Docente: Lic.

Edgar Delgadillo Aparicio Instituto Técnico Superior

Materia: Contabilidad de Sociedades ¨INCOS TARIJA¨
Nombre: Jherson Romero Ramos

PRACTICO LIQUIDACION DE SOCIEDADES

Banco 18,380.00
Dep. Acum. Edificio 3,000.00
Inventario de mercaderia 55,000.00 Credito fiscal IVA
Cuentas por cobrar 18,000.00 1,050.00 1,050.00
Credito fiscal IVA 1,050.00 0.00
Cuentas por pagar 13,000.00
Terreno 22,000.00 Imp. Trans. Por pagar
Imp. Trans. Por pagar 360.00 360.00 360.00
Edificio 82,000.00 0.00
Intereses por pagar 1,800.00
Hipotecas por pagar 17,000.00 Debito Fiscal Iva
Capital Social 1,560.00 1,560.00
Ajuste de capital 5,400.00 0.00
Dep. Acum. Muebles y ens. 450.00
Debito Fiscal IVA 1,560.00 Banco
Documentos por pagar 6,900.00 18,380.00 870.00
Resultados acumulados 21,000.00 17,510.00
Perdida periodo 5,000.00
Muebles y enceres 4,500.00

1) IMPUESTOS PENDIENTES

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------1------------------------.
Debito Fiscal Iva 1,560.00
Imp. Trans. Por pagar 360.00
Credito fiscal IVA 1,050.00
Banco 870.00
Por el pago de los impuestos pendientes
TOTAL 1,920.00 1,920.00

COMERCIAL SAN JUAN S.R.L.

BALANCE DE APERTURA
Preparado al 31 de diciembre de 2020
Expresado en bolivianos
CUENTAS IMPORTE CUENTAS IMPORTE
ACTIVO PASIVO 21,700.00
ACTIVO CORRIENTE Cuentas por pagar 13,000.00
DISPONIBLE 17,510.00 Documentos Por pagar 6,900.00
Banco 17,510.00 Intereses por pagar 1,800.00
EXIGIBLE 18,000.00 PASIVO NO CORRIENTE 17,000.00
cuentas por cobrar 18,000.00 Hipotecas por pagar 17,000.00
REALIZABLE 55,000.00 TOTAL PASIVO 38,700.00
inventario de mercaderia 55,000.00 PATRIMONIO 156,860.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 90,510.00 Capital social 135,460.00 156,860.00
ACTIVO NO CORRIENTE ajuste de capital 5,400.00
BINES DE USO 105,050.00 Resultados acumulados 21,000.00
Terreno 22,000.00 Perdida del periodo -5,000.00
Edificio 82,000.00 79,000.00
dep. Acum. Edificio 3,000.00
muebles y enceres 4,500.00 4,050.00
Dep Acum Muebles y enceres 450.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 105,050.00
TOTAL ACTIVO 195,560.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 195,560.00
Docente: Lic. Edgar Delgadillo Aparicio Instituto Técnico Superior
Materia: Contabilidad de Sociedades ¨INCOS TARIJA¨
Nombre: Jherson Romero Ramos

2) CUENTAS POR COBRAR

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------2------------------------.
Banco 17,000.00
Resultados de liquidacion 1,000.00
Cuentas por cobrar 18,000.00
Por la recuperacion de cuentas por cobrar por bs 17.000.00
TOTAL 18,000.00 18,000.00

3) INVENTARIO DE MERCADERIA

Valor libros Precio Venta + 4%

55,000.00 57,200.00

Precio Venta 57,200.00

Valor en Libros -55,000.00
Ganancia 2,200.00
Iva 13% s/57.200 -7,436.00
it 3% s/57.200 -1,716.00
Perdida -6,952.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------3------------------------.
Banco 57,200.00
Resultados de liquidacion 6,952.00
Inventario de mercaderia 55,000.00
Debito Fiscal Iva 7,436.00
Imp. Trans. Por pagar 1,716.00
Por el registro de inv. Mercaderia con una perdida
TOTAL 64,152.00 64,152.00

4) INMUEBLE TERRENO Y EDIFICIO

TERRENO
Valor libros valor neto

valor neto Precio Venta

22,000.00 22,000.00 inmueble de inmueble
EDIFICIO 101,000.00 100,000.00
Valor libros Dep. Acum. valor neto
82,000.00 3,000.00 79,000.00

Precio Venta 100,000.00

Valor en Neto -101,000.00
Perdida -1,000.00
ITM 3% s/101.000 -3,030.00
Perdida -4,030.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------4------------------------.
Banco 100,000.00
Dep. Acum. Edificio. 3,000.00
Resutados de la liquidacion 4,030.00
Terreno 22,000.00
Edificio 82,000.00
I.T.M. por pagar 3,030.00
Por el registro de venta de inmueble con perdida
TOTAL 107,030.00 107,030.00
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Materia: Contabilidad de Sociedades ¨INCOS TARIJA¨
Nombre: Jherson Romero Ramos

