CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1
10 2500.00
104
12 23000.00
121
24 8900.00
243
33 578700.00
331 520500
333 58200
35 155600.00
351
42 12000.00
421
50 756700.00
501
768700.00 768700.00
INVENTARIO INICIAL
2
60 25000.00
602
40 4500.00
401
4011
42 29500.00
421
x/x POR LA COMPRA SEMILLAS PARA LA SIEMBRA
3
24 25000.00
243
61 25000.00
612
6123
x/x POR EL IMGRESO AL ALMACEN
4
62 15805.00
621 14500
6211
627 1305
6271
40 3190.00
403
4031
 4032
41 12615.00
411
x/x POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE SALARIOS
5
35 15805.00
351
72 15805.00
724
x/x POR EL DESTINO DE LOS GATOS DE PLANILLA
6
61 20200.00
612
6123
24 20200.00
243
x/x POR EL ENVIO DE LA MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION
7
35 20200.00
352
72 20200.00
724
x/x POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PRODUCCION
8
63 6550.00
636
6363 3100
639 3450
40 1179.00
401
4011
42 7729.00
421
x/x POR LOS GASTOS
9
35 6550.00
352
72 6550.00
724
x/x POR EL DISTINO DE LOS GASTOS
10
42 7729.00
421
10 7729.00
101
x/x POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS
11
68 8900.00
681
39 8900.00
391
x/x POR LA DEPRECIACION
12
35 4450.00
352
94 2225.00
941
95 2225.00
951
72 4450.00
724
79 4450.00
791
x/x POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACION
13
35 46005.00
351
35 46005.00
352
x/x POR EL CAMBIO DE LA ETAPA DEL ACTIVO BIOLOGICO
14
66 11605.00
662
6622
35 11605.00
351
x/x PARA REGISTRAR EL AJUSTE A VALOR RAZONABLE
15
21 73200.00
213
2132
76 73200.00
761
x/x POR EL REGISTRO DEL VALOR NETO REAL
16
12 141600.00
121
40 21600.00
401
4011
 70 120000.00
701
x/x POR LA VENTA DEL PRODUCTO
17
69 36600.00
691
21 36600.00
213
x/x POR EL COSTO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS AGRICOLAS
18
10 141600.00
101
12 141600.00
121
x/x POR EL COBRO DE LA VENTA

616928.00 616928.00
CTA 10 CTA 50

Nª DEBE HABER Nª
1 INVENTARIO INICIAL 2500.00 1
10 PAGOS DE SERVICIOS 7729.00
18 COBRO DE LA VENTA 141600.00
144100.00 7729.00
136371.00 CTA 60
TOTAL 144100.00 144100.00
Nª
CTA 12 2

Nª DEBE HABER
1 INVENTARIO INICIAL 23000
10 POR LA VENTA DEL PRODUCTO 141600.00 CTA 61
18 POR EL COBRO DE LA VENTA 141600.00
164600.00 141600.00
23000.00 3
TOTAL 164600.00 164600.00 6

CTA 21

Nª DEBE HABER
15 POR EL REGISTRO DEL VALOR N 73200.00 CTA 62
17 POR EL COSTO DE LOS PRODUCTOS AGRICOL 36600.00
73200.00 36600.00 Nª
36600.00 4
TOTAL 73200.00 73200.00

CTA 24
CTA 63
Nª DEBE HABER
1 INVENTARIO INICIAL 8900
3 POR EL INGRESO AL ALMACEN 25000.00 8
6 POR EL ENVIO DE LA MP A PRODUCCION 20200.00
33900.00 20200.00
13700.00
TOTAL 33900.00 33900.00 CTA 66

CTA 33 Nª
14
Nª DEBE HABER
1 INVENTARIO INICIAL 578700.00
 TOTAL 578700.00 0.00 CTA 68

CTA 351 Nª
11
Nª DEBE HABER
1 INVENTARIO INICIAL 155600.00
5 DESTINO DE LOS GASTOS DE PL 15805.00
7 DESTINO DELOS GASTOS DE P 20200.00 CTA 69
9 DESTINO DE LOS GASTOS 6550.00
12 POR EL DESTINO DE LA DEPREC 4450.00
13 CAMBIO DE ETAPA DEL ACTIVO 46005.00 17
13 CAMBIO DE ETAPA DEL ACTIVO BIOLOGICO 46005.00
14 REGISTRAR AJUSTE DEL VALOR RAZONABLE 11605.00
248610.00 57610.00
191000.00 CTA 70
TOTAL 248610.00 248610.00
Nª
CTA 39 16

Nª DEBE HABER
11 POR LA DEPRECIACION 8900.00
CTA 72
TOTAL 0.00 8900.00
Nª
CTA 40 5
7
Nª DEBE HABER 9
2 COMPRA DE SEMILLA PARA LA 4500.00 12
4 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA DE SALAR 3190.00
8 POR LOS GASTOS 1179.00
16 POR LA VENTA DEL PRODUCTO 21600.00
5679.00 24790.00
19111.00 CTA 76
TOTAL 24790.00 24790.00
Nª
CTA 41 15

Nª DEBE HABER
4 POR EL REGISTRO DE LA PLANILLA 12615.00
CTA 79
TOTAL 0 12615
Nª
CTA 42 12
Nª DEBE HABER
1 INVENTARIO INICIAL 12000.00
2 POR LA COMPRA DE SEMILLAS 29500.00 CTA 94
8 POR LOS GASTOS 7729.00
10 POE EL PAGO DE SERVICIOS 7729.00 Nª
7729.00 49229.00 12
41500.00
TOTAL 49229.00 49229.00

