00
Por la salida de mercaderia de almacen 250*5 1,250.00

Analisis transaccion 2 - Por la compra de equipo de computacion según factura # 234, pagado en efectivo 6/3/2022
COMPRA
Por la compra de equipos de computacion 7500*87% 6,525.00
Credito fiscal IVA (factura) 7500*13% 975.00
Forma de pago en efectivo (Caja) 7,500.00

Analisis transaccion 3 - Por la contratacion de untaxi para el traslado 6/3/2022

COMPRA
Por la contratacion de servicios de transporte 250/(1-12,5%-3%) 295.86
Al no darnos factura se retiene el IUE 295,86*12,5% 36.98
Al no darnos factura se retiene el IT 295,86*3% 8.88
Forma de pago en efectivo (Caja) 250.00

Analisis transaccion 4 - Por la compra de mercaderia según factura # 100 6/3/2022

COMPRA
Por la compra de mercaderia (inventario de mercaderia) 2700*87% 2,349.00
Credito fiscal IVA (factura) 2700*13% 351.00
Forma de pago en efectivo (Caja) 2,700.00
 EMPRESA COMERCIAL "LAS ROSAS SRL"
LIBRO MAYOR
(Expresado en Bolivianos)
CAJA BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
20000 7500 70000
250 1827
2700

20000 10450 71827 0

9550 71827

INVENTARIO DE MERC. CEUNTAS POR COBRAR

DEBE HABER DEBE HABER
15000 1250 3000
2349

17349 1250 3000 0

16099 3000

MUEBLES Y ENSERES CAPITAL LIMITADO

DEBE HABER DEBE HABER
1500 109500

1500 0 0 109500
1500 109500

DEBITO FISCAL IVA IMPUESTO A LAS TRANS.

DEBE HABER DEBE HABER
273 63

273 0 63 0
273 63

VENTAS DF IVA POR PAGAR

 DEBE HABER DEBE HABER
1827 273

0 1827 0 273
1827 273

IT POR PAGAR COSTO DE VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER
63 1250

0 63 1250 0
63 1250

EQUIPO DE COMP. CREDITO FISCAL IVA

DEBE HABER DEBE HABER
6525 975
351

6525 0 1326 0
6525 1326

SERVICIOS DE TRANSPORTE IUE RETENIDO POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER
295.86 36.98

295.86 0 0 36.98
295.86 36.98

IT RETENIDO POR PAGAR

DEBE HABER
8.88
0 8.88
8.88