5) CUENTAS POR PAGAR

SALDO A DEBER DESC. NETO A PAGAR
13,000.00 0.00 13,000.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------5------------------------.
Cuentas por pagar 13,000.00
Banco 13,000.00
Por el registro de cuentas por pagar sin desc.
TOTAL 13,000.00 13,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

SALDO A DEBER DESC. NETO A PAGAR
6,900.00 0.00 6,900.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------6------------------------.
Documentos por pagar 6,900.00
Banco 6,900.00
Por el registro de Doc. por pagar sin desc.
TOTAL 6,900.00 6,900.00

INTERESES POR PAGAR

SALDO A DEBER DESC. NETO A PAGAR
1,800.00 0.00 1,800.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------7------------------------.
Intereses por pagar 1,800.00
Banco 1,800.00
Por el registro de Int. por pagar sin desc.
TOTAL 1,800.00 1,800.00

6) HIPOTECAS POR PAGAR

SALDO A DEBER DESC. NETO A PAGAR
17,000.00 1,190.00 15,810.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------8------------------------.
Hipotecas por pagar 17,000.00
Resutados de la liquidacion 1,190.00
Banco 15,810.00
Por el registro de Hip. por pagar con desc. Del 7%
TOTAL 17,000.00 17,000.00
Docente: Lic. Edgar Delgadillo Aparicio Instituto Técnico Superior
Materia: Contabilidad de Sociedades ¨INCOS TARIJA¨
Nombre: Jherson Romero Ramos

7) MUEBLES Y ENSERES

Valor libros Dep. Acum. valor neto Precio Venta - 5%

4,500.00 450.00 4,050.00 4,275.00

Precio Venta 4,275.00

Valor en Neto -4,050.00
Ganancia 225.00
Iva 13% s/4.275 -555.75
it 3% s/4.275 -128.25
Perdida -459.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------9------------------------.
Banco 4,275.00
Dep. Acum. Muebles y ens. 450.00
Resutados de la liquidacion 459.00
Muebles y enseres 4,500.00
Debito Fiscal IVA 555.75
I.T. por pagar 128.25
Por el registro de Muebles y ens. se vende - 5% s/valor en libros
TOTAL 5,184.00 5,184.00

8) GASTOS DE LIQUIDACION

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------10------------------------.
Resultados de la liquidacion 2,436.00
Credito fisca IVA 364.00
Banco 2,800.00
Por el registro de gastos de liquidacion con factura
TOTAL 2,800.00 2,800.00

MAYORES

Banco Resultados de liquidacion

17,510.00 13,000.00 1,000.00 1,190.00
17,000.00 6,900.00 6,952.00
57,200.00 1,800.00 4,030.00
100,000.00 15,810.00 459.00
4,275.00 2,800.00 2,436.00
12,502.00 14,877.00 1,190.00
195,985.00 52,812.00 13,687.00
143,173.00
Docente: Lic. Edgar Delgadillo Aparicio Instituto Técnico Superior
Materia: Contabilidad de Sociedades ¨INCOS TARIJA¨
Nombre: Jherson Romero Ramos

Credito fiscal IVA Debito Fiscal Iva

364.00 0.00 0.00 7,436.00
364.00 0.00 555.75
7,991.75

I. T.M. Por pagar Imp. Trans. Por pagar

0.00 3,030.00 0.00 1,716.00
3,030.00 0.00 128.25
1,844.25

IMPUESTOS PENDIENTES LIQUIDACION

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .-------------------11------------------------.
Debito Fiscal Iva 7,991.75
Imp. Trans. Por pagar 1,844.25
I. T.M. Por pagar 3,030.00
Credito fiscal IVA 364.00
Banco 12,502.00
Por el pago de los impuestos pendientes
TOTAL 12,866.00 12,866.00

COMERCIAL SAN JUAN S.R.L.

BALANCE DE LIQUIDACION
Preparado al 1 de Enero de 2021
Expresado en bolivianos
CUENTAS IMPORTE CUENTAS IMPORTE
ACTIVO PATRIMONIO 143,173.00
ACTIVO CORRIENTE Capital social 135,460.00 143,173.00
DISPONIBLE 143,173.00 ajuste de capital 5,400.00
Banco 143,173.00 Resultados acumulados 21,000.00
Perdida del periodo -5,000.00
Resultados de liquidacion-13,687.00

TOTAL ACTIVO 143,173.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 143,173.00

Fecha Cuentas DEBE HABER

31/12/2020 .--------------------12------------------------.
Capital social 135,460.00
ajuste de capital 5,400.00
Resultados acumulados 21,000.00
Perdida del periodo 5,000.00
Resultados de liquidacion 13,687.00
Banco 143,173.00
Por el pago de los impuestos pendientes
TOTAL 161,860.00 161,860.00