CTA 95

Nª
12
CTA 50

DEBE HABER
INVENTARIO INICIAL 756700.00

TOTAL 0 756700

CTA 60

DEBE HABER
POR LA COMPRA DE SEMILLAS 25000.00

TOTAL 25000.00 0.00

CTA 61

DEBE HABER
POR EL INGRESO AL ALMACEN 25000.00
POR EL ENVIO DE LA MP A PR 20200.00
20200.00 25000.00
4800.00
TOTAL 25000.00 25000.00

CTA 62

DEBE HABER
POR EL REGISTRO DE PLANILLA 15805.00

TOTAL 15805 0

CTA 63

DEBE HABER
POR LOS GASTOS 6550.00

TOTAL 6550.00 0.00

CTA 66

DEBE HABER
PARA AJUSTAR EL VALOR RAZO 11605.00

TOTAL 11605.00 0.00

CTA 68

DEBE HABER
DEPRECIACION 8900.00

TOTAL 8900.00 0.00

CTA 69

DEBE HABER
POR EL COSTO DE VENTA DE L 36600.00

TOTAL 36600.00 0.00

CTA 70

DEBE HABER
VENTA DDE PRODUCTO 120000.00

TOTAL 0.00 120000.00

CTA 72

DEBE HABER
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILL 15805.00
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PRODU 20200.00
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS 6550.00
POR EL DESTINO DE LA DEPRECIACION 4450.00
0.00 47005.00
47005.00
TOTAL 47005.00 47005.00

CTA 76

DEBE HABER
POR EL REGISTRO DEL VALOR NETO REAL 73200.00

TOTAL 0.00 73200.00

CTA 79

DEBE HABER
DESTINO DE LA DEPRECIACION 4450.00
 TOTAL 0.00 4450.00

CTA 94

DEBE HABER
POR EL DESTINO DE LA DEPREC 2225.00

TOTAL 2225.00 0.00

CTA 95

DEBE HABER
POR EL DESTINO DE LA DEPREC 2225.00

TOTAL 2225.00 0.00

 BALANCE GENERAL (HOJA DE TRABAJO)

CONCEPTO SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSITORIAS

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 144100.00 7729.00 136371.00
12 164600.00 141600.00 23000.00
21 73200.00 36600.00 36600.00
24 33900.00 20200.00 13700.00
33 578700.00 578700.00
35 248610.00 57610.00 191000.00
39 8900.00 8900.00
40 5679.00 24790.00 19111.00
41 12615.00 12615.00
42 7729.00 49229.00 41500.00
50 756700.00 756700.00
60 25000.00 25000.00
61 20200.00 25000.00 4800.00
62 15805.00 15805.00
63 6550.00 6550.00
66 11605 11605
68 8900 8900
69 36600 36600 36600
70 120000 120000
71 36600
72 47005 47005
76 73200 73200
79 4450 4450 4450
94 2225 2225 2225
95 2225 2225 2225
TOTAL 1385628.00 1385628.00 1088281.00 1088281.00 41050.00 41050.00
 CUENTAS DEL BALANCERESULTADOS POR NATURALEZARESULTADO POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
136371.00
23000.00
36600.00
13700.00 50300.00
578700.00
191000.00
8900.00
19111.00
12615.00 31726.00
41500.00
756700.00
25000.00
4800.00
15805.00
6550.00
11605.00 11605.00
8900.00
36600
120000 120000
36600
47005
73200 73200

2225
2225
979371.00 838826.00 104460.00 245005.00 52655.00 193200.00
140545.00 140545.00 140545.00
979371.00 979371.00 245005.00 245005.00 193200.00 193200.00
Resultados antes de participaciones e impuestos 140545.00
5% de participacion de utilidades para los trabajadores 7027.25
133517.75
impuesto a la renta 30 % 40055.33
Resultado del ejercicio 93462.43

47082.58

22832.25
173573.08
 LOS NARANJOS S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de Diciembre del año 2017)
Expresado en Soles

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes al efectivo 136371 Cuentas por pagar comerciales

Cuentas por cobrar comerciales 23000 Otras cuentas por pagar
Existencias 50300
TOTAL ACRIVO CORRRIENTE 209671 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Capital
Activo biologico 191000 Resultados acumulados
inmueble maquinaria y equipo 578700
Depreciacion acumulada -8900
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 760800 TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 970471 TOTAL PASIVO

agar comerciales 41500.00
78808.58 participacion 7027.25
impuestos 40055.33
CORRIENTE 120308.58 planilla 12615.00
tributos 19111.00

756700.00
93462.42

ONIO NETO 850162.42

970471.00
 LOS NARANJOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(Al 31 de Diciembre del año 2017)
Expresado en Soles

Ventas netas de productos 120000.00

Produccion almacenada (o desalmacenada) -36600.00
Produccion inmovilizada 47005.00
TOTAL PRODUCCION 130405.00
Consumo:
Compra de materia primas -25000.00
Compras de sministros diversos
Variacion:
Materias primas 4800.00
Suministros diversos
Servicios prestados por terceros -6550.00
VALOR AGREGADO 103655.00
Gastos de personal -22832.25
Tributos
Excedente (o insuficiencia) 80822.75
Bruto de explotacion
Estimacion del ejercicio -8900.00
Resultado de explotacion 71922.75
Ganancia por medicion de act. No financ. 73200.00
Perdidas por medicion de act. No financ. -11605.00
Resultado antes de participaciones e impuestos 133517.75
impuesto a la renta -40055.33
Resultados del ejercicio 93462.42